精选《外贸单证实务》-出口资金单据的缮制课件.ppt
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1、第四章 出口资金单据的缮制学习目标思考练习主要内容本章小结知识目标知识目标 了解主要出口资金单据的含义及必要项目;了解主要出口资金单据的含义及必要项目;熟悉汇票的定义、种类和票据行为熟悉汇票的定义、种类和票据行为;掌握不同支付方式下汇票的缮制要求。掌握不同支付方式下汇票的缮制要求。技能目标技能目标 能够识别信用证对汇票的单据要求;能够识别信用证对汇票的单据要求;掌握汇票的每一栏在托收和信用证项下的填制方法。掌握汇票的每一栏在托收和信用证项下的填制方法。第一节 资金单据概述第二节 汇票的缮制知识点睛资金单据(资金单据(financial documentfinancial document)又称
2、金融)又称金融单据,是指汇票、本票、支票等票据,以及其他单据,是指汇票、本票、支票等票据,以及其他代表一定货币债权的凭证,如债券、息票、银行代表一定货币债权的凭证,如债券、息票、银行存单、存折等。在国际贸易结算中,一般都采用存单、存折等。在国际贸易结算中,一般都采用票据作为结算工具。随着国际贸易的发展,国际票据作为结算工具。随着国际贸易的发展,国际贸易结算方式也越来越多样化。目前,在国际货贸易结算方式也越来越多样化。目前,在国际货款结算中,主要使用汇票。款结算中,主要使用汇票。三、支票三、支票四、汇票、本票、支票的区别四、汇票、本票、支票的区别二、本票二、本票一、汇票一、汇票第一节第一节 资金
3、单据概述资金单据概述 (一)汇票的定义(一)汇票的定义 根据根据英国票据法英国票据法的规定,汇票的规定,汇票 (bill of exchange)是由一个人签发给另一)是由一个人签发给另一个人的无条件的书面支付命令,要求受票人个人的无条件的书面支付命令,要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间,将一定金额的货币支付给特定的人或其间,将一定金额的货币支付给特定的人或其指定人或持票人。指定人或持票人。一、汇票一、汇票 1995年年5月月10日通过,日通过,2004年年8月月28日修正的日修正的 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第十九条规定,第
4、十九条规定,“汇票是汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”(二)(二)汇票的必要项目汇票的必要项目 各国票据法对汇票内容的规定各不相各国票据法对汇票内容的规定各不相同,但是汇票作为要式证券,必须具备法同,但是汇票作为要式证券,必须具备法定的形式要件,载明必要的法定事项,而定的形式要件,载明必要的法定事项,而且只有项目齐备,符合票据法规定的汇票且只有项目齐备,符合票据法规定的汇票才能成立。一般来说,汇票应包括以下几才能成立。一般来说,汇票应包括
5、以下几个必要项目。个必要项目。1.1.表明表明“汇票汇票”的字样的字样 汇票上注明汇票上注明“汇票汇票”字样,用以区别于本票和支字样,用以区别于本票和支票,同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽然票,同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽然英国票据法英国票据法并无此项规定,但是在实际的业务操并无此项规定,但是在实际的业务操作中,汇票上大多数都注有作中,汇票上大多数都注有“汇票汇票”字样。例如,字样。例如,Exchange for USD 18,192.00 Exchange for USD 18,192.00 或或 Draft for GBP Draft for GBP 12,520.00
6、12,520.00。2.2.无条件支付命令无条件支付命令 汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命令,因此,必须使用命令式无条件委托的语句,令,因此,必须使用命令式无条件委托的语句,不能受到任何限制,也不能以其他行为或事件的不能受到任何限制,也不能以其他行为或事件的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是如果履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈述也是汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈述也是无条件的,可以接受。不管汇票大写金额后是否无条件的,可以接受。不管汇票大写金额后是否写上写上“对价已收对价已收”(for valu
