操作风险防范手册[1]课件.ppt

1、会计业务柜员操作风险防范手册2007.6诚实信用守法合规专业胜任勤勉尽职爱岗敬业 熟悉法规依法办事 客观公正做好服务 保守秘密 一、柜员操作一、柜员操作 1、现金业务 2、转账业务 3、贷款业务 4、结算业务 5、特殊业务 6、中间业务 二、会计管理二、会计管理 1、财务管理 2、柜员和柜员卡管理 3、账户管理 4、现金库房管理 5、重要单证管理 6、联行机具和印章管理 7、会计监督 8、对账管理 9、档案管理1、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台账；2、办理无折（卡）存现，由存现人存现人亲自填写存款凭条，注明账号、户名和联系方式账号、户名和联系方式；3、审核出具的身份证件符合实名制管

2、理规定，形式要件符合规定样式，在系统中录入准确实名信息。实名身份证件种类包括：居民身份证（临时身份证）、护照；军官证、警官证、士兵证、军队学员证、军队文职干部证、军队离退休干部证和军队职工证；港、澳地区居民和台湾同胞旅行证件；外藉旅客的护照、旅行证，外交官证；未成年人的户未成年人的户口簿口簿或者户口所在地公安机关出具的身份证明等（异地上学的未成年学生开立一万元以下储蓄账户可以使用学生证作为实名证件），下同。4、办妥业务后由存款人存款人签字确认，出具加盖印章印章的业务回单；5、大额存现进行登记，执行反洗钱规定；6、发现假币双人当面双人当面盖章没收，签发没收收据；7、办理特定储蓄（教育储蓄），相关

3、手续齐全。8、办理取现业务时账（卡、单）见面，通兑的存折（卡、单）符合级别与要求，不得办理无存折（卡、单）取现；9、先记账后付款，及时记载票面金额或现金台账；10、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式要件符合规定样式，与系统中实名信息系统中实名信息一致，与持证人持证人实际一致；11、办妥业务后由取款人签字确认，出具加盖印章的业务回单；12、大额取现提前预约，进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告。13、现金缴款单或存款凭条要素齐全，日期、户日期、户名、账号、金额、票面名、账号、金额、票面等要素无涂改；14、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台账；15、对公存折无折存现时，登记存现人

4、存现人姓名和联联系方式系方式；16、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收据；17、办妥业务后出具加盖印章的收现业务回单；18、大额收现进行登记，执行反洗钱规定。19、现金支票填写规范正确，出票日期、账号、户名、用途、金额大小写、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限内；20、收款人收款人在现金支票背面签章，持票人持票人出具符合实名规定的身份证件；21、对公存折户取款，账折账折必须见面；22、支取现金用途符合规定，并附相关证明或清单（如工资清单、农副产品收购证明等）；23、大额付现提前预约，进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；24、对屡次签发空头支票的出票人，及时

5、停止为其停止为其办理支票或全部支付结算业务办理支票或全部支付结算业务；25、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。26、转账支票填写规范正确，出票日期、付款人账号、名称、金额大小写、用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限内；27、收款人或持票人提交的进账单信息与转账支票内容一致，持票人出具符合实名规定的身份证件；28、背书转让的支票，转让背书必须连续规范符合规定，收款背书必须正确规范；29、对公账户转入对私账户，用途及金额符合相关条件；对公账户转入对私账户，用途及金额符合相关条件；30、账务处理完成后账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单；31、同城提入转账

6、支票如需退票，必须在规定时间内回复对方行；32、大额转账业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；33、对屡次签发空头支票的，应及时停止为其办理支票或全部支付结算业务；34、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。35、自制凭证内容要素清楚完整，书写规范，符合规定；36、凭证与附件金额、内容相符；37、编制红字凭证摘要清楚，并在原错误凭证原错误凭证上注明“已于年月日冲正”字样；38、自制凭证内部传递；39、自制凭证必须经过主办会计主办会计审核审批签章后方可记账；40、不得手工手工填写应由业务系统打印的各类凭证；41、科目使用准确规范，应收应付、辖内往来、同业存放、存放同业等科目使用准确，无非正常挂

