财务管理学课件第三章-财务预测.ppt

1、2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系第三章第三章 财务预测财务预测 资金需要量预测资金需要量预测2 利润预测利润预测 3财务预测概述（自学为主）财务预测概述（自学为主）12022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 财务预测财务预测是指财务工作者根据企业过去是指财务工作者根据企业过去一段时间财务活动的资料，结合企业现在面一段时间财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各种变化因素，运用数理统临和即将面临的各种变化因素，运用数理统计方法，以及结合主观判断，对企业未来财计方法，以及结合主观判断，对企业未来财务活动的发展变动趋势及其财务成果做出科务活动的发展变动趋势及其财务成果做出科

2、学的预计和判断。学的预计和判断。3-1财务预测概述财务预测概述1.1.财务预测的意义和目的财务预测的意义和目的2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 财务预测的目的财务预测的目的，是为了体现财务管理，是为了体现财务管理的事先性，即帮助财务人员认识和控制未来的事先性，即帮助财务人员认识和控制未来的不确定性，使对未来的无知降到最低限度的不确定性，使对未来的无知降到最低限度，使财务计划的预期目标同可能变化的周围，使财务计划的预期目标同可能变化的周围环环境和经济条件保持一致，并对财务计划的境和经济条件保持一致，并对财务计划的实施效果做到心中有数。实施效果做到心中有数。3-1财务预测概述财务预测

3、概述1.1.财务预测的意义和目的财务预测的意义和目的2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系v长期财务预测、中期财务预测和短期财务长期财务预测、中期财务预测和短期财务预测预测（跨越时间长短跨越时间长短）v资金需要量预测、销售预测、成本费用预资金需要量预测、销售预测、成本费用预测和利润预测测和利润预测（本章主要阐述资金需要量本章主要阐述资金需要量预测和利润预测预测和利润预测）（）（内容内容）v定性财务预测和定量财务预测定性财务预测和定量财务预测（性质性质）3-1财务预测概述财务预测概述2 2.财务预测的种类财务预测的种类2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系资金需要量预测资金需要量

4、预测主要是对未来一定时期内进行生主要是对未来一定时期内进行生产经营活动所需资金，以及扩展业务追加所需资金产经营活动所需资金，以及扩展业务追加所需资金进行预计和推测。进行预计和推测。资金需要量预测主要包含两方面的内容：资金需要量预测主要包含两方面的内容：一是对日常生产经营资金需求的预测；一是对日常生产经营资金需求的预测；二是对扩展业务追加资金的预测，即投资额的预测二是对扩展业务追加资金的预测，即投资额的预测。3-2资金需要量预测资金需要量预测2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系生产经营资金需要量预测生产经营资金需要量预测趋势分析法趋势分析法销售百分比法销售百分比法资金习性法资金习性法预

5、测方法预测方法3-2资金需要量预测资金需要量预测2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 销售百分比法销售百分比法：是以资金与销售额的比率是以资金与销售额的比率为基础，预测未来资金需要量的方法。为基础，预测未来资金需要量的方法。即首先假设收入、费用、资产、负债与销售收即首先假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比，的百分比，预计资产、负债和所有者权益预计资产、负债和所有者权益，然后，然后利利用会计等式用会计等式确定需要资金的数额。确定需要资金的数额。3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求

6、的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系假定基础假定基础:（1）企业的企业的部分部分资产和负债与销售额同比例资产和负债与销售额同比例变化，变化，存在着稳定的百分比关系。存在着稳定的百分比关系。（2）企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到最优。最优。基本原理：基本原理：3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法某项资产（或负债）预测值某项资产（或负债）预测值=预测销售收入预测销售收入 该资产（负债）占销售收入百分比该资产（负债

7、）占销售收入百分比2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系应用的依据：应用的依据：会计恒等式会计恒等式，即即3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益要点：要点：资产为企业资金占用，而负债和所有者权益资产为企业资金占用，而负债和所有者权益是资金的来源。是资金的来源。2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系表明企业资金占用多于资金来源，因此企业需要表明企业资金占用多于资金来源，因此企业需要从外界从外界追加追加资金。资金。预计资产预计负债预计资产预计负债+预计所有者权益预计所有者权

8、益3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法需追加的资金需追加的资金=预计的资产预计的资产-预计负债预计负债-预计的所有者权益预计的所有者权益或者从增量的角度考虑：或者从增量的角度考虑：外界资金需要量外界资金需要量=增加的资产增加的资产-增加的负债增加的负债-增加的留存收益增加的留存收益(解题的依据解题的依据)2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系分析步骤分析步骤：（1）预计销售额增长率；预计销售额增长率；（2）确定随销售额变动而确定随销售额变动而变动的资产和负债项目，分析基期资产负债表中各变动的资产和负债项目，分析基期

