财政与税收(公开课)课件.ppt
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- 财政 税收 公开 课件
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1、财政与税收财政与税收(公开课公开课)2考点概览考点概览考向定位考向定位8、国家收入的分配、国家收入的分配 (1)财政收入与支出财政收入与支出 财政收入的构成财政收入的构成 税收与财政的关系税收与财政的关系 影响财政收入的因素影响财政收入的因素 财政支出财政支出 财政支出的构成财政支出的构成 财政收支平衡财政收支平衡 (2)财政的作用财政的作用 财政与基础设施工程财政与基础设施工程 财政与宏观调控财政与宏观调控 财政与人民生活保障财政与人民生活保障 9、征税与纳税、征税与纳税 (1)税收及其种类税收及其种类 税收税收 税收的基本特征税收的基本特征 税收的种类税收的种类 税收的作用税收的作用 (2
2、)依法纳税依法纳税 纳税人纳税人 负税人负税人 依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看:围绕经济平稳发展,重点考查财政和从知识的考查看:围绕经济平稳发展,重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看:选择题和材料题都是考查的重点,选从试题类型上看:选择题和材料题都是考查的重点,选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税、增值锐。材料题主要立足分配与生产、分配与消费得税、增值锐。材料题主要
3、立足分配与生产、分配与消费的关系,考查财政和税收的作用的关系,考查财政和税收的作用 考点考向概览考点考向概览3征征税税种类种类含义含义基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性流转税所流转税所得税资源得税资源税财产税税财产税行为税行为税增值税增值税个人所得税个人所得税纳税纳税必要性必要性取之于民取之于民,用之于民(性质)用之于民(性质)权利和义务相统一(关系)权利和义务相统一(关系)国家职能实现的基础(作用)国家职能实现的基础(作用)违反税法行为:违反税法行为:怎样做怎样做偷、欠、骗、抗偷、欠、骗、抗税税收收国家国家个人个人财政收入的主要来源(地位)财政收入的主要来源(地位)财财政政
4、作用作用支出支出收入收入来源来源影响因影响因素素(税利债费税利债费)经济建设经济建设 科教文卫、科教文卫、行政管理和国防行政管理和国防 社会保障、债务社会保障、债务促进社会公平改善人民促进社会公平改善人民生活物质保障生活物质保障 促促进资源合理配置国民经进资源合理配置国民经济平稳运行济平稳运行经济水平分经济水平分配政策配政策关关系系收支收支,有节余收有节余收支支,有赤字收支有赤字收支,平衡平衡主要主要来源来源4财政财政国家收入国家收入国家支出国家支出国家预算国家预算国家决算国家决算计划计划(财政分配的起始阶段)(财政分配的起始阶段)结果(财政分配的终结阶段)结果(财政分配的终结阶段)国家国家企
5、业企业个人个人社会社会财富财富分配分配5 财政从实际意义上看就是财政从实际意义上看就是“理财之政理财之政”,财政工作基本上是围绕生财、聚财、用财进行的,生财,财政工作基本上是围绕生财、聚财、用财进行的,生财是根本,聚财要有度,用财讲效益。做好财政工作关键是要做到生财有方、聚财有道、用财有规。生财是根本,聚财要有度,用财讲效益。做好财政工作关键是要做到生财有方、聚财有道、用财有规。生财有方重在培植壮大财源,聚财有道重在拓宽收入渠道,用财有规重在依法管理支出,保障重点,好钢用有方重在培植壮大财源,聚财有道重在拓宽收入渠道,用财有规重在依法管理支出,保障重点,好钢用在刀刃上。在刀刃上。阅读教材:从财
6、政收入影响因素及其构成分析怎样才能做到生财有方、聚财有道?阅读教材:从财政收入影响因素及其构成分析怎样才能做到生财有方、聚财有道?6()含义:()含义:国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金()构成:()构成:考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成税收与财政的关系:税收与财政的关系:(1 1)税收是财政收入最重要的来源()税收是财政收入最重要的来源(主要来源)主要来源)(2 2)税收是国家组织财政收入的基本)税收是国家组织财政收入的基本形式形式7考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平(基础)经济发展水平(基础)分配政
7、策分配政策表表现现经济发展水平对财政收入的影响是基经济发展水平对财政收入的影响是基础性的础性的(根与叶、源与流)(根与叶、源与流)在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不多或过少,会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展利于企业和个人的发展措措施施根本途径:大力发展生产力,增加社根本途径:大力发展生产力,增加社会财富总量,保证国家财政收入的持会财富总量,保证国家财政收入的持续增长。续增长。国家国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政财政收应当制定合理的分配
8、政策,既保证国家财政财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。提高。把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕”切好切好8(2015年天津卷年天津卷)5、根据经济生活知识,结合图、根据经济生活知识,结合图1能够得出的正确结论是能够得出的正确结论是 A、财政收支与经济总量正相关、财政收支与经济总量正相关 B、财政赤字是经济发展中的必然现象、财政赤字是经济发展中的必然现象 C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D、经济总量提高是财政收入增加的基础、经济总量提高是财政收入增加的基础9【合
