小金库防治工作要点.课件.ppt
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1、“小金库”防治工作要点阙 泳集团“小金库”防治办高速集团Page 2小金库存在的思想根源Page 3【原定义】“小金库”指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,化大公为小公、化小公为私有,未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。【现定义】凡违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均纳入治理范围。“小金库”的定义Page 4“小金库”的定义小金库公私物次不论规模不论来源不论形态Page 5中国社会两大顽症原治理部门现治理部门财政部中国体育总局成果中纪委Page 6长效机制财务纪检财务业务纪
2、检财务治 理防 治清 理Page 7治理“小金库”支持企业改制Page 8Page 9小金库虚列支出转移资产综合手段隐匿收入小金库的来源Page 10“小金库”的案例【表现形式】第一条用营业收入、合作经营收入设立“小金库;【典型案例】0101某单位利用资质,委托某市科协承办监理人员培训班,根据双方约定,培训费由某市科协收取并向学员开具收款收据,20%归某市科协,80%归某单位。然而,归属于某单位的80%的培训费收入并未转回某单位账户,而是由某单位拿费用发票和造奖金发放表到某市科协报销,该部分培训费收入和支出情况未在某单位账簿核算。P1Page 11“小金库”的案例【表现形式】第二条用资产处置、
3、出租、使用收入,变卖、处置单位废旧物资、材料、废料、旧货物品不纳入财务核算形成的“小金库”;【典型案例】0201为方便职工生活,某管理所团支部利用业余时间,自筹资金在所办公室开设“小卖部”。为补贴职工生活,该所利用变卖本单位废旧报纸、护栏板、旧油桶等收入,存放在“小卖部”账上,逢年过节给职工发放一些生活用品。P3Page 12“小金库”的案例【表现形式】第三条用股权投资、债权投资取得的投资收益或政府奖励基金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬等其他收入设立“小金库”;【典型案例】0301某单位投资设立了一个C公司,2007年账上收到该公司的上缴款,但2008年没有收到。延伸检查公司,发现该公司
4、2008年营业收入较2007年大幅度减少,还发生了亏损。通过进一步检查该单位的津补贴发放情况,发现2008年津补贴支出低于2007年,而人员没有减少。最后查出C公司设立了两本账,将部分收入转移到小账上发放上级单位人员津补贴。P5Page 13“小金库”的案例【表现形式】第四条以单位资产形成的房租、物业管理费、广告牌、场地及设备租金等收入不纳入财务核算形成的“小金库”;【典型案例】0401、0402、04031.某高速公路管理处,职工集资设立企业,收取高速公路的广告牌出租收入,用于职工分红,属于变相私分国有资产(收益)。2.某实业公司注册成立*服务中心,将公司所有的临街店面交由该服务中心出租并收
5、取租金收入,用于公司职工奖金发放。由于该部分收入支出未纳入公司账簿核算,并且未纳入预算管理3.某公司对外出租店面,备有2份租赁合同,其中,金额少的用于入账,实际租金多余入账金额则放入小金库,用于单位福利等开支。P6Page 14“小金库”的案例【表现形式】第五条代收外单位借水费、搭电费等不纳入财务核算形成的“小金库”;【案例编号】0501G公司租用某高速公路相邻三个管理所的办公房屋。月末各管理所办公室开具收款收据,按每月1500元向租户收取搭水、搭电费用。A所将收取的水、电费全部纳入所内正常的财务核算,用于冲减本所的水、电费开支;B所将收取的水、电费用放入食堂经费,用于员工夜宵加餐;C所将收取
6、的水、电费直接交由办公室负责人保管,用于所内的招待费用开支。第二年,B所更换了新的所长。在财务人员将租户水、电费的收取及使用情况汇报给新任领导听时,新领导认为上述做法已经是私设“小金库”的行为,召集所内相关人员,要求大家改正错误做法,将收取的租户水、电费全部纳入正常的财务核算,不再直接用于食堂伙食开支。在后续“小金库”治理工作中,C所领导和相关责任人员受到了行政处分和经济处罚,并没收全部“小金库”。Page 15“小金库”的案例【表现形式】第六条招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费不纳入单位财务收入核算的“小金库”;P7Page 16“小金库”的案例【表现形式】第七条以单位名义提供技术、咨
7、询、劳务合作收取的佣金不纳入财务核算的“小金库”;Page 17“小金库”的案例【表现形式】第八条各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入不纳入财务核算形成的“小金库”;P8Page 18“小金库”的案例【表现形式】第九条对外罚款及摊派、违规收费、没收押金、路产赔款等形成的收入不纳入财务核算形成的“小金库”;【典型案例】0901某管理所因地势状况原因(该所入口处前方有连续10里长陂),经常造成刹车失灵撞、擦、碰坏收费岗亭及交通设施,大的事故由路政出现场立案索赔,小的或是深夜的事故赔偿由行政办公室的人与现场班长确定赔偿标准,由财务部门收钱并开据收款收据,行政办记账,建立了小金
