电子教案·会计信息系统(第二版)课件.ppt
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1、Accounting Information System制作人:钟齐整制作人:钟齐整会计信息系统课程教学课件 第一章:会计信息系统概述第一章:会计信息系统概述 第二章:系统管理与基础设置第二章:系统管理与基础设置 第三章:总账系统基本账务处理第三章:总账系统基本账务处理 第四章:总账系统辅助账务管理第四章:总账系统辅助账务管理 第五章:报表系统第五章:报表系统 第六章:其他子系统第六章:其他子系统教教 学学 目目 录录第一章:会计信息系统概述第一章:会计信息系统概述 第一节:会计信息系统的产生与发展第一节:会计信息系统的产生与发展 第二节:会计信息系统的特征与作用第二节:会计信息系统的特征与
2、作用 第三节:会计信息系统数据处理流程第三节:会计信息系统数据处理流程 第四节:会计信息系统的功能及结构第四节:会计信息系统的功能及结构 第五节:会计信息系统的实施与管理第五节:会计信息系统的实施与管理会计信息系统会计信息系统课程课程第二章:系统管理与基础设置第二章:系统管理与基础设置 第二节:基础设置第二节:基础设置 第一节:系统管理第一节:系统管理会计信息系统会计信息系统课程课程第三章:总账系统基本账务处理第三章:总账系统基本账务处理 第一节:总账系统概述第一节:总账系统概述 第二节:总账系统初始设置第二节:总账系统初始设置 第三节:总账系统日常账务处理第三节:总账系统日常账务处理 第四节
3、:总账系统期末账务处理第四节:总账系统期末账务处理会计信息系统会计信息系统课程课程第四章:总账系统辅助账务管理第四章:总账系统辅助账务管理 第一节:出纳管理第一节:出纳管理 第二节:往来管理第二节:往来管理 第三节:部门与项目管理第三节:部门与项目管理 第四节:现金流量管理第四节:现金流量管理会计信息系统会计信息系统课程课程第五章:报表系统第五章:报表系统 第一节:报表系统概述第一节:报表系统概述 第二节:报表系统初始设置第二节:报表系统初始设置 第三节:报表系统数据处理第三节:报表系统数据处理会计信息系统会计信息系统课程课程第六章:其他子系统第六章:其他子系统 第一节:薪资管理系统第一节:薪
4、资管理系统 第二节:固定资产系统第二节:固定资产系统 第三节:应收应付款管理系统第三节:应收应付款管理系统会计信息系统会计信息系统课程课程开讲啦开讲啦一一.会计信息系统的产生会计信息系统的产生(一)会计数据处理技术的发展(一)会计数据处理技术的发展 1.1.手工处理:手工处理:完全靠人工来处理会计数据,使完全靠人工来处理会计数据,使用的工具主要有笔墨、纸张、算盘、计算器等。用的工具主要有笔墨、纸张、算盘、计算器等。2.2.机械化处理:机械化处理:借助于会计专用机械,采用卡借助于会计专用机械,采用卡片穿孔技术来处理会计数据。片穿孔技术来处理会计数据。3.3.电算化处理:电算化处理:主要利用电子计
5、算机及其辅助主要利用电子计算机及其辅助设备来处理会计数据。设备来处理会计数据。4.4.信息化处理:信息化处理:利用计算机、网络通信和信息利用计算机、网络通信和信息感测等技术来处理会计数据。感测等技术来处理会计数据。(二)会计信息系统的产生(二)会计信息系统的产生 1.1.标志:标志:19541954年年1010月美国通用电器公司月美国通用电器公司首次首次利利用电子计算机计算用电子计算机计算职工薪酬职工薪酬的举动,引起了会计数的举动,引起了会计数据处理技术的革新,开创了利用计算机进行会计数据处理技术的革新,开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元,标志着会计信息系统的产生,它据处理的新纪元,标志
6、着会计信息系统的产生,它是会计发展史上又一次重大革命。是会计发展史上又一次重大革命。可见,可见,会计信息系统会计信息系统属于一门新兴学科、属于一门新兴学科、有待于进一步的发展和完善。有待于进一步的发展和完善。2.2.含义:有狭义与广义之分。含义:有狭义与广义之分。(1 1)狭义会计信息系统:仅指电子计算机技术在会)狭义会计信息系统:仅指电子计算机技术在会计工作中的具体应用。认为会计信息化是一门技术,注计工作中的具体应用。认为会计信息化是一门技术,注重重实务操作实务操作。即:会计信息化即:会计信息化 =会计会计 +计算机计算机 (2 2)广义会计信息系统:包括与会计信息化工作有)广义会计信息系统