7、账。42、须借款人本人亲自借款人本人亲自办理；43、收妥抵（质）押物，审核相关手续完备后记载账务；44、个人贷款资金以转账转账方式交付，转入借款人本人的实名银行卡、存折户（含一折通、一证通等）账户或其他个人结算账户，不直接支付现金；45、禁止借款人不到场由内部人代为办理贷款和偿还贷款（借款人真实授权的除外）。“柜面收贷柜面收贷”46、收回企业法人未到期贷款，需法人提交转账支票转账支票主动还款（借款人违反合同约定，贷款人有权提前收贷的除外）；47、全额收回贷款必须利随本清利随本清（销户），不得利息挂账；48、收回逾期贷款，须计收加罚利息；49、收回贷款后，抵（质）押物须归还给抵押人抵押人或出质人

8、出质人本人。“汇兑业务汇兑业务”（一）（一）业务种类：一、实时汇兑（省内已加入综合业务系统信用社、农合行、农商行及县内跨行同城汇兑转账业务，不得向未上线八家农商行发起贷记往账业务）；二、农信银电子汇兑（跨省已加入农信银综合业务系统的信用社、农合行、农商行汇兑业务）；三、大、小额支付（全国范围跨行汇兑业务，不含省内已上线单位）。50、汇兑凭证填写规范正确，日期、收付款人名称、收付款账号、开户行、大小写金额，用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改；51、汇款业务办理人业务办理人出具实名身份证件；52、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关规定；53、账务处理完成后账务处理完成后才能出具加盖印

9、章的“转讫”回单；54、大额汇兑业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；55、对汇入后挂账的业务及时查询查询，非本社（行）业务及时退汇退汇。64、银行汇票中请书填写规范准确，日期、收付款人名称、收付款账号、开户行、大小写金额、用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造及涂改；65、申请人（经办人）出具符合实名要求的身份证件；66、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关条件；67、签发银行汇票先记账记账后开票开票，再压数压数最后盖章盖章，确保流程操作，压数无误，印章清晰；68、大额汇款业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告。69、银行汇票本身真伪审查，有无伪造变造，或克隆假票；70、票据的内

10、容审查：记载事项齐全，出票人签章符合规定；在提示付款期内；二、三联齐全且记载内容一致；出票大写金额与压数一致；实际结算金额填写一致无涂改；多余金额多余金额与实际结算金额实际结算金额之和等于票面金额票面金额，全额解付在多余金额栏结 “0”0”：背书规范连续，在规定范围内转让：收款人或持票人在“持票人向银行提示付款签章”处签章规范。71、提示付款人出具符合实名规定的身份证件。72、代理付款的汇票，必须资金收妥后付款；同城提入的汇票，如需退票应在规定时间发出退票信息。73、坚持“有疑必查，有查必复，查必及时，复必详尽”；74、发出主动查询查询，应经过复核并授权复核并授权；75、查复对方的查询或退回申

11、请必须经人复核及授权后进行，最迟于次工作日次工作日查复或应答；76、只有未入收款人账户的退回申请才可以应答“同意退回”或“不同意退回”；77、银行承兑汇票查复内容规范，可在以下两条中选择：一、【1、查询汇票与我行承兑汇票记载内容一致；2、无（或已）挂失；3、无（或己）止付；4、无（或有）他查；5、真伪自辩】二、【查询汇票与我行承兑汇票记载内容不符，具体不符事项为：】。78、办理挂失业务须经主办会计主办会计审核；79、办理挂失时必须持本人实名身份证件，并提供存款人姓名、存款时间、金额、账号及住址等有关情况，代办挂失的须同时提供代办人有效身份证件；80、受理挂失申请后，必须立即对账户进行挂失处理，

