农村信用社登记簿管理办法范本(ppt-73页)课件.ppt

1、登记簿管理办法会计结算部于金凤二九年十月六日黑龙江省农村信用社会计业务登记簿黑龙江省农村信用社会计业务登记簿管理办法管理办法(试行试行)l2008年11月5日发布l目的：为了规范全省农村信用社会计业务登记簿种类、名称、样式及使用方法。l适用范围：黑龙江省农村信用社联合社所辖的农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行及附属机构。一、会计业务登记簿l会计业务登记簿是会计核算的辅助账簿。l本办法所称会计业务登记簿包括手工填写的登记簿（以下称手工登记簿）和综合业务系统生成打印的登记簿（以下称机打登记簿）两大类。二、手工登记簿l手工登记簿样式为横开订本式，登记簿封皮统一格式，用纸规格统一为A4幅面。

2、l新版手工登记簿的封面和封底具有一定的防水效果，一旦水洒在上面，马上进行擦拭就不会就不会造成损毁。l还具有一定的抗磨性，估计不另外使用外包装（如硬壳本夹子），一本用完应该不会过度磨损。二、手工登记簿l手工登记簿是信用社级（含）以上营业机构必设登记簿。未开办的业务可不设相应登记簿。l如箱包交接登记簿，如果营业机构本身有现金库房，又是复核柜员制，除了专职出纳员别人不存放现金，没有现金箱包交接事项，则可不设。l市、县联社及营业机构认为有必要，可以自行设置其他登记簿。二、手工登记簿l新版手工登记簿共13种l会计档案保管登记簿会计档案保管登记簿l会计档案调阅登记簿会计档案调阅登记簿l协助查询冻结扣划登协

3、助查询冻结扣划登记簿记簿l印章保管使用登记簿印章保管使用登记簿l会计人员交接登记簿会计人员交接登记簿l重要物品保管登记簿重要物品保管登记簿l收到（发出）信息登收到（发出）信息登记簿记簿l差错登记簿差错登记簿l工作日志工作日志 l箱包交接登记簿箱包交接登记簿l代保管物品登记簿代保管物品登记簿l查库登记簿查库登记簿l假币收缴登记簿假币收缴登记簿1、会计档案保管登记簿l记载信用社档案入库、保管、销毁情况的序时登记簿，是为控制已装订的账簿、表、凭证而设立的账簿。1、会计档案保管登记簿(格式)会计档案保管登记簿会计档案保管登记簿第 页入 库 记 录销 毁 记 录备注年月日 档案名称 档案编号 数 量 档

4、案日期 装箱号 保管地点 送交人 保管人 文 号年月日1、会计档案保管登记簿l注意事项：l（1）会计档案保管登记簿应按保管期限分别设立。l（2）由档案保管人员负责登记、保管，连续使用。l（3）保管期限为永久保管。2、会计档案调阅登记簿l会计档案调阅登记簿是记载信用社内部和外部查阅会计档案情况的序时登记簿，是为管理调阅装订成册的账簿、表、凭证等会计档案而设立的重要账簿。2、会计档案调阅登记簿(格式)会计档案调阅登记簿会计档案调阅登记簿第 页调阅日期调阅事由调阅单位调阅证明名称及号码调阅人保管人批准人陪阅人名称：号码：调阅资料归档时间备 注2、会计档案调阅登记簿l内部调阅会计档案，应根据调阅人填写

5、并经业务主管批准的申请书记载。l如稽核部门业务检查需调阅会计档案，应由稽核部门出具申请，经营业机构负责人或会计主管人员签批并由调阅人在登记簿上签名后，档案保管人员才可以将相关会计档案提供给调阅人。l如果内部相关部门未出具申请书，则必须由营业机构负责人签批才可以调阅会计档案。2、会计档案调阅登记簿l签批或签字，都是指在会计档案调阅登记簿的相关栏次进行签字。如“调阅人”栏由调阅人签字，“批准人”栏由批准人签字，而不是由档案保管人员填写。2、会计档案调阅登记簿l外部有关单位调阅会计档案，应根据调阅人持有、经信用社有关领导批准的县级（含）以上主管部门出具的正式公函记载。l公函粘贴在协助查询冻结扣划登记