9、资产负债表中各项目与销售额之间的比例关系；项目与销售额之间的比例关系；（3）确定需要增加确定需要增加的资金数额；的资金数额；（4）根据有关财务指标的约束确定对）根据有关财务指标的约束确定对外筹资数额。外筹资数额。3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系具体操作：具体操作：关键，区分敏感性项目和非敏感性项目。关键，区分敏感性项目和非敏感性项目。敏感项目：敏感项目：资产类：货币资金、应收账款、存货；资产类：货币资金、应收账款、存货；负债类负债类：应付账款、应交税金等短期负债。：应付账款

10、、应交税金等短期负债。3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测 1.销售百分比法销售百分比法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系v注意：注意：v固定资产固定资产是否需要增加，要看固定资产的是否需要增加，要看固定资产的利用程度。如果其生产能力尚未得到充分利用程度。如果其生产能力尚未得到充分利用，则可通过挖潜来提高产销量；如果利用，则可通过挖潜来提高产销量；如果生产能力已近饱和，那么增加产销量就需生产能力已近饱和，那么增加产销量就需要扩大固定资产投资额。要扩大固定资产投资额。v无形资产无形资产一般不随销售额的增长而增加，一般不随销售额的增长而增加，为

11、不敏感项目。为不敏感项目。3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系公式公式对外筹资需要量对外筹资需要量式中：式中：A为随销售变化的资产（变动资产）为随销售变化的资产（变动资产）;B为随销售为随销售变化的负债（变动负债）变化的负债（变动负债）;S1为基期销售额为基期销售额;S S2 2为为预测期销售额预测期销售额;S S为销售的变动额为销售的变动额;P为销售净利为销售净利率率;E为收益留存比率为收益留存比率。3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预

12、测-1.销售百分比法销售百分比法211SEPSSBSSA2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系分析资产负债表分析资产负债表采用销售百分采用销售百分比法列示简表比法列示简表确定需要增加确定需要增加的资金总量的资金总量确定对外资确定对外资金需求量金需求量3-2资金需要量预测资金需要量预测销售百分比法操作程序销售百分比法操作程序生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-1.销售百分比法销售百分比法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系例例1 某公司在某公司在2005年度的销售收入为年度的销售收入为100000万元，万元，销售净利润率为销售净利润率为10%，股利支付率为，股利支付率

13、为60%。公司现。公司现有资产生产能力尚未达到饱和，预计有资产生产能力尚未达到饱和，预计2006年销售收年销售收入增加入增加20%，增加销售无须增加固定资产投资，增加销售无须增加固定资产投资，2006年销售收入净利润率和股利支付率与上年相同。年销售收入净利润率和股利支付率与上年相同。该企业该企业2005年末简要资产负债表如下所示：年末简要资产负债表如下所示：3-2资金需要量预测资金需要量预测典型例题典型例题2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系资产负债表资产负债表 2005年年12月月31日日 单位：万元单位：万元3-2资金需要量预测资金需要量预测典型例题典型例题金金 额额资资 产产负

14、债及所有者权益负债及所有者权益金金 额额现现 金金应收账款应收账款存存 货货固定资产净值固定资产净值5000150003000030000应付费用应付费用应付账款应付账款短期借款短期借款公司债券公司债券留存收益留存收益实收资本实收资本10000 500025000100002000010000资产合计资产合计80000负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计80000要求：根据资料预测该公司要求：根据资料预测该公司20062006年需要从外部筹资的数额年需要从外部筹资的数额2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系以销售百分比形式反映的资产负债表以销售百分比形式反映的资产负债表 3-2资金

15、需要量预测资金需要量预测典型例题典型例题占销收百分比占销收百分比资资 产产负债及所有者权益负债及所有者权益占销收百分比占销收百分比现现 金金应收账款应收账款存存 货货固定资产净值固定资产净值5%15%30%不变动不变动应付费用应付费用应付账款应付账款短期借款短期借款公司债券公司债券留存收益留存收益实收资本实收资本10%5%不变动不变动不变动不变动不变动不变动不变动不变动资产合计资产合计50%负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计15%（1）根据）根据2005年末资产负债表格各项目与销售规模之间的依年末资产负债表格各项目与销售规模之间的依存关系，编制该年度以销售百分比形式反映的资产负债表。存关

