财政局会计管理股内部控制操作规程参考模板范本.doc

1、目 录第一章总则1第一条制定依据.1第二条内控定义.1第三条内控目标.1第四条内控原则.2第二章岗位职责2第五条主要职责3第三章 会计从业管理内部控制.3第六条 会计人员继续教育管理内部控制6第七条 会计人员继续教育管理主要风险点6第八条 会计人员继续教育管理风险防控措施7第四章代理记账管理内部控制13第九条 代理记账管理内部控制13第十条 代理记账管理主要风险点.13第十一条 代理记账管理风险防控措施.14第五章会计信息质量检查内部控制.15第十二条 会计信息质量检查内部控制.15第十三条 会计信息质量检查主要风险点15第十四条 会计信息质量检查风险防控措施16第六章附则17第十五条 解释修

2、订17第十六条 实施时间177第一章 总则第一条 为提高内控管理水平，防范内部各类风险，根据齐齐哈尔市财政局会计管理局内部操作规程（暂行），结合会计管理股工作实际，制定本规程。本规程适用于会计管理股各项业务流程和所有工作岗位。第二条 本规程所称内部控制，是指通过查找、梳理、评估会计管理股工作及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高会计管理股内部管理和业务水平。第三条 内部控制目标（一）严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行会计管理股职能，贯彻落实好局党委的各项决策部署及工作安排。

3、（二）各项政策与规章制度符合法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项业务活动合法合规。（三）通过对风险点进行识别、控制和防范，对各岗位人员的责任进行明确和追究。第四条 内部控制实施原则（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节。（二）制衡性原则。在管理岗位、职责分工、业务流程方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督、改进和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。（四）重要性原则。在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。（五）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反

4、馈，有效管控各类风险。第二章 岗位职责 第五条 会计管理股主要职责：贯彻实施国家会计法规和政策；负责全区会计人员继续教育工作；负责单位会计核算和会计资料真实性、完整性情况检查工作，指导全区会计基础规范工作；负责全区代理记账管理工作。第三章 会计从业管理内部控制第六条 会计人员继续教育管理内部控制。步骤一：继续教育管理员根据上级要求、新会计法律法规和制度的颁布实施及本地实际情况，分层次、分对象拟定培训计划，经股长审核后报局长审批。步骤二：继续教育管理员根据批准后的培训计划，以及承担继续教育机构情况，及时发布继续教育公告。负责提出继续教育培训机构考核办法，加强继续教育培训机构日常监督，及时向局长反

5、馈具体落实情况。步骤三：对培训合格的名单继续教育管理员进行审核，报经局长签字后，由股长交给会计局，由会计局负责及时录入会计人员信息管理系统。第七条 会计人员继续教育管理主要风险点。风险类别风险点风险等级外部风险会计人员对培训内容不认可。培训机构网络出现故障，不能学习等一般内部风险对未完成学习的人员确认完成并录入管理系统重大对已完成继续教育人员未录入管理系统，或者相应年度录入错误重大在批量录入管理系统时，有个别人员没有完成录入，同时没有及时发现重大第八条 会计人员继续教育管理风险防控措施。（1）继续教育管理员和上报人员相分离。（2）继续教育管理人员将学习合格名单报股长审核后，由股长交给会计局，将

6、继续教育完成情况录入管理系统。（3）由股长定期对管理系统中会计人员继续教育录入情况进行查看和复核。第四章 代理记账管理内部控制第九条 代理记账管理内部控制是对全区代理记账机构和业务进行管理与控制。 步骤一：代理记账机构通过“全国代理记账机构管理系统”办理资格申请。 步骤二：通过全国代理记账机构管理系统对申请资料进行审核，并发放许可证书。 步骤三：对代理记账机构审核情况进行备案。第十条 代理记账管理工作主要风险点。风险类别风险点风险等级外部风险代理记账机构未按黑龙江省代理记账管理实施办法规定开展代理记账业务的一般代理记账机构从业人员围攻、殴打审批机关工作人员，损坏公共财产等情况，导致审批机关严重

7、混乱重大其他影响严重的重大突发性事件重大内部风险未按黑龙江省代理记账管理实施办法规定开展代理记账管理工作的重大未及时将新修订的黑龙江省代理记账管理实施办法告知本地区代理记账机构而造成不良影响的重大工作人员对不符合规定的机构，违法发放代理记账许可证书的重大工作人员对在办理业务过程中知悉的商业秘密予以泄露的重大第十一条 代理记账管理工作风险防控措施。（1）强化服务意识，认真完成审批和管理工作，严格按照相关规定执行。（2）强化工作人员岗位教育、职业道德教育和业务培训，提高工作水平，避免工作失误。（3）不定期实施代理记账业务监督检查工作，有效规范我市代理记账业务市场秩序，促进代理记账行业健康有序发展。

8、（4）严格各项工作纪律，对违反纪律要求的人员严肃追究责任，必要时移交有关司法部门。第五章 会计信息质量检查内部控制第十二条 会计信息质量检查内部控制是对会计信息质量检查工作的管理和控制。步骤一：制定检查计划和方案，并报请主管领导审批。 步骤二：实施检查工作。步骤三：对检查工作进行汇总。步骤四：向主管领导和局长汇报检查情况，提出初步处理意见。步骤五：下达检查处理决定。第十三条 会计信息质量检查工作主要风险点。风险点风险等级未履行规定程序任用或聘用检查人员。一般检查人员违反检查纪律，或从检查质量看，检查人员不具备检查应有的职业道德或业务能力。重大检查过程和处理决定受人为干预，有损执法公正。重大第十

9、四条 会计信息质量检查工作风险防控措施。（1）结合工作实际，制定切实可行的计划和实施方案。（2）按照规定聘用检查人员，并请示主管领导审定，履行规定审批程序。（3）检查计划实施前，检查人员认真学习检查的内容、重点、纪律要求等检查相关事项，熟悉检查相关业务。（4）检查过程中及时跟进检查进度，沟通协调有关工作，及时解决检查中遇到的疑难问题。发现检查人员有违反纪律或业务能力不足的情况，及时向主管领导反映情况。涉及违法的依法移交司法机关。因检查人员原因导致检查质量受到较大影响的，报主管领导审定是否重新开展检查。（5）严格执行行政执法有关法规制度要求，按照规定流程和要求开展检查，严格执行回避制度，坚持执法必严，违法必究。检查工作开展情况应及时逐级汇报，检查结论和处理决定应经股长、股室负责人审核同意。第六章 附则第十五条 本规程由会计管理股负责解释和修订。第十六条 本规程自2016年1月1 日起实施。