12、防止存款被他人冒领；81、不记名式的存单（折、卡），不受理挂失；82、密码挂失密码挂失不得委托他人代办，手续同正式挂失；83、正式（书面）挂失到原开户机构办理；84、口头、信函或电话等请求临时挂失的有效期为5天，不收手续费；85、正式挂失期满后，存款人本人存款人本人持挂失申请书办理补领新存单（折）或提取现金手续，并在申请书上签字，不得代办不得代办；86、存款人办理挂失手续后，在未处理未处理前找到原挂失存单（折）、印鉴，可以撤销挂失。办理撤销挂失时，须本人持已挂失的存单（折）、印鉴、原挂失证件、挂失申请书办理，挂失手续费不再退回；87、严格继承人申请挂失，须审查继承人提供由县县级（含）级（含）以

13、上公证机关签发的继承权证明继承权证明或县级县级人民法院签发的继承权判决书继承权判决书无误后办理；88、严格审查挂失票据种类，已承兑的商业汇票、现金支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付；89、严格把握挂失止付的通知对象：现金支票丧失，须由失票人通知出票人开户行办理挂失止付；银行承兑汇票丧失，由失票人通知承兑银行办理挂失止付；商业承兑汇票丧失，由失祟人通知承兑人办理挂失止付；现金银行汇票丧失，由失票人通知汇票记载的代理付款行办理挂失止付；现金银行本票丧失，由失票人通知出票行办理挂失止付。90、有权查询单位查询单

14、位（有权单位指有权机关县团级以上（含）机构，下同）：人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦奇机关、监察机关（含军队监察机关）（查询单位存款）、审讨机关（查询单位存款）、工商行政管理机关（查询单位存款）、证券监督管理机关（查询单位仔款），纪律检查机关（在查处已正式立案的违法、违纪案件时，可以查询单位存款）；91、有权冻结单位：人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、工商行政管理机关（办理单位存款暂停结算）；92、有权扣划单位：人民法院人民法院、税务机关税务机关、海关；海关；93、有权机关办理查询手续时

15、，须出示本人工作证或执行公务证并出具有权查询部门签发的“协助查询存款通知书”，注明其查询、查阅范围（客户存款或其相关会汁凭证、账簿等资料），查询时信用社（行）主办会计须始终在场负责管理相关会计档案。有权机关对原件不得借走可以抄录、复制或照相协助查询的信用社（行）对复制件盖章证明。有权机关查询时，只提供单位账户名称而未提供账号，信用社（行）应根据账户管理档案积极协助查向，如查询账户管理档案中没有所查询的账，信用社（行）应如实告知查询部门。对于只提供人个姓名而不能提供其他资料的，信刚社（行）可以协助查询，但有权机关要求冻结或扣划个人账户存款的，信用社（行）应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码

16、或其它足以确定该个人存款账户的资料，如有权机关不能提供，则不予办理；94、有权机关办理冻结手续时，须出示本人工作证或执行公务证并出具有权冻结部门签发的“协助冻结存款通知书”。人民法院执行人员冻结时，还应出具已经生效的法律文书已经生效的法律文书（冻结裁定书等）（冻结裁定书等）。会计人员审查无误后，按照“协助冻结存款通知书”要求，立即冻结客户峨户资金（只能原账户冻结，不能转户），如被冻结客户账户存款不足冻结数额时，信用社（行）应在最长六个月的冻结期内持续冻结客户账户存款，直到达到数额。信用社（行）在受理冻结客户存款时，应审查“协助冻结存款通知书”填写的被冻结客户开户银行名称、户名、账号、大小写金额

