配套课件-财务决策支持系统.ppt

1、财务决策支持系统财务决策支持系统第一章第一章财务决策支持系统概述财务决策支持系统概述学习目标学习目标 了解财务决策的含义、内容、分类和方法了解财务决策的含义、内容、分类和方法 了解财务决策所需的信息支持及信息来源了解财务决策所需的信息支持及信息来源 了解决策支持系统的定义、组成和分类了解决策支持系统的定义、组成和分类 了解决策支持系统在企业的应用情况了解决策支持系统在企业的应用情况 了解市场上主要的决策支持系统软件产品了解市场上主要的决策支持系统软件产品第一节第一节为什么要学习财务决策支持系统为什么要学习财务决策支持系统 决策和我们的关系（日常生活决策、工作决策、企业经营决决策和我们的关系（日

2、常生活决策、工作决策、企业经营决策、国家发展决策策、国家发展决策）例：财务管理中的订货决策、资本结构决策、产品定价决策、成本决例：财务管理中的订货决策、资本结构决策、产品定价决策、成本决策、投资决策、销售决策、最优生产量决策、采购决策、生产决策、策、投资决策、销售决策、最优生产量决策、采购决策、生产决策、赊销决策、目标销售量决策、新产品开发决策、风险投资决策、兼并赊销决策、目标销售量决策、新产品开发决策、风险投资决策、兼并收购决策、广告支出决策、品牌投资决策、客户忠诚计划收购决策、广告支出决策、品牌投资决策、客户忠诚计划 决策的风险决策的风险 如何规避决策风险如何规避决策风险建立决策模型，科学

3、分析建立决策模型，科学分析 降低决策失误降低决策失误 增强风险承受能力增强风险承受能力 正确决策的关键正确决策的关键 建立决策支持体系建立决策支持体系第二节第二节财务决策基础知识财务决策基础知识财务决策的含义与内容财务决策的含义与内容在企业进行的各项决策中，有一类决策为财务决策，在企业进行的各项决策中，有一类决策为财务决策，财务决策与企业的采购、生产、销售等日常活动密切财务决策与企业的采购、生产、销售等日常活动密切相关。相关。财务决策主要围绕企业财务管理活动展开，财务决策财务决策主要围绕企业财务管理活动展开，财务决策的主要内容为筹资决策、投资决策和股利分配决策。的主要内容为筹资决策、投资决策和

4、股利分配决策。决策的目的在于确定最令人满意的财务活动方案，完决策的目的在于确定最令人满意的财务活动方案，完成企业价值最大化的财务管理目标。成企业价值最大化的财务管理目标。财务决策过程是对财务方案、财务政策进行选择和决财务决策过程是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程。定的过程。财务决策的分类财务决策的分类财务决策按照结构化程度可以分为结构化财务决策、财务决策按照结构化程度可以分为结构化财务决策、半结构化财务决策和非结构化财务决策。半结构化财务决策和非结构化财务决策。财务决策按照决策所处的条件，分为确定型财务决策、财务决策按照决策所处的条件，分为确定型财务决策、风险型财务决策和非确定型财务决

5、策。风险型财务决策和非确定型财务决策。按照决策所涉及的时间长短，财务决策还可以分为长按照决策所涉及的时间长短，财务决策还可以分为长期财务决策和短期财务决策。期财务决策和短期财务决策。按照决策所涉及的内容，财务决策还可以分为筹资决按照决策所涉及的内容，财务决策还可以分为筹资决策、投资决策和利润分配决策。策、投资决策和利润分配决策。GorryGorry和和 Scott MortonScott Morton的决策支持框架的决策支持框架管管 理理 活活 动动决策的类型决策的类型操作控制操作控制管理控制管理控制 战略规划战略规划所需支持所需支持结构化结构化决策决策库存控制库存控制生产线的负载均衡生产线的

6、负载均衡 新工厂场所设定新工厂场所设定MIS，定量定量模型模型半结构化半结构化决策决策有价证券交易有价证券交易确定新产品的营销确定新产品的营销预算预算 购买资本资产的购买资本资产的分析分析DSS非结构化非结构化决策决策决定一本月刊决定一本月刊杂志的封面图片杂志的封面图片雇佣新的管理职员雇佣新的管理职员 研发项目的决定研发项目的决定人的推理和人的推理和直觉直觉Anthony(1965)Simon(1960)管管 理理 活活 动动决策的类型决策的类型操作控制操作控制管理控制管理控制 战略规划战略规划所需支持所需支持结构化结构化决策决策库存控制库存控制生产线的负载均衡生产线的负载均衡 新工厂场所设定

