幼儿园财务管理制度细则1.docx

1、 财务管理系统一、财务人员岗位职责1、财务部人员岗位职责说明书财务主管 1. 直属部门：财务部 2. 直属上级：业务副园长 3. 分管下级：会计、出纳、仓管人员 4、 岗位职责： A. 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹借和使用方案，开辟财源，有效的使用资金； B. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促园所有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； C. 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； D. 负责园所的财务管理、财务人员管理及账务审核工作； E. 及时编制各种财务报表并上报，协调领导做好监督控制管理； F. 组织定期财务例会并进行相关财

2、务业务知识培训； G. 完成园长或主管交付的其它工作。2、 财务部人员岗位职责说明书会计 1. 直属部门：财务部 2. 直属上级：财务主管 3. 直属下级：无 4. 岗位职责： A. 按照国家会计制度的规定，记账、复帐、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账； B. 按照经济核算原则，定期检查，分析园所财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向园长提出合理化建议，当好园所参谋； C. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； D. 每月按时汇总各分园的财务预算上报上级并注以详细说明； E. 定期检查银行和现金的结余帐是否相符； F. 每月月底对

3、园所库存物品进行账务核实； G. 定期对园所（含分园）的所有固定资产进行盘实和清理； H. 对上报的各项资料进行归档； J. 完成园长或主管交付的其他工作。 3、 财务部人员岗位职责说明书出纳 1. 直属部门：财务部 2. 直属上级：财务主管 3. 岗位职责： A. 认真执行现金管理制度； B. 严格执行库存现金限额（5000元），超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金； C. 建立健全现金出纳各种账目，及时、准确地登记现金帐和银行帐，严格审核现金收付凭证； D. 每日核对银行与现金的账面金额与实有金额，做到日清月结；可随时向上级提供账面金额与可用金额，以便上级合理调配、使用现

4、金； E. 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经园长签字后，方可生效； F. 配合会计做好各种账务处理； G. 根据园所管理要求和财务制度严格控制资金，杜绝不合理的资金支出，认真执行各项财务制度并向下传达； H. 对员工借款，及时督促清帐，防止呆账、坏账；并对借款人按照规定做到“前款不清、后款不借”； I. 每月根据董事会研究批准的财务预算，对当月的支出进行严格控制； J. 完成园长或主管交付的其它工作。4、 财务部人员岗位职责说明书仓管人员 1. 直属部门：财务部 2. 直属上级：财务主管 3. 岗位职责： A. 负责全园的仓库管理工作，严格按照财务制度，做好出入库的登记工作。定

5、期对各分园库存及固定资产进行盘点。即时上交当月出入库报表。协助上级做好工作； B. 严格按照财务制度，每月1日上报上月总务部及各分园当月出库情况； C. 及时、准确登记出入库内容； D. 定期配合会计对仓库进行盘点、复盘； E. 及时收发采购计划表、申请表，按园所的采购需要与要求制作当月采购预算，经审核组织采购人员进行采购工作，不得以任何原因影响园所招生工作。二、 财务工作管理制度1、 备用金管理制度 A. 借用备用金是为了方便有采购和其它经常业务的部门人员； B. 需借支备用金者（金额超过100元的），应由所在部门提出申请，并填写请款单凭证，经主管领导及园长批准，到财务部领取； C. 备用金

6、只能用于所申请的业务，不得挪作他用； D. 备用金一般在期初借入，期末结账前结清； E. 财务部有权对各部门备用金的使用情况随时进行抽查，发现未按规定使用者财务处有权停止其备用金的借支； F. 备用金的借支额度根据借款者的经常性要求，由财务部核定； G. 备用金一般不超过1000元，如确因工作需要增加额度，须经主管领导审批； H. 1000元以上的开支，一般应通过银行划款结算。2、 报销、领款管理制度 A. 报销凭证必须是符合国家规定的有效票据，特殊情况须经园领导先批准；报销时，由经办人在有效票据上签名并注明用途。购物凭证报销时，先由行政部领导签字入库后，再报园领导审批，包括图书、音像及信息、

7、软件资料费；否则财务部不准予以报销。园保管（资料）室每学期末都要清点一次财务，并向园领导提交清点报告； B. 财务部门审核人员要熟悉有关财务制度，严格把关，每一笔业务，必须符合有关财务制度，手续齐全方可付款； C. 工资、奖金由财务部每月定时组织发放。加班费、劳务费等，由各部门自己制单造册，经主管领导签字后，交财务部连同当月工资一并发放； D. 临时工工资，各部门必须根据所签聘用合同，将工资额度上报财务部，由相应教学点各主管部门造册，严格按照财务报销流程执行，填写劳务费用申领表及付款申请单，粘贴单据时必须要带有临时工的有效证件，每月按时发放； E. 特殊情况的奖励和其他业务支出，需经主管领导批

8、准后报销； F. 每周二、四、六（上午）各部门主管收集好本部门报销单据交园长处审核并签字，11：30-12：00为财务部收单时间，超过交单时段的递延至下一次交单。3、 差旅费审核制度 A. 因公出差者必须事先填写申请书，报经主管领导批准，方能办理借款手续； B. 出差借支的备用金，因由财务部门根据实际需要进行核定； C. 出差归来后，必须在一星期内办理结算手续，填写差旅费报销单； D. 财务人员应按照园所和国家规定的有关出差标准，进行严格审核，对于超标准部分，一律拒付。 4、 固定资产购置登记 A. 本制度所指的固定资产是使用期限在一年以上，单位价值2000元人民币以上的房屋及建筑、机械设备、