6、簿中。2、会计档案调阅登记簿l注意事项：l（1）需要当事人签字或盖章的栏次，一般情况内部人可以签字也可以盖章，外部人必须签字。l（2）“归档时间”栏记载调阅的会计资料归还档案管理人员的时间，实际工作中这个栏次常常被忽略或只写个大致时间，应精确到分。2、会计档案调阅登记簿l注意事项：l（3）“备注”记载其他需要说明的事项，如调阅人员对会计资料进行复印、抄录、拍照等。这是一个非常重要的栏次，如果调阅人要求复印，必须由档案保管人员复印，不能将档案交调阅复印。l（4）本簿由档案保管人员登记、保管，年度终了装订入库，下年启用新簿。l（5）本簿保管期限为永久保管。3、协助查询冻结扣划登记簿l协助查询冻结扣

7、划登记簿是记载信用社协助有权机关查询、冻结、扣划款项情况的序时登记簿，是事后查阅的重要依据。协助查询冻结扣划登记簿(格式)协助查询冻结扣划登记簿协助查询冻结扣划登记簿第 页日期：年 月 日营业机构经办人：协助查询被查询人户名帐 号查询内容及处理结果协助冻结被冻结人户名帐 号帐户余额要求冻结金额 冻结金额冻结期限解冻原因及日期 协助扣划被扣划人户名帐 号帐户余额要求扣划金额 扣划金额扣划方式划入户名账号开户行有权机关情 况有权单位名称批文名称文号执法人姓名1执法人证件名称及号码执法人签字执法人姓名2执法人证件名称及号码3、协助查询冻结扣划登记簿l注意事项：l（1）“营业机构经办人”栏：由营业机构

8、办理协助事项的人员签字或盖章，包括业务主管和经办柜员。这个栏次必须由两个人签章，一个是经办人，即前台柜员，另一个是批准人。l无论是查询、冻结还是扣划业务，都需要由业务主管人员与经办柜员一直办理。即使是查询业务，虽然不须营业机构负责人批准，但也应由委派会计指定柜员办理，相当于委派会计批准。3、协助查询冻结扣划登记簿 l注意事项：l（2）“被查询人户名”、“账号”栏，按有权机关出具的相关文书中填写的户名及账号填写。这样要求的目的是为了减少在协助查询冻结扣划业务中出现不必要的差错。l因为我们是在协助有权机关办理查询协助冻结扣划，所谓协助就说明我们不是主动发起事项的人，只有当有权机关提出要求后，我们才

9、进行相关业务活动，所以查询、冻结、扣划要以有权机关提供的资料办理。l有权机关提到的账户我们一定查，没提到的一定不主动查，这时候主动就有可能承担违约责任。3、协助查询冻结扣划登记簿l注意事项：l（3）“要求冻结金额”和“要求扣划金额”栏，要按有权机关提供的冻结、扣划文书中写明的金额进行填写。l（4）“实际冻结金额”和“实际扣划金额”栏按柜员在系统中实际操作的金额进行填写。3、协助查询冻结扣划登记簿 l注意事项：l（5）“有权机关情况”栏，这是非常重要的信息栏，一定要按照有权机关出示的文书、证件进行准确填写，“执法人签字”栏必须由有权机关经办人亲笔签名，且所写名字必须和其出示的证件中的名字完全一致

10、。一旦发生纠纷，亲笔签名是最有效的法律证据。3、协助查询冻结扣划登记簿l注意事项：l（6）本簿由营业机构业务主管人员或指定专人负责登记、保管，按年度装订。保管期限为永久保管。4、印章保管使用登记簿l是记载信用社会计业务印章领入、保管、使用、交接的序时登记簿。l记录已用和备用业务公章、业务清讫章、受理凭证专用章、现金调拨专用章、对账专用章、结算专用章、封包讫章、汇票专用章、本票专用章、假币章、票据交换章等会计业务印章的领入、保管、使用、交接及停用等情况。4、印章保管使用登记簿(格式)印章保管使用登记簿印章保管使用登记簿 第 页印模印章名称颁发机关 日期领取 年 月 日 领取人启用 年 月 日 使