17、，发现不符的，应说明原因，退回“通知书”。被冻结的款项在冻结期内如需解冻，应以作出冻结决定的部门签发的“解除冻结存款通知书”为凭，信用社（行）不得白行解冻。冻结期限不超过六个月。有特殊原因需要延期的，冻结部门应当在冻结期满前办理继续冻结手续，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。95、有权机关办理扣划手续时，须出示本人工作证件或执行公务证并出具有权扣划部门签发的“协助扣划存款通知书”（附人民附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定书等副本或行政机关的行政处罚决定书副本，人民检察院决定书等副本或行政机关的行政处罚

18、决定书副本，人民检察院的免予起诉决定书、不起诉决定书、撤销案件决定书的副本，的免予起诉决定书、不起诉决定书、撤销案件决定书的副本，公安机关的处理决定书、刑事案件立案报告表的副本公安机关的处理决定书、刑事案件立案报告表的副本），凭此立即扣划客户存款。受理扣划客户存款时，应审查“协助扣划存款通知书”填写的被执行客户的开户银行、户名和账号、大小写金额，如发现不符或缺少应附的法律文书副本，以及法律文书副本有关内容与“通知书”的内容不符，应说明原因，退回“通知书”和所附的法律文书副本。在确定的执行期限内，被执行客户没有正当理由逾期不执行的，信用社（行）在接到“协助扣划存款通知书”后，只要被执行客户账户有

19、款可付，应当立即扣划，不得延误。当日无款或不足扣款的，信用社（行）应及时通知扣划部门，待账上育款时，尽快予以扣划。扣划时应当将款项直接划入扣划人指定账户。有权机关要求提取现金的，一律不予协助。对于保证金账户，信用社（行）可以办理冻结，不办理扣划（但涉及洚骗资金等刑事犯罪行为的除外）。96、密码增加、取消只能由客户本人亲自客户本人亲自办理；97、存折（单）、圆鼎卡的密码增加和取消，只能在开户机构办理；98、客户、办理密码新增和取消业务，必须提供卡相关身份证明；99、密码只能通过密码键盘密码键盘输入，禁止使用柜员操作终端键盘输入；100、柜员不得代替客户设置或输入密码。106、受理的银行卡无打洞、

20、翦角、毁改或涂改痕迹；107、个人卡要执行实名制规定；108、单位卡只能转账不可提现不可提现，不办理不办理存现存现、业务，其卡内存款从基本账户转入；109、批量开卡后提醒客户及时修改初始密码，防止被盗用。110、代理业务以合同方式约定双方权利义务，严禁超合同范围私下代理；111、规范代理业务管理，严禁为未签协议的单位代理业务、严禁单个合同对应多个单位使用；112、严格代理业务操作流程，禁止柜员修改委托单位数据盘明细记录，不得提交未经核对的代发数据和为客户单位输入相关信息；113、加强代理业务的审核监督，代理业务须纳入常规监督管理范围；114、加强对上门收款工作的管理，及时做好上门收款单位的账务

21、核对工作，禁止携带已盖章空白“现金缴款单”上门收款；115、禁止下列行为：上门服务人员单人上门收款、收票据；上门服务人员伪造回单，出具虚假银行回单；上门收取大额现金，车辆、人员不符合规定；上门服务人员代客户办理应由客户到社（行）柜面办理的业务。116、与支付结算相关的收费执行政府指导价。117、执行的收费标准要向客户公示，合理收费。注：目前应按宝应县农村信用合作联社业务收费标准收取相关费用。144、费用列支规范节约，外来票据合法真实，手续费支出按合同规范进行；145、利息支出准确合规，无随意不计或少计利息，手工补计利息手工补计利息必须经主办会计审核批准；146、各项提留足额计提，无多提少提，各

