2、经费管理培训.ppt

1、国国 家家 科科 技技 计计 划划 经经 费费 管管 理理科学技术部2013年7月政 策 培 训第1页，共45页。全社会研发投入快速增长全社会R&D投入：“十一五”期间，5年合计：24111亿元。2012年，10240亿元，R&D/GDP:1.97。第2页，共45页。财政部中央财政科技投入其他部委自然科学基金会国家发改委科技部教育部中科院院所长基金985工程自然科学基金产业化专项国家科技计划重大科技专项知识创新工程公益性行业专项高校科研专项先导专项第3页，共45页。重大专项973计划863计划重大专项1重大专项2支撑计划重大专项16创新人才推进计划重大科技创新基地建设国家国际科技合作专项政策引

2、导类计划其他计划基本计划“十二五”国家科技计划“十二五”国家科技计划体系第4页，共45页。主体科技计划及其定位973计划面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和重大科学研究计划，着重提升原始性创新能力。年度经费约40亿元863计划以前沿技术任务为重点，以解决事关国家长远发展和安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和发展战略性新兴为主线。年度经费约55亿元支撑计划面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、跨行业、跨地区的重大科技问题，为调结构、转方式、惠民生提供科技支撑。年度经费约55亿元国际科技合作专项推进开放环境下自主创新，以全球视野推进国家创新能力建设，通过国

3、际合作有效利用全球科技资源，促进我国科技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。年度经费约20亿元创新链第5页，共45页。各计划经费投入比重情况（2011年）973计划（15%）单位：亿元863计划（18%）科技支撑计划（19%）政策引导类计划（3%）国际科技合作专项（5%）其他计划（40%）第6页，共45页。政策体系构成政策体系构成关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见国办发【2006】56号）各类科技计划和专项经费管理办法国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法（国科发财字【2007】393号）关于进一步加强国家科技计划项目（课题承担单位法人责任的若干意见国科发【2012】86

4、号）财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教【2011】434号）第7页，共45页。在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原则在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第8页，共45页。1 1、政策相符性原则：、政策相符性原则：国家财经法规国家财经法规相应的科技经费管理制度相应的科技经费管理制度2 2、目标相关性原则：、目标相关性原则：概预算总量、强度与结构应以任务目

5、标为依据概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。律和特点。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第9页，共45页。3 3、经济合理性原则：、经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动参照国内外同类研究开发活动 符合我国国情符合我国国情 概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配 在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金在

6、考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。的使用效率。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第10页，共45页。预预 算算 执执 行行 要要 点点 单位制定内部管理办法，强化法人责任单位制定内部管理办法，强化法人责任 单独核算，专款专用单独核算，专款专用 严格按照下达的课题预算执行严格按照下达的课题预算执行 严格遵守预算调整程序严格遵守预算调整程序 年度决算、中期财务检查、财务验收（结题审计）年度决算、中期财务检查、财务验收（结题审计）重大事项报告重大事项报告 结余经费原渠道上缴结余经费原渠道上缴第11页，共45页。加强法人责任加强

7、法人责任v 为什么强调法人责任为什么强调法人责任？法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势；、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势；可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性；可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性；有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量布有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人员的局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人员的积极性、主动性和创造性；积极性、主动性和创造性；进一步建立

8、和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资金使用效进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资金使用效益；益；进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生产力进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生产力转化。转化。第12页，共45页。加强法人责任加强法人责任v法人单位应承担有哪些责任法人单位应承担有哪些责任？服务支撑服务支撑&管理监督管理监督 申报立项阶段：组织和指导申报立项阶段：组织和指导 预算编制阶段：咨询和服务预算编制阶段：咨询和服务 组织实施阶段：协调和支撑组织实施阶段：协调和支撑 经费使用过程：审核和监督经费使用过程：审核和监督 结题验收阶段：检验和凝练结题验收阶

9、段：检验和凝练 成果的应用推广和产业化成果的应用推广和产业化第13页，共45页。加强法人责任加强法人责任v 法人单位在经费使用中的审核监督作用法人单位在经费使用中的审核监督作用根据根据国家科技计划经费管理办法，建立健全经费管理制度国家科技计划经费管理办法，建立健全经费管理制度，完善内部控，完善内部控制和监督制约机制，认真行使制和监督制约机制，认真行使经费管理、审核和监督权经费管理、审核和监督权，对本单位使用、，对本单位使用、外拨外拨项目（课题）经费情况实行有效监管。项目（课题）经费情况实行有效监管。根据国家科技计划经费管理办法，按照项目（课题）预算中核定的金额，与合作单根据国家科技计划经费管理

