财政支出绩效评价培训提纲评价实施方案制订及课件.ppt

1、财政支出绩效评价培训提纲评价实施方案制订及操作流程海宁市财政局绩效评价科 二七年十月第1页，共59页。第一部分：财政支出绩效评价概述第一部分：财政支出绩效评价概述第二部分：绩效评价工作开展现状第二部分：绩效评价工作开展现状第三部分：第三部分：绩效评价具体操作流程绩效评价具体操作流程第四部分：第四部分：绩效自评具体操作流程绩效自评具体操作流程第2页，共59页。第一部分：财政支出绩效评价概述（第一部分：财政支出绩效评价概述（1）1.1.概念：概念：绩效评价是指绩效评价是指财政部门、主管部门和单位财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的运用科学、合理的评评价方法价方法，设置、选择合适的，设置、选择合

2、适的评价指标评价指标，按照统一的，按照统一的评价标准评价标准，对，对财政支出财政支出运运行行过程及其效果过程及其效果进行客观公正的综合评判。进行客观公正的综合评判。2.2.要素：要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。和标准。主体：主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是因而也是绩效评价的主体。绩效评价的主体。客体：客体：是各项财政资金，即纳入部门

3、预算管理的财政性资金，包括预是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位比如，一个项目、一个单位)。方法、指标、标准将在后面详述。方法、指标、标准将在后面详述。第3页，共59页。第一部分：财政支出绩效评价概述（第一部分：财政支出绩效评价概述（2）评价结果评价结果:评价报告是评价结果的集中体现评价报告是评价结果的集中体现,在报告中在报告中,评评价结果主要体现在评价等次和问

4、题与建议两方面。评价等次有四价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。种：优秀、良好、合格、不合格。3.3.绩效的内涵：绩效的内涵：经济性：经济性：最低的成本获得某一公共服务最低的成本获得某一公共服务(产品产品)；效率性：效率性：投入产出关系投入产出关系,单位产出成本单位产出成本-完成类似任务的比完成类似任务的比较；较；有效性：有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4.4.财政支出绩效的实质：财政支出绩效的实质：就是就是政府资金投入与支出效果的比政府资金投入与支出效果的比较，较，它包括以下要素：它包括以下

5、要素：n该不该办这事？该不该办这事？(目标目标)n花多少钱办？花多少钱办？(预算预算)n是否值得？是否值得？(评价评价)返回返回第4页，共59页。第一部分：财政支出绩效评价概述（第一部分：财政支出绩效评价概述（3）n5 5、绩效评价必要性及作用、绩效评价必要性及作用n绩效评价是公共财政的重要组成部分绩效评价是公共财政的重要组成部分 公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.n绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求 财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将

6、大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的评价体系来衡量 ；n绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段 先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。第5页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（国外）第二部分：绩效评价工作开展现状（国外）19931993年美国第年美国第103103届国会颁布了届国会颁布了政府绩效与结果法案政府绩效与结果法案，明确了，明确了实行部门绩效评价和项目绩效评价，实现了绩效立法的突破。实行部门绩效评价和项目绩效评价，实现了绩效立法

7、的突破。该法案明确该法案明确了政府要达到的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高了政府要达到的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心。联邦政府的工作效率和责任心。n其它国家其它国家:如英国、澳大利亚、如英国、澳大利亚、等国家也相继建立了等国家也相继建立了较为完善的绩效评价制度和体系。较为完善的绩效评价制度和体系。第6页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（国内）第二部分：绩效评价工作开展现状（国内）n20032003年，财政部教科文司率先对中央教科文部门年，财政部教科文司率先对中央教科文部门7 7个项目资金进行试点个项目资金进

8、行试点，相应制定了中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法和中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标；n20042004年财政部又扩大到年财政部又扩大到1111个试点项目个试点项目 ；n20052005年年5 5月，财政部预算司又印发了月，财政部预算司又印发了中央部门预算支出绩效考评管理办法（试中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）行）的通知的通知 ；n20062006年年8 8月，财政部财预月，财政部财预20062006406406号号关于完善和推进地方部门预关于完善和推进地方部门预算改革的意见算改革的意见，对各地开展绩效评价工作提出要求，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立预算绩

9、效评价体系。要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理,逐步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则,积极推进绩效评价工作,并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。n广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等1010多多个省、市，相继开展了绩效评价。个省、市，相继开展了绩效评价。第7页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省第二部分：绩效评价工作开展现状（我省1）n 20042004年年5 5月，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工作座谈月

