省级部门预算项目支出绩效目标管理培训教程课件.ppt

1、省级部门预算项目支出省级部门预算项目支出绩效目标管理绩效目标管理20112011年年6 6月月1717日日一、绩效目标一、绩效目标是什么是什么主要内容主要内容二、绩效目标申报有关规定二、绩效目标申报有关规定三、绩效目标申报范围三、绩效目标申报范围四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 绩效目标是项目资金使用计划在一定期限内达到绩效目标是项目资金使用计划在一定期限内达到的产出和效果，的产出和效果，是财政支出成果的具体体现。是财政支出成果的具体体现。包括以下主要内容：包括以下主要内容：一定期限：一定期限：资金使用的时间区间。资金使用的时间区间。预期产出：

2、预期产出：包括提供的公共产品和服务的数量、包括提供的公共产品和服务的数量、质量等；质量等；预期效果：预期效果：包括经济效益、社会效益、环境效益包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。和可持续影响等。（衡量相关产出和效果的方法是（衡量相关产出和效果的方法是绩效指标，尺度绩效指标，尺度是指标值。）是指标值。）一、绩效目标是什么一、绩效目标是什么 财政支出最终的目标是财政支出最终的目标是“效果效果”，而不是，而不是不是做了哪些工作，是以结果为导向的，考不是做了哪些工作，是以结果为导向的，考核根本是是否达到事前期望达到的效果。核根本是是否达到事前期望达到的效果。如：如：某市要在一条河建一座桥，

3、目的是缓解交某市要在一条河建一座桥，目的是缓解交通拥堵。通拥堵。有关部门将建桥本身作为目标，从建桥方便出有关部门将建桥本身作为目标，从建桥方便出发，将它设计在河流最狭窄的地段。发，将它设计在河流最狭窄的地段。桥是建成了，但没有桥是建成了，但没有达到缓解交通拥堵的初衷，达到缓解交通拥堵的初衷，这种财政支出没有效果的。这种财政支出没有效果的。一、绩效目标是什么一、绩效目标是什么 绩效目标的作用和选择：绩效目标的作用和选择：1.1.导向性。导向性。某市委托学校对失业人员进行职业培训某市委托学校对失业人员进行职业培训 开始以开始以培训人数培训人数作为目标并拨款，经常有作为目标并拨款，经常有人经过多次培

4、训仍不能再就业人经过多次培训仍不能再就业 这种培训工作及拨款没有效果这种培训工作及拨款没有效果 后来以后来以成功就业成功就业作目标，提供培训、职业介作目标，提供培训、职业介绍等服务，每成功就业一个人，可以从政府领到相绍等服务，每成功就业一个人，可以从政府领到相应的拨款，没有就业成功就不拨款应的拨款，没有就业成功就不拨款 大大提高职业培训的工作效率，大大提高职业培训的工作效率，有效地减少了财政支出，政府不再花冤枉钱有效地减少了财政支出，政府不再花冤枉钱一、绩效目标是什么一、绩效目标是什么 绩效目标的作用和选择：绩效目标的作用和选择：2.2.约束性约束性 对于项目实施单位而言，是一种对于项目实施单

5、位而言，是一种“宣言宣言”，需要，需要做到做到“言而有信言而有信”。对于监督管理部门，作为检查进度、实施效果的对于监督管理部门，作为检查进度、实施效果的标杆进行审查，促进项目的管理，确保项目按计划标杆进行审查，促进项目的管理，确保项目按计划和既定路径发展。和既定路径发展。一、绩效目标是什么一、绩效目标是什么 1.20041.2004年，年，广东省财政支出绩效评价试行广东省财政支出绩效评价试行方案方案（粤财评（粤财评200420041 1号）规定号）规定:预算单位在申报支出项目时，必须提交预算单位在申报支出项目时，必须提交项目可行性方案，明确提出项目项目可行性方案，明确提出项目资金使用的资金使用

6、的绩效目标。绩效目标。二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定 2.2.2005 2005年起，省财政厅在部门预算编制年起，省财政厅在部门预算编制资料中，增加了项目资金使用绩效目标的相资料中，增加了项目资金使用绩效目标的相关内容。关内容。20072007年，省财政厅要求在编制年，省财政厅要求在编制20082008年年部门项目支出预算申报时填报部门项目支出预算申报时填报财政支出项财政支出项目绩效目标目绩效目标申报表申报表，报省财政厅，报省财政厅审核审核。二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定 3.2006 3.2006年，省政府年，省政府广东省省级财政专项资金广东省省级