7、新工厂场所设定MIS，定量定量模型模型半结构化半结构化决策决策有价证券交易有价证券交易确定新产品的营销确定新产品的营销预算预算 购买资本资产的购买资本资产的分析分析DSS非结构化非结构化决策决策决定一本月刊决定一本月刊杂志的封面图片杂志的封面图片雇佣新的管理职员雇佣新的管理职员 研发项目的决定研发项目的决定人的推理和人的推理和直觉直觉按决策所处的条件分类：按决策所处的条件分类：确定型决策指对未来情况完全掌握，每种方案只有一种确定型决策指对未来情况完全掌握，每种方案只有一种结果的事件的决策。结果的事件的决策。风险型财务决策指对未来情况不完全掌握，每种方案会风险型财务决策指对未来情况不完全掌握，每

8、种方案会出现几种结果，但可按概率确定的事件的决策。出现几种结果，但可按概率确定的事件的决策。非确定型财务决策指对未来情况完全不掌握，每种方案非确定型财务决策指对未来情况完全不掌握，每种方案会出现几种结果，且其结果不能确定的事件的决策。会出现几种结果，且其结果不能确定的事件的决策。财务决策的方法财务决策的方法 定性决策方法定性决策方法通过判断事物所特有的各种因素、属性进行决策。通过判断事物所特有的各种因素、属性进行决策。如专家会议法、德尔菲法。如专家会议法、德尔菲法。定量决策方法定量决策方法通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行决策。通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行决策。如本如本量量利

9、分析法、线性规划法、差量分析决策利分析法、线性规划法、差量分析决策法、效用曲线法、马尔可夫法等。法、效用曲线法、马尔可夫法等。财务决策的信息需求财务决策的信息需求 企业的决策活动贯穿于管理的全过程。企业的决策活动贯穿于管理的全过程。倘若缺乏必要的信息，管理者将无法正确有效地做出倘若缺乏必要的信息，管理者将无法正确有效地做出各种战略决策和运营决策。各种战略决策和运营决策。决策的正确程度取决于信息的质和量。决策的正确程度取决于信息的质和量。不同类型的企业决策依据不同的信息完成。不同类型的企业决策依据不同的信息完成。不同的组织结构和不同的结构层次所需要进行的决策不同的组织结构和不同的结构层次所需要进

10、行的决策类型有所不同，所需要的决策信息也各异。类型有所不同，所需要的决策信息也各异。财务决策所需信息的类型财务决策所需信息的类型 财务信息和非财务信息财务信息和非财务信息 定性信息和定量信息定性信息和定量信息 历史信息和前瞻性信息历史信息和前瞻性信息 财务决策信息的主要来源财务决策信息的主要来源 公共数据库公共数据库 本公司的业务数据库本公司的业务数据库 专业咨询机构的研究报告专业咨询机构的研究报告 各类展览及会议各类展览及会议 实地考察实地考察第三节第三节 决策支持系统概述决策支持系统概述决策支持系统的产生和发展决策支持系统的产生和发展DSSDSS是管理信息系统应用概念的深化，是在管理信息的

11、基础是管理信息系统应用概念的深化，是在管理信息的基础上发展起来的系统。上发展起来的系统。企业机算机系统的应用主要经历了以下几个发展阶段：企业机算机系统的应用主要经历了以下几个发展阶段：电子数据处理（电子数据处理（electrical data processingelectrical data processing）阶段）阶段管理信息系统（管理信息系统（management information systemmanagement information system）阶）阶段段决策支持系统（决策支持系统（decision support systemdecision support syst

12、em）阶段）阶段人工智能系统（人工智能系统（artificial intelligence systemartificial intelligence system）和）和专家系统阶段（专家系统阶段（experts systemexperts system）决策支持系统的定义决策支持系统的定义DSSDSS是是2020世纪世纪7070年代以来在管理者应用数量模型解决组织环年代以来在管理者应用数量模型解决组织环境中所面临的日常问题和决策问题的基础上和传统管理信息境中所面临的日常问题和决策问题的基础上和传统管理信息系统基础上发展起来的一种新型信息处理系统。系统基础上发展起来的一种新型信息处理系统。决

13、策支持系统以日常业务处理系统的数据为基础，利用数学决策支持系统以日常业务处理系统的数据为基础，利用数学或智能的方法，对业务数据进行综合分析，预测未来业务的或智能的方法，对业务数据进行综合分析，预测未来业务的变化趋势，在企业发展、市场经营战略等重大问题上为管理变化趋势，在企业发展、市场经营战略等重大问题上为管理层提供有助于决策的计算机系统。层提供有助于决策的计算机系统。决策支持系统具有如下三个特征：决策支持系统具有如下三个特征：（1 1）以处理非程序性决策为主；）以处理非程序性决策为主；（2 2）是对管理人员的支持而不是代替；）是对管理人员的支持而不是代替；（3 3）系统本身要求具有灵活性，采用