22、项税费准确缴纳，无偷逃税费行为；147、利率及结息期数按合同执行，不多计或少计；148、自有资产出租收入及时计入收入，抵债资产出租及变卖收入按规定处理；149、各项收费及手续费收入全额入账，无截留使用；150、应收应付手续齐备，款项合理，按月清理，无非正常费用挂账或账外经营行为。151、劳动组合合理，不相容岗位分离，柜员级别明确；152、主办会计合理设置柜员权限，计算机管理部门不擅自更改柜员设置；153、柜员一人一码一卡，密码妥善保管不定期更换，不得将柜员卡借给他人使用，禁止一人多卡、一卡多人或混用柜员卡；154、授权人不得直接办理业务，持有柜员卡。155、超出柜员权限的业务，应由授权人逐笔审

23、核授权；156、授权员须监督授权业务操作，授权业务处理完毕授权业务处理完毕之前，授权人不得离开现场；157、妥善保管授权卡和授权密码，确保密码不失密，严禁授权员未妥善保管授权卡被他人使用、授权密码成“明码”的行为发生；158、柜员休假或调离工作岗位，按规定办理交接，由主办会计负责监交，交接时必须平账，全部上缴现金、重要空白凭证、印章（押）、压数机以及其他实物，编制移交清单并提供交接工作书面说明，交接记录登记到时分。主办会计交接应由上级会计部门监交。柜员或主办会计办妥交接前不得离岗；159、柜员休假时，须停用其柜员号，妥善保管其柜员卡，上岗后重新启用；柜员调离工作岗位时，作废原柜员号，上缴柜员卡

24、并予以作废。160、严禁柜员发生下列行为：冒用客户名义办理存单、折挂失，利用挂失存单、折交易盗用客户资金；办理无折取款，直接盗用客户资金：通过换折交易更换客户存折，盗用客户资金；无支付凭证或使用银行内部凭证办理单位资金支付业务，盗用客户资金：销毁客户缴款凭证，资金不入账，或伪造记账凭证少入账，推迟入账，盗用、挪用客户资金；离岗后钱箱未加锁或钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金；付款时未呼名叫号，将资金误付他人造成损失，大额现金收付未换人复点大数；代理客户填制单证或办理业务，代保管客户存单（折、卡）以及票据、印鉴、密码或其他应由客户自行保管的物品；无客户临柜时，办理虚假对外虚假对外业务。161、严

25、格使用实名办理个人存款和银行卡开户；162、为存款人开立的基本存款账户、临时存款账户，为预算单位开立的专用存款账户，以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，须经人民银行核准；163、为收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户须使用隶属单位的名称；164、为存款人开立注册验资临时存款账户，要严格审查预先核准通知书或批文，验资期间只收不付只收不付，验资结束依据正式资料开立结算账户；撤销验资的，要将资金退还给原汇款人账户原汇款人账户或原出资人原出资人，要严格审核，防止利用验资账户进行洗钱活动；165、办理存款人撤销结算账户，必须认真对账，收回各种重空单证

26、各种重空单证，当面作废并作销户记账凭证附件，因客户原因无法收回的重空单证由存款人作出自负后果自负后果的书面承诺；166、临时存款账户经核准后有效期最长不超过2年，支取现金须按照现金管理的规定办理；167、加强长期不动户资金的管理，严格管理“久悬未取专户”；168、单位定期存款的开立要按照规定办理，须提供开户申请书开户申请书、营业执照正本营业执照正本，并预留印鉴，资金由其结算账户结算账户转入，到期本息转回其基本存款账户基本存款账户；169、严格坚持为客户保密原则，严禁向无权利的他人提供客户存贷款等情况。注：个人储蓄账户不得办理转账业务，只能办理现金存、取业务。170、执行库房钥匙分管、分持和平行

27、交接制度。171、管库员执行“同开库，同进库，同在库，同出库，同锁库”规定。172、代保管的抵（质）押品、贴现票据不得外借外借，不得白条白条抵库。173、重要物品入库保管并按规定登记，做到账实相符。174、柜员钱箱限额合理设置，超钱箱限额及时上缴。175、柜员休假钱箱必须清零。176、柜员之间不得“空调”现金，不得空库、白条抵库或挪用库款。177、柜员做到“一日三碰库；178、营业终了，执行现金箱复点核查制度，主办会计监督审核制度，防止发生监守白盗挪用库款或空存实取账款不符等行为；179、查库内容应真实完整，已收缴假币、抵（质）押品纳入查库范围；180、查库时检查到位，不得由其他人员代查代登；