16、系，编制该年度以销售百分比形式反映的资产负债表。2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系（2）确定需要增加的资金）确定需要增加的资金上表所示，需追加的资金上表所示，需追加的资金 =销售规模增加引起的资金增加额销售规模增加引起的资金增加额-销售规销售规 模增加引起的负债增加额模增加引起的负债增加额 =销售增长额销售增长额（资产销售百分比（资产销售百分比-负债销售百分比）负债销售百分比）=10000020%（50%-15%）=7000万元万元3-2资金需要量预测资金需要量预测典型例题典型例题2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系（3）确定企业外部融资金额）确定企业外部融资金额预计留存

17、收益预计留存收益=预计销售收入总额预计销售收入总额预计销售收入净预计销售收入净 利率利率（1-股利支付率）股利支付率）=100000（1+20%）10%（1-60%）=4800万元万元企业外部筹资额企业外部筹资额=需追加的资金需追加的资金-预计的留存收益预计的留存收益 =7000-4800 =2200万元万元3-2资金需要量预测资金需要量预测典型例题典型例题2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系资金习性资金习性是指资金的变动与产销量变动之间的是指资金的变动与产销量变动之间的 依存关系。依存关系。按照资金与产销量之间的依存关系可以把资金按照资金与产销量之间的依存关系可以把资金区分为区分为

18、不变资金不变资金、变动资金变动资金、和、和半变动资金半变动资金。y=a+bx式中：式中：a为不变资金，为不变资金，b为单位产销量所需变动资金为单位产销量所需变动资金 X为自变量（产销量）为自变量（产销量）Y为因变量（资金需求量）为因变量（资金需求量）3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测2 2.资金习性预测法资金习性预测法估算估算a,b的方法主要有的方法主要有高低点法高低点法和和回归直线法回归直线法。2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系只讲高低点法只讲高低点法(掌握掌握高低点法高低点法是指根据企业一定期间最高业务量和最低是指根据企业一定期间最高

19、业务量和最低业务量资金占用的历史资料进行预测的一种方法。业务量资金占用的历史资料进行预测的一种方法。其其a、b数值可采用高低点法求得。数值可采用高低点法求得。高低点法的计算公式为：高低点法的计算公式为：a=最高收入期资金占用量最高收入期资金占用量-b最高销售收入最高销售收入或或=最低收入期资金占用量最低收入期资金占用量-b最低销售收入最低销售收入 3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-2.资金习性预测法资金习性预测法最低销售收入最高销售收入最低收入期资金占用量最高收入期资金占用量-b2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系例例2 某企业历史上的销

20、售收入与资金变化情况见下某企业历史上的销售收入与资金变化情况见下表。表。2006年预计销售收入为年预计销售收入为90万元，试计算万元，试计算2006年年的资金需要量。的资金需要量。销售收入与资金变化情况销售收入与资金变化情况 单位：万元单位：万元3-2资金需要量预测资金需要量预测生产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-2.资金习性预测法资金习性预测法年度年度销售收入销售收入(x)资金占用资金占用(y)2000662652001622552002823102003702752004863152005752902022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系3-2资金需要量预测资金需要量预测生

21、产经营资金需求的预测生产经营资金需求的预测-2.资金习性预测法资金习性预测法最低销售收入最高销售收入最低收入期资金占用量最高收入期资金占用量-b=（315-255）/（86-62）=2.5把第把第2004年数字带入年数字带入a=y b xa=315-2.586=100万元万元得出预测模型为：得出预测模型为：y=100+2.5x将将2006年预计净收入年预计净收入90万元代入预测模型，则万元代入预测模型，则2006年的资金需要量年的资金需要量=100+2.590=325万元万元2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法量本利分析法量本利分析法

22、相关比率法相关比率法因素测算法因素测算法利润预测方法利润预测方法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 量本利分析法量本利分析法全称为全称为“业务量（生产量业务量（生产量或销售量）或销售量）-成本成本利润分析法利润分析法”，也称损也称损益平衡分析法，它主要根据业务量、成本和益平衡分析法，它主要根据业务量、成本和利润三者之间的相互关系，综合分析预测利利润三者之间的相互关系，综合分析预测利润的一种方法。润的一种方法。3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系基本知识：基本知识：量本利相互关系的研究，以成本和数量

23、的关系量本利相互关系的研究，以成本和数量的关系研究为基础，通常称为成本性态研究。研究为基础，通常称为成本性态研究。成本性态指成本总额对业务量的依存关系。当成本性态指成本总额对业务量的依存关系。当企业业务量变化时，各项成本有不同的性态，大体企业业务量变化时，各项成本有不同的性态，大体分为三类：分为三类：固定成本固定成本、变动成本变动成本和和混合成本混合成本。3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系固定成本固定成本-在一定的业务量范围内，不受业务量影在一定的业务量范围内，不受业务量影 响的成本；响的成本；变动成本变动

