工程项目管理费用安全风险控制-课件.ppt

1、工程项目管理1.11.1项目、建设工程项目与项目管理项目、建设工程项目与项目管理1 1、项目、项目指具有明确的开始和结束点，由某个人或某个组织所从事的具有一次性特征的一系列协调活动，以实现多要求的进度、费用以及各功能因素等特点目标。基本特征：明确的目标 独特的性质 资源成本的约束性 项目实施的一次性 结果的不可逆转性 项目项目工业项目工业项目农业项目农业项目科研项目科研项目体育项目体育项目工程项目等工程项目等2 2、工程项目、工程项目 工程项目或建设项目是按一个总体设计组织施工，建成后具有完整的系统，可以独立地形成生产能力或使用价值的基本建设单位。3 3、项目管理：项目管理：在一定的条件下根据

2、项目的具体目标，按照客观规律，运用系统、科学的管理方法并充分利用各种相关资源，对项目全过程实施管理的活动。(或在一定的约束条件下，为了到达项目目标所实施的决策、计划、组织、协调和控制的一系列活动。)项目管理机构项目管理机构英文简称英文简称知识体系知识体系认证体系认证体系国际项目管理协会国际项目管理协会IPMAIPMAICBICBIPMPIPMP美国项目管理学会美国项目管理学会PMIPMIPMBOKPMBOKPMPPMP中国项目管理研究委员会中国项目管理研究委员会PMRCPMRCC-PMBOKC-PMBOKC-NCBC-NCB按照PMBOK的体系可划分为九个主要的方面:1项目综合管理 2项目范围

3、管理 3项目时间管理 4项目成本管理 5项目质量管理 6项目人力资源管理 7项目沟通管理 8项目风险管理 9项目采购管理项目管理的知识模块项目管理的知识模块建设工程项目管理建设工程项目管理 自项目开始至项目完成，通过项目策划和项目控制，以使项目的费用、进度和质量目标得以实现。工程项目管理的特征：工程项目管理的特征：（1）目标的明确性（2）责任的具体性（3）管理的复杂性（4）过程的综合性（5）方法的科学性。监督管理关系监督管理关系业主业主工程项目工程咨询工程咨询(专业人士)承包商承包商供应商供应商承包合同关系承包合同关系咨询合同关系咨询合同关系建设法规建设法规1.2 1.2 工程建设管理体制与运

4、行机制工程建设管理体制与运行机制项项目目构构思思批批准准 立立项项开开始始施施工工交交付付使使用用结结束束 目标设计目标设计可行性研究可行性研究设计、计划设计、计划 招标投标招标投标实实 施施运运 行行建设单位建设单位投资者投资者 勘察设计单位勘察设计单位承包商承包商 建设工程监理建设工程监理 建设工程项目阶段划分及任务建设工程项目阶段划分及任务 1.3 1.3 项目寿命周期与建设程序项目寿命周期与建设程序1.3 1.3 项目建设程序与全寿命周期项目建设程序与全寿命周期一般大中型及限额以上项目的工程建设程序包括：项目建议书阶段可行性研究阶段建设项目决策阶段设计准备阶段设计阶段施工安装阶段竣工验

5、收阶段动用准备阶段保修阶段项目后评估阶段 工程项目建设涉及的专业工程项目建设涉及的专业技术技术经济经济管理管理法律法律结构结构水暖水暖电气电气环艺环艺城规城规建筑建筑环境环境工程造价工程造价工程管理工程管理建筑法学建筑法学1.3 1.3 项目建设程序与全寿命周期项目建设程序与全寿命周期项目业主项目业主项目的业主即项项目的业主即项目的投资者，由目的投资者，由业主代表组成项业主代表组成项目法人机构（建目法人机构（建设单位），取得设单位），取得项目法人资格。项目法人资格。勘察单位勘察单位设计单位设计单位施工单位施工单位供货方供货方包括建筑材料、包括建筑材料、构配件、工程用构配件、工程用品与设备的生产

