增值税核算辅导表2010年度.xls

1、增增值值税税核核算算辅辅导导表表 税款所属时间：自2010年1月1日至2010年12月31日（请请按按不不同同年年度度填填写写） 填表日期：2011年 月 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号：所属行业及主营货物（劳务）：制造业，配电开关控制设备联系电话： 纳税人名称：注册地址：法定代表人： 项 目栏 次 一般货物及劳务即征即退货物及劳务 申报数自查数审核数申报数自查数审核数 销 售 额 核 算 明 细 1.已开发票应税销售额 2.未开发票已申报视同销售额（包括用于集体福利或个人消费、非应税项目、对 外捐赠、分配给投资者、对外投资、受托代销和委托代销等） 3.未开发票少计、未计销售额 帐外销售

2、库存商品、废次品、下脚料等 销售收入长期挂往来帐 以物易物 价外费用、混合销售、固定资产销售等 收入直接冲减成本费用 逾期包装物押金 化收入为负债资本类 化收入为非应税收入或免税收入 未申报视同销售额 其他 4.未按规定开具红字发票少计、未计销售额 5.未按规定作废蓝字发票少计、未计销售额 6.免、抵、退办法出口货物销售额 7.免税货物及劳务销售额 8.纳税检查调整的销售额（核算辅导前已处理） 进 项 税 额 核 算 明 细 1、申报抵扣部分 专用发票 货物运费发票 农产品抵扣凭证 废旧物资专用发票（20092009年年4 4月月起起不不再再填填写写） 海关完税凭证 2、进项税额转出部分（不不

3、予予抵抵扣扣范范围围按按照照相相应应年年度度有有关关规规定定） 购进的固定资产申报抵扣 改变用途不得抵扣部分（包括用于福利、免税、非应税项目、非正常损失等） 取得开具红字发票通知单应予进项转出部分 其他 3、期初留抵税额 销 售 额 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额1 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4 （二）按简易征收办法征税货物销售额5 其中：纳税检查调整的销售额6 （三）免抵退办法出口货物销售为7 （四）免税货物及劳务销售额8 其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10 税 款 计 算 销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13 进项税额转出14 免抵

4、退货物应退税额15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额 18（如1711，则为 17，否则为11） 应纳税额19=11-18 期末留抵税额20=17-18 简易征收办法计算的应纳税额21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22 应纳税额减征额23 应纳税额合计24=19+21-23 已纳税额25 核算辅导后应补（退）税额26=24-25 增值税税收负担率（不包括简易征收、减税税额）=（19+16）/（2+3+4） 备 注 说 明 填 报 单 位 自 查 意 见 税 务 管 理 部 分 核 算 意 见 填报人：审核人： 负责人：负责人： 日期：日期： 单位公章：单位公章： 1、实行“免、抵、退”出口企业可按还原为先征后退的方法计算消除免抵退影响的增值税税收负担率，在备注栏说明。2、小规模纳税人填写第一部分销售额核算明细相关内容及第5 、6、8、9、10、21、22、23、24、25、26栏数据，不填写进项税额及其他内容。3、一般纳税人纳税人核算年度内出现税负异常、三次以上零负申报应在备注栏或附页加以说明。