14、联机对话方式，以便利）系统本身要求具有灵活性，采用联机对话方式，以便利用人的经验和系统提供可供分析的信息来解决问题。用人的经验和系统提供可供分析的信息来解决问题。目前的目前的DSSDSS一般由一个数据库、一个模型库以及复杂的软一般由一个数据库、一个模型库以及复杂的软件系统构成。件系统构成。决策者决策者人机对话系统人机对话系统数据库管理系统数据库管理系统模型库管理系统模型库管理系统数据库数据库模型库模型库决策支持系统的结构决策支持系统的结构DSSDSS的基本组件的基本组件数据库及其管理系统负责存储和管理数据库及其管理系统负责存储和管理DSSDSS使用的各种数据，使用的各种数据，并实现各种不同数据

15、源间的数据转换；并实现各种不同数据源间的数据转换；模型库及其管理系统负责存储和管理各种模型库及其管理系统负责存储和管理各种DSSDSS使用的数学使用的数学模型，支持对这些模型的管理和各种分析与运算；模型，支持对这些模型的管理和各种分析与运算；人机对话系统负责接受决策者的请求，并向决策者提供人机对话系统负责接受决策者的请求，并向决策者提供决策结果。决策结果。数据管理子系统所需要的特殊功能包括以下几个方面：数据管理子系统所需要的特殊功能包括以下几个方面：具备具备DBMSDBMS与数据库，它提供存取库中数据的机制。与数据库，它提供存取库中数据的机制。提供数据字典功能，维护系统中的数据定义、类型描提供

16、数据字典功能，维护系统中的数据定义、类型描述和数据源描述。述和数据源描述。提供查询设施，解释数据请求，确定如何满足这些请提供查询设施，解释数据请求，确定如何满足这些请求，详细阐述求，详细阐述DBMSDBMS专门数据请求，最后将结果返回给专门数据请求，最后将结果返回给原请求的发出者。原请求的发出者。具备中间集结与提取功能。具备中间集结与提取功能。理想的模型管理结构应包括以下四个方面的内容：理想的模型管理结构应包括以下四个方面的内容：模型库管理系统（模型库管理系统（MBMSMBMS）负责生成、检索和更新参数，重）负责生成、检索和更新参数，重构模型，接受构模型，接受“模型字典模型字典”以维护可用模型

17、的信息。以维护可用模型的信息。控制模型的实际执行，在需要综合时将模型连接在一起。控制模型的实际执行，在需要综合时将模型连接在一起。建模命令处理器负责接受和解释来自对话部件的建模指令，建模命令处理器负责接受和解释来自对话部件的建模指令，并将它们发送给并将它们发送给MBMSMBMS或模型执行功能的部分。或模型执行功能的部分。数据库接口负责为执行模型而检索数据库中的数据项，最数据库接口负责为执行模型而检索数据库中的数据项，最后将模型的输出存储在数据库中供进一步处理、阅读或作后将模型的输出存储在数据库中供进一步处理、阅读或作为其他模型的输入。为其他模型的输入。人机对话系统体现了系统与用户交互所必需的特

18、殊功能。人机对话系统体现了系统与用户交互所必需的特殊功能。用户与系统间的对话确立了既有输出又有输入的交互框架用户与系统间的对话确立了既有输出又有输入的交互框架结构，需要设定三个不可缺少的对话管理能力：结构，需要设定三个不可缺少的对话管理能力：用户接口用户接口对话控制功能对话控制功能设定请求交换器设定请求交换器 用户是系统很重要的部分，一般被定义为直接与用户是系统很重要的部分，一般被定义为直接与DSSDSS进行通信的人。进行通信的人。可以根据使用方法和意图的不同，将可以根据使用方法和意图的不同，将DSSDSS用户划分为：用户划分为：（1 1）决策者，指在）决策者，指在 DSSDSS输出结果的基础

19、上最终制定决策的人。输出结果的基础上最终制定决策的人。（2 2）中介，一类特殊的用户，起到过滤或者解释）中介，一类特殊的用户，起到过滤或者解释 DSSDSS结果的作用。在决策过结果的作用。在决策过程的各个阶段，通过辅助解释程的各个阶段，通过辅助解释 DSSDSS的输出结果，中介与决策者紧密联系的输出结果，中介与决策者紧密联系在一起。在一起。（3 3）维护员（）维护员（maintainermaintainer）或者称操作员（）或者称操作员（operatoroperator），负责），负责 DSSDSS的日常运的日常运作，比如保持系统和数据是最新的以及处于运行状态等。作，比如保持系统和数据是最新的