11、用人停用 年 月 日上缴 年 月 日 上缴人使用记录交出人接收人监交人交接原因交年年年年年年年年年年年接月月月月月月月月月月月时日日日日日日日日日日日间时时时时时时时时时时时4、印章保管使用登记簿(格式背)印章保管使用登记簿印章保管使用登记簿 第 页使用记录交出人接收人监交人交接原因交年年年年年年年年年年年接月月月月月月月月月月月时日日日日日日日日日日日间时时时时时时时时时时时使用记录交出人接收人监交人交接原因交年年年年年年年年年年年接月月月月月月月月月月月时日日日日日日日日日日日间时时时时时时时时时时时4、印章保管使用登记簿 l注意事项：l（1）“领取人”栏应由双人签章。黑龙江省农村信用社会

12、计业务印章管理办法第十四条规定：“营业机构领取会计业务印章时，应实行双人签收领取。即应由双人持本单位公函（介绍信）及本人身份证共同前往办理。”4、印章保管使用登记簿l注意事项：l（2）本簿由业务主管人员保管使用，按年装订保管，次年启用新簿，重新加盖印模，将印章名称、颁发机关、日期、领取人和使用人等栏次内容过入新簿。l（3）本簿保管期限为15年。5、会计人员交接登记簿l是记载信用社会计人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项及内容的记录。5、会计人员交接登记簿(格式)会计人员交接登记簿会计人员交接登记簿第 页日 期 年 月 日 时 交 接 原 因接 交 人交 接 岗

13、位移 交 人监 交 人交接内容交接内容现金、凭证及有价单证：印章、结算机具：会计档案：待办事项及其他：5、会计人员交接登记簿l短期离岗只交接印章的，只记载印章保管使用登记簿，不需记载本簿。l短期离岗是指临时休息、串班等不涉及岗位变不涉及岗位变动动的情况。5、会计人员交接登记簿l本簿由移交人登记，业务主管人员保管使用，按年装订保管。l本簿保管期限为15年。6、重要物品保管登记簿l是记载信用社重要物品的领用、保管、交接的序时登记簿，是为控制重要物品的使用而设立的重要账簿。6、重要物品保管登记簿(格式)重要物品保管登记簿重要物品保管登记簿 第 页年重要物品名称交 接 原 因移交人接交人监交人备 注月

14、日时6、重要物品保管登记簿l重要物品包括金库钥匙、金库副钥匙、保险柜钥匙、保险柜副钥匙、联行机具等。l特征：由会计部门及会计人员使用保管。l重要物品必须建立严密的领用、登记、保管、交接手续，坚持“谁使用，谁保管，谁负责”的原则。重要物品保管登记簿l注意事项：l（1）“交接原因”应填写清楚。l（2）“移交人”、“接交人”、“监交人”必须由事人亲笔签名或盖章。6、重要物品保管登记簿l由业务主管人员保管使用。l年度终了，对继续使用的上述重要物品按照登记簿记载内容逐项过入下年度登记簿，已用登记簿装订成册入库保管。l保管期限为15年。7、收到（发出）信息登记簿l是记载信用社收到或发出委托收款、托收承付等

15、结算凭证、开户单位对账单等信息的序时登记簿，是事后查找相关信息的记录。7、收到（发出）信息登记簿(格式)收到（发出）信息登记簿收到（发出）信息登记簿第 页年收或发摘 要对方行或单位内 容经办人备 注月日注意事项：l（1）本簿所指“开户单位对账单”是指采用邮寄方式发出对账单时应在此簿记录。l（2）“备注”栏用于记载其他需记录的事项或粘贴挂号信、特快专递的回单联。7、收到（发出）信息登记簿 l由指定人员负责登记、保管。年度终了，已用登记簿装订成册入库保管。l保管期限为15年。8、差错登记簿l是记载信用社发现本日以前的差错并进行冲正处理事项的序时登记簿。l由业务主管人员保管使用，按年装订。l保管期限

16、为15年。8、差错登记簿(格式)差错登记簿差错登记簿第 页差错处理备注年 月日原因 金额 业务流水号 经办人 授权人年月日处理方式 经办人 授权人9、工作日志l是记载营业机构会计主管人员监督、检查日常会计核算实施情况的详细记录。9、工作日志(格式)工作日志工作日志 第页年月日星期日常事务（背面续）：机构签到签退签到时间 时 分 时 分签到柜员签退时间 时 分 时 分签退柜员当日上岗人员：待办事项处理情况：特殊事项：签名：注意事项：l“日常事务”栏记录过于简单或过于繁琐。l办法规定此栏的内容是“记录当日发生的现金调拨、大额现金支付、开销户情况和大额贷款发放、收回、展期、形态调整、接待检查、学习培