10、，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：会上指出：“从下半年起，我们对省级财政专项资金要试行从下半年起，我们对省级财政专项资金要试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”n 20052005年年5 5月，省财政厅组建绩效评价处月，省财政厅组建绩效评价处,同时建立厅绩效同时建立厅绩效评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。n 20072007年年7 7月月,浙江省省级预算审查监督条例浙江省省级预算审查

11、监督条例施行施行,其中第其中第三十条规定三十条规定:省人大对决算草案进行审查时将对重点支出及其省人大对决算草案进行审查时将对重点支出及其绩效情况进行重点审查。绩效情况进行重点审查。第8页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省第二部分：绩效评价工作开展现状（我省2）n 20042004年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点；年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点；n 20052005年，对一轮治太骨干工程和省级科技计划专项资金两个年，对一轮治太骨干工程和省级科技计划专项资金两个重点项目进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的单位整体绩效重点项目进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的单

12、位整体绩效评价进行试点；部分市县开始着手开展评价工作；评价进行试点；部分市县开始着手开展评价工作；n 20062006年，省级共完成年，省级共完成2020个专项资金和个专项资金和1 1个单位（省疾病预防个单位（省疾病预防控制中心）整体支出的绩效评价工作，涉及科技、教育、卫生、控制中心）整体支出的绩效评价工作，涉及科技、教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共对农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共对392392个专项资金实个专项资金实施了绩效评价，涉及评价资金施了绩效评价，涉及评价资金105.9105.9亿元，财政资金亿元，财政资金89.489.4亿元。亿元。其中：财政部门组织评价其

13、中：财政部门组织评价183183个项目；主管部门组织评价个项目；主管部门组织评价9898个项个项目；项目单位绩效自评有目；项目单位绩效自评有111111个。个。第9页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）n n （2 2）省财政厅）省财政厅浙江省财政支出绩效评价实施意见浙江省财政支出绩效评价实施意见 （浙财绩效字（浙财绩效字2006220062号）号）n（3 3）省财政厅）省财政厅浙江省中介机构参与绩效评价工作浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法暂行办法n（4 4）省财政厅）省财政厅浙江省财政支出绩效评价专家管浙江省财政支出绩效评价专家管理暂

14、行办法理暂行办法第10页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）n（5 5）厅内部有关制度）厅内部有关制度n 建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评价内部协调工作制度n 根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负责牵头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处负责省级归口财政支出绩效评价工作的实施。n 建立年度工作目标考核制度，制订省财政厅内部绩效评价工作目标考核办法：各业务处年度绩效评价工作目标考核分值为10分，由绩效处对各业务处年度绩效评价工作进行打分，计入年度目标考核分值。n（6 6）省级部门考核制度：）省级部门考核制度：为推动省级部

15、门开展评价,已草拟浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行办法，争取年内出台。第11页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我市第二部分：绩效评价工作开展现状（我市1）nn 2006年，我市根据省厅的统一部署，对促进就业再就业专项资金实施了绩效评价，对2003年、2004年、2005年的社会保险补贴、培训补贴、职业介绍补贴、公益性岗位补贴、劳动力市场建设、小额贷款担保基金、小额贷款贴息项目资金进行评价，涉及评价财政资金3879.77万元。n 2007年年3月我市对盐官宰相府地风情街项目专项资金进行了绩月我市对盐官宰相府地风情街项目专项资金进行了绩效评价，这次评价的评价指标由我们根据风情街项目的

16、特点自行效评价，这次评价的评价指标由我们根据风情街项目的特点自行设计，涉及资金设计，涉及资金3001万元。万元。7月对海宁市地表水水质和环境空气月对海宁市地表水水质和环境空气质量自动监测站建设项目进行绩效评价，对海宁市范围内的两个质量自动监测站建设项目进行绩效评价，对海宁市范围内的两个水战和两个空气站的建设过程和结果考评，涉及财政资金水战和两个空气站的建设过程和结果考评，涉及财政资金469.16万元。万元。第12页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我市第二部分：绩效评价工作开展现状（我市2）第13页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我市第二部分：绩效评价工作开展现状（我市3

17、）第14页，共59页。第二部分：绩效评价工作开展现状（我市第二部分：绩效评价工作开展现状（我市4）nN （3）市财政局）市财政局海宁市财政支出绩效评价专家管理暂行办法海宁市财政支出绩效评价专家管理暂行办法 n (4)市财政局海宁市财政局绩效评价内部协调工作制度（试行）工作制度（试行）n绩效评价科负责制订财政支出绩效评价指标体系及评价标准，拟订财政支出绩效评价科负责制订财政支出绩效评价指标体系及评价标准，拟订财政支出绩效评价的有关政策、制度和实施办法；负责指导、检查全市财政支出绩效绩效评价的有关政策、制度和实施办法；负责指导、检查全市财政支出绩效评价工作，牵头组织市级财政支出绩效评价工作；制订社