20、以及处于运行状态等。（4 4）输入员（）输入员（feederfeeder）提供数据给）提供数据给 DSSDSS，后面两类人如果不同时负责企业各，后面两类人如果不同时负责企业各层次的管理工作或是日常业务的分析工作，就可能永远也不会直接使用层次的管理工作或是日常业务的分析工作，就可能永远也不会直接使用 DSSDSS提供的支持信息进行决策。提供的支持信息进行决策。决策支持系统的分类决策支持系统的分类 按照决策支持的类型可以分为：按照决策支持的类型可以分为：以数据为中心的以数据为中心的DSSDSS偏向主要着重于数据的检索和偏向主要着重于数据的检索和分析支持活动。分析支持活动。以模型为中心的偏向则包括诸

21、如模拟、最大化或者以模型为中心的偏向则包括诸如模拟、最大化或者优化，以及那些在规则或者模型的基础上生成建议优化，以及那些在规则或者模型的基础上生成建议行动的行动的 DSSDSS结果的活动。结果的活动。按照求解问题的属性可以划分为：按照求解问题的属性可以划分为：一般（或称常规一般（或称常规institutionalinstitutional）的）的 DSSDSS用于组织用于组织中周期性或者重复发生的决策。中周期性或者重复发生的决策。专门专门DSSDSS则主要针对范围狭窄的问题背景或者不重则主要针对范围狭窄的问题背景或者不重复再现或不易预见的决策进行设计。复再现或不易预见的决策进行设计。根据系统提

22、供决策引导的程度可以分为：根据系统提供决策引导的程度可以分为：DSSDSS的决策引导主要指的决策引导主要指DSSDSS在用户构造并执行决策的过程中，通在用户构造并执行决策的过程中，通过援助用户选择和使用操作符来引导用户的方式。过援助用户选择和使用操作符来引导用户的方式。DSSDSS提供的引导的类型将提供的引导的类型将 DSS DSS 分类为机械引导和决策引导。分类为机械引导和决策引导。机械引导是机械引导是 DSSDSS命令中较为常见的形式，一般通过运行系统的命令中较为常见的形式，一般通过运行系统的“机构机构”（比如菜单、按钮和命令）来辅助用户，为用户提出行（比如菜单、按钮和命令）来辅助用户，为

23、用户提出行动过程方案，比如动过程方案，比如 DSSDSS建议用户在下一步调用哪一个操作符，或建议用户在下一步调用哪一个操作符，或者推荐初始值作为输入选择算法等。者推荐初始值作为输入选择算法等。决策引导主要帮助用户处理与问题内容相关的一些决策概念，提决策引导主要帮助用户处理与问题内容相关的一些决策概念，提供给用户与环境相关的信息，但是并不指示用户应该根据信息进供给用户与环境相关的信息，但是并不指示用户应该根据信息进行何种操作。行何种操作。根据根据 DSSDSS为单个还是多个决策者提供支持可以划分为为单个还是多个决策者提供支持可以划分为群体群体DSSDSS和单用户和单用户DSSDSS，这是，这是

24、DSSDSS使用得最为广泛的一使用得最为广泛的一种分类方法。种分类方法。在现代商业领域中，由某个单独的决策者来制定多个在现代商业领域中，由某个单独的决策者来制定多个决策是不太现实的，一般的决策都是由多个决策者来决策是不太现实的，一般的决策都是由多个决策者来制定的。制定的。群体决策支持系统（群体决策支持系统（group decision support systemgroup decision support system，GDSSGDSS）与单用户的决策支持系统在设计、实现和使用）与单用户的决策支持系统在设计、实现和使用上都是不相同的。上都是不相同的。第四节第四节 财务决策支持系统应用财务决策

25、支持系统应用计算机在财务领域的应用发展计算机在财务领域的应用发展 计算机在财务领域的应用大致经历了会计核算软件、计算机在财务领域的应用大致经历了会计核算软件、财务管理软件和财务决策支持系统三个发展阶段：财务管理软件和财务决策支持系统三个发展阶段：1 1会计核算型软件会计核算型软件会计核算型软件以账务处理系统为核心，主要完成会会计核算型软件以账务处理系统为核心，主要完成会计核算工作。其主要功能包括凭证输入、登记总分类计核算工作。其主要功能包括凭证输入、登记总分类账、明细分类账、输出账簿和会计报表以及其他业务账、明细分类账、输出账簿和会计报表以及其他业务核算等。核算等。会计核算软件的主要特点如下：