7、财政专项资金管理暂行规定管理暂行规定（粤府（粤府200620063737号文）规定：号文）规定：部门单位的申报材料要详细填报部门单位的申报材料要详细填报“对专对专项资金预期要达到的项资金预期要达到的绩效目标绩效目标和检验绩效目标实现和检验绩效目标实现与否的相关与否的相关专业指标专业指标等等”。省财政厅对专项资金设立时绩效目标及省财政厅对专项资金设立时绩效目标及相关指标是否符合财经法规和财务制度等规定进行相关指标是否符合财经法规和财务制度等规定进行审核。审核。二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定 4.2011 4.2011年年4 4月，省财政厅印发了月，省财政厅印发了广东广东省省

8、级部门预算项目支出绩效目标管理规省省级部门预算项目支出绩效目标管理规程程，明确了财政项目支出绩效目标申报、，明确了财政项目支出绩效目标申报、审核、下达、调整确认等基本程序和要求。审核、下达、调整确认等基本程序和要求。二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定二、绩效目标申报的有关规定 近年部门预算项目绩效目标申报审核情况。近年部门预算项目绩效目标申报审核情况。预算年份预算年份一上绩效目标报送一上绩效目标报送情况情况省财政厅省财政厅审核情况审核情况二上绩效目标报送二上绩效目标报送情况情况省财政厅审核情况省财政厅审核情况部门部门（个）（个）项目项目（个）（个）符

9、合符合要求要求不符合不符合要求要求部门部门（个）（个）项目项目（个）（个）符合符合要求要求不符合不符合要求要求20102010年年696949549523823825725729291291291271272 220112011年年5454467467979737037023231111111061065 5 广东省省级部门预算项目支出绩效目广东省省级部门预算项目支出绩效目标管理规程标管理规程规定：规定：1.1.省财政安排省财政安排500500万元（含万元（含500500万）以万）以上的项目支出。上的项目支出。2.2.连续两年以上申报财政资金的跨年连续两年以上申报财政资金的跨年度项目。度项目。

10、3.3.申报重要项目支出。申报重要项目支出。三、绩效目标申报范围三、绩效目标申报范围 1.1.省财政安排省财政安排500500万元（含万元（含500500万）以万）以上的项目支出。上的项目支出。基本支出和其他支出暂不纳入绩效目基本支出和其他支出暂不纳入绩效目标申报范围；标申报范围；省财政安排省财政安排500500万元万元暂为：一般预算暂为：一般预算（经费拨款、用非税收入安排的拨款）、基（经费拨款、用非税收入安排的拨款）、基金预算和预算外资金的合计，不包括其他资金预算和预算外资金的合计，不包括其他资金。金。三、绩效目标申报范围三、绩效目标申报范围 2.2.连续两年以上申报财政资金的跨年度项目。连

11、续两年以上申报财政资金的跨年度项目。指同一个项目资金分年度列入部门预算拨付指同一个项目资金分年度列入部门预算拨付的资金。的资金。本年暂不用申报（低于本年暂不用申报（低于500500万元的跨年度项万元的跨年度项目）。目）。3.3.申报重要项目支出。申报重要项目支出。综上，本年须报送绩效目标的范围为：综上，本年须报送绩效目标的范围为：500500万万元以上、拟在部门预算元以上、拟在部门预算“一上一上”申报的项目支出。申报的项目支出。三、绩效目标申报范围三、绩效目标申报范围 关于申报项目的确定关于申报项目的确定 参照上年度的部门预算编制的要求和范参照上年度的部门预算编制的要求和范围，根据本单位的规划

12、和工作重点，结合围，根据本单位的规划和工作重点，结合20112011年部门预算批复数，确定适当的申报项年部门预算批复数，确定适当的申报项目，避免盲目性。目，避免盲目性。根据上年度部门预算编报要求和根据上年度部门预算编报要求和20112011年年部门预算批复情况，基建项目不列入部门预算批复情况，基建项目不列入20122012年年部门预算编报范围。部门预算编报范围。三、绩效目标申报范围三、绩效目标申报范围1.1.绩效目标应体现如下要求（总体要求）绩效目标应体现如下要求（总体要求）合规性：合规性：符合国家法律法规、其他相关制度规定符合国家法律法规、其他相关制度规定及现行财经政策法规；及现行财经政策法

