工资社保个税风险控制及人力资源成本筹划课件.ppt
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- 工资 社保 风险 控制 人力资源 成本 筹划 课件
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1、Cogito ergo sumCogito ergo sumCogito ergo sum Rene DescartesRene DescartesRene Descartes找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台主讲人:李伟主讲人:李伟劳达管理咨询劳达管理咨询(劳务派遣劳务派遣)公司公司/劳达律师事务所劳达律师事务所劳动法世界劳动法世界找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台社会保险法社会保险法新规定及对企业的影响新规定及对企业的影响(20112011年年7 7月月1 1日实施)日实施)l 三大突破彰显人性调整,员工社保维权意识将三大突破
2、彰显人性调整,员工社保维权意识将大大提高大大提高 -转移接续及逐步统筹转移接续及逐步统筹 -到年龄可续缴或转入居民养老保险到年龄可续缴或转入居民养老保险 -失业登记期间可享受医保待遇失业登记期间可享受医保待遇l 加大罚则,社保违法成本明显增加加大罚则,社保违法成本明显增加l 强制征缴,首次赋予社保管理部门查账划款权强制征缴,首次赋予社保管理部门查账划款权力;明确责任,强化监督力;明确责任,强化监督l 部分人员社保成本上升部分人员社保成本上升找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台社会保险的基本成本社会保险的基本成本l 五险:养老、医疗、失业、工伤、生育五险:养老、医疗
3、、失业、工伤、生育l 缴费基数:统一按职工上年月平均缴费基数:统一按职工上年月平均工资总额工资总额确定;确定;首次参加工作和变动工作单位的,一般按新进单位首次参加工作和变动工作单位的,一般按新进单位首月全月工资性收入确定首月全月工资性收入确定l 缴费基数的上限和下限,无统一规定,地方一般均缴费基数的上限和下限,无统一规定,地方一般均根据上年度全市职工月平均工资的根据上年度全市职工月平均工资的300%和和60%相相应确定应确定l 缴费比例:无统一规定缴费比例:无统一规定找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台社保缴费比例及社平工资对比社保缴费比例及社平工资对比(单位:(
4、单位:%,年度:,年度:20092009年)年)类别类别北京北京上海上海广州广州深圳深圳杭州杭州南京南京西安西安单位单位个人个人单位单位个人个人单位单位个人个人单位单位个人个人单位单位个人个人单位单位个人个人单位单位个人个人养老养老208228208108148208208医疗医疗92122825211.529272工伤工伤0.500.500.500.500.500.500.50失业失业1.50.521 210.4021212.51生育生育0.800.500.8500.500.800.800.50小计小计31.810.5371131.351116.41028.81132.31130.511总计
5、总计42.34842.3526.439.843.341.5社平社平工资工资3726元元/月月3566元元/月月4101元元/月月3894元元/月月2540元元/月月3345元元/月月2524元元/月月找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台养老保险待遇养老保险待遇l 养老金(达到法定退休年龄且累计缴费满十五年)养老金(达到法定退休年龄且累计缴费满十五年)+丧葬补丧葬补助金和抚恤金(因病或者非因工死亡)助金和抚恤金(因病或者非因工死亡)+病残津贴(未达到病残津贴(未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧劳)法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧劳)l 养老金计算办法
6、养老金计算办法国发国发200538200538号号:养老金养老金=基础养老金基础养老金 +个人帐户养老金个人帐户养老金+过渡性养老金过渡性养老金 基础养老金基础养老金=(当地上年度在岗职工月平均工资(当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴本人指数化月平均缴费工资)费工资)2缴费年限缴费年限 1 个人帐户养老金个人帐户养老金=个人账户本息计发月数(由个人账户本息计发月数(由120改为改为“根据职工退根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定”)过渡性养老金过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资为基数本人指数化月