17、训、值班加班、管理文件执行情况等。”l以上列出的事项不是每天都发生的，但都是可能发生的。但从实际情况看，很多营业机构没记录学习培训、接待检查等情况；还有的对大额贷款理解为贷款，以为凡是贷款业务都要记录。9、工作日志l委派会计是非常重要的工作岗位，负责营业机构全部会计业务活动的正常运行。委派会计每天的工作非常忙碌，不可能记住所作的每一件事，因此每天写好工作日志，不仅能记录每天所作的繁重工作，也能为事后查阅提供依据。9、工作日志l由营业机构业务主管登记保管，如遇替班由接替者登记保管。本簿按日填写，按年装订。l保管期限为5年。10、箱包交接登记簿l是记载信用社每日营业初及营业终了柜员箱包交接情况的序

18、时登记簿。l柜员箱包指每日营业必需的业务箱包，包括凭证、现金、印章等。10、箱包交接登记簿(格式)箱包交接登记簿箱包交接登记簿 单位：第 页年交接时间交或接箱包编号柜员管库员携款员年 交接时间交或接箱包编号柜员管库员携款员月日时分月日时分注意事项：l（1）“交接时间”栏一定要精确到分。这样一旦发生意外，可以根据交接时间尽快查找线索。l（2）营业机构保存的“箱包交接登记簿”上，应有“携款员”签名。l即营业机构将箱包交给携款员后，应由携款员在营业机构留存的箱包交接登记簿上签名确认，如果携款员只在自己的箱包交接登记簿上签名而不在营业机构留存的登记簿上签名，则一旦发生纠纷则难以提供有效证据。10、箱包

19、交接登记簿l本簿由营业机构管库员、押运携款员分别保管，柜员将箱包交给管库员时由柜员登记，管库员将箱包交给携款员时由管库员和携款员分别登记，交接时交接双方相互签字确认。本簿使用至年度终了，按年装订。l保管期限为5年。11、代保管物品登记簿l是记载信用社现金库房内代保管物品存取情况的序时登记簿，是为明确责任而设立备查的重要账簿。11、代保管物品登记簿(格式)代保管物品登记簿代保管物品登记簿第 页存放时间代保管物品名称数量 存放地点 交存人 保管人领取时间领取人 交付人 批准人备 注年月日时年月日时11、代保管物品登记簿l现金库房是信用社现金资产的存放地，是一个十分重要、十分安全的地方，因此除现金资

20、产以外的其他非常重要的物品，为了安全起见也要求存放在现金库房内，抵质押品就是这样一种十分重要的物品。11、代保管物品登记簿l对会计部门来说，抵质押品是代保管物品，与前面所说的重要物品的区别是重要物品是会计部门使用保管的物品，代保管物品是代其他部门保管的重要物品。11、代保管物品登记簿l抵质押品是为保全信贷资产而设立，抵质押品的安全，直接关系到信用社信贷资产的安全。因此有关制度规定，抵质押品应存放在现金库房内。11、代保管物品登记簿l代保管物品有两种不同形式。l一种是信贷部门将代保管的抵质押品按件交给管库人员，由管库人员入库登记、保管；l另一种是信贷部门将抵质押品放于一个封闭的容器内，如小型保险

21、箱，该容器的钥匙由信贷部门掌管，抵质押品的存取由信贷部门经办，现金库房管库员只负责该容器的出库、入库。11、代保管物品登记簿l这两种形式在登记代保管物品登记簿时，登记方法是不同的。l第一种形式，管库人员必须要按件详细记载登记簿，如某年某月某日某某某的他项权证等信息；l第二种形式，管库人员只需登记入库的保险箱或保险柜的存取情况，不论保险箱里存放多少件抵质押品，在登记簿上只记载“保险箱”一件即可，至于保险箱里的东西，由掌管钥匙的人负责。11、代保管物品登记簿l本簿由库管员负责登记、保管。年度终了，对继续存放的代保管物品按照登记簿记载内容逐项过入下年度登记簿，并与实物进行核对。l已用登记簿装订成册入

