社会保障理论与制度的基本问题概述课件.ppt

1、 我国经济体制改革处于质变性转轨阶段，面临经济全球化和市场经济体制的需求，如何进一步明确对我国社会保障的制度定位？一、国际社会保障制度定位一、国际社会保障制度定位 社会通过采取一系列的公共措施向其成员提供保护社会通过采取一系列的公共措施向其成员提供保护,以便以便与由于疾病、生育、工伤、失业、伤残、年老和死亡等原与由于疾病、生育、工伤、失业、伤残、年老和死亡等原因造成的停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困因造成的停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困进行斗争进行斗争,并提供医疗和对有子女的家庭实行补贴。并提供医疗和对有子女的家庭实行补贴。（国际劳工组织（国际劳工组织19891989年年

2、社会保障导报社会保障导报)v社会保险社会保险v社会救助社会救助v财政资助的福利补贴财政资助的福利补贴v家庭补助家庭补助v储蓄基金储蓄基金v雇主规定的补充条款雇主规定的补充条款v社会保障制度的各种补充方案社会保障制度的各种补充方案 对我国社会保障的制度定位对我国社会保障的制度定位 以全体国民为对象，当其面临劳动能力丧失、失业、突发以全体国民为对象，当其面临劳动能力丧失、失业、突发 性灾害或其他法定经济损失时，由政府或社会采取一系列公性灾害或其他法定经济损失时，由政府或社会采取一系列公 共措施为其提供保护共措施为其提供保护,以便稳定社会经济和政治秩序，并在此以便稳定社会经济和政治秩序，并在此 基础

3、上通过完善各种公益性服务和津贴制度，提高整个社会基础上通过完善各种公益性服务和津贴制度，提高整个社会 的福利水平。的福利水平。社社会会稳稳定定与与社社会会发发展展功功能能并并存存v性质：保障与激励的统一；性质：保障与激励的统一；v对象：直接对象与间接对象；对象：直接对象与间接对象；v组织形式：立法、行政措施；组织形式：立法、行政措施；v社会形象：规范性、权威性、可信度；社会形象：规范性、权威性、可信度；v保障程度：基本经济生活安全保障程度：基本经济生活安全社社会会保保障障制制社社 会会 保保 险险子子 系系 统统社社 会会 福福 利利子子 系系 统统医医 疗疗 保保 障障子子 系系 统统社社

4、会会 救救 助助子子 系系 统统军军 人人 保保 障障子子 系系 统统特 殊 津 贴子子 系系 统统社 会 保 障 系 统 l 全民保健 l 合作医疗 l 特殊医疗 l 其他医疗保障l 灾灾 害害 救救 助助l l 贫贫 困困 救救 助助l l 扶扶 贫贫 计计 划划l l 失失 业业 救救 助助l l 特特 殊殊 救救 助助l军人社会保险军人社会保险 l l 军人抚恤军人抚恤 l l 职业福利职业福利 l l 军属社区援助军属社区援助 l l 退役军人就业安置计划退役军人就业安置计划 l 社会互助保障社会互助保障 l l 个人储蓄积累保障个人储蓄积累保障 l l 政策性保障政策性保障v美国美

5、国：社会保险、社会救助、退伍军人补助、老：社会保险、社会救助、退伍军人补助、老年人医疗服务、教育、住房。年人医疗服务、教育、住房。v英国英国：社会保险、社会补助（住房、儿童、食品、：社会保险、社会补助（住房、儿童、食品、高龄老人）、社会救助（低收入户、贫穷老人、高龄老人）、社会救助（低收入户、贫穷老人、失业者）、保健服务、社会服务失业者）、保健服务、社会服务v瑞典瑞典：社会保险、社会救助、义务教育、家庭福：社会保险、社会救助、义务教育、家庭福利、职业培训利、职业培训v新加坡新加坡：公积金个人帐户（养老保险、住房、医：公积金个人帐户（养老保险、住房、医疗、子女教育）疗、子女教育）v日本：社会保险

6、、国家救济、社会福利、义务教日本：社会保险、国家救济、社会福利、义务教育育问题 在复杂纷繁的社会保障体系结构中，如何准确把握“社会保险”的制度定位和其项目设置？由政府以推行既定政由政府以推行既定政策为目标，应用保险技策为目标，应用保险技术，采用法律手段，对术，采用法律手段，对法定范围内的社会劳动法定范围内的社会劳动者强制征缴保险基金，者强制征缴保险基金，用以对其中遭遇劳动能用以对其中遭遇劳动能力丧失或失业等特定危力丧失或失业等特定危险事故者，提供基本生险事故者，提供基本生活保障的特殊的再分配活保障的特殊的再分配形式。形式。我国传统的社v职工养老保险（机关事业单位与企业）职工养老保险（机关事业单