6、品与设备的生产厂家和供货商。厂家和供货商。建设工程监理单位建设工程监理单位建设项目总承包方建设项目总承包方1.4 1.4 工程项目主要相关方工程项目主要相关方业业 主主建设单位建设单位管理和咨询单位管理和咨询单位供应单位供应单位工程施工单位工程施工单位勘察设计单位勘察设计单位用户（购买者）用户（购买者）政府政府周边组织周边组织 1、业主的工程项目管理、业主的工程项目管理 业主的工程项目管理服务于业主的工程项目管理服务于业主的利益业主的利益。站在投资主体的立场上，对。站在投资主体的立场上，对工程项目建设的全过程进行的科学的、有效的管理。在实施阶段，业主的项工程项目建设的全过程进行的科学的、有效的

7、管理。在实施阶段，业主的项目管理由于一般委托给监理公司，所以偏重于重大问题的决策。目管理由于一般委托给监理公司，所以偏重于重大问题的决策。（1）项目的立项阶段）项目的立项阶段 进行投资机会研究；进行投资机会研究；编制项目建议书：项目建议书是业主向国家推荐项目，并获得国家同意。编制项目建议书：项目建议书是业主向国家推荐项目，并获得国家同意。它是项目立项的第一步。主要内容包括：项目的建设规模、布局、进度、投它是项目立项的第一步。主要内容包括：项目的建设规模、布局、进度、投资、方案等。资、方案等。进行可行性研究；进行可行性研究；可行性研究报告的报批：可行性研究报告须上报政府主管部门和贷款银行，可行性

8、研究报告的报批：可行性研究报告须上报政府主管部门和贷款银行，由其进行项目评估。主要评估项目是否符合国家的法令、政策；项目是否符由其进行项目评估。主要评估项目是否符合国家的法令、政策；项目是否符合国民经济长远规划；布局是否合理；项目的技术是否先进。合国民经济长远规划；布局是否合理；项目的技术是否先进。（2）项目实施阶段）项目实施阶段 选择监理公司；选择监理公司；建设用地的报批；建设用地的报批；选择工程地质勘察单位（初勘）；选择工程地质勘察单位（初勘）；编制项目设计任务书；编制项目设计任务书；进行设计方案竞选和设计招标；进行设计方案竞选和设计招标；对工程设计进行管理（方案确定、报批，设计文件验收）

9、；对工程设计进行管理（方案确定、报批，设计文件验收）；进行施工招标（准备招标文件、开标、评标、定标、签订合同）；进行施工招标（准备招标文件、开标、评标、定标、签订合同）；做好施工准备工作（三通一平、订货、开工手续）；做好施工准备工作（三通一平、订货、开工手续）；对施工过程进行管理；对施工过程进行管理；项目试生产；项目试生产；竣工验收（资料归档、决算、竣工图、备案竣工验收（资料归档、决算、竣工图、备案）。）。（3）项目评价）项目评价 在项目建成并运营一段时间后作出。包括效益分析、与计划的项目目标在项目建成并运营一段时间后作出。包括效益分析、与计划的项目目标对比分析（产量、技术水平、生产率、废品率

10、、建设周期、投资）。对项目对比分析（产量、技术水平、生产率、废品率、建设周期、投资）。对项目前景的展望。前景的展望。2、设计方工程项目管理的目标和任务、设计方工程项目管理的目标和任务（1）设计方的项目管理主要服务于）设计方的项目管理主要服务于项目的整体利益和设计方本身的利益项目的整体利益和设计方本身的利益。其。其项目管理的目标包括设计的成本目标、设计的进度目标、设计的质量目标项目管理的目标包括设计的成本目标、设计的进度目标、设计的质量目标以及项目的投资目标。以及项目的投资目标。（2）设计方的项目管理工作主要在设计阶段进行，但也参入到设计前的准备）设计方的项目管理工作主要在设计阶段进行，但也参入

11、到设计前的准备阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修期。阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修期。（3）设计方的项目管理任务包括：）设计方的项目管理任务包括：与设计有关的安全管理；与设计有关的安全管理；设计设计成本控制成本控制和与设计工作有关的和与设计工作有关的工程造价控制工程造价控制；设计进度控制；设计进度控制；设计质量控制；设计质量控制；设计合同管理；设计合同管理；设计信息管理；设计信息管理；与设计工作有关的组织和协调。与设计工作有关的组织和协调。3、施工方工程项目管理的程序和内容、施工方工程项目管理的程序和内容 施工企业的项目管理是指由取得工程任务开始到施工合同施工企业的项目管理是指由取得工