26、会计核算软件的主要特点如下：（1 1）以财务部门为核心，模仿、替代手工为主，其目标）以财务部门为核心，模仿、替代手工为主，其目标与手工会计的会计目标相仿，只是利用计算机处理日与手工会计的会计目标相仿，只是利用计算机处理日常会计核算业务。这类软件没有充分发挥计算机信息常会计核算业务。这类软件没有充分发挥计算机信息处理的优势，仅仅完成事后核算，无法完成事前预测、处理的优势，仅仅完成事后核算，无法完成事前预测、事中控制。事中控制。（2 2）各业务核算模块如工资、固定资产、材料以及销售）各业务核算模块如工资、固定资产、材料以及销售之间彼此分离，没有形成一个有机的整体，与账务处之间彼此分离，没有形成一个

27、有机的整体，与账务处理之间仅仅通过转账凭证传递数据，缺乏信息传输的理之间仅仅通过转账凭证传递数据，缺乏信息传输的一致性、系统性。一致性、系统性。（3 3）系统只满足了财务部门会计核算业务的需要，没有）系统只满足了财务部门会计核算业务的需要，没有考虑相关部门如人事、仓库、生产等部门之间的信息考虑相关部门如人事、仓库、生产等部门之间的信息共享，从而难以为决策提供科学的信息。共享，从而难以为决策提供科学的信息。2.2.财务管理软件财务管理软件财务管理软件利用会计核算业务提供的信息以及其他生产经营活财务管理软件利用会计核算业务提供的信息以及其他生产经营活动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分

28、析和评价，动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分析和评价，具有事前预测和事中控制功能。与核算型会计软件相比，财务管具有事前预测和事中控制功能。与核算型会计软件相比，财务管理软件具有分析功能、控制功能和预算功能。理软件具有分析功能、控制功能和预算功能。（1 1）分析功能：包括对各种财务报表和预算报表的比较、结构、比）分析功能：包括对各种财务报表和预算报表的比较、结构、比率、绝对数趋势、定基、环比等多项分析。率、绝对数趋势、定基、环比等多项分析。（2 2）预算功能：管理型会计软件提供从一般科目到投资、筹资、资）预算功能：管理型会计软件提供从一般科目到投资、筹资、资本支出、销售收入、成本乃

29、至现金流量的全面预算。本支出、销售收入、成本乃至现金流量的全面预算。（3 3）控制功能包括通过保本点、固定成本、变动成本、预计流动比）控制功能包括通过保本点、固定成本、变动成本、预计流动比率、预计投资报酬率等计算控制，通过预算报表与实际中执行的率、预计投资报酬率等计算控制，通过预算报表与实际中执行的反馈结果进行控制。反馈结果进行控制。3.3.财务决策支持系统财务决策支持系统财务决策支持系统是财务决策支持系统是DSSDSS的一个分支，是财务人员对财务管理、的一个分支，是财务人员对财务管理、财务控制、财务分析、财务预测与决策等应用问题进行辅助决策财务控制、财务分析、财务预测与决策等应用问题进行辅助

30、决策的计算机系统。的计算机系统。财务决策支持系统能够为企业提供各种财务决策信息以及许多商财务决策支持系统能够为企业提供各种财务决策信息以及许多商业问题的解决方案，从而减轻了管理者从事低层次信息处理和分业问题的解决方案，从而减轻了管理者从事低层次信息处理和分析的负担，使得他们专注于最需要决策智慧和经验的工作，以提析的负担，使得他们专注于最需要决策智慧和经验的工作，以提高决策的质量和效率。高决策的质量和效率。DSSDSS的主要应用领域的主要应用领域 1.1.销售支持销售支持2.2.客户分析和市场研究客户分析和市场研究3.3.财务分析财务分析4.4.运筹和战略计划运筹和战略计划5.5.企业分析企业分

31、析w相关应用软件介绍相关应用软件介绍1.商务部研究院中国投资项目数据分析中心商务部研究院中国投资项目数据分析中心“投资项目数据投资项目数据分析系统软件分析系统软件”，具备先进的项目决策数据智能估算和精算分，具备先进的项目决策数据智能估算和精算分析系统，提高项目投资数据分析的精度：析系统，提高项目投资数据分析的精度：（1）根据不同项目数据分析的具体需要直接运算出非贴根据不同项目数据分析的具体需要直接运算出非贴现现金流量指标中的项目投资回收期、会计收益率；贴现现现金流量指标中的项目投资回收期、会计收益率；贴现现金流量指标中的净现值、现值指数、内含报酬率等分析现金流量指标中的净现值、现值指数、内含报

