第七章关税与非关税壁垒课件.ppt

1、第七章第七章 关税与非关税壁垒（关税与非关税壁垒（1）7.1 关税概述关税概述7.2 关税的局部均衡分析关税的局部均衡分析7.3 关税的总体均衡分析关税的总体均衡分析7.1 关税概述一、一、关税的概念、产生、发展和性质关税的概念、产生、发展和性质二、关税的种类二、关税的种类一、一、关税的概念、产生、发展和性质关税的概念、产生、发展和性质1、关税（关税（tariff;customs duties）的概念）的概念：是进出口商品经过一国关境时，由政府所是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的税收。设置的海关向进出口商所征收的税收。海关是在关境上的国家行政管理机构，是海关是在关

2、境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。章的重要工具。海关的功能海关的功能v进出境监管进出境监管(对进出境运输工具、货物、行李物对进出境运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品进行监管品、邮递物品和其他物品进行监管)v征收关税和其他税征收关税和其他税(关税、进口环节增值税和消关税、进口环节增值税和消费税，费税，20022002年净入库达年净入库达2590.572590.57亿元）亿元）v查缉走私查缉走私v编制海关统计编制海关统计（按月向社会发布我国对外贸易（按月向社会发布我国对外贸易基本统计数据，定期向联合国统计局、国

3、际货基本统计数据，定期向联合国统计局、国际货币基金组织、世界贸易组织及其他有关国际机币基金组织、世界贸易组织及其他有关国际机构报送中国对外贸易的月度和年度统计数据构报送中国对外贸易的月度和年度统计数据）海关征收关税的领域叫关境或关税领域。关境大于国境：如欧盟的各国关境小于国境：如中国关境等于国境：如一些内陆国家中国海关机构设置国务院直属机构海关总署集中统一垂直领导体制下设一个分署广东分署直属局级海关24个北京、天津、大连、青岛等海关直属副局级海关17个石家庄、太原、沈阳等海关直属海关院校3所上海海关高等专科学校、中国海关管理干部学院、秦皇岛海关学校2、关税的产生和发展关税的产生和发展古希腊、雅

4、典时代：对进出口货物征收古希腊、雅典时代：对进出口货物征收1-5%的税收。的税收。罗马王朝：罗马王朝：2.5%-12.5%英国：英国：“例行的通行税例行的通行税”(customs tolls),后来称为关税。后来称为关税。中国：自西周以后就设中国：自西周以后就设“关卡关卡”征税。征税。内地关税内地关税 统一的国境关税制统一的国境关税制 3、关税的性质关税的性质强制性强制性:指税收是凭借法律的规定强制征收的，而指税收是凭借法律的规定强制征收的，而不是一种意愿献纳。不是一种意愿献纳。无偿性无偿性:指征收的税收，除特殊例外，都是国际向指征收的税收，除特殊例外，都是国际向纳税人无偿取得的国库收入，国际

5、不需付出任何纳税人无偿取得的国库收入，国际不需付出任何代价，也不必把税款直接怪还给纳税人。代价，也不必把税款直接怪还给纳税人。预定性预定性:指国家事先规定一个征税的比例或征税数指国家事先规定一个征税的比例或征税数额，征、纳双方必须共同遵守执行，不得随意变额，征、纳双方必须共同遵守执行，不得随意变化和减免。化和减免。二、关税的种类（二、关税的种类（1）按照征收的对象或商品流向分类按照征收的对象或商品流向分类进口税进口税(Import Duties)：进口国海关在外国商品输入时对本国进口商征收的一种正常关税。所谓“关税壁垒”指的就是高额的进口税。（最惠国税和普通税）出口税出口税(Export Du

6、ties)：出口国海关在本国商品输往国外时对出口商所征收的关税。过境税过境税(Transit Duties)：是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。二战后多数国家已经不征收这种税。二、关税的种类（二、关税的种类（2）按照征税的目的分类按照征税的目的分类财政关税财政关税(Revenue Tariff)：是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。保护关税保护关税(Protective Tariff)：是以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。二、关税的种类（二、关税的种类（3）按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类附加税（附加税（Surtaxes）：在