12、程任务开始到施工合同履行结束对工程施工所进行的全面管理。其项目管理服务于履行结束对工程施工所进行的全面管理。其项目管理服务于项目项目的整体利益和施工方本身的利益的整体利益和施工方本身的利益。（1）施工项目管理的程序）施工项目管理的程序 投标、签约阶段投标、签约阶段 施工准备阶段（人力、物力、机械、技术、项目部、材料）施工准备阶段（人力、物力、机械、技术、项目部、材料）施工阶段施工阶段 验收、移交、竣工结算阶段验收、移交、竣工结算阶段 交付使用阶段（回访、保修）（交付使用阶段（回访、保修）（FIDIC合同条件中称为缺陷责合同条件中称为缺陷责任期）任期）(2)施工项目管理的内容施工项目管理的内容

13、建立施工项目管理组织（项目经理部）；建立施工项目管理组织（项目经理部）；进行施工项目管理规划（施工项目管理规划大纲进行施工项目管理规划（施工项目管理规划大纲标前，施工项目管理实标前，施工项目管理实施规划施规划标后）；标后）；a 进行工程项目结构分解，形成施工对象分解体系，以便确定阶段控制目标，进行工程项目结构分解，形成施工对象分解体系，以便确定阶段控制目标，从局部到整体地进行施工活动和施工项目管理。（从局部到整体地进行施工活动和施工项目管理。（WBS）b 建立施工项目管理工作体系，绘制施工项目管理工作体系图和施工项目管建立施工项目管理工作体系，绘制施工项目管理工作体系图和施工项目管理工作流程图

14、。（组织管理）理工作流程图。（组织管理）c 编制施工管理工作规划，确定管理点，形成文件。编制施工管理工作规划，确定管理点，形成文件。施工项目的目标控制（进度、质量、成本、安全、文明施工）施工项目的目标控制（进度、质量、成本、安全、文明施工）;施工项目的生产要素管理和施工现场管理施工项目的生产要素管理和施工现场管理;施工项目的合同管理（合同组成、合同计价方式、工程量计量、工程款支付、施工项目的合同管理（合同组成、合同计价方式、工程量计量、工程款支付、索赔、反索赔）索赔、反索赔）施工项目的信息管理（资料的接收、发放、传递、保管、整理、归档）施工项目的信息管理（资料的接收、发放、传递、保管、整理、归

15、档）4、建设工程项目监理的主要内容（、建设工程项目监理的主要内容（三控、三管、一协调三控、三管、一协调）5、供货方的工程项目管理、供货方的工程项目管理服务于项目的整体利益和供货方的自身利益服务于项目的整体利益和供货方的自身利益。主要任务包括：供货方的安全管理、成本控制、质量控制、进度控制、合同主要任务包括：供货方的安全管理、成本控制、质量控制、进度控制、合同管理、信息管理，与供货方有关的组织协调。管理、信息管理，与供货方有关的组织协调。6、总承包方的工程项目管理、总承包方的工程项目管理服务于服务于项目整体利益和总承包方自身利益项目整体利益和总承包方自身利益。（1）项目管理目标：项目的总投资目标

16、、总承包方成本目标、项目进度目标、）项目管理目标：项目的总投资目标、总承包方成本目标、项目进度目标、项目质量目标。项目质量目标。（2）项目管理的任务：）项目管理的任务：安全管理；安全管理；投资控制投资控制和总承包方的和总承包方的成本控制成本控制；进度控制；进度控制；质量控制；质量控制；合同管理；合同管理；信息管理；信息管理；与建设工程项目总承包方有关的组织和协调。与建设工程项目总承包方有关的组织和协调。咨询工程师的分类注注册册专专业业工工程程师师注册建筑师注册建筑师注册规划师注册规划师注册结构师注册结构师注册设备师注册设备师注册造价师注册造价师注册估价师注册估价师注册评估师注册评估师注册建造师