32、酬率等分析决策数据。决策数据。（2）项目不确定性风险分析系统能进行盈亏平衡分析、敏）项目不确定性风险分析系统能进行盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。感性分析和概率分析。（3）在系统中集成了世界银行以及美国等西方国家用来评）在系统中集成了世界银行以及美国等西方国家用来评价项目的效益成本比率与净效益投资率重要分析系统。价项目的效益成本比率与净效益投资率重要分析系统。（4）先进的智能化项目方案优选比较系统，能对互斥性项）先进的智能化项目方案优选比较系统，能对互斥性项目进行决策性选择。目进行决策性选择。（5）系统具有项目投资现金流量、盈亏平衡、敏感性和方）系统具有项目投资现金流量、盈亏平衡、敏感性和

33、方案比较等图形分析功能。案比较等图形分析功能。（6）以上分析系统及模块，都能出具项目投资决策结论及）以上分析系统及模块，都能出具项目投资决策结论及参考意见。参考意见。2.税收数据分析主要包括两方面的内容：税收数据分析主要包括两方面的内容：w 税收预测税收预测 w 主要是主要是对对税收能力的估算。税收能力的估算。w税收预测的主要作用是澄清税收和国民经济宏观指标之间税收预测的主要作用是澄清税收和国民经济宏观指标之间的关系。这些宏观经济指标包括国内生产总值、固定资产的关系。这些宏观经济指标包括国内生产总值、固定资产投资、社会商品零售总额、货币投放量等国民经济先行指投资、社会商品零售总额、货币投放量等

34、国民经济先行指标。还需要估算税种结构、地区结构、地区都市化程度的标。还需要估算税种结构、地区结构、地区都市化程度的不同对税收的影响，得出宏观税负、税收和国内生产总值不同对税收的影响，得出宏观税负、税收和国内生产总值的增长弹性，增长波动幅度，税收的绝对增长，税收结构的增长弹性，增长波动幅度，税收的绝对增长，税收结构变动等综合结论，在此基础上估算纳税能力，从而为预算变动等综合结论，在此基础上估算纳税能力，从而为预算税收收入和制订税收计划提供决策的依据。税收收入和制订税收计划提供决策的依据。w 税收计划税收计划 w 包括计算年度、月度的税收计划。包括计算年度、月度的税收计划。w 不仅作为不仅作为税务

35、部门本身制订计划的重要参考，而且为国家及各级政府税务部门本身制订计划的重要参考，而且为国家及各级政府财政预算提供科学的依据。财政预算提供科学的依据。w税收数据分析预测除了和税收征管的数据有关外，更多的是和宏观经税收数据分析预测除了和税收征管的数据有关外，更多的是和宏观经济数据有关，涉及的因素较多，数据量庞大。济数据有关，涉及的因素较多，数据量庞大。w 对于税收数据的分析预测，传统的决策分析和数据分析理论中的数学模对于税收数据的分析预测，传统的决策分析和数据分析理论中的数学模型是必不可少的，它是进行数据分析和预测的最基本的手段。但是对时间型是必不可少的，它是进行数据分析和预测的最基本的手段。但是

36、对时间段较短的数据和非结构化的数据来说，单纯使用数学模型可能满足不了实段较短的数据和非结构化的数据来说，单纯使用数学模型可能满足不了实际的需要，而人工神经网络作为一种并行的动力学系统模型，特别适用于际的需要，而人工神经网络作为一种并行的动力学系统模型，特别适用于在统计推理、模式识别、联想记忆、聚类和分类活动方面模拟人的智能，在统计推理、模式识别、联想记忆、聚类和分类活动方面模拟人的智能，它的出现和发展解决了这类问题。它的出现和发展解决了这类问题。3.3.商业银行信用评级系统商业银行信用评级系统授信对象风险评级表授信对象风险评级表财务状况评级财务状况评级财务报表数据财务报表数据非财务状况评级非财

37、务状况评级公司管理控制和运作效率、外在环境因公司管理控制和运作效率、外在环境因素和偶发事件对公司的影响素和偶发事件对公司的影响财务报表质量财务报表质量授信对象的行业及相对地位授信对象的行业及相对地位授信业务风险评级表授信业务风险评级表保证、抵保证、抵/质押、授信目的质押、授信目的/用途用途/结构、国家风险、逾期状况结构、国家风险、逾期状况检查检查保证人风险评级表（同授信对象风险评级）保证人风险评级表（同授信对象风险评级）4 4CognosCognos商务智能软件产品商务智能软件产品CognosCognos公司成立于公司成立于 19691969年，拥有年，拥有3 5003 500多名员工，正在多