7、正税外再额外加征的关税。通常是一种特定的临时性应急措施。主要包括：反补贴税、反倾销税1。反补贴税（。反补贴税（Countervailing Duties）:对接受补贴的进口商品征收的一种超过正常关税的特殊关税q目的在于抵消国外竞争者得到奖励和补助所产生的影响，从而保护进口国的制造商2。反倾销税。反倾销税（Anti-dumping Duties）：进口国反倾销调查当局对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害的外国产品，在正常的海关税和费用之外的一种关税或附加关税q按照1994年反倾销协定要求，反倾销税的税额应小于或等于倾销幅度或倾销差额，即出口价格低于正

8、常价值的额度q目的在于抵制倾销，保护国内产业 中国成为世界反倾销头号目标国中国成为世界反倾销头号目标国到到2002年底已有年底已有33个国家和地区对中国出个国家和地区对中国出口商品发起口商品发起544起反倾销和保障措施调查起反倾销和保障措施调查涉案商品涉案商品4000余种（如彩电、家具、热轧余种（如彩电、家具、热轧板、锻铸铁管件、瓷器餐具等）板、锻铸铁管件、瓷器餐具等）影响中国出口约影响中国出口约160亿美元亿美元从从1996年起年起,中国已经连续中国已经连续7年成为世界年成为世界反倾销头号目标国反倾销头号目标国中国实际已成为国际反倾销制度的最大受害者中国实际已成为国际反倾销制度的最大受害者原

9、因多种多样原因多种多样反倾销措施被滥用反倾销措施被滥用必须全方位应付国外反倾销必须全方位应付国外反倾销1995-2001年全球反倾销案件数二、关税的种类（二、关税的种类（4）差价税（差价税（Variable Levy），又 称 差 额 税 和 滑 动 关 税（Sliding Duty）：当某种本国产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收的关税欧盟对农畜产品征收差价税二、关税的种类（二、关税的种类（5）特惠税（特惠税（Preferential Duties）：只对特定国家）：只对特定国家提供的一种特别优惠的低关税

10、，第三国不得享提供的一种特别优惠的低关税，第三国不得享受。受。当前最重要的特惠税是当前最重要的特惠税是洛美协定洛美协定国家之间国家之间的特惠税，它是欧洲经济共同体向参加协定的的特惠税，它是欧洲经济共同体向参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税。面提供的特惠税。对于改善发展中国家出口产品的竞争能力，促对于改善发展中国家出口产品的竞争能力，促进这些国家的工业化，提供了较为有利的条件。进这些国家的工业化，提供了较为有利的条件。普遍优惠制(GPS)工业发达国家据其给惠方案对来自发展中国工业发达国家据其给惠方案对来自发展中国家的制成品或半

11、制成品给予普遍的、非歧视家的制成品或半制成品给予普遍的、非歧视的、非互惠的一种优惠关税制度的、非互惠的一种优惠关税制度普遍的普遍的:是指工业发达国家应对发展中国家出是指工业发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。非歧视的非歧视的:是指应使所有发展中国家都不受歧是指应使所有发展中国家都不受歧视、无例外地行手不绘制的待遇。视、无例外地行手不绘制的待遇。非互惠的非互惠的:由发达国家在非对等的基础上向发由发达国家在非对等的基础上向发展中国家单方提供优惠，而不要求获取互惠展中国家单方提供优惠，而不要求获取互惠待遇。待遇。普惠制由普惠制由“七