24、成本-随业务量增长而成正比例增长的成本；随业务量增长而成正比例增长的成本；混合成本混合成本-介于变动成本和固定成本之间，指随业介于变动成本和固定成本之间，指随业 务量的增长而增长，但不成正比例增长务量的增长而增长，但不成正比例增长 的成本，可以将其分解为的成本，可以将其分解为固定成本固定成本和和变变 动成本动成本两部分。两部分。总成本习性模型总成本习性模型 Y=a+bx3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系量本利的数学模型，主要有以下三种表达方式：量本利的数学模型，主要有以下三种表达方式：a.损益方程式损益方程

25、式利润利润=销售收入销售收入 总成本总成本 =销售收入销售收入 变动成本变动成本 固定成本固定成本 =单价销售量单位变动成本销售量固定成本单价销售量单位变动成本销售量固定成本 =（单价单位变动成本）销售量固定成本（单价单位变动成本）销售量固定成本 这个方程式一般称为基本损益方程式，这个方程式一般称为基本损益方程式，它明确地表它明确地表达了量本利之间的数量关系。达了量本利之间的数量关系。应当注意：上述公式中的利润一般是指未扣除利息应当注意：上述公式中的利润一般是指未扣除利息和所得税以前的利润，和所得税以前的利润，即即息税前利润，息税前利润，通常用通常用EBIT表示表示。3-3利润预测利润预测利润

26、预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系b.边际贡献方程式边际贡献方程式 边际贡献是指销售收入与相应变动成本之间的边际贡献是指销售收入与相应变动成本之间的差额，差额，边际贡献边际贡献 M=销售收入变动成本销售收入变动成本 单位边际贡献单位边际贡献=销售单价单位变动成本销售单价单位变动成本M=(p-b)x 根据边际贡献的概念，量本利的基本损益方程根据边际贡献的概念，量本利的基本损益方程式可以变换成边际贡献方程式。其计算公式为：式可以变换成边际贡献方程式。其计算公式为：利润利润=边际贡献边际贡献 固定成本固定成本EBIT=(p-b)x-a=M

27、-a (114页）页）利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法3-3利润预测利润预测2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系c.量本利图量本利图 销售量、成本和利润之间的关系反映在直角坐销售量、成本和利润之间的关系反映在直角坐标系中，所形成的图形就是量本利图。该图形能够标系中，所形成的图形就是量本利图。该图形能够直观地反映出企业盈利时的销售量和亏损时的销售直观地反映出企业盈利时的销售量和亏损时的销售量，故也称量，故也称盈亏临界图盈亏临界图或或损益平衡图损益平衡图。3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院

28、商贸管理系解释：解释：（1 1）固定成本线）固定成本线F F（2 2）变动成本线）变动成本线V V（3 3）总成本线）总成本线T T与与 固定成本线固定成本线F F的距的距离为变动成本离为变动成本（4 4）销售收入线）销售收入线S S与总成本线与总成本线T T的的交点交点P P为盈亏平衡为盈亏平衡点。点。利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法3-3利润预测利润预测0销售量销售量成本及销售收入成本及销售收入PSTF固定成本固定成本变动成本变动成本V2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系例例8 东方化妆品公司产销甲产品，售价每件东方化妆品公司产销甲产品，售价每件120元元单

29、位变动成本为单位变动成本为70元，年固定成本总额元，年固定成本总额1750000元。元。预计计划年度产销预计计划年度产销50000套。计算：套。计算：（1）年保本销售量；（）年保本销售量；（2）确定目标利润。）确定目标利润。解：（解：（1）保本点销售量保本点销售量（销售单价（销售单价-单位变动成本）单位变动成本）-固定成本固定成本=0 保本点销售量保本点销售量=固定成本固定成本/（销售单价（销售单价-单位变动成本）单位变动成本）=1750000/（120-70）=35000套套3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管

30、理系（2）目标利润目标利润=预计销售数量预计销售数量（单价（单价-单位变单位变 动成本）动成本）-固定成本固定成本 =50000（120-70）-1750000 =750000元元3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-量本利分析法量本利分析法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 企业一定时间所实现的利润多少，与销售收入、企业一定时间所实现的利润多少，与销售收入、资金占用额等指标密切相关。一般来说，企业的利资金占用额等指标密切相关。一般来说，企业的利润总额与销售收入、资金占用额是正相关的。润总额与销售收入、资金占用额是正相关的。相关相关比率法比率法就是根据利润与这些指标之