10、办法，按照项目（课题）预算中核定的金额，与合作单位共同安排好位共同安排好间接费用间接费用支出。间接费用中的支出。间接费用中的绩效支出绩效支出要充分尊重课题负责人的要充分尊重课题负责人的意见，注重发挥对一线科研人员的激励作用，由承担单位按照国家工资津补意见，注重发挥对一线科研人员的激励作用，由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排。贴政策统筹安排。承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的政策咨询、培训支撑政策咨询、培训支撑等相关服务，确保项目（课题）经费支出符合国家财政资金的使用要求，提高经费等相关服务，确保项目（课题）经费支出符合国家财政

11、资金的使用要求，提高经费使用效益，有效促进科研活动开展。使用效益，有效促进科研活动开展。第14页，共45页。总体要求：总体要求：u单独核算：专项经费专项经费及自筹经费自筹经费分别进行单独核算 承担单位承担单位及合作单位合作单位都应实现单独核算 实现方式：实现方式：在单位会计核算系统中单独设置会计科目单独设置会计科目(分别设收入和支出科目）；在单位会计核算系统中设辅助明细账辅助明细账u专款专用会计核算第15页，共45页。直接费用和间接费用u直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

12、u间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研 工作绩效安排的相关支出。第16页，共45页。u设备费：设备费：是指在是指在课题研究开发周期以内课题研究开发周期以内发生的以下三类费发生的以下三类费用：用：购置或试制购置或试制专用专用仪器设备仪器设备对现有仪器设备进行升级改造对现有仪器设备进行升级改造租赁外单位设备租赁外单位设备 不应列支预算外设备；应有完整的设备验收入库手续；使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。直接费用的支出管理第17页，共45页。u材料费：材料费：材料费是指课题研究开发过

13、程中消耗的材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。整理等费用。列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据；不得列支大量的日常办公耗材；不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。直接费用的支出管理第18页，共45页。测试化验加工费：测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证明；在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部门应为独

14、立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证；不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。直接费用的支出管理第19页，共45页。不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出属于气、暖等支出属于间接费用间接费用的开支范围，的开支范围，不能再重复列支或分不能再重复列支或分摊。摊。直接费用的支出管理u燃料动力费：燃料动力费：在课题研究过程中在课题研究过程中相关大型仪器设备、相关大型仪器设备、专用科学装置专用科学装置等运行发生的可以等运行发生的可以单独计量单独计量的水、电、的水、电、气、燃料

15、消耗费用等。气、燃料消耗费用等。第20页，共45页。u会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。直接费用的支出管理第21页，共45页。u差旅费：差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。v 出差人员应为课题组成员；v列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息

16、应当齐全；v 严格执行国家有关差旅费报销标准；v 严禁列支旅游费、景点门票。直接费用的支出管理第22页，共45页。u国际合作交流费：国际合作交流费：是指在课题研究过程中是指在课题研究过程中课题研究人课题研究人员出国员出国及外国专家及外国专家来华工作来华工作的费用。的费用。v 出国人员应当为课题组成员；v 出国任务应当与课题任务相关；v 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符；v 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报告等凭据；v 严格执行国家关于出国补助标准的规定。直接费用的支出管理第23页，共45页。u出版文献信息传播知识产权事务费：出版文献信息传播知识产权事务费：购

17、买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。v 大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；v 不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。直接费用的支出管理第24页，共45页。u劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。v 支付范围应符合管理办法的规定；v 应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊；v 除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外，不得支出其他人员社会保险费；v 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息。第25页，共

18、45页。u专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。v 支付范围应符合管理办法的规定；v 只能支付给个人，不能支付给单位；v 不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用；v 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。直接费用的支出管理第26页，共45页。u其他支出：其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。v 不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见；v 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支；v 支出内容要与课题任务密切相关。直接费用的支出管理第27页，共45页。u间

19、接费用：间接费用：是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的。要求各单位要制定具体的管理办法。现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出间接费用的管理第28页，共45页。u间接费用：间接费用：1、间接费用按课题统一核定，实行总额控制。2、间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。3、承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。间接费用的管理第29页，共45页。建立和完善本单位的