17、注册建造师注册监理师注册监理师技术工程师技术工程师经济工程师经济工程师管理工程师管理工程师咨询工程师：从事工程咨询工作的专业工程师。咨询工程师：从事工程咨询工作的专业工程师。建筑师事务所建筑师事务所结构工程师事务所结构工程师事务所各专业工程师事务所各专业工程师事务所项目管理咨询公司（或事务所）项目管理咨询公司（或事务所）其他工程咨询公司其他工程咨询公司工程咨询组织工程咨询组织工程设计公司工程设计公司工程咨询公司（或事务所）工程咨询公司（或事务所）工程咨询的组织工程咨询的组织咨询工程师的工作涉及工程建设和使用全过程咨询工程师是工程建设领域的核心和主导力量供货方的供货方的项目管理项目管理设计方的设

18、计方的项目管理项目管理施工方的施工方的项目管理项目管理工工 程程项项 目目业主方的业主方的项目管理项目管理工程咨询的委托工程咨询的委托委托方主要有：政府机构、投资商、开发商、设计单位、承包商及供应商等。委托方式：一般不采用招投标。（因为选择工程咨询的重要因素是专业知识、技能和工作经验，不是支付给咨询者的报酬）常用的委托方式：邀请与谈判设计竞赛等23建设工程项目投资组成建设工程项目投资组成总投资建设投资流动资金设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费用预备费建设期利息5.15.1 投资投资估算估算u建筑安装工程费u一、建设项目投资估算的基本概念一、建设项目投资估算的基本概念u投资估算是指在

19、投资决策过程中，依据现有的资源和一定的方法，对建设项目未来发生的全部费用进行预测和估算。u1 1、建设项目投资估算的作用、建设项目投资估算的作用u（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。u（2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。u（3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用。u（4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据。建设单位可根据批准的投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。2 2、投资估算的阶段划分与精度要求、投资估算的阶段划分与精度要求u在

20、作初步设计之前的投资决策过程可分为项目规划阶段、项目建议书阶段、初步可行性研究阶段、详细可行性阶段、评估审查阶段、设计任务书阶段等六个阶段。u不同阶段所掌握的资料和具备的条件不同，因而投资估算的准确程度不同，所起的作用也不同。2 2、投资估算的阶段划分与精度要求、投资估算的阶段划分与精度要求u投资估算的阶段划分、误差率及其主要作用投资估算的阶段划分、误差率及其主要作用阶段划分阶段划分误差率误差率主要作用主要作用项目规划阶段项目规划阶段30%按照规划的要求和内容，粗估项目所需投资额按照规划的要求和内容，粗估项目所需投资额否定项目或决定是否进行深入研究的依据否定项目或决定是否进行深入研究的依据项目

21、建议书阶段项目建议书阶段30%内内主管部门审批项目建议书的依据主管部门审批项目建议书的依据否定或判断项目是否需要进行下阶段的工作否定或判断项目是否需要进行下阶段的工作初步可行性研究初步可行性研究阶段阶段20%内内据以确定项目是否进行详细可行性研究据以确定项目是否进行详细可行性研究详细可行性研究详细可行性研究阶段阶段10%内内决定项目是否可行决定项目是否可行可据此列入项目年度基建计划可据此列入项目年度基建计划评估审查阶段评估审查阶段10%内内作为对可行性研究结果进行评价的依据作为对可行性研究结果进行评价的依据作为对项目进行最后决定的依据作为对项目进行最后决定的依据设计任务书设计任务书10%内内作

22、为编制投资计划，进行资金筹措及申请贷款的主要依据作为编制投资计划，进行资金筹措及申请贷款的主要依据作为控制初步设计概算和整个工程造价的最高限额作为控制初步设计概算和整个工程造价的最高限额3 3、投资估算的内容、投资估算的内容u投资估算的内容，从费用构成来讲应包括该项项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流动资金两部分。u固定资产投资估算包括静态投资估算和动态投资估算。按照费用的性质划分，静态投资包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费用、工程建设其他费用及基本预备费；动态投资则是在静态投资的基础上加上建设期贷款利息、涨价预备费及固定资产投资方向调节税。u根据国家现行规定