13、规；符合符合省委、省政府中心工作及相关要求；省委、省政府中心工作及相关要求；符合符合国家或上级主管部门工作要求。国家或上级主管部门工作要求。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求相关性：相关性：符合符合部门、单位职能职责；部门、单位职能职责；体现本部门单位、本行业发展体现本部门单位、本行业发展（工作）规（工作）规划；划；体现项目资金特点和实施内容；体现项目资金特点和实施内容；与相应的财政支出范围、方向和效果等紧与相应的财政支出范围、方向和效果等紧密相关。密相关。目标设置要结果导向。目标设置要结果导向。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 全面性：全面性：要涵盖有数量、质量、成本和效果等方

14、要涵盖有数量、质量、成本和效果等方面的目标任务；面的目标任务；要结合项目特点设定衡量相关产出和效要结合项目特点设定衡量相关产出和效果的果的绩效指标，绩效指标，客观反映项目绩效水平和目客观反映项目绩效水平和目标实现程度。标实现程度。可行性：可行性：要经过充分论证和测算，符合客观实际，要经过充分论证和测算，符合客观实际，切实可行切实可行，能够实现。（可行性研究报告）能够实现。（可行性研究报告）四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 2.2.绩效目标设定的具体要求绩效目标设定的具体要求（1 1）规定填报的内容：）规定填报的内容：项目的基本情况项目的基本情况 项目的依据、可行性和必要性项目的依据、可

15、行性和必要性 项目资金的来源及支出明细预算（经济科目）项目资金的来源及支出明细预算（经济科目）项目具体的绩效目标，包括：项目具体的绩效目标，包括：预期产出和效果预期产出和效果反映效果的指标反映效果的指标 保障制度及措施保障制度及措施 实施进度计划实施进度计划 以前年度评价情况以前年度评价情况 主管部门审核意见主管部门审核意见四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 （2 2）体现体现项目特点项目特点 行政事业类中的行政事业类中的采购类或修缮：采购类或修缮：应该有采购应该有采购（修缮）前的状况和数量，采购（修缮）后达到的效果或（修缮）前的状况和数量，采购（修缮）后达到的效果或标准。标准。行政事业

16、类中的行政事业类中的奖励类：奖励类：应该包括奖励津贴范应该包括奖励津贴范围、标准、体现的政策鼓励支持导向。围、标准、体现的政策鼓励支持导向。其他（专项）类：其他（专项）类：具体办什么事情，资金投入具体办什么事情，资金投入做什么，预算测算要有依据和可研，当年目标应该能通过做什么，预算测算要有依据和可研，当年目标应该能通过指标来衡量和反映。指标来衡量和反映。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 （3 3）如果是跨年度实施的项目，既要申报项目资）如果是跨年度实施的项目，既要申报项目资金使用的绩效总目标，又要申报阶段性（年度）绩金使用的绩效总目标，又要申报阶段性（年度）绩效目标效目标 绩效总目标：

17、绩效总目标：明确所申请的资金要干什么，要达到什么效果明确所申请的资金要干什么，要达到什么效果.阶段性（当年）绩效目标：阶段性（当年）绩效目标：根据项目特点，分年度、分阶段进一步细化和量根据项目特点，分年度、分阶段进一步细化和量化所申请的资金要达到的效果，化所申请的资金要达到的效果，用具体数据反映用具体数据反映目目标实现程度标实现程度，形成具体可衡量的目标任务（量化指形成具体可衡量的目标任务（量化指标）标）。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 3.3.关于绩效指标的设定要求关于绩效指标的设定要求 衡量产出的指标：衡量产出的指标：主要是反映主要是反映“绩绩”项目本身具体办什项目本身具体办什么

18、事情，至少应包括数量、时效和质量等方面：么事情，至少应包括数量、时效和质量等方面：(1)(1)资金投入做些什么？（工作情况或中间产资金投入做些什么？（工作情况或中间产品）品）(2)(2)什么时候做完什么时候做完(完成情况及进度完成情况及进度)：完成率：完成率/完成及时性；完成及时性；(3)(3)做得怎么样做得怎么样(完成质量完成质量):):合格率合格率/优良率优良率/达达标率标率。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 衡量效果的指标：衡量效果的指标：反映反映“效效”项目实施带来什么，项目实施带来什么，包括：包括：经济效益，拉动投资、创收、避免损失等经济效益，拉动投资、创收、避免损失等 社会