7、位与企业）v职工医疗保险（公费医疗与劳保医疗）职工医疗保险（公费医疗与劳保医疗）v职工工伤保险（企业统筹或财政拨款）职工工伤保险（企业统筹或财政拨款）v失业保险（附加国企下岗职工生活补贴）失业保险（附加国企下岗职工生活补贴）v女职工生育保险（附加女职工生育保险（附加“保护条例保护条例”）v职工疾病保险（医疗期规定，标准自理）职工疾病保险（医疗期规定，标准自理）v职工丧葬与遗属保险（工伤与非工伤）职工丧葬与遗属保险（工伤与非工伤）l 老年、残疾与遗属保险老年、残疾与遗属保险 l l 医疗与疾病保险医疗与疾病保险 l l 失业保险失业保险 适合国情适合国情 l l 工伤保险工伤保险 需要与可能需要

8、与可能 l l 生育保险生育保险 有限保障有限保障 l 其他保险其他保险 分阶段发展分阶段发展 当今社会经济生活中，连带具有“保障”作用的分配形式多种多样，在选择用人单位多层次福利计划时，你能准确地把握社会保险与其他类似经济行为的区别与联系，从而作出优化选择吗？1 1、依法强制规定保险范围、依法强制规定保险范围 2、以缴费期限为主要资格条件，、以缴费期限为主要资格条件，无须个人财产调查无须个人财产调查 3、统一的制度结构与给付标准、统一的制度结构与给付标准 4、权利义务基本对等，有利于低收入阶层、权利义务基本对等，有利于低收入阶层 5、制度与基金运行计划相对稳定、制度与基金运行计划相对稳定 6

9、、保险费主要由受保人与雇主共同承担、保险费主要由受保人与雇主共同承担 7、保险人主体为国家（管理与监督）、保险人主体为国家（管理与监督）8、该制度排除以少数特殊人员为保障对象、该制度排除以少数特殊人员为保障对象 保险关系特征：依法规定保险关系，当事人不能另有定约保险关系特征：依法规定保险关系，当事人不能另有定约 保费负担特征：各方共担，不以被保险人为唯一来源保费负担特征：各方共担，不以被保险人为唯一来源 给付标准特征：以基本生活保障为准，注重社会公平给付标准特征：以基本生活保障为准，注重社会公平 实施方式特征：依法强制实施，当事人相互不能风险选择实施方式特征：依法强制实施，当事人相互不能风险选

10、择 经管目的特征：非盈利，政府财政为后盾，倾向低收入者经管目的特征：非盈利，政府财政为后盾，倾向低收入者 问题 企业面临国家多层次社会保障体制的确立，在资金投入既定的前提下，如何正确处理社会保险与商业人寿（人身）保险的有机结合？l 制度共性（基本要求、制度共性（基本要求、不保危险等）不保危险等）l l 制度互补（商业保险向制度互补（商业保险向 社会保险领域的靠拢）社会保险领域的靠拢）问题 社会保险制度如何有效地实现既定的保障目标，同时适度控制待遇给付水平，确保基金收付的动态平衡？危险的普遍性危险的普遍性决定存在必要性，决定存在必要性，符合大数定理，准确精符合大数定理，准确精算算事故的随机性事故

11、的随机性决定运行可能性，决定运行可能性，符合危险定理，收付时符合危险定理，收付时差差收入损失直关性收入损失直关性第一职业主要第一职业主要 工资性收入损失工资性收入损失逆选择行为规避逆选择行为规避防止利用社保制度防止利用社保制度 谋求非法得利谋求非法得利 l 预期损失分摊预期损失分摊预计需求，预计需求，强制覆盖，确定费率强制覆盖，确定费率l 基金集聚与积累基金集聚与积累短期大量提取；短期大量提取；长期少量积累长期少量积累l 收入损失补偿收入损失补偿既定给付标准，既定给付标准，保障基本生活保障基本生活问题 影响和制约我国养老、医疗、失业三大社会保险制度改革方案的制定与实施的主要因素是什麽？人口因素

12、（人口总量与年龄结构）人口因素（人口总量与年龄结构）经济发展因素（人均经济发展因素（人均GDP、经济发展特定阶段）、经济发展特定阶段）社会结构因素（不同收入阶层之保险需求与影响）社会结构因素（不同收入阶层之保险需求与影响）政治因素（缓解社会矛盾与社会稳定）政治因素（缓解社会矛盾与社会稳定）社团因素（工会、雇主、互助会、医院、药厂、社团因素（工会、雇主、互助会、医院、药厂、社社 区、民营与商业保险等）区、民营与商业保险等）社会心理因素（社会保险需求意识的三大转变社会心理因素（社会保险需求意识的三大转变）社会保险观念传播因素（建制指导思想、社会保险观念传播因素（建制指导思想、原则的交融）原则的交融

