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1、第二十章第二十章 联邦制下的财政联邦制下的财政预算管理体制预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度间的财政关系的基本制度n主要内容：主要内容：（1）确定预算管理主体和级次确定预算管理主体和级次（2）预算收支的划分原则和方法预算收支的划分原则和方法（3）预算管理权限的划分预算管理权限的划分（4）预算调节制度和方法预算调节制度和方法n核心：核心：（1）各级预算主体的独立自主程度（地方预算是否各级预算主体的独立自主程度（地方预算是否构成一级独立的预算主体）构成一级独立的预算主体）（2）集权和分权的关系集权和分权的关系 第1页，共22页。第

2、一节第一节 背景背景20.1.1 衡量集权化的指标衡量集权化的指标 P420n集中比率集中比率中央政府支出占政府直接支出总额的中央政府支出占政府直接支出总额的比率比率20.1.2 各级政府的职责划分各级政府的职责划分（1）美国）美国n联邦联邦国防、社会保障国防、社会保障n州州公路、公共福利公路、公共福利n地方地方教育、治安教育、治安第2页，共22页。（2）中国）中国n中央中央国家安全、外交、中央国家机国家安全、外交、中央国家机关运转经费、支农、外债还本付息关运转经费、支农、外债还本付息n地方地方地方政权机关运转经费、地方地方政权机关运转经费、地方基本建设、城市维护和建设经费、地方基本建设、城市

3、维护和建设经费、地方文化教育卫生等各项事业费、价格补贴文化教育卫生等各项事业费、价格补贴支出支出第3页，共22页。第二节第二节 社区的形成社区的形成20.2.1 俱乐部模型俱乐部模型（1）假定）假定n所有成员有相同的偏好，并愿意平均使所有成员有相同的偏好，并愿意平均使用公园和平分其成本用公园和平分其成本n社区可以不付代价地排斥所有非社区成社区可以不付代价地排斥所有非社区成员，且可以在没有交易成本的情况下经员，且可以在没有交易成本的情况下经营公园营公园第4页，共22页。（2）均衡状况）均衡状况n公园规模的决定公园规模的决定在人数既定时，公在人数既定时，公园面积在人均边际收益等于人均边际成园面积在

4、人均边际收益等于人均边际成本时最佳本时最佳n社区成员数量的决定社区成员数量的决定在公园规模既在公园规模既定时，边际会员费的减少等于成员边际定时，边际会员费的减少等于成员边际拥挤成本的上升时会员数最佳拥挤成本的上升时会员数最佳第5页，共22页。（3）在社区中引用俱乐部模型的难点）在社区中引用俱乐部模型的难点n公共服务的筹资方式公共服务的筹资方式地方税的设计地方税的设计n排他性的实现排他性的实现n各社区的配置能否实现共同体的最佳配各社区的配置能否实现共同体的最佳配置置第6页，共22页。第三节第三节 蒂布特模型蒂布特模型20.3.1 共用品供给的三个基本问题共用品供给的三个基本问题n（1）纳税人的共

5、用品偏好显示问题）纳税人的共用品偏好显示问题n（2）社会选择的帕累托有效问题（阿）社会选择的帕累托有效问题（阿罗不可能定理）罗不可能定理）n（3）共用品的管理困难：公共管理者）共用品的管理困难：公共管理者提供符合需求的共用品的积极性很低提供符合需求的共用品的积极性很低第7页，共22页。20.3.2 蒂布特模型（用脚投票）蒂布特模型（用脚投票）n假定：假定：（1）地方政府的活动不产生外部性）地方政府的活动不产生外部性（2）人口是完全流动的）人口是完全流动的（3）居民完全了解各社区的公共服务与税收情况）居民完全了解各社区的公共服务与税收情况（4）存在足够多的社区，每个人都能找到符合自己需）存在足够

6、多的社区，每个人都能找到符合自己需求的社区求的社区（5）公共服务的单位成本不变）公共服务的单位成本不变（6）公共服务用比例财产税来筹资）公共服务用比例财产税来筹资（7）社区可颁布法规实现某种程度的排他性）社区可颁布法规实现某种程度的排他性第8页，共22页。结论：结论：n社区间的竞争使得各种不同的共用品被社区间的竞争使得各种不同的共用品被提供出来，居民将通过迁移显示出自身提供出来，居民将通过迁移显示出自身对共用品的偏好，导致帕累托有效的均对共用品的偏好，导致帕累托有效的均衡，人们居住在他们自己最满意的社区衡，人们居住在他们自己最满意的社区并支付税收。并支付税收。第9页，共22页。20.3.3 蒂

7、布特模型和现实蒂布特模型和现实n奥茨（奥茨（1969）的实证经验分析表明，房）的实证经验分析表明，房产价值与实际税率之间表现出显著的负产价值与实际税率之间表现出显著的负相关关系，与公共学校的学生平均支出相关关系，与公共学校的学生平均支出之间有显著的正相关，因此结论是：为之间有显著的正相关，因此结论是：为了住在一个提供高质量的公共服务的社了住在一个提供高质量的公共服务的社区，人们的确愿意多支付一些。区，人们的确愿意多支付一些。n中国的现实：人口流动的巨大障碍中国的现实：人口流动的巨大障碍户籍管理与收容遣返制度户籍管理与收容遣返制度第10页，共22页。n中国最具幸福感城市中国最具幸福感城市杭州杭州