38、名员工，正在为超过为超过135135个国家的个国家的23 00023 000多客户提供服务。无论是选多客户提供服务。无论是选择择CognosCognos软件进行战略性企业级应用，软件进行战略性企业级应用，还是将其用作还是将其用作一个解决方案满足业务需要，客户都可以使用一个解决方案满足业务需要，客户都可以使用 CognosCognos更好地监视、了解和驱动成功的业务绩效。更好地监视、了解和驱动成功的业务绩效。CognosCognos客户客户遍及各种行业，包括汽车、银行和保险、能源和自然资遍及各种行业，包括汽车、银行和保险、能源和自然资源、政府、卫生保健、制造和医药行业等。源、政府、卫生保健、制造

39、和医药行业等。CognosCognos是是面向企业的业务智能面向企业的业务智能 (BI)(BI)和绩效计划和绩效计划 软件的全球领导软件的全球领导者。公司的解决方案可以通过实现计划和预算、绩效度者。公司的解决方案可以通过实现计划和预算、绩效度量和监视、报表和分析等管理环节的关键步骤来提高企量和监视、报表和分析等管理环节的关键步骤来提高企业绩效。业绩效。CognosCognos是唯一能够在一个完整的解决方案中为是唯一能够在一个完整的解决方案中为这些重要的管理活动提供支持的公司。这些重要的管理活动提供支持的公司。CognosCognos的这种解的这种解决方案可以跨决方案可以跨 CPM-CPM-企业

40、计划、计分卡和业务智能的所企业计划、计分卡和业务智能的所有基本组件。有基本组件。被被IBMIBM收购收购5.Hyperion5.Hyperion商务智能软件产品商务智能软件产品海波龙海波龙-Hyperion-Hyperion是企业绩效管理软件领域的全球领先企业，有是企业绩效管理软件领域的全球领先企业，有超过超过10 00010 000家客户使用海波龙软件，同时通过预算和商业建模来家客户使用海波龙软件，同时通过预算和商业建模来提高其企业绩效。通过海波龙解决方案，可以将企业内部不同系提高其企业绩效。通过海波龙解决方案，可以将企业内部不同系统中的数据进行整合，企业可以在此基础上进行数据的收集、整统中

41、的数据进行整合，企业可以在此基础上进行数据的收集、整理和分析，以及交流共享。海波龙能提供先进的商业智能平台以理和分析，以及交流共享。海波龙能提供先进的商业智能平台以支持企业绩效管理解决方案。支持企业绩效管理解决方案。对于复杂的查询和分析，对于复杂的查询和分析，Hyperion IntelligenceHyperion Intelligence是目前最先进、是目前最先进、最易用的工具。利用来自于现有企业信息系统的数据，最易用的工具。利用来自于现有企业信息系统的数据，Hyperion Hyperion IntelligenceIntelligence可以帮助信息开发人员、分析人员和最终用户将原可以

42、帮助信息开发人员、分析人员和最终用户将原始数据转变为有助于制定决策的有用信息。海波龙的客户遍及全始数据转变为有助于制定决策的有用信息。海波龙的客户遍及全球，并有超过球，并有超过600600家的合作伙伴。截至目前，已有超过家的合作伙伴。截至目前，已有超过300300家中国家中国企业采用了海波龙企业绩效管理解决方案，涵盖了银行、证券、企业采用了海波龙企业绩效管理解决方案，涵盖了银行、证券、保险、制造业、电信、消费品、能源、烟草等行业。保险、制造业、电信、消费品、能源、烟草等行业。HyperionHyperion已被已被ORACLEORACLE公司收购。公司收购。6 6Business Object

43、sBusiness Objects商务智能软件产品商务智能软件产品Business Objects Business Objects 早在早在19981998年就通过其合作伙伴与国年就通过其合作伙伴与国内的许多企业合作并取得了成功。内的许多企业合作并取得了成功。20032003年年3 3月，北京代表处正式成立。月，北京代表处正式成立。20032003年年2 2月月2121日，日，Business Objects Business Objects 成功的收购了成功的收购了 Crystal DecisionsCrystal Decisions，两个公司整合为新两个公司整合为新 Business O

44、bjectsBusiness Objects。2004 2004 年年1 1月月8 8日，新日，新 Business Objects Business Objects 大中华区有限公司成立并大中华区有限公司成立并作为作为 Business Objects Business Objects 全球市场战略的重要区域，全球市场战略的重要区域，正式从亚太区中独立出来，转而直接向总部汇报。正式从亚太区中独立出来，转而直接向总部汇报。Business ObjectsBusiness Objects目前已被目前已被MicrosoftMicrosoft公司收购。公司收购。通用汽车财务决策支持系统构建案例通用汽