13、）社会保险技术发展因素（基金精算、社会保险技术发展因素（基金精算、电算化硬件）电算化硬件）社会保险模式及标准国际化因素（经验社会保险模式及标准国际化因素（经验 借鉴、国际劳工组织及其国际公约）借鉴、国际劳工组织及其国际公约）问题 国家提出建立“独立于企业之外的社会保障体系”，对此应如何准确理解并付之于改革实践之中？四大基本特征及其实现四大基本特征及其实现：被保险人流动时的保险关系接续被保险人流动时的保险关系接续 项目设置与社保费的合理统筹项目设置与社保费的合理统筹 社会保险事务的社会化管理社会保险事务的社会化管理 特殊困难群体保障特殊困难群体保障被保险人流动时的保险关系的接续被保险人流动时的保

14、险关系的接续l依法处理劳动关系，维护劳动者权益l企业下岗职工转入失业保险问题l社会保险关系的规范转移与接续l特殊困难群体的保障问题项目设置与社保费的合理统筹项目设置与社保费的合理统筹l国有企业的刚性利益格局和保险福利功 能成为社保社会化的障碍l现收现付基金模式费率警戒线的划定l费率费率=现役职工工资水平退休金水平在职人口退休人口社会保险事务的社会化管理社会保险事务的社会化管理l机构设置与权限划分l基金来源与筹集模式l退休人员管理服务的社会化l社区服务的发展目标问题 怎样认识我国社会保险制度可持续 发展中的问题并制定相应对策？（1）利益分配理论利益分配理论 （2）社会体制理论社会体制理论 （3）

15、全局与局部关系理论全局与局部关系理论 （4）标准化与统一化理论标准化与统一化理论 （5）社会安全责任承担理论社会安全责任承担理论 （6）最低收入保障理论最低收入保障理论 （7）社会适当与个人公平理论社会适当与个人公平理论 （8）给付与所得基本对等、间接相关理论给付与所得基本对等、间接相关理论 （9）给付权利理论）给付权利理论 （10）自给自足理论）自给自足理论 （11）皮古的福利经济学）皮古的福利经济学 （12）贝弗里奇报告）贝弗里奇报告 制度改革的目标定位 多维评价体系 两种改革主张 制度模式的选择 社会保障程度 l社会安全l社会公平l对个体的激励l对积累与经济增长的贡献l管理成本l代际再分

16、配效应l政治选择的影响度l转制成本（制度过渡代价）l对所有制关系的影响l对资本市场的影响 国际劳工组织（国际劳工组织（ILO）与社保协会（）与社保协会（ISSA）社会性制度目标；基金社会统筹；基金以支定收；社会性制度目标；基金社会统筹；基金以支定收；待待 遇水平确定；公共管理体制；政治渗透性强；遇水平确定；公共管理体制；政治渗透性强；非结构性调整。非结构性调整。世界银行（世界银行（WB）与货币基金组织（）与货币基金组织（IMF）经济性制度目标；基金个人帐户与完全积累；基经济性制度目标；基金个人帐户与完全积累；基 金以收定支；待遇水平不确定；民营管理体制；金以收定支；待遇水平不确定；民营管理体制

17、；对政治有免疫性；结构性调整。对政治有免疫性；结构性调整。政府主导型政府主导型政府直接管理；基金预算安政府直接管理；基金预算安 排财政拨款；普惠制待遇给付；税收为主排财政拨款；普惠制待遇给付；税收为主要来源；政府指定公共机构管理。要来源；政府指定公共机构管理。社会主导型社会主导型社会共同参与管理；基金独社会共同参与管理；基金独立核算单独管理；选择制待遇给付；缴费立核算单独管理；选择制待遇给付；缴费为主要来源；社会自治机构管理。为主要来源；社会自治机构管理。（贝弗里奇模式与俾斯麦模式）（贝弗里奇模式与俾斯麦模式）低水平、广覆盖、渐进式改革的三点理由低水平、广覆盖、渐进式改革的三点理由 失业保险失

18、业保险 医疗保险医疗保险 养老保险养老保险 工伤保险工伤保险 社会救济社会救济问题的提出与改革的基本面问题的提出与改革的基本面 一、问题的提出一、问题的提出 二、改革的基本面分析二、改革的基本面分析 老龄化老龄化 人口负担与就业人口负担与就业 农转非农转非 区域差别区域差别 收入多元化与两极分化收入多元化与两极分化 二、我国社保制度可持续发展的主要议题二、我国社保制度可持续发展的主要议题 1、制度稳定与改革的辨证关系、制度稳定与改革的辨证关系2、当前存在的主要问题与矛盾、当前存在的主要问题与矛盾3、社保基金的管理与运营、社保基金的管理与运营4、社保的城乡统筹问题、社保的城乡统筹问题5、可持续前

