财务固定资产分类与折旧年限课件.ppt

1、第1页，共57页。目目录录 投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第2页，共57页。z固定资产投资预算z装修费投资预算z开办费投资预算z其它垫付的流动资金第3页，共57页。|固定资产分类与折旧年限房屋建筑物20年机械设备10年电子设备5年运输设备5年其它设备5年第4页，共57页。|折旧费计算z假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元第5页，共57页。|明细固定资产表中填列z分类5大类z型号z规格z单位z数量z单价z总额根据每一类已确定的设备总价和使用

2、年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。第6页，共57页。|装修费z店内地面装修z店外地面、停车场整修z墙体装修z顶棚装修z线路、灯具等z室外装修z消防装修z其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。第7页，共57页。|每平方米的装修价格z根据当地同类面积的综合型超市装修价格z华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定第8页，共57页。|装修费摊销z统一按10年进行摊销z摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元C2驾驶证能开什么车 http:/ 驾驶员之家第9页，共57页。|开办费指筹建期间的费

3、用，主要包括：z人员工资z办公费z培训费z差旅费z注册登记费z筹建期间的租金和水电费z开业庆典费z低值易耗品z其他第10页，共57页。|按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。|C1驾驶证能开什么车 http:/ 驾驶员之家第11页，共57页。|存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金第12页，共57页。|由采购部提供按大类的存货占用的流动资金z食品z非食品z百货z电器z生鲜z杂项第13页，共57页。|其他流动资金：z房屋押金z水电费押金z超市备用金z其他第14页，共57页。|损益预测包括：z各期损益预测z投资回收期预测第15页，共57页。|损益预测

4、（业绩预测）的内容：z自营、分租营业额（发展部提供）z毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部z其他经营收入（通道收入）z超市费用（可控、不可控）第16页，共57页。|预测的期限z2002年按月预测z新店按月预测12个月第17页，共57页。|盈亏平衡点营业额z盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z实际营业额应大于平衡点营业额。第18页，共57页。|现金流量z经营活动产生的现金流量z投资活动产生的现金流量z筹资活动产生的现金流量z现金净流量=现金流入合计-现金流出合计第19页，共57页。|投资回收期z指初始投资额全部回收所需要的期限。z累计投资-折现现金流量0，表明已全部收回投资。z累

5、计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。第20页，共57页。|折现率z以当时的贷款利率为主要依据。z表中的折现率可以更改。第21页，共57页。|编制时间要求z财务部在意向选址后的7日内编制完成。z公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理z区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部z总部7日内给予答复第22页，共57页。|目的：评价效果和提供分析、决策依据。|时间：开业及以后各期|数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。第23页，共57页。|考核内容z初始投资考核z开业后的跟踪考核第24页，共57页。|初始投资考核z固定资产z装修费z开办费z存货占用资金z其他流动资金第25页，共

6、57页。|在开业3天内填列有关数据|由财务部门填列表格（除存货占用资金）|由各相关部门提供分析差异说明第26页，共57页。|发展部负责以下分析说明z时间要求：收到数据后的5天内z内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金第27页，共57页。|营运部z时间要求：收到数据后的5天内z内容：超市备用金其他第28页，共57页。|采购部z开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据z商品部5日内作出差异分析报告第29页，共57页。|目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。|内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。第30页，共57页。|考核跟踪期z开业后头6个月按月编制表格并分析差异z6个月后按

7、季编制表格并分析差异z一年後并入正常超市分析第31页，共57页。|表格的编制由财务部门负责|各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告第32页，共57页。|采购部z自营毛利率z其他经营收入第33页，共57页。|营运部z营业额（开业后6个月后）z超市费用z营业外收支z员工人数z可控费用率z处置资产的损失（或收益）第34页，共57页。|发展部z营业额（开业6个月内）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增加的投资第35页，共57页。|投资回收年限第36页，共57页。|现金管理组|票据管理组|驻店财务|相关制度 第37页，共57页。|调剂零钞、发放备用金单z换取零钞，确保营运需要z合理配备零钞z

8、与收银组长一起发放收银员备用金|抽盘收银员的备用金、营业款z一日二次不定时对收银机进行抽盘z抽盘比例为收银机的1/3第38页，共57页。|收缴营业款z参照综合超市营业款收缴管理办法执行|收取支票z参照综合超市营业款收缴管理办法执行第39页，共57页。|收付现金、报销费用z收取零星款项z按有关规定报销费用|款项核对z核对收银员长短款z核对信用卡进帐情况第40页，共57页。|登记现金日记帐z每日及时登记现金日记帐z核对库存现金及现金日记帐余额|管理现金房z保险柜的管理z锁匙的管理第41页，共57页。|业务单据的审核和传递z审核理货区传递的各种业务单据z审核现金管理组传递的业务单据z审核柜组传递的业

9、务单据z将审核后的单据传财务部第42页，共57页。|相关文件、单据的存档保管z建立档案登记制度z定期进行分类整理、封箱存档z按规定对存档单据进行销毁第43页，共57页。|审核费用z收取经营主管部门经理审核的费用报销单据z按规定审核单据z编制费用报销清单传现金管理组z编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部第44页，共57页。|物料用品的监督管理z监督物料的收、领、存有建帐情况z参与物料定额的制定z分析物料消耗情况，提出改进建议第45页，共57页。|固定资产的维护与保管z建立固定资产台帐z统一管理固定资产标签z组织固定资产盘点，出具盘点报告z办理固定资产调拨、报废手续第46页，共57页。|商品盘

10、点z审核门店的盘点录入数据z打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因z出具盘点盈亏报告第47页，共57页。|监督现金管理组的工作z检查现金管理组的备用金z检查现金管理组的现金帐和工作记录z现金管理组备用金不足时，申请补足z对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见第48页，共57页。|发票（收据）的管理z设立发票（收据）登记簿z对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查z对发票（收据）的管理人员进行培训z月末进行分类整理，封箱保管第49页，共57页。|审核票据管理组的业务单据，并进行会计处理|对当地采购的生鲜商品进行结算|负责费用的审核及报销|负责税款的申报及缴纳|负责检查的指导现金管理组、票据管理

11、组的工作|接受二级公司财务部的监督和指导第50页，共57页。|现金管理组管理制度z安全保障制度z业务管理制度z考勤制度z考核制度z锁匙管理制度第51页，共57页。|营业款收缴管理办法z现金收缴管理办法z支票收缴管理办法z信用卡操用办法第52页，共57页。|收银长短款管理办法z长短款的内容z处理原则z调整程序z缴纳程序第53页，共57页。|备用金管理规定z备用金的申请及核定z备用金的申领及报销z备用金的管理及监控第54页，共57页。|盘点规范z盘点计划z盘点实施z盘点结果z盈亏原因及处理z盘点报告第55页，共57页。|物料用品的申购与领用管理办法z计划控制，定额管理z物料用品的申购z物料用品的采购z物料用品领用z物料用品的盘存第56页，共57页。结 束第57页，共57页。