9、作探究】财政收入是否越多越好?怎样正确认识?【合作探究】财政收入是否越多越好?怎样正确认识?(1)肯定合理因素:)肯定合理因素:在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上,增加财政收入可以充分发挥财政在经济和在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上,增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。社会发展中的作用。(2)指出观点存在的不合理因素,并说明原因:)指出观点存在的不合理因素,并说明原因:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产
10、的扩大和个人购买力的增长,最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少,直生产的扩大和个人购买力的增长,最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少,直接影响国家职能的有效发挥,最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。接影响国家职能的有效发挥,最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)做出综合判断)做出综合判断(兼顾三者利益)兼顾三者利益)国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。水平的不断提高。10【训练训练1】近年来,
11、我国采取了一系列结构性减税政策,该政策不仅涉及企业的生产领域,也惠及老百姓近年来,我国采取了一系列结构性减税政策,该政策不仅涉及企业的生产领域,也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是的消费领域。国家这样做是 A财政收入增长过多,会造成财政支出增加,浪费社会财富财政收入增长过多,会造成财政支出增加,浪费社会财富B财政预算要经法定程序审批,财政收入增幅过大无法通过人大审批财政预算要经法定程序审批,财政收入增幅过大无法通过人大审批C保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态D国家财政收入过多,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强国家财政收入过多,不利于企业生产的
12、扩大和个人购买力的增强D11、财政支出的构成、财政支出的构成()经济建设支出()经济建设支出()科学、教育、文化、卫生事业支出()科学、教育、文化、卫生事业支出()行政管理和国防支出()行政管理和国防支出()社会保障支出()社会保障支出()债务支出()债务支出考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。、财政支出含义、财政支出含义注意:财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况反映了政府的政策。注意:财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况反映了政府的政策。12考点
13、四、财政收支平衡考点四、财政收支平衡财政收支关系财政收支关系含义含义影响影响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略有赤字略有盈余或略有赤字财政资金得到比较充分的运用,能促进经济的发展财政资金得到比较充分的运用,能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于收入大于支出支出财政资金没有得到充分的运用,对经济发展不利财政资金没有得到充分的运用,对经济发展不利财政赤字财政赤字支出大于支出大于收入收入过度的赤字可能导致社会总需求和社会总供给不平衡,过度的赤字可能导致社会总需求和社会总供给不平衡,引发通货膨胀,不利于经济发展;但在经济发展缓慢的引发通货膨胀,不利于经济发展;但在经济发展缓慢的情况下,适当扩大财政
14、赤字能扩大社会总需求,拉动经情况下,适当扩大财政赤字能扩大社会总需求,拉动经济发展。济发展。13财政赤字的基本内涵是扩大财财政赤字的基本内涵是扩大财政支出政支出,扩大社会总需求扩大社会总需求,促进经促进经济增长济增长,因此因此A A项正确项正确,D,D项不符合项不符合题意。财政赤字与企业税收无直题意。财政赤字与企业税收无直接联系接联系,因此因此B B项不符合题意。财项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构因此不一定优化预算结构,C,C项排项排除。除。(2013(2013新课标全国卷新课标全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控财政政策是我国重
15、要的宏观调控手段。手段。20132013年我国继续实施积极的财政政策年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字安排财政赤字1.21.2万亿元。在风险可控的前提下万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以适度的财政赤字可以()A.A.扩大社会总需求扩大社会总需求,促进经济增长促进经济增长B.B.减轻企业的税负减轻企业的税负,改善经济结构改善经济结构C.C.优化预算的结构优化预算的结构,完善社会保障完善社会保障D.D.增加社会总供给增加社会总供给,扩大居民消费扩大居民消费14(2015新课标全国I卷)38.38.阅读材料,完成下列要求阅读材料,完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政
16、预算的编制和管财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。理受到社会各界的关注。材料二材料二 2013 2013年我国年我国GDPGDP增速为增速为7.7%7.7%,20142014年为年为7.4%7.4%。20152015年我国年我国GDPGDP增长目标调低为增长目标调低为7%7%。面对经济下行的压力,。面对经济下行的压力,20152015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,20152015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.621.62万万亿元,比去年增加亿元,比去年增加