19、提下的制度调整、可持续前提下的制度调整制度稳定与改革的辨证关系制度稳定与改革的辨证关系l关于统帐结合中个人帐户的改革；l法国朱佩政府对养老保险改革的教训；l从技术性问题入手渐进性实现改革目标；（基金全额缴拨、养老金社会化发放、社保关系异地转移、养老待遇统筹内外结合、基金省级和全国统筹等）当前存在的主要问题与矛盾当前存在的主要问题与矛盾l政府、企业、个人权责利不清；l“泛社会保险”倾向；l制度单一不适应经济多元化的发展；l管理手段落后；l基金管理权利分割与地方主义倾向。社保基金的管理与运营社保基金的管理与运营l关于养老保险基金的“历史欠债”；l关于“应收尽收”问题；l基金的挤占与挪用；l基金运营

20、条件不足；社保的城乡统筹社保的城乡统筹l二元经济、全面小康与城乡社会保障接轨；l农村最低生活保障制度的试行；l公平与效率的权衡。可持续前提下的制度调整可持续前提下的制度调整l统筹层次的调整；l社会保险费率的调整；l技术手段的调整；l实际政策的调整（养老金与退休、特殊工 种、灵活就业社保、核准基数与加强征 缴、财政支持、费不能改税等）一、社会保险基金筹集渠道设计一、社会保险基金筹集渠道设计#企业（用人单位）缴费企业（用人单位）缴费#受保人个人缴费受保人个人缴费#国家（地方）财政拨款或补贴国家（地方）财政拨款或补贴#积累基金投资运营收益积累基金投资运营收益#国有资产减持、转让、变现国有资产减持、转

21、让、变现#发行政府永久性债券发行政府永久性债券#发行政府彩票发行政府彩票#开征特别税开征特别税#其他收入（捐款、滞纳金等）其他收入（捐款、滞纳金等）二、二、社社会会保保险险基基金金（1）近期横向收付平衡近期横向收付平衡现收现付式现收现付式l 内涵内涵当年提取，当年基本支付完毕，略有节余，当年提取，当年基本支付完毕，略有节余，基金提取率逐年调整；代际再分配。基金提取率逐年调整；代际再分配。l l 一般公式：一般公式：%100)1()(WJZAB某地区某地区2002年医疗保险基金实际开支年医疗保险基金实际开支1000万元，被保险人数为万元，被保险人数为5000人；预计人；预计2003年被保险人将增

22、加年被保险人将增加10%，人均开支增加，人均开支增加200元，物价指数为元，物价指数为1.02,合理节余合理节余1%，参保企业人均缴费工资额，参保企业人均缴费工资额15000元元/年，求医疗保险现收现付模式的基金提取率。按上述年，求医疗保险现收现付模式的基金提取率。按上述公式，可以求出：公式，可以求出：%11.15%1008250000012465420%100550015000%101%102%1105000200%10500050001000000010000000）（v制度简易管理成本低v待遇给付及时v受通货膨胀影响小v再分配功效强v无积累，难以应付人口老龄化v个人难以融入基金收付体系v

23、给付刚性使费率逐年上升，企业个人负担日 重；（2）远远期期纵纵向向收收付付平平 内涵内涵先提后用，收支相对分离，基先提后用，收支相对分离，基 金提取率稳定，时期再分配。金提取率稳定，时期再分配。一般公式：（见下页）一般公式：（见下页）预预筹筹积积累累式中：式中：c=基金提取率；基金提取率；q=单位时间预计需求；单位时间预计需求；w=初始年工资收入；初始年工资收入；i=复利率；复利率；k=年均工资增长率；年均工资增长率；m=累计缴费年限；累计缴费年限；n=预计领取保险金的年限；预计领取保险金的年限；1)1(1)1(*)1()1(*nnmmiiikikiwqc（式中字母的含义同前）1)1()1(*

24、)1()1(*1nnmmiiikikicwq预预筹筹积积累累式式式式 中：中：=累计缴费期间的总存储额（本息之和）累计缴费期间的总存储额（本息之和）kikicwmm)1()1(*l积累养老金以应付人口老龄化l缴费与给付关联，个人易于融入基金收付体系l费率稳定,利于安排社会保险成本预算l基金受通货膨胀影响较大易贬值l基金存在运营风险l互济性较弱，不利于低收入被保险人l影响因素多、变化大、管理成本较高 l内涵现收现付与预筹积累现收现付与预筹积累 的有机结合的有机结合 l一般公式：Fp=Sp+D (式中：Fp=基金提取总额 Sp=现收现付提取额 D=积累额 ）部分积累v在不同层次的社会保险之间组合v

25、在不同项目的社会保险之间组合v在同一项目的社会保险内部组合l公务员养老保险（财政拨款，实报实销）l企业职工基本养老保险（统帐结合部分积累）l职工基本医疗保险（统帐结合，部分积累）l失业保险（社会统筹，现收现付）l工伤保险（社会统筹，现收现付）l生育保险（单位支出，实报实销）l疾病保险（单位支出，实报实销）l遗属保险（单位支出，实报实销）l企业补充保险（养老个人帐户医保现收现付）1.社会保险费率的确定社会保险费率的确定 社会保险费社会保险费保险人为承担法定的社会保险责保险人为承担法定的社会保险责任，依法按照规定期限和数额，向被保险人征缴任，依法按照规定期限和数额，向被保险人征缴专项基金的费用。专