19、效益，提供的公共服务产品。社会效益，提供的公共服务产品。环境效益，节能减排，如空气、污水情况环境效益，节能减排，如空气、污水情况 可持续性，项目本身的可持续和项目对外可持续性，项目本身的可持续和项目对外部带来的正面或负面影响。部带来的正面或负面影响。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求例如：公路项目主要效果及基本指标例如：公路项目主要效果及基本指标 (1)(1)公路项目工程效果公路项目工程效果 如：通行能力变化率、如：通行能力变化率、行车速度变化率行车速度变化率 公路里程变化率，行车速度变化率，公路里程变化率，行车速度变化率，实际交通量达标年限率实际交通量达标年限率四、绩效目标申报要求四、

20、绩效目标申报要求(2)(2)公路项目经济效益公路项目经济效益 公路项目经济效益以间接效益为主，主要表现为公路项目经济效益以间接效益为主，主要表现为项目的投入使用带来国民经济的增值，不容易估算。项目的投入使用带来国民经济的增值，不容易估算。如：如：运输成本降低的经济效益运输成本降低的经济效益 运输时间节约效益运输时间节约效益 里程缩短的经济效益里程缩短的经济效益 事故率事故率减少减少的经济效益的经济效益 四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 (3)(3)公路项目社会效益公路项目社会效益 公路是一项社会公益设施，难以用经济尺度来度量，主要作定公路是一项社会公益设施，难以用经济尺度来度量，主要作

21、定性比较和评价。如性比较和评价。如:促进公路运输业的发展和综合运输结构的优化促进公路运输业的发展和综合运输结构的优化 促进公路技术管理水平提高，推动了公路交通行业的技术进步；促进公路技术管理水平提高，推动了公路交通行业的技术进步；直接或间接的促进和拉动地区经济发展，促进了沿线产业结构直接或间接的促进和拉动地区经济发展，促进了沿线产业结构的变化和外向型经济的崛起；的变化和外向型经济的崛起；加快了农村城镇化的进程，促进城乡一体化和人口生活水平提加快了农村城镇化的进程，促进城乡一体化和人口生活水平提高；高；改善投资环境，提高资源和土地利用价值，推动沿线土地的增改善投资环境，提高资源和土地利用价值，推

22、动沿线土地的增值，带动其他相关部门经济的发展值，带动其他相关部门经济的发展四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 (4)(4)公路项目对自然及生态环境的影响公路项目对自然及生态环境的影响 公路的环境影响主要表现在项目的建设改变公路的环境影响主要表现在项目的建设改变了原有的自然生态环境并形成了新的环境及影响。了原有的自然生态环境并形成了新的环境及影响。如如:水土保持效果水土保持效果 生态平衡情况生态平衡情况 环境破坏情况等环境破坏情况等四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 绩效指标的选取应符合成本效益原则绩效指标的选取应符合成本效益原则 即即:指标数量不要太多指标数量不要太多 指标基础数据

23、太难收集指标基础数据太难收集四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 4 4.财政厅根据往年绩效目标审核情况列举的绩效财政厅根据往年绩效目标审核情况列举的绩效目标申报方面存在的主要问题：目标申报方面存在的主要问题：一是申报项目支出时没有按要求申报绩效目标；一是申报项目支出时没有按要求申报绩效目标；二是实施依据未能紧扣项目资金特点和项目实施内容，二是实施依据未能紧扣项目资金特点和项目实施内容，不够详细具体，或者依据说得很大、很空；不够详细具体，或者依据说得很大、很空；三是预算金额测算信息缺失或说明不足，估大数；三是预算金额测算信息缺失或说明不足，估大数；四是绩效目标表述不够清晰、简洁，扯得远、重

24、点不突四是绩效目标表述不够清晰、简洁，扯得远、重点不突出，无用的信息很多；或将完成情况分析作目标表述，长篇出，无用的信息很多；或将完成情况分析作目标表述，长篇大论；大论；五是绩效目标内容不够全面，或把工作本身当目标（简五是绩效目标内容不够全面，或把工作本身当目标（简单，没有从多个角度描述）；单，没有从多个角度描述）；六是绩效目标申报材料填写内容不完整（部分栏目没有六是绩效目标申报材料填写内容不完整（部分栏目没有填，特别是实施进度和绩效指标）。填，特别是实施进度和绩效指标）。四、绩效目标申报要求四、绩效目标申报要求 1.预算部门预算部门 申报申报 2.2.省财政厅省财政厅 审核审核 3.3.（预

