子情境一银行账户的开立与管理-精选课件.ppt
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1、 学习子情境一、银行账户的开立与管理学习子情境一、银行账户的开立与管理高等职业教育会计专业教学资源库 出纳业务操作出纳业务操作出纳业务操作如何开立银行账户出纳业务操作 银行账户按资金性质和用途不同分为银行账户按资金性质和用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。账户和专用存款账户。现行现行银行账户管理办法银行账户管理办法规定:规定:“存款人可以自主选择银行,银行也可以存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立账户。自愿选择存款人开立账户。”出纳业务操作 向银行申请开立账户应注意以下两点:向银行申请开立账户应注意以下两点:1
2、.1.要选择好银行。要选择好银行。包括,银行与单位是否就近;银包括,银行与单位是否就近;银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算;银行信贷资金是否雄厚,能否在企异地快速结算;银行信贷资金是否雄厚,能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。业资金困难时提供一定的贷款支持。2.2.要了解开立银行账户的基本程序。要了解开立银行账户的基本程序。开户前一定要开户前一定要详细了解有关程序,准备好相关资料,这样有利于详细了解有关程序,准备好相关资料,这样有利于提高工作效率。提高工作效率。出纳业务操作基本存款账户的开立出纳业务操作 基本存款账户是指存
3、款人办理日常转账结算基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。的支取,只能通过本账户办理。银行账户管理银行账户管理办法办法规定,存款人只能在银行开立一个基本存规定,存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本存款账户。存款人在款账户,不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。地分支机构核发开户许可证制度。出纳业务操作 银行账户管理办法银行账户管理办法规定,下列存款人可以申规
4、定,下列存款人可以申请开立基本存款账户:请开立基本存款账户:单位法人;单位法人;单位法人内部单独核算的单位;单位法人内部单独核算的单位;管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;实行财政管理的行政机关、事业单位;实行财政管理的行政机关、事业单位;县级以上军队、武警单位;县级以上军队、武警单位;外国驻华机构;外国驻华机构;社会团体;社会团体;单位附设的食堂、招待所、幼儿园;单位附设的食堂、招待所、幼儿园;外地常设机构;外地常设机构;私营单位、个体经营户、承包户和个人。私营单位、个体经营户、承包户和个人。基本存款账户当事人的资格条件基本存款账户当事人的资格条件
5、出纳业务操作单位申请开立基本存款账户,应向开户银行出具单位申请开立基本存款账户,应向开户银行出具下列证明文件之一:下列证明文件之一:当地工商行政管理机关核发的当地工商行政管理机关核发的单位法人营业执照单位法人营业执照或或营业执照营业执照;中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;单位对附设机构同意开户的证明;单位对附设机构同意开户的证明;驻地有权部门对外地常设机构的批文;驻地有权部门对外地常设机构的批文;承包双方签订的承包协议;承包双方签订的承包协议;个人居民身份证
6、和户口簿。个人居民身份证和户口簿。基本存款账户开立所需的证明文件基本存款账户开立所需的证明文件 出纳业务操作开户许可证开户许可证基本存款账户开立的程序基本存款账户开立的程序 选择银行选择银行人民银行人民银行开户申请书开户申请书开户证明开户证明印鉴卡片印鉴卡片财务专用章财务专用章法人名章法人名章开立基本存款账户开立基本存款账户出纳业务操作 一般存款账户的开立出纳业务操作 一般存款账户是指存款人在基本存款账一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
7、存款人可以通过本账户单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。金支取。一般存款账户开立的条件一般存款账户开立的条件 出纳业务操作 银行账户管理办法银行账户管理办法规定,申请开立一般规定,申请开立一般存款账户须提供以下证明文件:存款账户须提供以下证明文件:借款合同或借款借据;借款合同或借款借据;与基本存款账户的存款人不在同一地点的附与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户,并须属非独立核算单位申请开立一般存款账户,并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附向开户银行出具基本存款账户的存
8、款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明;属的非独立核算单位开户的证明;开立一般存款账户所需的证明文件开立一般存款账户所需的证明文件出纳业务操作 存款人申请开立一般存款账户,应存款人申请开立一般存款账户,应填制开户申请书,提供相应的证明文件,填制开户申请书,提供相应的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意后,即可开立该账户。行审核同意后,即可开立该账户。一般存款账户开立的程序一般存款账户开立的程序出纳业务操作临时存款账户的开立出纳业务操作 临时存款账户是指存款人因临时经营临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临活动需
9、要而开立的账户。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。临时存款账户。存款人可通过该账户办理转账结算和存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。根据国家现金管理规定办理现金收付业务。临时存款账户开立的条件临时存款账户开立的条件 出纳业务操作 开立临时存款账户所需的证明文件开立临时存款账户所需的证明文件 外地临时机构申请开立临时存款账外地临时机构申请开立临时存款账户,须出具当地工商行政管理机关核发户,须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照;的临时执照;有临时经营活动需要的单位和个人申有临时经营活动需要的单位
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