8、库理赔、收费、记账、使用和管理的一整套制度。短短一年半时间,小金库金额高达22万多元,绝大部分钱都用于职工福利、搞活动和开支无发票的项目上。案件查清后,由于该所领导主观上个人并没有私自占有的愿望和乱用“小金库”行为,给予行政记过处分,行政办主任、财务室主任分别给予行政严重警告处分,并没收“小金库”所剩余额,进行全中心通报批评。P9Page 19 “小金库”的案例【表现形式】第十条内部职工罚款、请假扣款等形成的收入不纳入财务核算形成的“小金库”;【表现形式】第十一条虚列工程、采购、劳务等营业成本,虚列研发费、招待 费、会务费等费用,虚列工资、福利、社保、工会经费、管理人员职务消费等人工成本套取资
9、金设立“小金库”;Page 20“小金库”的案例【典型案例】1001、11011.某管理所扣职工考勤奖,积累起来后用于发放优秀职工奖励,截止“小金库”清查时,累计发生金额18000元,结余1600元。“小金库”治理办公室认定的违纪金额为18000元。2.某管理所某职工离职,未上报主管部门,每月仍以该职工名义发放工资并将其工资截留,由办公室主任代持其工资卡。该款项用于发放职工福利、购电话卡等。案件查处后,发放给职工的违纪金额全部退赔,相关单位负责人受到了降职处分。P10Page 21“小金库”的案例【表现形式】第十二条以虚假会计核算、虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销、虚假关联交易方式、虚假资产
10、盘亏、毁损、报废等方式转移资产设立“小金库”;Page 22“小金库”的案例【表现形式】第十三条以假发票等非法票据套取资金设立的“小金库”;Page 23“小金库”的案例【表现形式】第十四条固定资产、对外投资、无形资产等未纳入账簿核算设立的“小金库”;【典型案例】1401某学校在对其下设的从事印刷业务的校办工厂进行财务检查中发现,该工厂办公室内部进行了装修,却未在财务账面上反映该笔装修费用支出。后经该工厂领导交待,由于该厂在前年财产清查时,发现实有设备与账面设备相比,多出了两台。鉴于该厂生产能力接近饱和,工厂决定将这两台盘盈的设备出租给同行。通过收取的租赁费,解决了办公室装修的经费问题。P12
11、Page 24“小金库”的案例【表现形式】第十五条下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算形成的“小金库”;Page 25“小金库”的案例【表现形式】第十六条除搭膳费外,利用食堂、小卖部等进行上述资金的存储、转移和使用,视同“小金库”处理;【典型案例】1601某单位,通过本单位食堂收取本单位对外出租的房屋租金,用于单位伙食补贴。因所出租房产为单位所有,相关收入应入单位财务账。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中,以食堂截留学校收入形成小金库处罚5万元。P13Page 26“小金库”的案例【表现形式】第十七条单位经营收入和营业外收入,超过一个月未入账的,视同“小金库”处理;Page 27“小金
12、库”的案例【表现形式】第十八条未纳入单位账户或工会专门账户,以工会名义进行账户资金存储和使用的,视同“小金库”处理;【典型案例】1801某公司收取下属单位10万元,及施工单位16万元存于本单位工会账,以节日福利费的形式分三批发放给单位职工。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中,将26万元全部没收。P13Page 28“小金库”的案例【表现形式】第十九条其他形式设立“小金库”;Page 29六大机制(一)源头监控机制要求各单位定期填报非主营业务收入汇总表,从源头上卡住小金库的各种来源,对未填报该表和填报数据异常的单位,防治小组将进行重点检查。Page 30六大机制(一)源头监控机制监控方
13、法要求各单位定期填报非主营业务收入汇总表,从源头上卡住小金库的各种来源,对未填报该表和填报数据异常的单位,防治小组将进行重点检查。Page 31六大机制(一)源头监控机制高速集团非主营业务收入及暂收款统计表 单位名称:单位:元序号项 目2007年以前滚存2008年2009年2010年1-7月备 注一其他业务收入小计1以单位资产形成的房租、物管、广告、场地及设备租金等收入2招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费3以单位名义提供技术、咨询、劳务合作收取的佣金4其他二营业外收入小计1变卖、处置单位废旧物资、资产、材料、废料、旧货物品2对外罚款、没收押金等形成的收入3自收路产或其他资产赔偿款4其他三
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