7、平均缴费工资为基数 1.4%1997年底年底前的缴费年限(含视同缴费年限)。前的缴费年限(含视同缴费年限)。找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台医疗保险待遇医疗保险待遇l 职工个人账户支付范围职工个人账户支付范围l 统筹基金支付范围及起付标准统筹基金支付范围及起付标准l 统筹基金支付限额统筹基金支付限额l 统筹基金支付比例统筹基金支付比例l 社会保险法社会保险法第三十条第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:(一)应当从工伤保险基金中支付的;险基金支付范围:(一)应当从工伤保险基金中支付的;(二)应当由第三人负担的;(三)
8、应当由公共卫生负担的;(二)应当由第三人负担的;(三)应当由公共卫生负担的;(四)在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担,第(四)在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担,第三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。行支付。基本医疗保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台失业保险待遇失业保险待遇l 失业保险金失业保险金+医疗补助金医疗补助金+死亡丧葬补助金和供养直系亲属的抚恤金死亡丧葬补助金和供养直系亲属的抚恤
9、金l 失业保险金失业保险金:累计缴费满一年不足五年的,领取失业保险金的期限最长为十二个月;累计缴费满一年不足五年的,领取失业保险金的期限最长为十二个月;累计缴费满五年不足十年的,领取失业保险金的期限最长为十八个月;累计缴费满五年不足十年的,领取失业保险金的期限最长为十八个月;累计缴费十年以上的,领取失业保险金的期限最长为二十四个月。累计缴费十年以上的,领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算,领取失业保险金的期限重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算,领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算,最长不与前次失业应当领取而尚
10、未领取的失业保险金的期限合并计算,最长不超过二十四个月。超过二十四个月。l 失业人员符合下列条件的,从失业保险基金中领取失业保险金:失业人员符合下列条件的,从失业保险基金中领取失业保险金:(一)(一)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的;(二)非因本人失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的;(二)非因本人意愿中断就业的;(三)已经进行失业登记,并有求职要求的。意愿中断就业的;(三)已经进行失业登记,并有求职要求的。找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台生育保险待遇生育保险待遇l 生育医疗费用生育医疗费用+生育津贴生育津贴l 生育医疗费用生育医疗费用
11、包括下列各项:包括下列各项:(一)生育的医疗费用;(一)生育的医疗费用;(二)计划生育的医疗费用;(二)计划生育的医疗费用;(三)法律、法规规定的其他项目费用。(三)法律、法规规定的其他项目费用。l 职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴生育津贴:(一)女职工生育享受产假;(一)女职工生育享受产假;(二)享受计划生育手术休假;(二)享受计划生育手术休假;(三)法律、法规规定的其他情形。(三)法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。找讲师找讲师 中国最
12、大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台工伤保险条例工伤保险条例新规定及对企业的影响新规定及对企业的影响 (20112011年年7 7月月1 1日实施)日实施)9l 扩大工伤认定范围扩大工伤认定范围l 简化工伤处理程序简化工伤处理程序l 提高工伤保险待遇提高工伤保险待遇l 用人单位部分减负用人单位部分减负(工伤三项转由社保支付工伤三项转由社保支付)l 工伤违法成本加大工伤违法成本加大找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台法条链接法条链接l 第十四条第十四条 职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:.(六六)在上下班在上下班途