12、十七国集团七十七国集团”在在1964年第一届联年第一届联合国贸发会议上正式提出合国贸发会议上正式提出1968年第二届联合国贸发会议初步确立年第二届联合国贸发会议初步确立1971年关贸总协定成员国作出决定，由每个发年关贸总协定成员国作出决定，由每个发达国家制定各自的达国家制定各自的普惠制方案（普惠制方案（GSP Scheme），给予发展中国家普遍优惠待遇给予发展中国家普遍优惠待遇普惠税率要低于一般税率和最惠国税率普惠税率要低于一般税率和最惠国税率是对总协定中最惠国待遇原则所体现的形式上是对总协定中最惠国待遇原则所体现的形式上公平，而不同经济发达水平的成员获益不同的公平，而不同经济发达水平的成员获

13、益不同的实质上不公平的一种校正实质上不公平的一种校正它对实现总协定的宗旨，确立国际贸易的新秩它对实现总协定的宗旨，确立国际贸易的新秩序，在政治上、经济上、法律上均有重要的意序，在政治上、经济上、法律上均有重要的意义和作用义和作用普惠制方案（普惠制方案（GSP Scheme）对受惠国家或地区的规定对受惠产品范围的规定对受惠产品减免幅度的规定对给惠国的保护措施的规定对原产地的规定享受普惠制待遇商品必须符合下列条件享受普惠制待遇商品必须符合下列条件原产地标准原产地标准:出口商品必须在受惠国进行生产和制造，其中所使用的进口原料或零部件必经过充分的加工，使这些进口原料或零部件有了实质性的改变实质性的改变

14、，或者符合给惠国提出的其他条件商品要符合直接运输的原则商品要符合直接运输的原则:出口商品不但要在受惠国生产或制造，而且必须直接从受惠国家运往给惠国必须提供有效的证明文件必须提供有效的证明文件:即普惠制原产地证明书（申报和证明联合）格式，简称GSP FORM A，及其他有关的单证普惠制的目的增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区工业化；加速发展中国家或地区的经济增长率我国出口商品可享受我国出口商品可享受29个给惠国的关税优惠个给惠国的关税优惠 n我国出口受惠国商品出口到下述我国出口受惠国商品出口到下述29个给惠国时，个给惠国时，可以享受减免进口关税的优惠待遇：法国、英可以享受减免进

15、口关税的优惠待遇：法国、英国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、瑞士、挪威、日本、加拿大、利、瑞典、芬兰、瑞士、挪威、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克澳大利亚、新西兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、捷克、斯洛伐克、波兰、土兰、哈萨克斯坦、捷克、斯洛伐克、波兰、土耳其耳其n出入境检验检疫机构是我国政府授权签发普惠出入境检验检疫机构是我国政府授权签发普惠制产地证的唯一机构制产地证的唯一机构n出口单位可向各地出入境检验检疫机构申请办出

16、口单位可向各地出入境检验检疫机构申请办理普惠制产地证理普惠制产地证20032003年年1111月开始月开始 从从20032003年年1111月开始，我国在月开始，我国在“普遍优惠制普遍优惠制”下享有的六类出口商品关税，将被削减百下享有的六类出口商品关税，将被削减百分之五十的关税优惠幅度分之五十的关税优惠幅度六类产品是动物源性产品、塑料和橡胶、六类产品是动物源性产品、塑料和橡胶、纸张、电机产品、民用电子设备、光学仪纸张、电机产品、民用电子设备、光学仪器和钟表器和钟表从长远看，这项政策对中国外贸影响不大从长远看，这项政策对中国外贸影响不大20042004年年5 5月，欧盟将正式取消给予中国的普月，

17、欧盟将正式取消给予中国的普惠制惠制二、关税的种类（二、关税的种类（6）按照征收的一般方法或征税标准分类从量税从价税复合税选择税序号：序号：No.No.税则税则号列号列Tarif Tarif No.No.商品商品名称名称优惠税率优惠税率M.F.N.M.F.N.RMB/unit RMB/unit 普通税率普通税率Gen.Gen.RMB/unit RMB/unit Description of Goods从量税（从量税（Specific Duties)Specific Duties)1 10207120002071200整只整只冻鸡冻鸡1.61.6元元/千克千克5.65.6元元/千克千克Broile