7、:包括与会计信息化工作有关的所有内容。认为会计信息化是一项复杂的系统工程,关的所有内容。认为会计信息化是一项复杂的系统工程,应加强应加强组织管理组织管理。例如:财务软件开发、会计人才培养、。例如:财务软件开发、会计人才培养、宏观发展规划、管理制度建设、软件市场管理等。宏观发展规划、管理制度建设、软件市场管理等。即:会计信息化即:会计信息化=会计学会计学+计算机学计算机学+管理学管理学+信息学信息学二二.会计信息系统的概念会计信息系统的概念(一)会计数据(一)会计数据 1.1.概念:用于描述各种概念:用于描述各种经济业务经济业务属性的数据。属性的数据。例如:银行存款例如:银行存款100100万元
8、、固定资产万元、固定资产900900万元、注万元、注册资本册资本50005000万元和利润总额万元和利润总额130130万元等。万元等。2.2.表现形式:数字、文字、图表、声音、影表现形式:数字、文字、图表、声音、影像等。例如:在会计凭证、会计账簿和会计报表像等。例如:在会计凭证、会计账簿和会计报表中所记录的文字和数字都是会计数据。中所记录的文字和数字都是会计数据。(二)会计信息(二)会计信息 1.1.概念:加工后有用的数据。例如:经审核通过的概念:加工后有用的数据。例如:经审核通过的有关资产、负债、收入、费用和利润等财务信息。有关资产、负债、收入、费用和利润等财务信息。2.2.种类:会计信息
9、从其加工程度和使用层次来看,种类:会计信息从其加工程度和使用层次来看,可分为以下三大类:可分为以下三大类:(1 1)财务信息:是指企业)财务信息:是指企业过去过去已经发生的经济活动已经发生的经济活动信息,例如:货币资金期末余额为信息,例如:货币资金期末余额为107107万元等。万元等。(2 2)管理信息:是指企业)管理信息:是指企业现在现在管理所需要的特定信管理所需要的特定信息。例如:资产负债率、现金流量比率等。息。例如:资产负债率、现金流量比率等。(3 3)决策信息:是指企业为)决策信息:是指企业为未来未来决策活动提供的有决策活动提供的有关信息。例如:预测资金需要量、编制生产计划等。关信息。
10、例如:预测资金需要量、编制生产计划等。(三)会计数据与会计信息的关系三)会计数据与会计信息的关系 1.1.先后之别:先有会计数据,后有会计信息。先后之别:先有会计数据,后有会计信息。2.2.相互转换:会计信息本身也是一种会计数据。相互转换:会计信息本身也是一种会计数据。3.3.二者的关系:二者的关系:如图所示:如图所示:(四)会计信息系统(四)会计信息系统 1.1.信息系统:对数据进行处理,生成特定信息的一信息系统:对数据进行处理,生成特定信息的一种系统。虽然各种信息系统提供的信息有所不同,但作种系统。虽然各种信息系统提供的信息有所不同,但作为一个信息系统都应具有为一个信息系统都应具有采集采集
11、数据、数据、加工加工数据、数据、存储存储数数据、据、传递传递数据和数据和输出输出信息五个基本功能。信息五个基本功能。2.2.会计信息系统:有序的会计工作之间相互依存,会计信息系统:有序的会计工作之间相互依存,环环紧扣,与信息系统的基本功能及其顺序一一对应,环环紧扣,与信息系统的基本功能及其顺序一一对应,充分体现了会计本身就是一个信息系统,其英文缩写为充分体现了会计本身就是一个信息系统,其英文缩写为AISAIS(Accounting Information SystemAccounting Information System)。)。如图所示:如图所示:三三.会计信息系统的发展会计信息系统的发展
12、(一)功能结构的发展:分为以下四个阶段(一)功能结构的发展:分为以下四个阶段 (1 1)单项业务电算化:起步阶段(漫长的十几年)单项业务电算化:起步阶段(漫长的十几年)时间:国外时间:国外1954-19651954-1965年年 国内国内1979-19911979-1991年年 特征:业务被特征:业务被局部局部替代替代 (繁琐、简单)(繁琐、简单)(2 2)会计核算电算化:本质阶段(成熟的四五年)会计核算电算化:本质阶段(成熟的四五年)时间:国外时间:国外1965-19691965-1969年年 国内国内1991-19951991-1995年年 特征:财务核算工作特征:财务核算工作全部全部电算