13、中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的火车事故伤害的.l 第十六条第十六条 职工符合本条例第十四条、第十五条的规定,但是有下列情职工符合本条例第十四条、第十五条的规定,但是有下列情形之一的,不得认定为工伤或者视同工伤形之一的,不得认定为工伤或者视同工伤:(一一)故意犯罪的故意犯罪的.l 第四十一条职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故第四十一条职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保险基的,由用人单位支付工伤保险待遇。
14、用人单位不支付的,从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的,社会保险经办机构可以依照本法第六十单位偿还。用人单位不偿还的,社会保险经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。三条的规定追偿。(社保法社保法)l 第四十二条由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用第四十二条由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。
15、(社保法)支付后,有权向第三人追偿。(社保法)找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台工伤保险待遇方面的变化工伤保险待遇方面的变化 医疗待遇医疗待遇 1、工伤保险基金承担:、工伤保险基金承担:(1)治疗工伤的医疗费用和康复费用;)治疗工伤的医疗费用和康复费用;(2)安装配置伤残辅助器具所需费用;)安装配置伤残辅助器具所需费用;(3 3)住院伙食补助费;)住院伙食补助费;(4 4)到统筹地区以外就医的交通食宿费;)到统筹地区以外就医的交通食宿费;(5 5)劳动能力鉴定费。)劳动能力鉴定费。2、用人单位承担:、用人单位承担:(1)治疗工伤期间的工资福利(一般不超过)治疗工
16、伤期间的工资福利(一般不超过12个月,伤情严重或情况个月,伤情严重或情况特殊的经劳动能力鉴定委员会确定,可延长,但延长不得超过特殊的经劳动能力鉴定委员会确定,可延长,但延长不得超过12个月。个月。原工资福利待遇不变。)原工资福利待遇不变。)(2)停工留薪期间的护理费(针对生活不能自理的工伤职工。)停工留薪期间的护理费(针对生活不能自理的工伤职工。)找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台 伤残待遇伤残待遇 1、工伤保险基金承担:、工伤保险基金承担:(1)生活护理费(前提:已评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认,)生活护理费(前提:已评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会
17、确认,对生活完全不能自理或生活大部分不能自理、生活部分不能自理的工伤职对生活完全不能自理或生活大部分不能自理、生活部分不能自理的工伤职工。标准:统筹地区上年度职工月平均工资的工。标准:统筹地区上年度职工月平均工资的50%、40%、30%)(2)一次性伤残补助金()一次性伤残补助金(一级一级2727个月、二级个月、二级2525个月、三级个月、三级2323个月,四级个月,四级2121个月,五级个月,五级1818个月,六级个月,六级1616个月,七级个月,七级1313个月,八级个月,八级1111个月,九级个月,九级9 9个月,个月,十级十级7 7个月个月的本人工资。)的本人工资。)(3)伤残津贴(一
18、级到四级:保险基金按月支付:一级本人工资的)伤残津贴(一级到四级:保险基金按月支付:一级本人工资的90%、二级二级85%、三级、三级80%、四级、四级75%,实际金额低于当地最低工资标准的,由,实际金额低于当地最低工资标准的,由基金补足。退休后停发,但养老金低于津贴的由工伤基金补足。)基金补足。退休后停发,但养老金低于津贴的由工伤基金补足。)(4 4)一次性医疗补助金(五至六级:职工本人提出而劳动关系解除或终止)一次性医疗补助金(五至六级:职工本人提出而劳动关系解除或终止的,由基金一次性支付,标准由省政府制定。七到十级:合同终止或工伤的,由基金一次性支付,标准由省政府制定。七到十级:合同终止或
19、工伤职工本人提出解除合同的,由基金一次性支付,标准由省级政府制定。)职工本人提出解除合同的,由基金一次性支付,标准由省级政府制定。)找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台 2、用人单位承担:、用人单位承担:(1)基本医疗保险费(一至四级:单位和职工以伤残津贴为基数缴纳。)基本医疗保险费(一至四级:单位和职工以伤残津贴为基数缴纳。)(2)伤残津贴(五至六级:单位安排工作,难以安排适当工作的,单位)伤残津贴(五至六级:单位安排工作,难以安排适当工作的,单位按月发放。五级:本人工资的按月发放。五级:本人工资的70%、六级、六级60%,实际金额低于最低工资标实际金额低于最低