23、，新建、扩建和技术改造项目，必须将项目建成投产后所需的流动资金列入投资计划，流动资金不落实的，国家不予批准立项，银行不予贷款。4 4、投资估算的主要依据、投资估算的主要依据主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量。专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件。专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数。已建同类工程项目的投资档案资料。影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。二、固定资产投资估算的编制方法二、固定资产投资估算的编制方法1.生产规模指数估算法2.分项比例估算法3.资金周转率法

24、4.单位面积综合指标估算法5.单元指标估算法三、流动资金的估算方法三、流动资金的估算方法1.扩大指标估算法 产值（或销售收入）资金率估算法 经营成本资金率估算法 固定资产投资资金率估算法 单位产量资金率估算法2.分项详细估算法 现金的估算 应收（预付）账款的估算 存货的估算 应付（预收）账款的估算施工成本计划的编制方法施工成本计划的编制方法 按投资构成分解的费用计划按投资构成分解的费用计划按子项目分解的费用计划按子项目分解的费用计划按时间进度分解的费用计划按时间进度分解的费用计划5.25.2 施工成本管理施工成本管理u含义：含义：通过分析实际完成工程与原计划相比较，确定工程通过分析实际完成工程

25、与原计划相比较，确定工程进度是否符合计划要求，从而判断项目实施成本、进进度是否符合计划要求，从而判断项目实施成本、进度绩效的一种方法。度绩效的一种方法。u基本原理：基本原理：通过通过“三个成本三个成本”、“两个偏差两个偏差”和和“两个绩效两个绩效”的比较的比较,对成本实施控制。对成本实施控制。挣值法挣值法 u三个基本参数：三个基本参数：u1 1已完工作预算费用已完工作预算费用uBCWP（Budgeted Cost for Work Performed），是是指在某一时间已经完成的工作，以批准认可的预算指在某一时间已经完成的工作，以批准认可的预算为标准所需要的资金总额。由于业主正是根据这个为标准

26、所需要的资金总额。由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用，也就是值为承包人完成的工作量支付相应的费用，也就是承包人获得（挣得）的金额，故称赢得值或挣值。承包人获得（挣得）的金额，故称赢得值或挣值。uBCWP已完成工作量已完成工作量预算单价预算单价挣值法挣值法 u2 2计划工作预算费用计划工作预算费用uBCWS（Budgeted Cost for Work Schedu1ed），），即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作，以即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作，以预算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合预算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合同有变更，同有变更，B

27、CWS在工程实施过程中应保持不变。在工程实施过程中应保持不变。uBCWS计划工作量计划工作量预算单价预算单价挣值法挣值法 u3 3已完工作实际费用已完工作实际费用uACWP（Actual Cost for work Performed），即到），即到某一时刻为止，已完成的工作所实际花费的资金总某一时刻为止，已完成的工作所实际花费的资金总额。额。uACWP已完成工作量已完成工作量实际单价实际单价挣值法挣值法 u四个评价指标：四个评价指标：u1 1费用费用偏差偏差CV（Cost Variance）uCV 已完工作预算费用已完工作实际费用已完工作预算费用已完工作实际费用u2进度进度偏差偏差SV（Sc

28、hedule Variance）uSV 已完工作预算费用计划工作预算费用已完工作预算费用计划工作预算费用u3费用费用绩效指数绩效指数CPI（Cost Performance index）uCPI 已完工作预算费用已完工作预算费用/已完工作实际费用已完工作实际费用u4进度绩效指数进度绩效指数SPI（Schedule Performance index）uSPI 已完工作预算费用已完工作预算费用/计划工作预算费用计划工作预算费用挣值法挣值法 u【例题例题】某土方工程总挖方量为某土方工程总挖方量为4000立方米。预算立方米。预算单价为单价为45元元/立方米。该挖方工程预算总费用为立方米。该挖方工程预

29、算总费用为180000元。计划用元。计划用10天完成，每天天完成，每天400立方米。立方米。u开工后第开工后第7天早晨刚上班时业主项目管理人员前去测天早晨刚上班时业主项目管理人员前去测量，取得了两个数据：已完成挖方量，取得了两个数据：已完成挖方2000立方米，支付立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达给承包单位的工程进度款累计已达120000元元。对该土对该土方工程进行挣得值分析。方工程进行挣得值分析。挣值法挣值法 赢得值曲线赢得值曲线挣值法挣值法 案例分析案例分析某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表