25、算部门（预算部门 补报）补报）4.4.省财政厅省财政厅 反馈意见反馈意见 “一上一上”前前 “一下一下”后后 5.5.（预算部门（预算部门 调整）调整）6.6.（省财政厅（省财政厅 审核确认）审核确认）7.7.省财政厅省财政厅 下达下达 8.8.（调整确认）（调整确认）9.9.结果应用结果应用 五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程1.1.（预算部门）（预算部门）绩效目标申报绩效目标申报 基层单位填报基层单位填报财政支出项目绩财政支出项目绩效目标申报表效目标申报表及相关资料报上级主管部门审及相关资料报上级主管部门审核。核。主管部门审核、汇总下级单位的主管部门审核、汇总下级单位的绩效目标申报资

26、料，报绩效目标申报资料，报省财政厅。省财政厅。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 2-4.(2-4.(省财政厅）绩效目标审核省财政厅）绩效目标审核 省财政厅对各单位申报的绩效目标进行审省财政厅对各单位申报的绩效目标进行审核，提出审核意见核，提出审核意见反馈给主管部门：反馈给主管部门：一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围申报范围 二是绩效目标不符合申报要求，二是绩效目标不符合申报要求，重新填报重新填报 省财政厅对各单位重新申报的绩效目标进行省财政厅对各单位重新申报的绩效目标进行审核，提出审核意见审核，提出审核意见反馈给主管部门（一上前）：

27、反馈给主管部门（一上前）：一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围申报范围 二是绩效目标不符合申报要求，二是绩效目标不符合申报要求，不能纳入部门不能纳入部门预算申报范围。预算申报范围。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 2-4.(2-4.(省财政厅）绩效目标审核省财政厅）绩效目标审核 对专业性强、技术难度高的项目，省财政厅将对专业性强、技术难度高的项目，省财政厅将根据项目的行业特点，组织相应专业领域的专家进根据项目的行业特点，组织相应专业领域的专家进行审核，由专家组提出立项建议。行审核，由专家组提出立项建议。五、绩效目标管理流程五、绩效目标

28、管理流程 5-6.5-6.绩效目标调整确认绩效目标调整确认 各单位根据部门预算各单位根据部门预算“一下一下”情况，情况，如需调整项目支出绩效目标，可在如需调整项目支出绩效目标，可在“二上二上”时将调整后的项目支出绩效目标重新报省时将调整后的项目支出绩效目标重新报省财政厅审核确认。财政厅审核确认。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 7.7.绩效目标下达绩效目标下达 部门预算去年部门预算去年“二下二下”后，省财政厅后，省财政厅将项目支出绩效目标审核结果下达给主管将项目支出绩效目标审核结果下达给主管部门。部门。主管部门将省财政厅审核通过的项目主管部门将省财政厅审核通过的项目支出绩效目标下达给所

29、属项目单位。支出绩效目标下达给所属项目单位。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 8.8.绩效目标调整报批绩效目标调整报批 省财政厅下达的绩效目标，在实施过省财政厅下达的绩效目标，在实施过程中原则上不予调整。项目单位如遇到特程中原则上不予调整。项目单位如遇到特殊原因确实需要调整原绩效目标的，必须殊原因确实需要调整原绩效目标的，必须将调整后的绩效目标报主管部门审核同意将调整后的绩效目标报主管部门审核同意后，报省财政厅审核确认。后，报省财政厅审核确认。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程 9.9.绩效目标应用绩效目标应用 省财政厅审核的项目支出绩效目标，作为省财政厅审核的项目支出绩效目标，作为申报部门预算的前置条件和项目支出预算安排申报部门预算的前置条件和项目支出预算安排的重要依据。的重要依据。省财政厅下达的项目支出绩效目标，作为省财政厅下达的项目支出绩效目标，作为项目支出预算执行和绩效评价的重要依据。项目支出预算执行和绩效评价的重要依据。五、绩效目标管理流程五、绩效目标管理流程谢谢！