《出纳业务操作》(第三版)-电子课件-正送转账支票收款业务的核算.ppt

1、正送转账支票收款业务的核算12234目 录 ONTENTS工作过程及岗位对照图正送支票收款业务办理流程正送支票收款业务办理示例正送支票和倒送支票的区别1C213正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图314正送支票收款业务办理流程4出纳收到并审核支票作委托银行收款背书书填写进账单交银行进账单、支票收到收账通知编制审核收款凭证登记银行存款日记账15正送转账支票收款业务办理示例5 海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。同日收到华生公司签发的一张面额为117，000元的转

2、账支票，据以办理转账结算，收取款项。16正送转账支票收款业务办理示例617步骤一：出纳收到并审核支票718步骤一：出纳收到并审核支票819步骤一 出纳收到并审核支票9支票审支票审核规范核规范是否按规范要求填写清楚、齐全是否在签发单位盖章处加盖单位银行预留印鉴应记载事项是否齐全收款单位是否为本单位是否在付款期内（是否超过3月27日）有密码的支票密码是否填列背书转让的支票其背书是否正确、连续票面有无污损、涂改110步骤二 作委托银行收款背书10此背书为非转让背书与银行预留印鉴一致收款单位开户银行名称111步骤三 出纳填写进账单11进账单进账单一式三联一式三联内容应内容应与支票一与支票一致致112步

3、骤三 出纳填写进账单12113步骤三 出纳填写进账单13114步骤四 交银行进账单、支票14银行审核签章后，退回进账单第一联仅表示开户银行接受委托同意向付款人收取款项115步骤四 交银行进账单、支票银行将支票通过票据交换给付款银行，提示付款。15116步骤五 出纳收到收账通知16 表示款项 已经收回117步骤六 编制、审核收款凭证17制单会计编制收款凭证制单会计编制收款凭证稽核会计审核收款凭证11818步骤七 出纳登记银行存款日记账11919正送支票和倒送支票的区别倒送支票收款正送支票收款VS持票人收款人或最后的被背书人收款人或最后的被背书人出票人出票人受票银行收款人或最后的被背书人的开户银行收款人或最后的被背书人的开户银行出票人的开户银行即支票的付款人出票人的开户银行即支票的付款人支票印章正面印章是出票人的，背面是收款人的正面印章是出票人的，背面是收款人的正面和背面的印章都是出票人的正面和背面的印章都是出票人的出票人填写出票人填写进账单收款人或最后的被背书人填写收款人或最后的被背书人填写特点不被广泛采用不被广泛采用1 1）防止收款人篡改支票）防止收款人篡改支票2 2）缩短款项的结算时间）缩短款项的结算时间3 3）防止付款人签发空头支票）防止付款人签发空头支票