18、会中介机构参与绩评价工作，牵头组织市级财政支出绩效评价工作；制订社会中介机构参与绩效评价工作管理办法，指导社会中介机构的绩效评价工作；负责搜集全市财效评价工作管理办法，指导社会中介机构的绩效评价工作；负责搜集全市财政支出绩效评价工作信息资源，建立绩效评价工作数据库；逐步建立绩效评政支出绩效评价工作信息资源，建立绩效评价工作数据库；逐步建立绩效评价专家人才库。价专家人才库。n各有关业务科负责具体财政支出项目的绩效评价工作，根据我市财政支出绩效评各有关业务科负责具体财政支出项目的绩效评价工作，根据我市财政支出绩效评价实施办法拟订具体项目绩效评价实施办法，并会稿绩效评价科价实施办法拟订具体项目绩效评

19、价实施办法，并会稿绩效评价科第15页，共59页。第三部分：绩效评价具体操作流程第三部分：绩效评价具体操作流程n（一）前期准备阶段（一）前期准备阶段 1.1.确定评价对象确定评价对象 2.2.成立评价工作组成立评价工作组 3.3.下达评价通知下达评价通知n（二）实施评价阶段（二）实施评价阶段 1.1.资料审核资料审核 2.2.现场和非现场评价现场和非现场评价 3.3.综合评价综合评价第16页，共59页。第三部分：绩效评价具体操作流程（三）撰写报告阶段 1.撰写报告 2.提交报告 3.归档存查（四）评价结果应用 1.反馈 2.应用注：根据海宁市财政支出绩效评价办法（试行）第17页，共59页。第三部

20、分：绩效评价具体操作流程第三部分：绩效评价具体操作流程（返回）（返回）评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图第18页，共59页。一、确定评价对象一、确定评价对象(1)(1)n评价对象：评价对象：绩效评价的范围（绩效评价的范围（9191号文件号文件）。）。1.1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为四类：出

21、绩效评价对象分为四类：财政支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价、财政支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价。2.2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。如后图化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。如后图 第19页，共59页。确定评价对象确定评价对象(2)(2)农林水类农林水类公共服务类公共服务类公共安全类公共安全类教育支出类教育

22、支出类科学技术类科学技术类文化娱乐类文化娱乐类医疗卫生类医疗卫生类社会保障类社会保障类环境保护类环境保护类其其 他他 类类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价项目绩效评价单位绩效评价单位绩效评价部门绩效评价部门绩效评价综合绩效评价综合绩效评价财政财政支出支出绩效绩效评价评价分类分类框架框架第20页，共59页。确定评价对象确定评价对象(3)(3)n目前评价对象：主要侧重于项目的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。n1.1.省级省级:自评自评:根据浙江省财政支出绩效评价实施意见规定，年度预算安排财政专项资金在300万元以上的省级财政支出。鉴于此项工作

23、刚开始，对300万元以上项目进行了筛选，对虽是对虽是300300万元以上的项目万元以上的项目，以下两种情况可暂不实行绩效评价：一是用于与人员经费方面的开支的，如按人头计算的社会保险补助费、医疗超支补助、一次性的工改补差、奖励性支出等；二是用于补助单位日常公用经费不足的经费。同时，对虽是对虽是300300万元以下万元以下，用于单位事业发展的专项，主管部门可根据有关绩效评价工作文件的规定和单位实际，选择部分项目开展绩效评价工作。n 主管部门评价:由部门自主选择,部分单位已经制订评价实施办法并开展评价工作。n 财政部门评价：省厅评价项目选择：一是各业务处每年评价项目不少于2个；二是具体项目由各业务处

24、确定，绩效处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。第21页，共59页。确定评价对象确定评价对象(4)(4)n2.2.我市我市自评范围：自评范围：凡年度预算安排财政专项资金在凡年度预算安排财政专项资金在30万元以上的市级万元以上的市级财政支出（含该专项的所有承担单位），均应按规定和要求财政支出（含该专项的所有承担单位），均应按规定和要求进行绩效自评；各镇（街道）项目评价的实施范围根据实际进行绩效自评；各镇（街道）项目评价的实施范围根据实际自行确定。自行确定。n3.3.财政部门评价项目选择方向财政部门评价项目选择方向：一是支出重点领域，特别是：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支出情况较为