20、工资标准的,由单位补足准的,由单位补足。)。)(3)一次性伤残就业补助金(五级、六级:工伤职工本人提出而劳动关)一次性伤残就业补助金(五级、六级:工伤职工本人提出而劳动关系解除或终止的,由单位一次性支付,标准由省政府制定。七到十级:合系解除或终止的,由单位一次性支付,标准由省政府制定。七到十级:合同终止或工伤职工本人提出解除合同的,由单位一次性支付,标准由省级同终止或工伤职工本人提出解除合同的,由单位一次性支付,标准由省级政府制定。)政府制定。)(4)各项社会保险费)各项社会保险费(五至六级:单位支付伤残津贴的职工。)(五至六级:单位支付伤残津贴的职工。)找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平
21、台中国最大的培训讲师选聘平台 死亡待遇死亡待遇 1、工伤保险基金承担:、工伤保险基金承担:(1)丧葬补助金:)丧葬补助金:6个月统筹地区上年度职工月平均工资。个月统筹地区上年度职工月平均工资。(2)供养亲属抚恤金:指职工生前提供主要生活来源的无劳动能力的亲)供养亲属抚恤金:指职工生前提供主要生活来源的无劳动能力的亲属,包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹。按本人工资属,包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹。按本人工资为基数每月支付:配偶:为基数每月支付:配偶:40%、其他亲属每人、其他亲属每人30%,孤寡老人或孤儿在该,孤寡老人或孤儿在该标准上增加标准上增加10%。各人
22、抚恤金之和不超过原本人生前工资。各人抚恤金之和不超过原本人生前工资。(3)一次性工亡补助金:)一次性工亡补助金:上年度全国城镇居民人均可支配收入的上年度全国城镇居民人均可支配收入的2020倍倍。(4 4)伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的,其近亲属享受上述所)伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的,其近亲属享受上述所有待遇;一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受有待遇;一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受上述第上述第(1)(1)、(2)(2)项待遇。项待遇。2、用人单位承担:无。、用人单位承担:无。特殊情况:职工因工外出期间发生事故或者在抢险救灾中下落
23、不明的,从特殊情况:职工因工外出期间发生事故或者在抢险救灾中下落不明的,从事故发生当月起事故发生当月起3个月内照发工资,从第个月内照发工资,从第4个月起停发工资,由工伤保险个月起停发工资,由工伤保险基金向其供养亲属按月支付供养亲属抚恤金。生活有困难的,可以预支一基金向其供养亲属按月支付供养亲属抚恤金。生活有困难的,可以预支一次性工亡补助金的次性工亡补助金的50%。职工被人民法院宣告死亡的,按照工亡处理。职工被人民法院宣告死亡的,按照工亡处理。找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台工伤保险成本工伤保险成本15l 工伤保险由用人单位缴纳,员工方不缴纳。工伤保险由用人单位
24、缴纳,员工方不缴纳。l 缴费基数:按职工上年月平均工资总额确定;首次缴费基数:按职工上年月平均工资总额确定;首次参加工作和变动工作单位的,一般按新进单位首月参加工作和变动工作单位的,一般按新进单位首月全月工资性收入确定全月工资性收入确定l 缴费基数的上限和下限,国家无统一规定,地方一缴费基数的上限和下限,国家无统一规定,地方一般均根据上年度全市职工月平均工资的般均根据上年度全市职工月平均工资的300%和和60%相应确定相应确定l 缴费比例:无统一规定,一般为缴费比例:无统一规定,一般为0.5%-3%。找讲师找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台中国最大的培训讲师选聘平台工伤赔偿工伤赔偿 Vs.人身
25、损害赔偿人身损害赔偿16l 最高院最高院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释:第十一条第十一条 雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责任。雇佣关系以外的第三人造成雇员人身损害的,赔偿权利人可以请求任。雇佣关系以外的第三人造成雇员人身损害的,赔偿权利人可以请求第三人承担赔偿责任,也可以请求雇主承担赔偿责任。雇主承担赔偿责第三人承担赔偿责任,也可以请求雇主承担赔偿责任。雇主承担赔偿责任后,可以向第三人追偿。雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受任后,可以向第三人追偿。雇员在从事
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