13、化电算化(3 3)会计管理电算化:增强阶段(共享会计信息)会计管理电算化:增强阶段(共享会计信息)时间:国外时间:国外1970-19801970-1980年年 国内国内1996-20061996-2006年年 特征:会计核算、财务管理特征:会计核算、财务管理全面全面电算化电算化(4 4)财务与业务一体化:理想阶段(建立财务与业务一体化:理想阶段(建立ERPERP系统)系统)时间:国外时间:国外19801980年就开始年就开始 国内国内20062006年才开始年才开始 特征:建立以财务为核心的特征:建立以财务为核心的大财务大财务系统,改系统,改 变企业的业务形态和运营方式,使得变企业的业务形态和
14、运营方式,使得 企业能够动态、实时和准确地获取所企业能够动态、实时和准确地获取所 需要的信息。需要的信息。(二)社会应用的发展(二)社会应用的发展 (以我国为例分为四个阶段)(以我国为例分为四个阶段)1.1.试点研制阶段:试点研制阶段:时时 间:间:19791979年年19831983年年重大事项:重大事项:19791979年财政部给长春年财政部给长春“一汽一汽”拨款拨款500500万元;万元;19811981年年8 8月正式提出月正式提出“会计电算化会计电算化”的概念。的概念。存在问题:人才缺乏、设备紧缺、价格昂贵、汉化工存在问题:人才缺乏、设备紧缺、价格昂贵、汉化工 具软件很不齐全。具软件
15、很不齐全。2.2.自发发展阶段:自发发展阶段:时时 间:间:19831983年年19871987年年重大事项:重大事项:19831983年国务院成立了年国务院成立了“电子振兴领导小组电子振兴领导小组”;19841984年开始一些研究院所和高校招收了会计年开始一些研究院所和高校招收了会计 电算化研究生。电算化研究生。存在问题:各自为政,低水平重复开发,浪费很大;没存在问题:各自为政,低水平重复开发,浪费很大;没 有形成商品化软件等问题。有形成商品化软件等问题。3.3.有计划发展阶段有计划发展阶段时时 间:间:1987198719981998年年重大事项:重大事项:19871987年成立了年成立了
16、“会计电算化研究小组会计电算化研究小组”;19881988年召开了年召开了“会计电算化会计电算化”学术讨论会;学术讨论会;在财政部支持下,成立了一批专业会计软在财政部支持下,成立了一批专业会计软 件开发公司(如安易、用友、万能等);件开发公司(如安易、用友、万能等);1987198719961996几年来,财政部颁布了许多关几年来,财政部颁布了许多关 于会计电算化的规定和通知。于会计电算化的规定和通知。存在问题:财务软件的质量和功能还有需要完善和提高。存在问题:财务软件的质量和功能还有需要完善和提高。4.4.竞争提高阶段:竞争提高阶段:时时 间:间:19991999年年至今至今 重大事项:专业
17、财务软件公司迅速发展壮大;重大事项:专业财务软件公司迅速发展壮大;许多经济管理类院校开设了会电专业;许多经济管理类院校开设了会电专业;会计核算软件的开发技术趋于成熟;会计核算软件的开发技术趋于成熟;会计管理软件成功开发;会计管理软件成功开发;ERPERP软件的研制、试点与推广;软件的研制、试点与推广;会计信息化的开展与管理更加规范等。会计信息化的开展与管理更加规范等。存在问题:加强商品化财务软件市场的管理。存在问题:加强商品化财务软件市场的管理。(三)(三)AISAIS的发展趋势的发展趋势 1.1.网络化:实现会计数据处理网络化:实现会计数据处理并发并发操作、操作、统一统一管理和数据管理和数据
18、共享共享。2.2.集成化:建立以财务管理为核心的企集成化:建立以财务管理为核心的企 业全面业全面管理信息系统管理信息系统。3.3.智能化:利用智能化:利用“专家系统专家系统”辅助财务辅助财务 管理、提高经营决策水平。管理、提高经营决策水平。两化实现,两化实现,一化期待!一化期待!一一.会计信息系统的特征会计信息系统的特征(一)与其他信息系统相比的特征(一)与其他信息系统相比的特征u 1.1.数据量非常大:一般占管理信息系统数据总量数据量非常大:一般占管理信息系统数据总量的的70-80%70-80%左右。左右。u 2.2.数据结构复杂:会计数据增减变化使会计科目数据结构复杂:会计数据增减变化使会
19、计科目之间存在网状结构;系统内部和外部接口比较复杂。之间存在网状结构;系统内部和外部接口比较复杂。u 3.3.数据处理方法规范:各单位必须严格执行会计数据处理方法规范:各单位必须严格执行会计准则和会计制度,且不能随意更改。准则和会计制度,且不能随意更改。u 4.4.数据要求标准高:对会计数据的全面性、真实数据要求标准高:对会计数据的全面性、真实性、准确性和及时性要求很高。性、准确性和及时性要求很高。u 5.5.数据安全隐患多:采用各种有效措施,加强防数据安全隐患多:采用各种有效措施,加强防范与管理,保证范与管理,保证AISAIS的安全可靠。的安全可靠。(二)与传统手工会计相比的特征(二)与传统