7、e receivedfor value received),都),都不影响汇票的有效性。不影响汇票的有效性。3.3.确定的金额确定的金额 汇票必须支付确定金额的货币。按照票据汇票必须支付确定金额的货币。按照票据的定义,的定义,“确定确定”指任何人可以计算的金额。指任何人可以计算的金额。此外,除了写明确定金额外,有时还可以带有此外,除了写明确定金额外,有时还可以带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息的汇票需在利息条款中注明利率,同时应利息的汇票需在利息条款中注明利率,同时应注明计息期限。注明计息期限。4 4出票日期出票日期 汇票载明出票日期的作用
8、在于:决定汇票的汇票载明出票日期的作用在于:决定汇票的有效期,即必须在规定的有效期内提示要求付款有效期,即必须在规定的有效期内提示要求付款或承兑;决定付款到期日,即需以出票日推算到或承兑;决定付款到期日,即需以出票日推算到期日的汇票,必须注明出票日期,否则无法计算期日的汇票,必须注明出票日期,否则无法计算到期日;决定出票人的行为能力。到期日;决定出票人的行为能力。5.5.付款期限付款期限 付款期限又称付款时间,常见的汇票付款期限有付款期限又称付款时间,常见的汇票付款期限有三种:三种:(1 1)即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人)即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人提示汇票的当天为到期日,此种
9、汇票无须承兑。若汇提示汇票的当天为到期日,此种汇票无须承兑。若汇票没有明确表示付款期限,即视为见票即付的汇票。票没有明确表示付款期限,即视为见票即付的汇票。(2 2)定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期)定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期汇票,此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑,汇票,此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑,明确承兑人的付款责任,并于到期日提示付款。明确承兑人的付款责任,并于到期日提示付款。(3 3)固定将来日期付款汇票。固定将来日期付)固定将来日期付款汇票。固定将来日期付款汇票须提示要求承兑,以明确承兑人的付款责任。款汇票须提示要求承兑,以明确承兑人的付款责任。6 6收
10、款人名称收款人名称 收款人(收款人(payeepayee)又称)又称“抬头抬头”,是汇票的债权人,是汇票的债权人,通常只写收款人的名称,汇票抬头的写法有以下三种:通常只写收款人的名称,汇票抬头的写法有以下三种:(1 1)限制性抬头,不可流通不能转让。例如:)限制性抬头,不可流通不能转让。例如:Pay to ABC Co.onlyPay to ABC Co.only;Pay to ABC Co.,not Pay to ABC Co.,not transferable.transferable.(2 2)指示性抬头,可流通,可以通过背书和交付转)指示性抬头,可流通,可以通过背书和交付转让。例如:让
11、。例如:Pay to the order of ABC Co.Pay to the order of ABC Co.;Pay to ABC Co.Pay to ABC Co.or order.or order.(3 3)来人抬头,可流通,仅凭交付进行转让无须背)来人抬头,可流通,仅凭交付进行转让无须背书。例如:书。例如:Pay to bearerPay to bearer;Pay to holder.Pay to holder.7.7.付款人名称付款人名称 付款人(付款人(drawee/payerdrawee/payer)也称受票人,是接)也称受票人,是接受无条件支付委托的人。各国票据法均规定
12、汇票受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票必须书写清楚付款人的姓名和地址,以便收款人必须书写清楚付款人的姓名和地址,以便收款人或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款人为银行时,若该银行同城有两家以上的分支机人为银行时,若该银行同城有两家以上的分支机构,付款人地址只写城市名称,不注明门牌号码构,付款人地址只写城市名称,不注明门牌号码就会使汇票提示遇到麻烦。就会使汇票提示遇到麻烦。8.8.出票人签章出票人签章 出票人(出票人(drawerdrawer)是票据的债务人,承担对票)是票据的债务人,承担对票据付款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签据付