30、：中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（%）实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 9300300808022022010102602601201203003001111210210

31、90901801801212180180100100170170问题：问题：1.1.求出求出1212个月的挣得值；个月的挣得值；2.2.求出求出1212个月的个月的CVCV和和SVSV；3.3.求出求出1212个月的个月的CPICPI、SPISPI并分析成本和进度情况。并分析成本和进度情况。月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWS BCWS（万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031

32、090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170合计合计解：解：1.1.计算结果如下计算结果如下表表200294279470310473240145240312189180415027503332月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWSBCWS（

33、万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）合计合计4150415027502750333233322.122.12个月的个月的ACWP=2750ACWP=2750万元，万元，BCWS=4150BCWS=4150万元，万元，BCWP=3332BCWP=3332万元。万元。费用偏差：费用偏差：CV=BCWPCV=BCWPACWP=3332ACWP=33322750=5822750=582万元，万元，进度偏差：进度偏差：SV=BCWPSV=BCWPBCWS=3332BCWS=33324150=4150=

34、818818万元，万元，3.3.费用绩效指数：费用绩效指数：CPI=BCWP/ACWP=1.212CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：进度绩效指数：SPI=BCWP/BCWS=0.803SPI=BCWP/BCWS=0.803，CVCV为正，说明费用节支；为正，说明费用节支；SVSV为负，说明进度延误。为负，说明进度延误。由于由于CPICPI1 1，故费用节支；，故费用节支；由于由于SPI SPI 1 1，故进度延误。，故进度延误。u含义：含义：采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本标识已完工程计划成本(BC

35、WP)(BCWP)、拟完工程计划成本、拟完工程计划成本(BCWS)(BCWS)和已完工程实际成本和已完工程实际成本(ACWP)(ACWP)。横道的长度与。横道的长度与金额大小成正比。金额大小成正比。横道图法横道图法 u特点：特点：具有形象、直观，一目了然等优点，能较准确具有形象、直观，一目了然等优点，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。层运用。横道图法的成本偏差分析横道图法的成本偏差分析项目项目编号编号项目名称项目名称费用参数数额（万元）费用参数数额（万元）费用偏差费用偏差（万元）（万元）进度偏差进度偏差（万元）（万元）偏

36、差偏差原因原因1 1木门窗安装木门窗安装2 2钢门窗安装钢门窗安装3 3铝合金门窗安装铝合金门窗安装1010202030304040505060607070合计合计100100200200300300400400500500600600700700已完工程计划成本已完工程计划成本 拟完工程计划成本拟完工程计划成本 已完工程实际成本已完工程实际成本00-1010-100-2010u含义：含义：表格法是将项目编号、名称、各费用参数及表格法是将项目编号、名称、各费用参数及费用偏差数综合反映在一张表格中进行比较分析的费用偏差数综合反映在一张表格中进行比较分析的方法，是进行成本控制最常用的方法之一。方法

37、，是进行成本控制最常用的方法之一。表格法表格法 u表格法特点：表格法特点：灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。处理，提高工作效率。(1)(1)项目编码项目编码计算方法计算方法041041042042043043(2)(2)项目名称项目名称木门窗安装木门窗安装钢门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安铝合金门窗安装装(3)(3)单位单位(4)(4)计划单位成本计划单位成本(5)(5)拟完工程量拟完工程量(6)(6)拟完工程计划施工成本拟完工程计划施工成本(5)(5)(4)(4)303030304040(7)(7)已完工程量已完工程量(8)(8)已

38、完工程计划施工成本已完工程计划施工成本(7)(7)(4)(4)303040404040(9)(9)实际单位成本实际单位成本(10)(10)已完工程实际施工成本已完工程实际施工成本(7)(7)(9)(9)303050505050(11)(11)施工成本局部偏差施工成本局部偏差(8)-(10)(8)-(10)0 010101010(12)(12)施工成本局部偏差程度施工成本局部偏差程度(8)(8)(10)(10)1 10.80.80.80.8(13)(13)施工成本累计偏差施工成本累计偏差(11)(11)(14)(14)施工成本累计偏差程度施工成本累计偏差程度(10)(10)(8)(8)(15)(