20、有关制度1、现金管理和使用2、设备、材料等资产的管理和使用；3、间接费用和绩效支出的管理和使用；4、合同的管理；5、对外拨经费及合作单位的管理；6、内部各有关部门的职责和分工；7、有关科目预算调整的审批程序。第30页，共45页。经费预算的调整 1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算

21、不增可减。5.“一不动”：间接费用不得调整。第31页，共45页。u年度决算报告制度年度决算报告制度v 项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编制年度财务决算报告，并上报科技部。v 课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，应账表一致、账实相符。v 年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。第32页，共45页。u重重大事项报告制度大事项报告制度v 重大事项：影响经费预算执行的重大事项重大事项：影响经费预算执行的重大事项 任务调整课题负责人、首席科学家变更或调动项目（课题）承担单位变更、更名等v三大计划重大事项报告程序三大计划重大事项

22、报告程序 973计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部 863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及科技部第33页，共45页。进行项目验收出具审计报告会计师事务所审计整理财务材料资料通过财务验收提交自验收报告和审计报告，进行财务验收根据财务验收意见进行整改不通过财务验收处罚第34页，共45页。v 课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续v 结余经费按规定原渠道回缴科技部v 建立科研项目课题经费绩效评价制度v 专项经费管理建立信用管理机制，科技部对承担单位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录

23、第35页，共45页。v通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和控制平台，在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时，实现对经费使用的动态监控v完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管理框架，对经费开支的范围、标准，审批的职责、权限和程序等做细致的规定v 定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规、预算管理等方面的学习和培训，逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力好的经验和做法第36页，共45页。1.单位制度不健全、不落实，与国家规定相矛盾2.违规转拨经费：“包工头”，“二老板”，层层转拨3.违规发放人员费：发给有工资性收入的人（津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、保险等；代签代领、

24、无人签领、弄虚作假4.以合作方式将经费转移到利益相关人谋取私利：课题组成员在合作公司中占股份；课题组成员（或利益相关人）注册公司，以合作名义截留、挪用、转移发现的主要问题第37页，共45页。示例：示例：部分单位违反规定，擅自调整预算部分单位违反规定，擅自调整预算自行增加课题合作单位，以委托测试等的名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费发现的主要问题第38页，共45页。示例：示例：违规发放劳务费、专家咨询费违规发放劳务费、专家咨询费 扩大与人员相关费用的发放范围、标准以编造虚假劳务合同、代签代领、虚构人员名单等方式违规支出劳务费、专家咨询费发放手续不完备，随意性强发现的主要问题第3

25、9页，共45页。5.假发票：（真事假票）、假票假事、票实不符（火车票）6.超范围支出：个人消费性支出（汽油费、通讯费），差旅会议费包含观光旅游等 7.管理不规范：未履行政府采购或招投标程 序；无材料出入库制度，以购代耗；大额、大量调账；结题前突击花钱；串户使用零 余额账户；执行率偏低等 8.其他问题：支出分摊无依据、没有进行 单独核算、自筹经费不到位发现的主要问题第40页，共45页。示例：示例：利用虚假票据列支财政资金利用虚假票据列支财政资金虚假业务、虚假票据真实业务、虚假票据虚假业务、真实票据 发现的主要问题第41页，共45页。示例：示例：违规列支招待费、礼品费以及个人消费性支出违规列支招待

26、费、礼品费以及个人消费性支出国家科技计划经费管理办法明令禁止此类支出 直接在专项经费中列支招待费、礼品费、福利费等明显不允许列支的费用 以会议费、材料费等的名义，将商城、酒楼、健身俱乐部、旅行社、商务公司等的消费支出在专项经费中列支。例如：某课题承担单位将在金富源体育健身俱乐部的消费支出12.05万元，作为会议费在专项经费中列支发现的主要问题第42页，共45页。处罚措施：处罚措施：限期整改限期整改停拨经费停拨经费通报批评通报批评不通过财务验收不通过财务验收一定时限内暂停或取消申报资格一定时限内暂停或取消申报资格 根据国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法（国科发财字2007393号）违规处理 第43页，共45页。结束第44页，共45页。演讲完毕，谢谢观看！第45页，共45页。