26、项基金的费用。社会保险费率社会保险费率被保险人集体或个人在单位时被保险人集体或个人在单位时上应缴纳的保险费，与其缴费工资收入的比率。上应缴纳的保险费，与其缴费工资收入的比率。社社会会保保险险费费 总和费率总和费率计划期社会保险费用需计划期社会保险费用需 求总额与法定缴费单位缴费工资收入求总额与法定缴费单位缴费工资收入 之和的比率。之和的比率。单项费率与分类费率单项费率与分类费率 在某项社会保险中，法定用人单位在某项社会保险中，法定用人单位与被保险人个人各自负担的保险费比例与被保险人个人各自负担的保险费比例。等额费率与差额费率等额费率与差额费率 在某项社会保险中，法定用人单位之在某项社会保险中，

27、法定用人单位之 间的保险费用分摊比率。间的保险费用分摊比率。统一费率与差别费率统一费率与差别费率 在某项实行个人缴费的社会保险在某项实行个人缴费的社会保险中，按照个人缴费工资收入划分的保险费中，按照个人缴费工资收入划分的保险费负担比例。负担比例。累进费率与均一费率累进费率与均一费率 社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例要点要点v税务或社保机构征收税务或社保机构征收v三费并征三费并征v单位登记制单位登记制v应缴费额核定制应缴费额核定制v保费不得减免保费不得减免v缴费存入同级财政社保专户缴费存入同级财政社保专户v分项基金帐户分立独立核算分项基金帐户分立独立核算v社保基金免征税费社保基金免征

28、税费v定期向个人发放对帐单定期向个人发放对帐单1、社会保险待遇与社会保险当事人#社会保险待遇社会保险待遇劳动危险事故发生并造成经劳动危险事故发生并造成经 济收入损失时，由社会保险机构按照法定资格济收入损失时，由社会保险机构按照法定资格 条件与给付标准，支付给被保险人或其受益人条件与给付标准，支付给被保险人或其受益人 的保险金或为其提供的保险服务。的保险金或为其提供的保险服务。#社会保险当事人社会保险当事人 保险人保险人 投保人投保人 被保险人被保险人 受益人受益人 供养直系亲属供养直系亲属2 2、社社会会保保险险 l l 年龄年龄 l l 性别性别 l l 被保险人及受益人身份被保险人及受益人

29、身份 l l 连续工龄与就业年限连续工龄与就业年限 l l 缴费年限及数额缴费年限及数额 l l 居住年限居住年限 l l 供养直系亲属人数供养直系亲属人数 l l 工伤及职业病准入资格工伤及职业病准入资格 l l 失业原因及持续期间失业原因及持续期间 l l 疾病治疗及生育保护的准入标准疾病治疗及生育保护的准入标准3 3、社社会会保保险险待待遇遇 工资比例制工资比例制 以被保险人停止工作前的工资收入为以被保险人停止工作前的工资收入为 基数，按照法定资格条件确定给付比例，基数，按照法定资格条件确定给付比例，以保险金形式支付的保险待遇。以保险金形式支付的保险待遇。计发基数（时期、时点数；基数结构

30、）计发基数（时期、时点数；基数结构）资格条件（缴费年限、连续工龄）资格条件（缴费年限、连续工龄）计发比例（固定、累进、累退）计发比例（固定、累进、累退）给付上下限（平均工资的倍数与百分比）给付上下限（平均工资的倍数与百分比）nGGAnS11)1*(*工资比例制基本公式：工资比例制基本公式：Y=X*R（其（其 中中：Y=社会保险金所得社会保险金所得 X=缴费工资收入缴费工资收入 R=给付率给付率 ）变形公式之一变形公式之一 Y=a+R*(X-a)(当当X a时，时，R=0 )（其中：（其中：a=绝对额给付）绝对额给付）v例：甲工资例：甲工资1000元，乙工资元，乙工资500元，差距为元，差距为2

31、：1 令令 a=200元，元，R=60%,则则 有：有：甲甲 Y=200+60%（1 000200）=680元元 乙乙 Y=200+60%（500 200）=380元元 二者差距缩小为二者差距缩小为1.79：1 变形公式之二变形公式之二 Y=X*R0+nR1*X =(R0+nR1)*X (其中：其中：R0=起始支付率；起始支付率；n=超过起始点后所增加的缴费超过起始点后所增加的缴费 年限或连续工龄年限或连续工龄 R1=每一单位每一单位 n 所增加的支付率所增加的支付率)例：甲乙工资均为例：甲乙工资均为1000元元(1:1)，甲缴费年限，甲缴费年限35年，乙年，乙缴费年限缴费年限20年，设年，设