45、车财务决策支持系统构建案例财务报表财务报表业务数据业务数据EFGHChina TotalPPT文件文件E/F/G/HEFGH 通用汽车的原财务分析流程图通用汽车的原财务分析流程图通用汽车存在的信息系统问题通用汽车存在的信息系统问题M M公司规模庞大，下属的合资公司数目众多，汇总到公司规模庞大，下属的合资公司数目众多，汇总到总部时造成了海量的财务信息，但是这些海量的信息总部时造成了海量的财务信息，但是这些海量的信息之间又各自存在着千丝万缕的关系。之间又各自存在着千丝万缕的关系。完善的财务管理系统能够利用系统库存的大量信息资完善的财务管理系统能够利用系统库存的大量信息资源和判断推理功能，帮助管理层

46、作出科学、合理的决源和判断推理功能，帮助管理层作出科学、合理的决策。但现行的策。但现行的SAPSAP系统不具备这样的功能，它主要是系统不具备这样的功能，它主要是针对公司财务分析人员的，侧重于业务数据，只能满针对公司财务分析人员的，侧重于业务数据，只能满足中低层次的管理需求。足中低层次的管理需求。主要表现在：主要表现在：1.1.现行现行SAPSAP系统大多采用通用的分析模式，不考虑各系统大多采用通用的分析模式，不考虑各行业千差万别的特征和具体企业的实际情况，缺行业千差万别的特征和具体企业的实际情况，缺乏针对性。乏针对性。2.2.现行现行SAPSAP系统只停留在简单比率计算和直观的图形系统只停留在

47、简单比率计算和直观的图形展示上，孤立地分析单个比率，对各个比率之间展示上，孤立地分析单个比率，对各个比率之间的相互关系，未进行深层次的分析。的相互关系，未进行深层次的分析。由于这些问题的存在，目前的信息化应用还不能给由于这些问题的存在，目前的信息化应用还不能给M M公司管理层的财务决策提供全面的辅助支持，来自于公司管理层的财务决策提供全面的辅助支持，来自于不同应用系统、不同时间点的数据有着明显的差异，不同应用系统、不同时间点的数据有着明显的差异，造成了提供企业领导决策用的信息数据的时效性、准造成了提供企业领导决策用的信息数据的时效性、准确性比较差。确性比较差。而目前公司正在咨询洽谈中的商业智能

48、软件（而目前公司正在咨询洽谈中的商业智能软件（BIBI）HyperionHyperion上线又有很长的一段时间。在这段时间内，上线又有很长的一段时间。在这段时间内，如何从海量的财务信息中提炼出对公司管理层决策有如何从海量的财务信息中提炼出对公司管理层决策有用的信息，变得非常重要。用的信息，变得非常重要。通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题由于公司现有的由于公司现有的SAPSAP系统无法提供详细、完善的财务管理功能，系统无法提供详细、完善的财务管理功能，财务分析人员通常借助财务分析人员通常借助ExcelExcel的若干功能进行财务分析。的若干功能进行财务分析。但是，由于每个财务分

49、析人员都各自负责不同合资公司或者业务但是，由于每个财务分析人员都各自负责不同合资公司或者业务部门的财务信息，导致最终的财务分析和管理报告分散在不同的部门的财务信息，导致最终的财务分析和管理报告分散在不同的文件当中，月底提交给管理层的报告也仅限于纸质的、静态的报文件当中，月底提交给管理层的报告也仅限于纸质的、静态的报告，无法很好地从不同角度灵活地、及时地分析公司的财务状况。告，无法很好地从不同角度灵活地、及时地分析公司的财务状况。这就造成了公司财务部门在用手工方式进行财务分析时，不可避这就造成了公司财务部门在用手工方式进行财务分析时，不可避免地存在数据量大、计算繁琐、时效性差等弱点。免地存在数据

50、量大、计算繁琐、时效性差等弱点。具体问题具体问题1.1.财务信息过量财务信息过量2.2.忽视对历史数据的挖掘和分析忽视对历史数据的挖掘和分析3.3.缺少对企业数据和信息动态、实时地反映和分析缺少对企业数据和信息动态、实时地反映和分析 4.4.财务分析人员工作效率降低财务分析人员工作效率降低 5.5.对多语种的支持不够对多语种的支持不够通用汽车基于通用汽车基于EXCEL VBAEXCEL VBA开发的开发的FDSSFDSS示例示例FDSSFDSS是在管理信息系统的基础上发展起来的是在管理信息系统的基础上发展起来的直接面向企业中高层管理者对财务决策信息的需要直接面向企业中高层管理者对财务决策信息的