28、181、库房和营业室安全设施齐全齐备，防止库房出现潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬情况。182、建立健全重要单证保管、领用、交接、销毁等有关登记簿；183、重要单证的运送必须符合安全保卫相关规定；184、严格杜绝此类情况发生：作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，造成流失、被盗；撤并网点的重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗；不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗；“重要单证管理重要单证管理”（二）（二）未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工销号的凭证未纳入表外核算；系统自动销号的重要空白凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用；用已作废或停用的重要空白凭证办理业务，截留挪

29、用客户资金；有价单证及重要空白凭证销毁手续不全；会计主管人员未坚持每旬每旬查库，信用社（行）主任未坚持每月每月查库，联社（行）每年少于两次对重要单证全面检查。185、业务印章、压数机、密押机、凭证应执行分管分用制度；186、柜员临时离柜时，应将业务印章业务印章、个人名章个人名章和压数机压数机、密押机密押机入柜加锁，营业终了入库保管；187、严格杜绝下列行为：柜员离岗时，将业务印章或压数机、密押机交由他人代为保管；在空白有价单证、重要空白凭证或其他空白凭证上预先加盖印章；未将已停用、作废的印章封存上缴或及时销毁；利用已停用、作废的印章出具假单证或对外提供担保。188、主办会计对信用社（行）的账务

30、、财务和业务进行监督和管理；189、主办会计对重要会计事项和各类登记簿进行监督和管理；190、当日业务和传票最迟于次日必须审核完毕，确保做到“五无、“八相符”；191、主办会计专职专岗，实行坐班制度；192、主办会计履行江苏省农村信用社主办会计尽职规范，做好监管工作。193、严格落实对账、记账岗位分离制度，严禁由记账柜员记账柜员兼任对账工作；194、明确对账范围，保证对账工作质量，除正常业务对账外，还应将贷款账户、往来账户、同业存放账户、内部核算账户、投资账户和长期不动户等纳入定期不定期对账范围；195、落实对账责任，确保全部账务核对清楚，主办会计及时检查对账情况，组织对可疑账项、未达账及错账

31、进行核实、确认和更正；196、与大客户、机构性客户、系统性客户以及业务发生频率低而资金滞留量大的客户建立两个以上主管热线联系查证制度，适当增加对账次数或由联社和网点非直接业务经办岗定期向客户查证；197、严格杜绝下列行为：记账、对账岗位不分离，对账单发出和收回为同一人；对账工作未指定专人负责；未及时收回内外账务对账单；对应该逐笔勾对的账务未逐笔勾对；账务核对不全面，贷款账户、往来账户、同业存放账户、内部核算账户、投资账户和长期不动户等未纳入对账范围，纳入对账范围的账户不能做到至少按年按年全面核对一次；银企对账回单加盖印章与预留印鉴不符；未达账和账款差错的核查工作返回原岗处理；日常会计检查中缺失对账管理检查。198、建立健全档案的归档、保管、移交、查阅和销毁制度并按规定执行；199、按规定整理和装订凭证、账簿、报表、账户管理资料及其它会计档案；200、设定专人专柜对会计档案资料保管，确保档案资料保存完好，不发生丢失或灭失，档案室安全设施齐全，具备防盗、防火、防潮、防尘、防有害物质等条件，磁介质档案保管应具备防磁条件，双备份的档案应异地保管；201、遵守会计档案调（查）阅制度，防止档案丢失或泄密；202、定期检查会计档案，及时对破损、变质会计档案进行复制、修复或其他技术处理；203、出纳人员不得兼管会计档案。