32、R0=40%,起始支付年限为起始支付年限为15年，年，R1=1%,则则 有：有：甲甲Y=（40%+20*1%）*1000=600元元 乙乙Y=（40%+5*1%）*1000=450元元 二者保险金差距调整为二者保险金差距调整为1.3 3：1 根据被保险人在某项保险方面的实际需要根据被保险人在某项保险方面的实际需要以及保险基金的支付可能，按照其所具备的以及保险基金的支付可能，按照其所具备的资格条件，以绝对额形式支付保险金或以资格条件，以绝对额形式支付保险金或以服务形式提供保险待遇。服务形式提供保险待遇。绝对金额制标准之构成绝对金额制标准之构成 资格条件（年龄、缴费年限、实际需求）资格条件（年龄、

33、缴费年限、实际需求）参照系（低保线、最低工资、物价指数、平参照系（低保线、最低工资、物价指数、平 均工资、项目特征、法定支付范围）均工资、项目特征、法定支付范围）给付周期（定期给付、一次性给付）给付周期（定期给付、一次性给付）l公务员养老保险（工资比例制）公务员养老保险（工资比例制）l企业职工基本养老保险（工资比例企业职工基本养老保险（工资比例+绝对金额）绝对金额）l职工基本医疗保险（绝对金额制）职工基本医疗保险（绝对金额制）l失业保险（绝对金额制）失业保险（绝对金额制）l工伤保险（工资比例工伤保险（工资比例+绝对金额）绝对金额）l生育保险（工资比例生育保险（工资比例+绝对金额）绝对金额）l疾

34、病保险（工资比例）疾病保险（工资比例）l遗属保险（绝对金额）遗属保险（绝对金额）l企业补充保险（工资比例）企业补充保险（工资比例）#工资比例制的适用条件工资比例制的适用条件#绝对金额制的适用条件绝对金额制的适用条件一、养老保险制度设计要点一、养老保险制度设计要点v确保退休后的基本生活保障（替代率、物价指数）确保退休后的基本生活保障（替代率、物价指数）v退休待遇应与对保险基金的贡献相联系（基本对等）退休待遇应与对保险基金的贡献相联系（基本对等）v多层次养老保障体系的建立多层次养老保障体系的建立 体系之构成体系之构成基本保险、补充保险、储蓄保险、养老救助基本保险、补充保险、储蓄保险、养老救助 各单

35、元间的性质、职能、保障水准及替代率间的关系各单元间的性质、职能、保障水准及替代率间的关系v退休金的正常调整退休金的正常调整-分享原则的依据与实现分享原则的依据与实现三、三、我我国国职职工工养养老老 1、“统帐结合，多元结构统帐结合，多元结构”的的 职工养老保险制度职工养老保险制度 “四个转变四个转变”多重渠道、适度保障多重渠道、适度保障 部分积累、多层体系部分积累、多层体系 “三个统一三个统一”企业与个人费率企业与个人费率 个人帐户规模个人帐户规模 养老金计发标准养老金计发标准办法办法2、个个人人帐帐户户的的 法定职能与帐户的建立法定职能与帐户的建立 个人帐户的主要信息点个人帐户的主要信息点

36、帐户的转移与封存帐户的转移与封存 帐户的支付与继承帐户的支付与继承 帐户支付帐户支付支付条件、支付方式支付条件、支付方式 帐户继承帐户继承继承条件、继承权利界定继承条件、继承权利界定 3、关关于于个个人人帐帐户户支支缴费期间帐户积累总额测算：缴费期间帐户积累总额测算：令：令：m=35年；年；n=18年；年；w=1200元元/月；月；c=11%；k=8%；I=5%；则有；则有 =4 8 9 4 2 4.3 2元元 令令:G=1.08;A=14400;N=35;则则 有有:S=元70895351*08.11)08.11(*1440035 退休后个人帐户养老金退休后个人帐户养老金 年给付额、替代率与

37、支付比例测算年给付额、替代率与支付比例测算已知:=489424元;k=8%;I=5%;n=18;则年给付额为：年给付额为：Q=489424*0.0815=39888元/年 个人帐户养老金替代率为个人帐户养老金替代率为:个人帐户支付比例为：个人帐户支付比例为：%25.56%100*7089539888147148942412/39888个个人人帐帐户户基基v已知缴费期间平均工资为已知缴费期间平均工资为70895元元/年；年；v设法定的养老金替代率为设法定的养老金替代率为50%；v则年退休金应给付额为则年退休金应给付额为 70895元元*50%=35447.5元元=Q;将将Q值代入求值代入求C公式