18、r,not cut in pieces,frozen复合税复合税(Compound Duties)(Compound Duties)8521101185211011广广播播级级录录像像机机每台完税价格低于每台完税价格低于或等于或等于20002000美元美元;执执行单一从价税行单一从价税,税单税单为为45%;45%;每台完税价格高于每台完税价格高于20002000美元美元;每台征收每台征收从量税从量税,税额税额70007000元元,加上加上3%3%从价税从价税每台完税价格低于或等每台完税价格低于或等于于20002000美元美元;执行单一执行单一从价税从价税,税率为税率为130%;130%;每台完

19、税价格高于每台完税价格高于20002000美元美元;每台征收从量税每台征收从量税,税额为税额为2060020600元元,加上加上6%6%的从价税的从价税滑准税滑准税（Sliding Scale Duty）:为稳定某一产品的国内市场价格，为稳定某一产品的国内市场价格，根据进口商品的完税价格，关税税率在一定区域内变化。根据进口商品的完税价格，关税税率在一定区域内变化。它是一种关税税率随进口商品价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法。某一种商品的进口价格越高，则其进口关税税率就越低。某一种商品的进口价格越高，则其进口关税税率就越低。反之，则相反反之，则相反。2002年对新闻纸滑准税率在3%到45%

20、。2003年停征。48010000新闻纸T1=INT（550/P）4次方15+0.5/100.3%T145%；T2=INT（550/P）4次方30+0.5/100.3%T285%；Newsprint,in rolls or sheet关税壁垒已大大降低关税壁垒已大大降低（西方主要国家制成品（西方主要国家制成品平均关税平均关税）The History of Tariffsthe average tariff rate has generally fallen over the last 70 years.Average tariffs reached their peak of 20 perce

21、nt in 1933.7.2 关税的局部均衡分析生产者剩余与消费者剩余生产者剩余与消费者剩余7.2.1 竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响影响7.2.2 关税的经济利益分析关税的经济利益分析7.2.3 最优关税率最优关税率7.2.4 有效保护率有效保护率生产者剩余与消费者剩余生产者剩余与消费者剩余1、生产者剩余生产者剩余2、消费者剩余消费者剩余1、消费者剩余、消费者剩余2、生产者剩余、生产者剩余7.2.1 竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响一、一、小国征收关税的影响小国征收关税的影响二、二、大国征收

22、关税的影响大国征收关税的影响一、小国征收关税的影响一、小国征收关税的影响1、征收关税后本国价格的变化；、征收关税后本国价格的变化；2、本国产量、消费和贸易量的变化；、本国产量、消费和贸易量的变化；二、大国征收关税的影响二、大国征收关税的影响1、国际市场价格的变化；外国出口供给曲线的变化；、国际市场价格的变化；外国出口供给曲线的变化；2、本国价格、产量、消费和贸易量的变化；、本国价格、产量、消费和贸易量的变化；7.2.2关税的经济利益关税的经济利益分析分析-小国小国消费者剩余：消费者剩余：-(a+b+c+d)生产者剩余：生产者剩余：+a政府收入：政府收入：+c总福利水平：总福利水平：-(b+d)

23、-(b+d)中，中，b和和d的含义；的含义；从本国钢铁进口市场看福利水平从本国钢铁进口市场看福利水平的变化的变化外国福利水平不变化；外国福利水平不变化；7.2.2关税的经济利关税的经济利益分析益分析-大国大国消费者剩余：消费者剩余：-(a+b+c+d)生产者剩余：生产者剩余：+a政府收入：政府收入：+(c+e)总福利水平：总福利水平：e-(b+d)外国出口商收益：外国出口商收益：-(e+f)本国收益：本国收益：e-(b+d)世界总福利：世界总福利：-(b+d+f)=三角形三角形ABC7.2.3 最优关税率：对于最优关税率：对于大国大国，关税可能带来收益，关税可能带来收益1、为什么会有最优关税率