13、款的责任。汇票出票人开立汇票并在汇票上签名,承认债务责任,汇票方能生效。名,承认债务责任,汇票方能生效。除以上项目外,汇票还可以在票据法允许的范除以上项目外,汇票还可以在票据法允许的范围内记载其他内容,如按息付款(围内记载其他内容,如按息付款(payable with payable with interestinterest%per annum%per annum)、付一不付二()、付一不付二(second second of exchange being unpaidof exchange being unpaid)、出票条款()、出票条款(drawn drawn underunder )
14、、汇票号码()、汇票号码(No.No.)等。)等。(三)汇票的种类(三)汇票的种类 按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同特征进行划分,汇票可以有以下几种分法:特征进行划分,汇票可以有以下几种分法:1.1.按照汇票出票人的不同划分按照汇票出票人的不同划分 按照汇票出票人的不同,可以把汇票分为银行汇票按照汇票出票人的不同,可以把汇票分为银行汇票 (bankers draft/billbankers draft/bill)和商业汇票()和商业汇票(commercial commercial draft/billdraft/bill)。)。银行汇
15、票是指以银行为汇票出票人、付银行汇票是指以银行为汇票出票人、付款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票,款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票,付款人可以是商号、个人,也可以是银行。付款人可以是商号、个人,也可以是银行。2.2.按照汇票付款时间划分按照汇票付款时间划分 按照汇票付款时间的不同,可以把汇票分为即期按照汇票付款时间的不同,可以把汇票分为即期汇票(汇票(sight draft/billsight draft/bill)和远期汇票()和远期汇票(time time draft/billdraft/bill)。)。即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票,即期汇票是指在
16、提示或见票时立即付款的汇票,也就是见票即付的汇票也就是见票即付的汇票。即期汇票又包括载明即期付即期汇票又包括载明即期付款、见票即付或提示付款以及未载明付款日的汇票。款、见票即付或提示付款以及未载明付款日的汇票。逾期后再经承兑或背书的汇票,对该种承兑人或背书逾期后再经承兑或背书的汇票,对该种承兑人或背书人而言,应视为即期汇票。即期汇票一般以提示日为人而言,应视为即期汇票。即期汇票一般以提示日为到期日,持票人持票到银行或其他委托付款人处,后到期日,持票人持票到银行或其他委托付款人处,后者见票必须付款,这种汇票的持票人可以随时行使自者见票必须付款,这种汇票的持票人可以随时行使自己的票据权利,在此之前
17、无须提前通知付款人。己的票据权利,在此之前无须提前通知付款人。远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定办法:办法:(1 1)见票后若干天付款)见票后若干天付款(at(atdays after sight)days after sight)。(2 2)出票后若干天付款()出票后若干天付款(atatdays after datedays after date)(3 3)提单签发日后若干天付款()提单签发日后若干天付款(atatdays after
18、date days after date of bill of ladingof bill of lading)。)。(4 4)指定日期付款()指定日期付款(fixed datefixed date)。)。3.3.按照汇票是否随附单据划分按照汇票是否随附单据划分 按照汇票是否随附单据,可把汇票分为光票(按照汇票是否随附单据,可把汇票分为光票(clean draft/billclean draft/bill)和跟单汇票()和跟单汇票(documentary documentary draft/billdraft/bill)。)。光票是指不随附任何商业单据(如货运等相关单光票是指不随附任何商业单据
19、(如货运等相关单据)的汇票。据)的汇票。跟单汇票是需要附有货运单据跟单汇票是需要附有货运单据(如发票、提单、如发票、提单、保险单等保险单等)的汇票。的汇票。(四)汇票的票据行为(四)汇票的票据行为 1.1.出票出票 出票(出票(issueissue)是指出票人签发汇票并交付给)是指出票人签发汇票并交付给收款人的行为。发出汇票包括两个动作,一个是写收款人的行为。发出汇票包括两个动作,一个是写成汇票并在汇票上签字;另一个是将汇票交付收款成汇票并在汇票上签字;另一个是将汇票交付收款人。出票后,出票人即承担保证汇票得到承兑和付人。出票后,出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付,出票