38、公式,可以求出可以求出个人帐计入比例应为个人帐计入比例应为 C=%77.91146.04066.1*269.903.0*1440035447个人帐户缴费v假定某职工缴费仅14年,则其个人帐户 14年的积累总额应为:=50545元(计算过程略)该人14年平均工资为24906元,n=18;m=14;求出Q=4119元,替代率仅为:仅为目标替代率的 29.4%(16.54%/56.25%)%54.16%100*249064119四、四、基基本本养养老老 年金的含义年金的含义 对于被保险人所遭遇的年老对于被保险人所遭遇的年老、残疾残疾及死亡事故，由保险机构按照法定标准，及死亡事故，由保险机构按照法定标

39、准，以定期给付形式提供的货币保险待遇。以定期给付形式提供的货币保险待遇。年金的适用性 收入可靠，安全度高；无个人投资风险；避免个人挥霍浪费；有利安定与在职凝聚力。年金的局限性 水平过低时无保障意义；管理费用高，财政负担较重；实际利率与预测之差导致基金赤字；物价与经济发展下调整待遇导致雇 主及财政负担加重。一次性给付的适用性 满足个人消费习惯与意愿；保险人无后续行政费负担；数额较大可用于经商或投资；雇主无后续债务负担（退休金调整与通涨）一次性给付的局限性 个人无长期安全保障，晚年生活隐忧；个人投资机会难觅或失败，基金无效 用，失去保障意义。年金给付的两大资格条件年金给付的两大资格条件 年龄条件年

40、龄条件退休年龄是指：退休年龄是指：“该人员一般该人员一般 不能继续从事有效工作，病残发生率较严重，不能继续从事有效工作，病残发生率较严重，一旦失业，可能永久找不到工作。一旦失业，可能永久找不到工作。”双重意义双重意义年老丧失劳动能力时得到及时年老丧失劳动能力时得到及时 有效保障；有利于充分合理利用劳动力资源。有效保障；有利于充分合理利用劳动力资源。确定退休年v人口平均预期寿命（正）v经济活动人口的老化程度（正）v劳动适龄人口的就业率（反）v平均受教育年限的变化（正）v社会劳动生产率的变化（正）v职业的性质（职业环境、劳动者素质）v养老保险的制度模式选择（费或税）工龄与缴费年限工龄与缴费年限意义

41、、影响因素意义、影响因素 v意 义 被保险人对社会保险基金的贡献与其保 险待遇所的保持基本对等关系。主要设定为准入标准和累进标准。v影响因素 退休年龄变化；三种基金筹集模式的选 用；退休金替代率的高低。v 人口平均预期寿命延长是推迟退休的主要人口平均预期寿命延长是推迟退休的主要依据：依据：50年代男年代男53女女50，2000年男年男69女女74；1400位位60岁以上老人中，岁以上老人中，47%愿意再就业，愿意再就业，但仅但仅14%实现之。实现之。v推迟退休有利于维持企业竞争力：资本替推迟退休有利于维持企业竞争力：资本替代效应代效应劳动力成本含工资和养老保险劳动力成本含工资和养老保险费费寿命

42、延长而工作年限较上代人短，寿命延长而工作年限较上代人短，领取待遇年领取待遇年 限限 长长替代率不变，水平不替代率不变，水平不能降低，费率提高能降低，费率提高提高个人或企业费提高个人或企业费 率，成本上升，竞争力下降。率，成本上升，竞争力下降。l 可缓解养老金赤字压力，应对人口老龄化。经测可缓解养老金赤字压力，应对人口老龄化。经测 算，退休年龄延迟算，退休年龄延迟15年，节余养老金总额可相差年，节余养老金总额可相差3倍。倍。l 可缓解企业养老保险缴费压力。按现行退休政策、可缓解企业养老保险缴费压力。按现行退休政策、覆盖范围和覆盖范围和60%替代率，替代率，2025年费率为年费率为35%，如男，如

43、男 61女女55，为，为28%；男；男63女女57为为23%；男；男65女，则仅女，则仅为为15%。l 考虑失业率压力，可以先推迟女退休年龄，每三考虑失业率压力，可以先推迟女退休年龄，每三 年一岁，至年一岁，至65岁止；岁止；2010年开始延长男退龄，每三年年开始延长男退龄，每三年一岁，一岁，2030年前后进入退休高峰时，男女均调整到年前后进入退休高峰时，男女均调整到65岁。同时失业率维持在岁。同时失业率维持在8%，费率维持在，费率维持在28%以内。以内。我国法定四单元结构式计发标准及职能我国法定四单元结构式计发标准及职能 基 础 养 老 金 个 人 帐 户 养 老 金 过 渡 性 养 老 金