17、27002700亿元,赤字率从去年的亿元,赤字率从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。(财政赤字率指财政赤字与。(财政赤字率指财政赤字与GDPGDP之比。国际之比。国际上财政赤字率安全警戒线为上财政赤字率安全警戒线为3%3%。)。)结合材料二好所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政资金。(结合材料二好所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政资金。(1414分)分)15 如何使用财政资金:优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(2 2分)分)加强赤字资金管理,提高使用效率
18、;(加强赤字资金管理,提高使用效率;(3 3分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3 3分)分)合理性:财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够加大财政支出,刺激财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够加大财政支出,刺激社会总需求;(社会总需求;(3 3分)分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%3%的警戒线,是适度的、安全的。(的警戒线,是适度的、安全的。(3 3分)分)16全国卷的几个特点全国卷的几个特点 1.1.从总体来看,全国卷的
19、灵活性提升,考查角度、设问方式、答案组织等方面均十分灵活。全国卷坚持从总体来看,全国卷的灵活性提升,考查角度、设问方式、答案组织等方面均十分灵活。全国卷坚持能力考查为主,尤其是分析能力,试题注重考查学生通过创设情境,使材料、设问和答案之间的逻辑关系清能力考查为主,尤其是分析能力,试题注重考查学生通过创设情境,使材料、设问和答案之间的逻辑关系清晰,要求学生不仅看到生活现象的表象,更要去探究现象背后所隐含的本质原因。答案组织方面的灵活性,晰,要求学生不仅看到生活现象的表象,更要去探究现象背后所隐含的本质原因。答案组织方面的灵活性,特别是开放性试题方面,不拘泥于一种答案,要求是学生要有开阔的视野和创
20、新思维。特别是开放性试题方面,不拘泥于一种答案,要求是学生要有开阔的视野和创新思维。2.2.全国卷立足主干知识的考查,更强调对理论观点的深刻理解和灵活应用,所考查的政治学科知识点全国卷立足主干知识的考查,更强调对理论观点的深刻理解和灵活应用,所考查的政治学科知识点覆盖面较广。覆盖面较广。3.3.全国卷试题以社会重大时事热点为载体,强调关注全国性、国际性的时事素材和科技人文素材的选用全国卷试题以社会重大时事热点为载体,强调关注全国性、国际性的时事素材和科技人文素材的选用,以学科知识为依托,发挥了政治学科在情感、态度和价值观上的导向功能,阅读量比较大。,以学科知识为依托,发挥了政治学科在情感、态度
21、和价值观上的导向功能,阅读量比较大。4.4.个别题有设问看似一问实则两问的特点,需要分两段或两条来组织答案。个别题有设问看似一问实则两问的特点,需要分两段或两条来组织答案。17 财税改革有望成为财税改革有望成为“十三五十三五”规划的重点之一。规划的重点之一。“十三五十三五”期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革目标,建立现代财政制度。目标,建立现代财政制度。材料一:国务院办公厅材料一:国务院办公厅20152015年年8 8月月2 2日发布关于全面实施城乡居民大病保险的意见提出,日发布关于全面实施城乡居民大病保险的意见提出,20152015年大病保年
22、大病保险支付比例应达到险支付比例应达到50%50%以上;以上;20152015年底前,大病保险覆盖所有城乡居民基本医保参保人群,大病患者看病就医负年底前,大病保险覆盖所有城乡居民基本医保参保人群,大病患者看病就医负担有效减轻。体现了国家防止因病致贫或返贫的政策意图。担有效减轻。体现了国家防止因病致贫或返贫的政策意图。根据材料:国家财政发挥了什么作用?根据材料:国家财政发挥了什么作用?18考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与
23、基本医财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民生活水平,促进社会和谐稳定。疗卫生制度,保障和提高人民生活水平,促进社会和谐稳定。联系实际:免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保联系实际:免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。19材料二:能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程,是经济运行和社会发展的重要基础,对经济结构调材料二:能源、交通运输、邮
24、电通讯、水利等基础设施工程,是经济运行和社会发展的重要基础,对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,难以获得较高利润,如果完全由整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,难以获得较高利润,如果完全由市场配置资源,会导致投入不足市场配置资源,会导致投入不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设,有助于资源的合理配置设,有助于资源的合理配置,充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。根据
25、材料:资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用?根据材料:资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用?20考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用联系实际:国家通过财政支持行业(能源、交通运输、邮电通信,水利等)、地区(农村、区联系实际:国家通过财政支持行业(能源、交通运输、邮电通信,水利等)、地区(农村、区域)建设,有助于资源合理配置域)建设,有助于资源合理配置21探究:左图说明财政的什么作用?为何要实施该政策?22考点五、财政的作
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