22、库保管。l保管期限为5年。12、查库登记簿l是记载营业机构接受管辖机构查库、本机构领导例行查库、临时查库等查库情况的登记簿，用于记录所有查库事项。l本登记簿一式两联，一联由网点留存，一联由检查人员收执。12、查库登记簿(格式)查库登记簿查库登记簿第 页查库时间：年月日时查库单位：查库人：库柜员券种金额重空凭证份数重空凭证份数其他壹佰圆 现金支票单位定期存单伍拾元 转账支票存款开户证实书 贰拾元 储蓄存折假币收缴凭证拾元储蓄存单贷款还款凭证尾数定期一本通银行汇票损伤券 股金证银行承兑汇票合计银行卡一般柜员尾箱现金重空凭证份数重空凭证份数重空凭证份数重空凭证份数现金支票储蓄存折转账支票储蓄存单现金

23、支票储蓄存折转账支票储蓄存单现金支票储蓄存折转账支票储蓄存单现金支票储蓄存折转账支票储蓄存单现金支票储蓄存折转账支票储蓄存单现金支票储蓄存折转账支票储蓄存单检查意见被查单位负责人：现金库柜员：凭证库柜员：一般柜员：注意事项：l（1）凡进入现金库房查库的，必须登记此登记簿。l（2）即使检查者有自己的查库记录，也必须登记此登记簿。这是我们的权利。12、查库登记簿 l由查库人员登记，业务主管人员保管。l按年装订。l保管期限为5年。13、假币收缴登记簿l是记载营业机构收到假币及处理情况的登记簿。l由经办柜员或指定人员登记、保管。l年度终了装订入库保管。l保管期限为3年。13、假币收缴登记簿(格式)假币

24、收缴登记簿假币收缴登记簿 第 页收缴日期持币人版别券别冠字号经办人复核人上缴日期上缴经办人备 注年月日年 月日 二、机打登记簿机打登记簿是会计业务登记簿的组成部分，是利用综合业务系统资源保留会计业务信息，减轻前台柜员业务压力的一种途径。二、机打登记簿l办法所列机打登记簿为营业机构必须按时打印装订的登记簿，共八种，其他机打登记簿由营业机构根据业务需要自主选择是否打印装订。注意事项l1、及时打印。l虽然系统中有机打登记簿的信息，如果想查询可以随时查询，但随着业务的不断发展，综合业务系统存伫的信息量越来越大，已经影响了系统运行速度。为了保证系统的正常运行，后台将会定期清理系统数据。如果不及时打印，就

25、有可能失去信息。二、机打登记簿注意事项l2、按规定打印。l办法详细规定每种机打登记的打印及装订方法，如重要空白凭证登记簿，不仅要打印交易代码为245800的“重要空白凭证登记簿”，还要打印交易代码为128610的“交易发生状况查询”交易中的241300（凭证调剂）、241600（凭证内部使用）和242600（凭证出售），装订时按重要空白凭证登记簿、凭证调剂、凭证内部使用、凭证出售的顺序排列。陈阿土的故事l陈阿土是台湾的农民，从来没有出过远门。攒了半辈子的钱，终于参加一个旅游团出了国。国外的一切都是非常新鲜的，关键是，陈阿土参加的是豪华团，一个人住一个标准间。这让他新奇不已。早晨，服务生来敲门送

26、早餐时大声说道：“Good morning！”陈阿土愣住了。这是什么意思呢？在自己的家乡，一般陌生人见面都会问：“您贵姓？”于是陈阿土大声叫道：“我叫陈阿土！”如是这般，连着三天，都是那个服务生来敲门，每天都大声说：“Good morning sir！”而陈阿土亦大声回道：“我叫陈阿土！”但他非常的生气。这个服务生也太笨了，天天问自己叫什么，告诉他又记不住，很烦的。终于他忍不住去问导游，“Good moring sir！”是什么意思，导游告诉了他，天啊！真是丢脸死了。陈阿土反复练习“Good morning sir！”这个词，以便能体面地应对服务生。又一天的早晨，服务生照常来敲门，门一开陈阿土就大声叫道：“Good moring sir！”与此同时，服务生叫道：“我是陈阿土！”这个故事告诉我们，人与人交往，常常是意志力与意志力的较量。不是你影响他，就是他影响你，而我们督导员就要培养自己的影响力，用你的影响力去影响委派会计，影响前台柜员，使各项业务按规定流程操作成为新的习惯。谢谢！