25、复杂的；三是相关文件明确民生方面的；二是支出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的。评价的。第22页，共59页。二、成立评价组织机构二、成立评价组织机构n1.1.评价组织机构的组成评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。n2.2.评价组织机构的职责：评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具案，确定评价对象，委托中介机

26、构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作。体评价工作。n3.3.分类：分类：n自评项目：自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。头部门及相关人员的职责。主管部门的评价：主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处（室）和本单位项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处（室）和本单位内审机构及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分内审机构及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领

27、导担任评价组织机构的负责人。管领导担任评价组织机构的负责人。n财政部门的评价：财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。管部门有关人员参加。n（返回）（返回）第23页，共59页。三、确定评价机构三、确定评价机构n评价机构三种形式：评价机构三种形式：n 1.内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；n 2.2.评价专家组：由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，评价专家组：由项目单位

28、、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩效评价专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩效评价专家库中选取，对于重大项目的评价，选取时应考虑当地人大、政协专家库中选取，对于重大项目的评价，选取时应考虑当地人大、政协及相关大专院校的专家参加；及相关大专院校的专家参加；n 3.3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。n返回返回第24页，共59页。四、设计

29、评价方案（总）四、设计评价方案（总）前提：充分了解资金使用实际情况前提：充分了解资金使用实际情况n 设计评价方案：设计评价方案：评价组织机构或评价机构根据评价工作规范，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标，评价标准，选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的咨询专家，组织专家研究、论证，根据专家的意见和建议，修改、完善评价方案。n 设计评价方案主要内容：设计评价方案主要内容：n （一）评价依据（一）评价依据 （五）时间安排等（五）时间安排等 （返回流程）（返回流程）n

30、（二）评价方法（二）评价方法 n*（三）评价指标（三）评价指标n*（四）评价标准（四）评价标准第25页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价依据评价依据n评价依据：评价依据：n 1.1.实施绩效评价时的基本依据实施绩效评价时的基本依据：与评价项目有关的法律、法与评价项目有关的法律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研报告、验收报告等。报告、验收报告等。例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，那么那么中华人民共和国防洪法中华人民共和国防洪法、水利产业政策水利产业政策、防洪减灾经济

31、效益计算办法防洪减灾经济效益计算办法、工程的各项设计审批文件、工程的各项设计审批文件、质量评定和竣工验收等资料。质量评定和竣工验收等资料。n 2.1802.180号文件中号文件中绩效评价的基本依据：所列内容为评价依据所列内容为评价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况。的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况。n 3.3.绩效目标：绩效目标：指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的目标。特点：特点：事前制定，可测量，体现目标群体需求。事前制定，可测量，体现目标群体需求。n 4.4.应作为绩效评价报告的附件应作为绩效评价报告的附件。n

32、(返回)第26页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(1)(1)n评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。n1.1.目标比较法：目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。在西方国家，在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以

33、及周期性较长项目的评价。是此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。是我们目前采用的最主要方法之一。我们目前采用的最主要方法之一。n2.2.成本效益法：成本效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。在西方在西方“成本成本效益分析效益分析”是指一是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总

34、体而言是否有益。一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。第27页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(2)(2)n 在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。该方法适该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用

35、此方计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。法。n 3.3.因素分析法：因素分析法：指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。的分析，从而得出评价结果的方法。成本效益法的延伸，最终也是通过投入成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。产出比来进行评价的。n 4.4.历史比较法：历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支

36、出或项目的历史数据进行实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。成因及改进方向。n 5.5.横向比较法：横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。第28

37、页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(3)(3)n 6.6.专家评议法专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。自己的专业判断，给相应的指标计分。专家的独立性、工作时间的限制专家的独立性、工作时间的限制n 7

38、.7.问卷调查法问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。具有民主具有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊性。在一些公共服务、性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊性。在一些公共服务、公共投资项目上可设置公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。指标来评价绩效。n 8.8.询问查证法询问查证法：指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等指评价人员以

39、口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。是其他方法应用的基础。是其他方法应用的基础。n返回第29页，共59页。*设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标n评价指标：评价指标：是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。性、效率性和有效性的量化手段。设置科学合理、简便易行的评设置科学合理、简便易行的评价指标

40、对财政支出绩效评价工作至关重要。价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。n本节主要内容：n1.绩效评价的内容；n2.绩效评价指标体系(180号文件)；n3.具体指标的分解(实施意见)；n4.具体评价时指标设置需考虑的相关因素；n(返回)第30页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-内容内容 n绩效评价的基本内容：绩效评价的基本内容：1.1.绩效目标的设定情况；绩效目标的设定情况；2.2.绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；济效益、社会效益和生态环境效益等；3.3.为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、