31、间存在的内在关就是根据利润与这些指标之间存在的内在关系，对计划期间的利润进行预测的一种方法。系，对计划期间的利润进行预测的一种方法。相关比率的计算公式为：相关比率的计算公式为：v利润利润=预计销售收入预计销售收入销售收入利润率销售收入利润率v利润利润=预计平均资金占用额预计平均资金占用额资金利润率资金利润率3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-相关比率法相关比率法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系例例9 华兴公司基期销售收入为华兴公司基期销售收入为350000元，销售利润元，销售利润率为率为20，计划年度采取加速资金周转等措施，可使，计划年度采取加速资金周转等措施，可

32、使销售收入提高销售收入提高10，由于成本降低可是销售利润率增由于成本降低可是销售利润率增加加1，预测计划年度销售利润。预测计划年度销售利润。350000（1+10）（20+1）404250（元）（元）3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-相关比率法相关比率法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系 因素测算法因素测算法是在基期利润水平的基础上，根据是在基期利润水平的基础上，根据计划期影响利润变动的各项因素，预测企业计划期计划期影响利润变动的各项因素，预测企业计划期的利润额。影响利润的主要因素有：销售量、销售的利润额。影响利润的主要因素有：销售量、销售价格、变动成本、固定成本

33、总额等。价格、变动成本、固定成本总额等。采用因素测算法预测利润的公式为：采用因素测算法预测利润的公式为：计划期利润计划期利润=基期利润计划期各种因素的变动而基期利润计划期各种因素的变动而增加或减少的利润增加或减少的利润3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系计划期各种因素的变动计划期各种因素的变动对利润的影响：对利润的影响：销售量和销售价格与利润正相关；销售量和销售价格与利润正相关；单位变动成本和固定成本与利润负相关。单位变动成本和固定成本与利润负相关。3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因

34、素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系例例11 某企业上一年度的甲产品销售量为某企业上一年度的甲产品销售量为50 000件，件，销售价格为销售价格为20元，该产品的变动成本为元，该产品的变动成本为12元，固元，固定成本为定成本为80 000元，该年度的利润总额为元，该年度的利润总额为320 000元元经过对市场供需状况的调查，本年度甲产品的预计经过对市场供需状况的调查，本年度甲产品的预计销售量为销售量为55 000件，销售价格为件，销售价格为19元。据预测，元。据预测，该产品因改进产品设计，单位变动成本可降低至该产品因改进产品设计，单位变动成本可降低至10元，但固定成本会增加到

35、元，但固定成本会增加到90 000元。元。要求要求：采用因素测算法计算各因素的变化对利润的采用因素测算法计算各因素的变化对利润的影响，预测本年度利润。影响，预测本年度利润。3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系根据所给的资料，测算出各因素的变化对利润根据所给的资料，测算出各因素的变化对利润的影的影响响如下：如下：1.1.销售量增加对利润的影响销售量增加对利润的影响（550005500050 00050 000）20=100 00020=100 000（元）（元）2.2.销售单价降低对利润的影响销售单价降低对利润的影

36、响5500055000（19192020）=-55 000=-55 000（元）（元）3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系3.3.变动成本降低对利润的影响变动成本降低对利润的影响（1 1）销售量增加变动成本变化对利润的影响）销售量增加变动成本变化对利润的影响-（55000-5000055000-50000）1212-60000-60000（元）（元）（2 2）单位变动成本降低对利润的影响）单位变动成本降低对利润的影响-55000-55000（10-1210-12）110000110000（元）（元）3-3利润预测

37、利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系或或50 00050 000121255 00055 000101050 00050 000（元）（元）3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系4.固定成本增加对利润的影响固定成本增加对利润的影响-（90 000-80 000）-10 000（元）（元）以上各种因素对利润的综合影响为：以上各种因素对利润的综合影响为：100 000-55 000-60000+110000-10 000=85 000（元）（元）计计划年度企业利润总额基期划年度企业利润总额基期利润利润计计划期各种因划期各种因素的变动而增加或减少的素的变动而增加或减少的利润利润320 000+85 000405 000（元）（元）3-3利润预测利润预测利润预测的方法利润预测的方法-因素测算法因素测算法2022-8-13天津工程师范学院 商贸管理系销售百分比法销售百分比法量本利分析法量本利分析法相关比率法相关比率法因素测算法因素测算法本章本章重点重点