20、人应接受持票款的责任。如果汇票遭到拒付,出票人应接受持票人的追索,清偿汇票金额、利息和有关费用。人的追索,清偿汇票金额、利息和有关费用。2.2.提示提示 提示(提示(presentationpresentation)是指持票人将汇票提交付款)是指持票人将汇票提交付款人并要求承兑或付款的行为,是持票人要求取得票据权人并要求承兑或付款的行为,是持票人要求取得票据权利的必要程序。利的必要程序。3.3.承兑承兑 承兑(承兑(acceptanceacceptance)是指付款人在持票人向其提示)是指付款人在持票人向其提示远期汇票时,在汇票上签名,承诺于汇票到期时付款的远期汇票时,在汇票上签名,承诺于汇票
21、到期时付款的行为。行为。4.4.付款付款 付款(付款(paymentpayment)是指付款人在汇票到期日向提)是指付款人在汇票到期日向提示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即为示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即为付款到期日,见票后若干天付款的远期汇票从承兑日付款到期日,见票后若干天付款的远期汇票从承兑日推算到期日。推算到期日。5.5.背书背书 背书(背书(endorsementendorsement)是转让票据的一种手续,)是转让票据的一种手续,是指汇票的收款人或持票人在转让汇票时,在汇票背是指汇票的收款人或持票人在转让汇票时,在汇票背面签字,或者再加上受让人的名称,把汇票交
22、给受让面签字,或者再加上受让人的名称,把汇票交给受让人的行为。人的行为。6.6.拒付拒付 持票人提示汇票要求承兑时,遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承兑时,遭到拒绝承兑(dishonor by non-acceptance)(dishonor by non-acceptance),或持票人提示汇票要求,或持票人提示汇票要求付款时,遭到拒绝付款(付款时,遭到拒绝付款(dishonor by non-paymentdishonor by non-payment),),均称拒付(均称拒付(dishonordishonor),也称退票。),也称退票。7.7.追索追索 如果汇票在合理时间内提示,遭到拒绝承
23、兑,或在到如果汇票在合理时间内提示,遭到拒绝承兑,或在到期日提示,遭到拒绝付款,持票人就立即拥有了追索(期日提示,遭到拒绝付款,持票人就立即拥有了追索(recourserecourse)权,即有权向其前手(背书人、出票人)要求)权,即有权向其前手(背书人、出票人)要求偿付汇票金额、利息和其他费用。偿付汇票金额、利息和其他费用。(一)本票的定义(一)本票的定义 根据根据英国票据法英国票据法的规定,本票(的规定,本票(promissory promissory notenote)的定义是:)的定义是:“本票是一人向另一人签发的,保本票是一人向另一人签发的,保证即期或定期或在将来可以确定的时间,对某
24、人或其证即期或定期或在将来可以确定的时间,对某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。二、本票二、本票 (二)本票的必要项目(二)本票的必要项目 根据我国根据我国票据法票据法第七十五条的规定,本票必第七十五条的规定,本票必须记载以下几个事项:须记载以下几个事项:“本票字样本票字样”,无条件支付承诺,出票人签字,无条件支付承诺,出票人签字,出票日期和地点,确定的金额,收款人或其指定人的出票日期和地点,确定的金额,收款人或其指定人的姓名。姓名。未记载上述规定任一事项的本票无效。未记载上述规定任一事项的本票无效。(1 1)已发行本票标明)已发行本票标
25、明“本票本票”字样。字样。(2 2)无条件支付承诺。)无条件支付承诺。(3 3)收款人或其指定人。)收款人或其指定人。(4 4)出票人签字。)出票人签字。(5 5)出票时间和地点,未载明出票地点的,出票人地址视)出票时间和地点,未载明出票地点的,出票人地址视为出票地点。为出票地点。(6 6)付款期限,未载明付款期限的,视为见票即付。)付款期限,未载明付款期限的,视为见票即付。(7 7)一定金额。)一定金额。(8 8)付款地点,未载明付款地点的,出票地视为付款地。)付款地点,未载明付款地点的,出票地视为付款地。(三)本票的特点(三)本票的特点 本票的特点主要体现为以下几点:本票的特点主要体现为以
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