24、为什么会有最优关税率2、如何确定最优关税率如何确定最优关税率1、为什么会有最、为什么会有最优关税率优关税率e部分：与关税税率，开始正相关，最大后，则开始负相关；（部分：与关税税率，开始正相关，最大后，则开始负相关；（b+d）部分：与税率正）部分：与税率正相关；相关；所以，当适当的关税税率时，所以，当适当的关税税率时，e-(b+d)会最大。会最大。2、如何确定最优关税率、如何确定最优关税率额外损失额外损失=tPtP*(d dM/M/d dt)+t)+1/2(1/2(d dp/p/d dt t d dM/M/d dt)t)额外收益额外收益=M(M(d dP P*/d dt)t)假定假定t t为关税

25、税率为关税税率M(M(d dP P*/d dt)t)=tPtP*(d dM/M/d dt)+t)+1/2(1/2(d dp/p/d dt t d dM/M/d dt)t)时，时，关税率为最优关税；关税率为最优关税；把三角形部分忽略不计，则：把三角形部分忽略不计，则：M(M(d dP P*/d dt)t)=tPtP*(d dM/M/d dt)t)t=(dPt=(dP*/P/P*)/)/（dM/M)dM/M)令进口商品供给价格弹性令进口商品供给价格弹性（dM/M)/(dPdM/M)/(dP*/P/P*)=)=x x 则则t=1/t=1/x x 小国：小国：x x=，最优关税为零；，最优关税为零；大

26、国最优关税大国最优关税0；外国出口供给曲线越平坦（弹性大），外国出口供给曲线越平坦（弹性大），最优关税税率越小；最优关税税率越小；低于最优关税：进口国失去一部分利低于最优关税：进口国失去一部分利益；高于最优关税，损失开始增加；益；高于最优关税，损失开始增加；大国时，世界福利水平下降；大国时，世界福利水平下降；7.2.4 有效保护率有效保护率1、有效保护率的含义有效保护率的含义2、有效保护率的计算（有效保护率的计算（1）3、有效保护率的计算（有效保护率的计算（2）1、有效保护率的含义有效保护率的含义（1）关税的保护作用）关税的保护作用价格提高；产量增加；价格提高；产量增加；（2）税率高低与保护程

27、度）税率高低与保护程度中间产品不进口，取决于对最终产品征税的高低；中间产品不进口，取决于对最终产品征税的高低；中间产品进口，则取决于二者的相对高低；中间产品进口，则取决于二者的相对高低；（3）（行业）有效保护率与名义保护率）（行业）有效保护率与名义保护率有效保护率：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提有效保护率：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。高的百分率。2、有效保护率的计算（、有效保护率的计算（1）计算公式：计算公式：ej=(Vj-Vj)/Vj每辆汽车投每辆汽车投入成本入成本8000美元美元增加值增加值V=2000美元美元每辆汽车的成本：每辆汽车的成本

28、：8000+2000元关元关税税增加值增加值V=5000美元美元对汽车行业的有效保护率对汽车行业的有效保护率=（5000-2000）/2000=150%当对投入品征收当对投入品征收50%关税时关税时当对投入品征收当对投入品征收75%关税时关税时关税升级与关税结构关税升级与关税结构案例案例X产品，国际（国内）价格产品，国际（国内）价格1000元元/单位，中间投入品需进口，中间产单位，中间投入品需进口，中间产品价格为品价格为500元。元。若对最终产品征收若对最终产品征收30的关税，对中间产品不征收关税，则的关税，对中间产品不征收关税，则ERPj 若对最终产品征收若对最终产品征收30的关税，对中间产

29、品征收的关税，对中间产品征收30关税，则关税，则ERPj 若对最终产品征收若对最终产品征收30的关税，对中间产品征收的关税，对中间产品征收40关税，则关税，则ERPj 若对最终产品征收若对最终产品征收30的关税，对中间产品征收的关税，对中间产品征收50关税，则关税，则ERPj 若对最终产品征收若对最终产品征收30的关税，对中间产品征收的关税，对中间产品征收60关税，则关税，则ERPj 关税升级与关税结构关税升级与关税结构3、有效保护率的计算（、有效保护率的计算（2）ej=(tj-aijtij)/(1-aij)tj是行业的名义关税率；是行业的名义关税率；aij是自由贸易下是自由贸易下j行业各种投