9、运输设备、办公设备及其它与经营有关的设备； B. 购置固定资产时使用部门由部门主管签署处理意见，分管副园长和园长签字批准后予以购买。在申请未得到批准前购买资产，公司将不予报销。电脑类资产申请单审批同时需要由行政部专人审核，园长批准后由行政部一并采购，交付申请部门；非电脑类资产的购置须经资产管理部门审批； D. 固定资产验收后，使用部门呢应填写“固定资产增加单”一式二联，连同经审批的“固定资产申请单”交部门主管签字审核。经审核的申请单、增加单、发票作为报销凭证交财务部。增加单一联由财务部据以入账，一联使用部门留存。5、 低值易耗品购置及登记 A. 本制度所指的低值易耗品是使用期限在一年以上，单位

10、价值5002000元人民币之间的办公设备及其它与经营有关的设备； B. 购置低值易耗品时使用部门应先向部门主管申请，部门主管和分管副园长批准后予以购买。在申请未得到批准前购买资产，公司将不予报销； C. 低值易耗品验收后，使用部门应填写“低值易耗品增加单”一式二联，经审核的发票作为报销凭证交财务部。增加单一联由财务部入账，一联使用部门留存。 6、 暂付款管理制度 A. 暂付款是指各类暂付、应收和预付的款项，主要是由于职工出差、贷款、工程款项预付以及因工作需要不便及时结账而支出的款项； B. 暂付款要遵循下列原则： a) 预付给外单位的各种工程款、设备款、材料款等要按照签订的合同或协议支付； b

11、) 预付给个人的差旅费，必须持有关出差的文件或通知，借款必须严格控制在经费包干的范围内； c) 财务部门的各种暂付款，必须贯彻专款专用的原则，不得挪作他用，更不得用于个人的借款； d) 各种预付款（包括各教学点房租的缴纳）由所在部门主管提出申请，经主管领导同意后，由财务部门审核并办理暂付手续。 C. 暂付款必须遵循下列报销时间： a) 差旅费在回园一周之内结算； b) 采购材料及物品以发票开出之日算起，一般在10天之内结算； c) 合同订货的，以合同规定的到货之日算起，3日内办理验收手续。7、 票据管理制度 A. 使用部门领用的票据，只限于本部门使用，不得外借或挪作他用； B. 使用部门领用的

12、票据，应该妥善保管，防止遗失，如造成损失，由过失人赔偿； C. 票管员对购入的各类票据必须做好登记工作并妥善保管，各部门应指定专人负责领用，用完后立即上交财务部门登记注销； D. 收取幼儿托费开具发票时，必须填写清楚幼儿姓名及具体项目，在收款事由一栏标注学费和资料费的明细。金额大小写必须规范无误，不得有涂改现象； E. 开具票据时，应告知幼儿家长须妥善保管缴纳的学费票据，在需办理退费时要出示次票据方可退费。发生退费时票管员应将当日退回的发票联附在日报表记账联后，以备查阅； F. 每次上缴学费同时，须认真填写完整的对应表格，上缴金额数应与使用发票金额数以及日报表的合计数一致。即：每次缴款时附有收

13、款日报表，一式三联：记账联、回执联和备查联。记账联和现金交与财务部。缴款票据使用情况表一式三联：复核联、记账联和备查联。复核联、记账联一并交与财务部； G. 付款单据的规定 a) 填写是否清楚、规范，尤其要写清楚用途说明、明细，如需银行付款给单位应注明户名、账号、开户银行（如果由于基本信息的错误而引发的一切后果由信息提供者和经办人承担）； b) 填写付款单时，成本类项目与费用类项目分开，分别填写两张付款申请单； c) 正确填写附件张数，附件必须整齐粘贴； d) 应注明付款部门及加盖部门印章，印章清晰； e) 履行有效的付款签字流程； f) 发票必须真实、合法，坚决杜绝假发票； g) 发票的抬头

14、应与付款方一致，发票内容应符合要求；收款方应与开具发票的客户一致； h) 在发票与实际用途不一致情况下，需要求填写“单据附注”，将付款的真实用途准确的填写在单据附注上，付款申请单上只按照发票标明表面用途即可； i) 支付劳务费的情况，需附上已签收的劳务费发放表及劳务人员的有效证件复印件； j) 对于合同有变更的，需要我单位和对方签订补充协议后才可付款； k) 如遇装修等大项目付款时，严格参照合同，第一次付款时付款单后应附有合同附件。若要求提前开具发票，须在支付尾款时附原发票的复印件方可付款。8、 会计档案管理 1. 园所对认真执行财务管理制度，在降低成本、节约支出、减少或避免经济损失、提高经济

15、效益方面提出建议并取得显著成效的财务人员，应视效益或效果情况，予以晋级或奖励。 2. 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： A. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； B. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； C. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； D. 利用账户替其他单位和个人套取现金的；】 E. 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； F. 保留帐外款项或将园所款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； G. 违反本规定条款认定应予以处罚。 3. 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘： A. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； B. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； C. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿怀集凭证、会计账簿的； D. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取园所财务的； E. 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私，泄露秘密及贪污挪用园所款项的； F. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使园所利益遭受损失的； G. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。