41、支为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、支出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用情况；情况；4.4.为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；等；5.5.根据实际情况确定的其他评价内容。根据实际情况确定的其他评价内容。n绩效评价指标是绩效评价指标是评价评价内容的具体体现，评价内容是内容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。指标设置的基本依据。n(返回)第31页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-91号文件定量指标定量指标定性指标定性指标具体具体指标指标实际支出情况实际支出情况组织

42、管理水平组织管理水平目标设定情况目标设定情况目标完成程度目标完成程度经济效益经济效益社会效益社会效益生态环境效益生态环境效益可持续性影响可持续性影响资金落实情况资金落实情况会计信息质量会计信息质量财务管理状况财务管理状况资产配置与使用资产配置与使用业务指标业务指标财务指标财务指标基本基本指标指标财政支出绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系第32页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-实施意见实施意见n实施意见对基本指标的分解：实施意见对基本指标的分解：1.1.各类项目评价既具有共同点，又具有不同点：各类项目评价既具有共同点，又具有不同点：一方面，针对一方面，针对项目评价的

43、共同点，项目评价的共同点，在在“浙江省财政支出绩效指标体系浙江省财政支出绩效指标体系”中对中对基本指标设定的基础上，对其中的共性指标进行了细化和分设，基本指标设定的基础上，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了形成了“浙江省项目评价具体指标一览表浙江省项目评价具体指标一览表”，将，将8 8个二级指标分个二级指标分设为设为2626个三级指标；个三级指标；另一方面，由于各类支出项目的功能和目另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异标又存在较大差异，仍需对基本指标中的，仍需对基本指标中的经济效益、社会效益和经济效益、社会效益和生态环境效益生态环境效益等效益指标进行分设。在具体评价项目时

44、，根等效益指标进行分设。在具体评价项目时，根据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。2.2.参考用，并非每个项目评价时直接可以照搬照用。参考用，并非每个项目评价时直接可以照搬照用。各各基本指标和具体指标的含义：基本指标和具体指标的含义：详见实施意见附件3。n(返回指标设置返回指标设置)第33页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(1)n绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：绩效评价指标体系是动态的、可扩充的

45、：财政部门可根据绩效评价工作的开财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标展情况，不断完善基本指标 ，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。n180180号文件的相关要求号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素具体项目评价时需考虑因素)：n 1.1.系统性：系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环定

46、性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。境效益等内容。n 第34页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(2)n 2.2.重要性：重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指标，应进行适当细对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值化和分设，并在分值(权重权重)上加以考虑。上加以考虑。n 3.3.相关性：相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，

47、绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，与与绩效的基本内容绩效的基本内容密切相关，密切相关，重视评价的初始目的重视评价的初始目的。绩效评价指标应与部。绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，门、单位或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存例如某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。第35页，共59页。设计评价方

48、案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(3)n 4.4.可行性可行性：绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑现实绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑现实条件与可操作性。条件与可操作性。评价数据的获得应符合成本效益原则，在合理成本的基评价数据的获得应符合成本效益原则，在合理成本的基础上收集信息。础上收集信息。这就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，这就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，减减少指标之间的信息重复少指标之间的信息重复，选定的指标应承载尽可能大的信息量，从而可，选定的指标应承载尽可能大的信息量，从而可以降低指标信息收集的成本。以降低指

49、标信息收集的成本。如目标完成程度和效益指标之间，设置如目标完成程度和效益指标之间，设置指标时就应注意重复的问题。指标时就应注意重复的问题。n 设置指标时就需考虑：设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据成数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、收集难度、如何使用、谁来使用。本、收集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的信息，每个指标都应建立这样的信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。所有确定指标是一件非常不容易的事情。n 设置多少指标最适合：设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价结能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价结果的最少指标。果的最少

50、指标。第36页，共59页。设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(4)n 5.5.可比性：可比性：对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用。评价结果的相互比较与运用。n 6.6.其他考虑因素：其他考虑因素：实际上，根据近年实践，在指标的选择上除了上实际上，根据近年实践，在指标的选择上除了上述的原则外，还应坚持以下几项标准：述的原则外，还应坚持以下几项标准：首先，首先，所选指标在评价内容的度量所选指标在评价内容的度量上要上要具有精确性，不能模棱两可具有精确性，不能模棱两可,能量化的指标应尽量