44、 综 合 性 补 贴基 本 养 老 金结结构构式式基基本本养养 基础养老金基础养老金-体现社会公平，现体现社会公平，现收现付，按绝对额收现付，按绝对额计发。计发。个人帐户养老金个人帐户养老金-体现权利与义务对等，体现权利与义务对等，预筹积累，是工资比预筹积累，是工资比例制的特定形式。例制的特定形式。过渡性养老金过渡性养老金-体现制度转换的必体现制度转换的必要成本，现收现付，要成本，现收现付，按工资比例制计发按工资比例制计发。综合性补贴综合性补贴-体现养老金保值与体现养老金保值与退休分享，现收现退休分享，现收现付，按绝对额计发。付，按绝对额计发。v近期目标社会统筹目标（老人年金）个人帐户目标（补

45、充统筹，建立激励机制）v中期目标社会统筹目标（中人年金）个人帐户目标（逐步做实、增值、中人年金）v远期目标社会统筹目标（基础年金）个人帐户目标（增值、新人年金）v机关事业单位机关事业单位 企业企业 1、自进入之月参加企业基本养老保险，单位与个人缴费、自进入之月参加企业基本养老保险，单位与个人缴费 2、建立基本养老保险个人帐户、建立基本养老保险个人帐户 3、审核确定原工作年限与折算视同缴费年限、审核确定原工作年限与折算视同缴费年限 4、同级财政给予一次性补贴，计入个人帐户、同级财政给予一次性补贴，计入个人帐户 （补贴标准补贴标准=离开原单位的上年度本人月均基本工资离开原单位的上年度本人月均基本工

46、资 工作年限工作年限03%120个月个月）（即（即=离开原单位上年本人月均基本工资离开原单位上年本人月均基本工资 3%12 工作年限工作年限）5、退休时按企业办法计发基本养老金、退休时按企业办法计发基本养老金 企业企业 机关事业单位机关事业单位 1、自进入之月执行机关事业单位基本养老保险；、自进入之月执行机关事业单位基本养老保险；2、审核确定原连续工龄，与其后的工作年限合并、审核确定原连续工龄，与其后的工作年限合并 计算；计算；3、原个人帐户封存，不转移，继续计息，退休时、原个人帐户封存，不转移，继续计息，退休时 每月按每月按1/120计发；计发；4、自机关事业单位退休时，、自机关事业单位退休

47、时，实发退休金实发退休金=（按机关事业单位办法计发养老金按机关事业单位办法计发养老金个人帐户养老金个人帐户养老金）刘小姐刘小姐2626岁岁,外企市场推广，月薪外企市场推广，月薪30003000元。按照北京市规定，元。按照北京市规定，基本养老金等于社会平均工资基本养老金等于社会平均工资2020,加上个人账户累计储蓄额加上个人账户累计储蓄额的一百二十分之一。设的一百二十分之一。设20032003年月平均工资年月平均工资15001500元，年增长率元，年增长率为为8 8，则，则20272027年为年为95119511元；设刘小姐工资年增长率为元；设刘小姐工资年增长率为8%8%，则她退休时的月工资为则

48、她退休时的月工资为1902319023元；假设储蓄利率为元；假设储蓄利率为4 4，则其，则其个人账户累计额将达个人账户累计额将达374012374012元。元。据此，其月基本养老金将为据此，其月基本养老金将为3116+1902=50183116+1902=5018元。这笔收入仅元。这笔收入仅相当于刘小姐退休前月工资收入的相当于刘小姐退休前月工资收入的26.3826.38.如仅靠这部分退休如仅靠这部分退休金，届时刘小姐虽然能维持生活，但生活品质必然大幅下降金，届时刘小姐虽然能维持生活，但生活品质必然大幅下降。1、制度的提出、制度的提出有关资料显示，十年后北京市有关资料显示，十年后北京市60岁以上

49、老人所占人口比例将由岁以上老人所占人口比例将由目前的目前的14上升至上升至17，而，而20年后更将达到年后更将达到25。人口老龄化。人口老龄化的到来，使在职员工与退休人员的比例由的到来，使在职员工与退休人员的比例由4.64.6：1 1将上升至将上升至2:1。人口老龄化的趋势引出了另外一个问题：高替代率的社会基本人口老龄化的趋势引出了另外一个问题：高替代率的社会基本养老保险，将由于负担越来越大而难以为继。养老保险，将由于负担越来越大而难以为继。企业年金是我国养老保障三大支柱企业年金是我国养老保障三大支柱:基本保险、企业补充保险和基本保险、企业补充保险和个人储蓄体系中的重要一环。企业年金是企业为职

50、工建立的补个人储蓄体系中的重要一环。企业年金是企业为职工建立的补充养老保险，一般由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按充养老保险，一般由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，由职工在退照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，由职工在退休后领取。企业年金是企业职工的一项福利保障，它补充了高休后领取。企业年金是企业职工的一项福利保障，它补充了高覆盖、低保障的社会基本养老保险保障上的不足。覆盖、低保障的社会基本养老保险保障上的不足。2、缴费与待遇给付水平（替代率）分析、缴费与待遇给付水平（替代率）分析 补充水平上限依基本保险水平确定。补充水平上限依基本保