20、手工会计相比的特征 特征特征传统手工会计传统手工会计会计信息系统会计信息系统处理工具电算化处理工具电算化笔、算盘、计算器笔、算盘、计算器电子计算机电子计算机信息存储隐形化信息存储隐形化 纸张纸张磁性介质磁性介质账务处理程序账务处理程序统一化统一化常用四种常用四种(选择之一)(选择之一)记账凭证处理程序记账凭证处理程序数据处理集中化数据处理集中化分散收集、分组核算导致:分散收集、分组核算导致:重复处理重复处理集中收集、统一处理集中收集、统一处理 使用:信息共享使用:信息共享内部控制全面化内部控制全面化试算平衡(试算平衡(3 3个)、个)、账务核对(账务核对(4 4个)、个)、等组织控制。等组织控
21、制。还采用还采用“初始设置、权限分初始设置、权限分配、口令设置配、口令设置等程序控制。等程序控制。二二.会计信息系统的作用会计信息系统的作用 体现在体现在五个五个方面:即方面:即三个三个提高、提高、两个两个推动。推动。u(一)减轻会计人员劳动强度,提高会计工作效率(一)减轻会计人员劳动强度,提高会计工作效率 大部分会计工作可由计算机自动、高速地来完成。大部分会计工作可由计算机自动、高速地来完成。例如:算账、记账、对账、账龄分析、编报等。例如:算账、记账、对账、账龄分析、编报等。u(二)促进会计工作规范化,提高会计工作质量(二)促进会计工作规范化,提高会计工作质量 会计数据的处理是在软件的程序控
22、制下进行的。例会计数据的处理是在软件的程序控制下进行的。例如:借贷不平衡的凭证不予保存、有未记账的凭证不能结如:借贷不平衡的凭证不予保存、有未记账的凭证不能结账等。账等。u(三)促进会计职能转变,提高会计人员素质(三)促进会计职能转变,提高会计人员素质 三个职能:核算、监督、决策;知识结构:复合型会三个职能:核算、监督、决策;知识结构:复合型会计人员。计人员。u(四)促进会计理论研究,推动会计管理制度改革(四)促进会计理论研究,推动会计管理制度改革 对账务处理程序、账簿、凭证和审计程序等方面实对账务处理程序、账簿、凭证和审计程序等方面实质和方法产生了深远的影响,从而对会计工作提出了许多质和方法
23、产生了深远的影响,从而对会计工作提出了许多新概念新问题。新概念新问题。u(五)促进信息化技术应用,推动企业实现信息化(五)促进信息化技术应用,推动企业实现信息化 实施会计信息系统后,单位局域网络和广域网络的建实施会计信息系统后,单位局域网络和广域网络的建立与开通,为整个企业实现经济信息资源共享提供了良好立与开通,为整个企业实现经济信息资源共享提供了良好的技术条件。的技术条件。一般包括采集会计数据、加工会计数据、存储会计数一般包括采集会计数据、加工会计数据、存储会计数据、传递会计数据和输出会计信息据、传递会计数据和输出会计信息五个环节五个环节。一一.采集会计数据采集会计数据 是是AISAIS数据
24、处理起点,通常有以下数据处理起点,通常有以下三种三种采集方式。采集方式。u(一)直接采集:用户把原始凭证上的会计数据通过键(一)直接采集:用户把原始凭证上的会计数据通过键盘以记账凭证的形式录入财务软件系统中,即人工凭证。盘以记账凭证的形式录入财务软件系统中,即人工凭证。u(二)间接采集:用户将将(二)间接采集:用户将将“辅机辅机”卸出的人工凭证,卸出的人工凭证,再通过软盘和网络形式传输到账务处理再通过软盘和网络形式传输到账务处理“主机主机”内,也属内,也属于人工凭证。于人工凭证。u(三)自动采集:财务软件根据用户事先定义和设置来(三)自动采集:财务软件根据用户事先定义和设置来自动生成记账凭证,
25、即机制凭证。自动生成记账凭证,即机制凭证。二二.加工会计数据加工会计数据 一般包括分类、计算、核对、变换、合并、更新、检索、一般包括分类、计算、核对、变换、合并、更新、检索、分配和生成等。它是会计信息系统数据处理的核心环节,具分配和生成等。它是会计信息系统数据处理的核心环节,具体有以下两种处理的方式。体有以下两种处理的方式。u(一)成批处理:是指把采集的会计数据,分组或分类或(一)成批处理:是指把采集的会计数据,分组或分类或定期一次来进行大量处理,被广泛应用。例如成批机制凭证、定期一次来进行大量处理,被广泛应用。例如成批机制凭证、审核凭证、凭证记账、编制报表、计提折旧和计算薪酬等。审核凭证、凭
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