39、15)进度局部偏差进度局部偏差(8)-(6)(8)-(6)0 010100 0(16)(16)进度局部偏差程度进度局部偏差程度(8)(8)(6)(6)1 11.331.331 1(17)(17)进度累计偏差进度累计偏差(15)(15)(18)(18)进度累计偏差程度进度累计偏差程度(6)(6)(8)(8)u偏差的成因分析：偏差的成因分析：1.1.费用增加且工期拖延费用增加且工期拖延2.2.费用增加但工期提前费用增加但工期提前3.3.工期拖延但费用节约工期拖延但费用节约4.4.工期提前且费用节约工期提前且费用节约工程项目的成本控制工程项目的成本控制 u偏差原因分析偏差原因分析业主原因业主原因设计

40、原因设计原因施工原因施工原因物价上涨物价上涨客观原因客观原因u偏差的纠偏措施：偏差的纠偏措施：1.1.组织措施组织措施2.2.经济措施经济措施3.3.技术措施技术措施4.4.合同措施合同措施建设项目投资控制：是指在项目建设各阶段（包括设计准备阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工验收阶段），经常地收集实际投资数据，定期地进行计划投资和实际投资的动态比较，通过比较，及时发现并采取措施纠正偏差，以使项目的投资目标尽可能好地实现的连续的动态控制过程。5.25.2 投资控制投资控制决策阶段的投资估算：决策阶段的投资估算：投资估算是决策的依据；投资估算是决策的依据；投资估算是资金筹措和编制投资计划的

41、依据；投资估算是资金筹措和编制投资计划的依据；投资估算对设计概算起控制作用；投资估算对设计概算起控制作用；投资估算是实行限额设计的依据；投资估算是实行限额设计的依据；投资估算的误差一般较大。投资估算的误差一般较大。设计准备阶段的投资控制设计准备阶段的投资控制(1)在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证；(2)对设计方案提出投资评价建议；(3)根据选定的方案审核项目总投资估算；(4)编制设计阶段资金使用计划并控制其执行；(5)编制各种投资控制报表和报告。投资控制目标：可行性研究的投资估算设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制初步设计阶段的投资控制目标：方案设计阶段的投资估算；经过批准

42、的初步设计概算是控制项目投资的最高限额；扩大初步设计或技术设计的修正概算不能突破初步设计概算；施工图预算也不能突破批准的概算。招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制目标：批准的总投资概算 （1）审核施工图预算；（2）协助编制标底；（3）审核招标文件和合同文件中有关投资的条款；（4）审核、分析各投标单位的投标报价；（5）参加中标谈判。施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制目标：合同价、总概算 （1）编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行；（2）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表；（3）审核工程付款申请单；（4）审核其它付款申请单

43、；（5）对工程变更进行技术经济比较论证；（6）审核及处理各项施工索赔与资金有关的事宜。u预付备料款u1）预付款的支付时间：承包人应在签订合同或提供等额预付款保函后向发包人提交预付款支付申请。发包人应在收到支付申请7天内核实后发出预付款支付证书，并在签发证书后7天内支付。u2）预付款限额u影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等u一般不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量的1015%u3）预付款的扣回承包人完成金额累计达到合同总价一定比例后，采用等比例或等额扣款方式分期抵扣；从未完工程尚需主要材料及构件价值相当于工程预付款数额时起扣。起扣点公式：u第一次扣还预付款数额为：

44、u第二次及以后各次扣还预付款数额为：u某建安工程价款总额为600万元，备料款按25%预付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金为合同总额的5%，在最后一个月扣留。工期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工程价款。u某工程合同价为1000万元，合同约定物价变化时合同价款采用价格指数法调整。其中，固定要素比例为0.3，调价要素为人工费、钢材和水泥，分包占合同价的比例为0.2、0.15和0.35，结算时价格指数分别增长了20%、15%和25%，则该工程实际价款的变化值为？u某项目2012年5月23日签署合同价1000万,合同约定固