8、n收益收益免费的公共资源免费的公共资源 免费公厕免费公厕 免费图书馆免费图书馆 免费的风景免费的风景n成本成本坚挺的房价与地价？坚挺的房价与地价？n杭州杭州购房入户购房入户政策政策向蒂布特与奥茨向蒂布特与奥茨致敬致敬第11页，共22页。第四节第四节 最适联邦主义最适联邦主义20.4.1 共用品的空间分类共用品的空间分类n全国性共用品全国性共用品n地方性共用品地方性共用品20.4.2 分权制的缺点分权制的缺点（1）效率方面）效率方面nA.外部性外部性第12页，共22页。n对于给邻区带来外部收益的共用品，社对于给邻区带来外部收益的共用品，社区会尽可能少提供；而给邻区带来外部区会尽可能少提供；而给邻

9、区带来外部成本的，社区会尽可能多提供。成本的，社区会尽可能多提供。n解决外部性的一种办法是将相邻社区合解决外部性的一种办法是将相邻社区合并，或者进行科斯交易（付费购买权利）并，或者进行科斯交易（付费购买权利）n例：加利福尼亚州的三个邻区间的例：加利福尼亚州的三个邻区间的“警警察借贷项目察借贷项目”第13页，共22页。nB.共用品提供中的规模经济共用品提供中的规模经济nC.无效率的税制无效率的税制（2）公平方面）公平方面n具有收入再分配效应的福利政策，如果具有收入再分配效应的福利政策，如果在某个社区明显好于其他社区，会引起在某个社区明显好于其他社区，会引起其他社区的人员流入，加重本社区负担，其他

10、社区的人员流入，加重本社区负担，使福利政策难以为继使福利政策难以为继第14页，共22页。20.4.3 分权制的优点分权制的优点（1）使产出适合当地偏好）使产出适合当地偏好n由于地方政府与当地居民更为接近，比由于地方政府与当地居民更为接近，比中央政府更关心居民的偏好中央政府更关心居民的偏好n由中央政府提供地方共用品（比如消由中央政府提供地方共用品（比如消防），行动将是迟缓而缺乏效率的防），行动将是迟缓而缺乏效率的n地方政府提供地方性共用品的经济效率地方政府提供地方性共用品的经济效率第15页，共22页。（2）鼓励政府间竞争）鼓励政府间竞争n通过居民的双重身份通过居民的双重身份投票者（选民）投票者（

11、选民）和消费者，居民可以实现在社区之间的和消费者，居民可以实现在社区之间的选择，从而能导致社区间的竞争选择，从而能导致社区间的竞争（3）地方提供）地方提供 物品和服务的实验和创新物品和服务的实验和创新20.4.4 联邦制下的公共教育联邦制下的公共教育20.4.5 联邦主义与城市危机联邦主义与城市危机第16页，共22页。第五节第五节 财产税财产税20.5.1财产税的归宿和效率效应财产税的归宿和效率效应n货物税货物税n资本税资本税n使用费使用费20.5.2 人们厌恶财产税人们厌恶财产税第17页，共22页。第六节第六节 政府间补助政府间补助20.6.1 补助的类型补助的类型（1）有条件补助）有条件补

12、助A.配套补助配套补助n1：1的配套补助使预算线转动的配套补助使预算线转动第18页，共22页。B.限额配套补助限额配套补助n预算线为折线预算线为折线ADFC.非配套补助非配套补助n预算线为预算线为AHM（2）无条件补助无条件补助n预算线为预算线为JM第19页，共22页。20.6.2 粘蝇纸效应粘蝇纸效应n在共用品支出图示中，社区收入增加在共用品支出图示中，社区收入增加1元和以无元和以无条件补助形式收到上级政府条件补助形式收到上级政府1元的影响完全一样，元的影响完全一样，都使预算线都使预算线AB向右上方平移向右上方平移1元的距离，那么均衡元的距离，那么均衡点和共用品支出水平应相同。点和共用品支出

13、水平应相同。n然而实证分析表明，社区收入增加然而实证分析表明，社区收入增加1元，共用品元，共用品的支出仅增加的支出仅增加0.10-0.15，而以无条件补助形式，而以无条件补助形式收到收到1元，共用品支出增加元，共用品支出增加0.40-0.65，补助款绝，补助款绝大多数最终被用在特定公共项目而非减税的现大多数最终被用在特定公共项目而非减税的现象被称为粘蝇纸效应象被称为粘蝇纸效应第20页，共22页。原因：原因：n（1）官僚是其自身利益的最大化者，用掉补贴而）官僚是其自身利益的最大化者，用掉补贴而不减税的一个原因是对投票者的看法：选民往往习不减税的一个原因是对投票者的看法：选民往往习惯于既定的税收水平，因此现在减税待以后补贴取惯于既定的税收水平，因此现在减税待以后补贴取消后再增税会招致选民的反对，不如维持现状消后再增税会招致选民的反对，不如维持现状n（2）上级政府进行转移支付的本意是希望社区）上级政府进行转移支付的本意是希望社区增加共用品支出的，如社区减税而不增加共用增加共用品支出的，如社区减税而不增加共用品支出，会导致对社区官僚不利的政治评价也品支出，会导致对社区官僚不利的政治评价也不利于以后补贴的获取不利于以后补贴的获取第21页，共22页。20.6.3 政府间的教育补助政府间的教育补助第七节第七节 总的看法总的看法第22页，共22页。