30、入行业各种投入i占占总收益的份额；总收益的份额；tij是对投入是对投入I征收的名义关税率；征收的名义关税率；当当tj=50%，aij=80%；tij=25%时，时，ej=150%当当tj=50%，aij=80%；tij=50%时，时，ej=？%当当tj=50%，aij=80%；tij=75%时，时，ej=？%思考题试证明两个计算有效保护率的公式试证明两个计算有效保护率的公式ej=(Vj-Vj)/Vj和和 ej=(tj-aijtij)/(1-aij)相等。相等。7.3 关税的总体均衡分析关税的总体均衡分析7.3.1小国征收关税的影响小国征收关税的影响7.3.2大国征收关税的影响大国征收关税的影响

31、7.3.1小国征收关税的影响小国征收关税的影响小国征收关税：国内价格改变，产量改变；国小国征收关税：国内价格改变，产量改变；国际价格不变，进口际价格不变，进口/出口的实际价格不变。出口的实际价格不变。生产点在生产点在S2点，消费点点，消费点在在D2点，而点，而非非D27.3.2大国征收关税的影响大国征收关税的影响征收关税对大国经济的影响：增加进口品的生征收关税对大国经济的影响：增加进口品的生产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格下降，贸易条件改善；社会福利水平下降，但下降，贸易条件改善；社会福利水平下降，但也可能上升；这与局部均衡分析的结论一致。也可能

32、上升；这与局部均衡分析的结论一致。生产点生产点S2位位于于S1和小国和小国情况的情况的S2之之间；消费点间；消费点D2则可能高则可能高于于D1。作作 业业1、设中国是汽车进口的小国，对汽车的需求和供给分别为：、设中国是汽车进口的小国，对汽车的需求和供给分别为：Dc=2000-0.02 PSc=1200+0.03 P并设国际市场上汽车的价格为并设国际市场上汽车的价格为10000美元，请用数字和图形说明下列问题：美元，请用数字和图形说明下列问题：（1）自由贸易下，中国汽车的产量及进出口量）自由贸易下，中国汽车的产量及进出口量,自由贸易对国内消费及厂商的福自由贸易对国内消费及厂商的福利影响。利影响。

33、（2）中国对汽车征收每辆）中国对汽车征收每辆3000美元的进口税，国内汽车的产量及贸易量；与自美元的进口税，国内汽车的产量及贸易量；与自由贸易相比，消费者和厂商的福利变化。由贸易相比，消费者和厂商的福利变化。2、两国模型：中国和美国、两国模型：中国和美国设中国对汽车的需求和供给分别为：设中国对汽车的需求和供给分别为：Dc=2000-0.02 P Sc=1200+0.03 P美国对汽车的需求和供给分别为：美国对汽车的需求和供给分别为：Dus=1800-0.02 P Sc=1400+0.03 P请计算：请计算：（1）贸易前，双方汽车的均衡价格和产量。）贸易前，双方汽车的均衡价格和产量。（2）自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、各国的产量及贸易量，自由）自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、各国的产量及贸易量，自由贸易给两国的福利带来的影响。贸易给两国的福利带来的影响。（3）中国对汽车进口征收）中国对汽车进口征收3000美元的单位税，这时各国汽车市场的价格、产量美元的单位税，这时各国汽车市场的价格、产量及贸易量；关税对中国汽车制造商、国内消费者和中国政府的福利带来的影及贸易量；关税对中国汽车制造商、国内消费者和中国政府的福利带来的影响；关税的福利净损失（与自由贸易时相比）。响；关税的福利净损失（与自由贸易时相比）。