45、定系数0.2。2013年5月23日结算时发现,钢材涨价13%,水泥涨价16%，人工涨价22%,其中钢材、水泥和人工分别占调值部分的比例分别为25%、30%和45%。求结算价。u2010年3月完成的某工程，按基准日期的价格计算工程进度款为200万元，合同支付中不能调值的部分占合同总价的20%，相关成本要素除水泥价格上涨15%外，其余均未发生变化，水泥费用在合同总价中所占的比重系数为0.3。按调值公式计算2011年3月实际工程结算款应为()万元。竣工决算阶段的投资控制竣工决算阶段的投资控制竣工决算阶段的投资控制目标：总概算、合同价 （1）审核竣工决算；（2）审核处理施工综合索赔与资金有关的事宜；（

46、3）审核各类工程付款；（4）编制投资控制最终报告。三、施工成本分析三、施工成本分析1 1、施工成本分析的依据、施工成本分析的依据 1 1）会计核算）会计核算u主要是价值核算。资产、负债、所有者权益、营业收入、主要是价值核算。资产、负债、所有者权益、营业收入、成本、利润等会计六要素指标，主要是通过会计来核算。成本、利润等会计六要素指标，主要是通过会计来核算。至于其他指标，会计核算的记录中也是可以有所反映的，至于其他指标，会计核算的记录中也是可以有所反映的，但在反映的广度和深度上有很大的局限性，一般不用会计但在反映的广度和深度上有很大的局限性，一般不用会计来反映。来反映。2 2）业务核算）业务核算

47、u业务核算是各业务部门根据业务工作的需要建立的核算制业务核算是各业务部门根据业务工作的需要建立的核算制度，它包括原始记录和计算登记表。其范围比会计、统计度，它包括原始记录和计算登记表。其范围比会计、统计核算广。它的特点是对个别业务进行单项核算，不求提供核算广。它的特点是对个别业务进行单项核算，不求提供综合性、总括性指标，核算范围不太固定，方法灵活。综合性、总括性指标，核算范围不太固定，方法灵活。3 3）统计核算）统计核算u把企业生产经营活动客观现状的大量数据，按统计方法加把企业生产经营活动客观现状的大量数据，按统计方法加以系统整理，表明其规律性。它的计量尺度比会计宽，可以系统整理，表明其规律性

48、。它的计量尺度比会计宽，可以用货币计量，也可以用实物或者劳动计量。以用货币计量，也可以用实物或者劳动计量。2 2、施工成本分析的方法、施工成本分析的方法1 1）成本分析的基本方法）成本分析的基本方法比较法比较法将实际指标与目标指标相对比。将实际指标与目标指标相对比。本期实际指标与上期实际指标的对比。本期实际指标与上期实际指标的对比。与本行业平均水平、先进水平相比较。与本行业平均水平、先进水平相比较。因素分析法因素分析法u基本步骤如下：基本步骤如下：确定分析对象，并计算出实际数与目标数的差异；确定分析对象，并计算出实际数与目标数的差异；确定该指标由哪几个因素组成，并按相互关系进行排序；确定该指标

49、由哪几个因素组成，并按相互关系进行排序；将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数；将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数；将各因素的实际值按照排列顺序进行替换，并将替换后的实际数将各因素的实际值按照排列顺序进行替换，并将替换后的实际数保留；保留；将替换结果与前一次计算结果比较，差异为该因素对成本影响程将替换结果与前一次计算结果比较，差异为该因素对成本影响程度；度；各因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。各因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。u例题：某砌砖工程，相关数据如下表，用因素分析例题：某砌砖工程，相关数据如下表，用因素分析法分析各因素对成本的影响。法分析各因素对成本的

50、影响。序号序号因素因素计划计划实际实际1 1工程量（工程量（m m3 3）6006005805802 2红砖单价（元）红砖单价（元）0.180.180.20.23 3单位砌体用专量（块单位砌体用专量（块/m/m3 3）540540520520u差额计算法差额计算法u是因素分析法的一种简化形式，它利用各个因素的目标值与是因素分析法的一种简化形式，它利用各个因素的目标值与实际值的差额来计算其对成本的影响程度。实际值的差额来计算其对成本的影响程度。u以上题为例：以上题为例：u由于工程量减少的影响由于工程量减少的影响:(580-600):(580-600)0.180.18540=-1994(540=-