第八章-国际货款的结算-课件.ppt
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- 第八 国际 货款 结算 课件
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1、国国 际际 贸贸 易易 实实 务务 International Trade PracticeInternational Trade Practice2022年7月24日国际贸易实务-第八章22022年7月24日国际贸易实务-第八章3Contents章首引导案例1第一节结算工具234第二节汇付和托收第三节信用证2022年7月24日国际贸易实务-第八章46第五节不同结算方式的选用7本 章 重 要 概 念Contents5第四节银行保证书和国际保理2022年7月24日国际贸易实务-第八章51 结算工具结算工具 汇票(Bill of Exchange,Draft)1 本票(Promissory Not
2、e)2 支票(Check or Chegue)32022年7月24日国际贸易实务-第八章61 1 汇汇 票票(一)汇票汇票的定义的定义出票人出票人收款人收款人(持票人)(持票人)付款人付款人(受票人)(受票人)一、汇票汇票 英国票据法是这样定义的:汇票是“由一人签发给另一人的无条件书面命令,由一人签发给另一人的无条件书面命令,要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间,将一定金额的款项要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间,将一定金额的款项支付给某一特定的人或其所指定的人,或持票人支付给某一特定的人或其所指定的人,或持票人。中华人民共和国票据法对汇票所下定义是:“汇票是出票
3、人签发的,委汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据的票据。”在国际贸易中,出口方索取货款时,往往开出汇票作为要求付款的凭证,因此,其内容必须与相关的贸易合同和信用证条款相符。书面命令支付一定金额见票时;指定日期2022年7月24日国际贸易实务-第八章7必要必要项目项目汇票的必要项目汇票的必要项目 确定的金额付款期限(Tenor)付款地点出票日期与地点出票人及其签字或盖章出票根据无条件支付的委托表明“汇票”的字样受票人(Drawee)的名称收款人(Payee)的名称(二)
4、汇票的基本内容(二)汇票的基本内容2022年7月24日国际贸易实务-第八章8 1.“1.“汇票汇票”字样字样(Bill of Exchange)or(Bill of Exchange)or(Exchange(Exchange或或Draft)Draft)2.2.无条件支付委托无条件支付委托(Pay to the order of)(Pay to the order of)3.3.确定的金额确定的金额(大小写一致大小写一致 )4.4.付款人名称(付款人名称(Payer Payer)即受票人)即受票人(DraweeDrawee)。一般都注明详细地址。托收项下汇一般都注明详细地址。托收项下汇票的受票人
5、为票的受票人为进口人或其指定银行进口人或其指定银行;信用证项下汇票的受票人按信用证办理;信用证项下汇票的受票人按信用证办理 5.5.收款人收款人(Payee)(Payee)“抬头抬头”,即受领汇票所规定金额的人,是汇票上证明的债,即受领汇票所规定金额的人,是汇票上证明的债权人。权人。(1)1)限制性抬头限制性抬头。在受款人栏中填写。在受款人栏中填写“限付给限付给”(Pay to”(Pay toonly)only)或或“限付限付给给,不许转让,不许转让”(Pay to(Pay toonly not transferable)only not transferable)。限制性抬头票据。限制性抬头
6、票据不可流通转让。不可流通转让。(2)(2)指示性抬头指示性抬头。在受款人栏中填写。在受款人栏中填写“付给付给公司或其指定人公司或其指定人”(Pay(Pay totoCoCoor order)or order),“付给付给人的指定人人的指定人”(Pay to the order of(Pay to the order of)。指示性抬头的汇票经过持票人背书后可以转让给第三者。指示性抬头的汇票经过持票人背书后可以转让给第三者。(3)(3)来人抬头来人抬头。在受款人栏中填写。在受款人栏中填写“付给来人付给来人”(Pay to bearer)(Pay to bearer)或或“付给付给持持”(Pay
7、 holder)(Pay holder)。“来人抬头来人抬头”汇票无需由持票人背书,只要交付就可以汇票无需由持票人背书,只要交付就可以转让。转让。(二)汇票的基本内容(二)汇票的基本内容2022年7月24日国际贸易实务-第八章96 6出票日期与地点。出票日期与地点。一般以一般以议付日期议付日期为出票日期,不能迟于信用证的议付期限,为出票日期,不能迟于信用证的议付期限,也不能早于提单和发票日期。托收方式的出票日期以托收行寄单日填写也不能早于提单和发票日期。托收方式的出票日期以托收行寄单日填写 7 7付款期限付款期限(Tenor)(Tenor)包括即期付款(包括即期付款(at sightat si
8、ght)和远期付款(和远期付款(after sightafter sight)远期汇票的付款日期远期汇票的付款日期 包括:某一个定日某一个定日(at a foxed date);付款人见票后若付款人见票后若干天付款干天付款(atdays after sight),如见票后,如见票后60天、天、90天天;出票日后出票日后若干天付款若干天付款(atdays after date of draft);提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(atdays after date of BL)。8 8出票地点和付款地点。出票地点和付款地点。持票人提示票据请求付款的地点。持票人提示票据请求付款的地点。
9、一般以一般以议付日期议付日期为出票日期,不能迟于信用证的议付期限,也不能早于提单为出票日期,不能迟于信用证的议付期限,也不能早于提单和发票日期。托收方式的出票日期以和发票日期。托收方式的出票日期以托收行寄单日托收行寄单日填写。填写。9 9出票人及其签字。出票人及其签字。汇票只有经过出票人签字,才能生效。汇票的出票人应该汇票只有经过出票人签字,才能生效。汇票的出票人应该是信用证的受益人,在进出口业务中是是信用证的受益人,在进出口业务中是出口人出口人。1010出票根据出票根据开证行名称,开证日期和信用证号码。开证行名称,开证日期和信用证号码。汇票还可以有一些其他内容的记载,例如:利息和利率,付一不
10、付二,汇票编号等条款。汇票还可以有一些其他内容的记载,例如:利息和利率,付一不付二,汇票编号等条款。(二)汇票的基本内容(二)汇票的基本内容2022年7月24日国际贸易实务-第八章10BILL OF EXCHANGE凭 信用证Drawn under BANK OF NEW YORK L/C NO.L-02-I-03437 日期Dated Sept.30th,2001 支取 Payable with interest .%.按.息.付款号码 汇票金额 上海NO.STP015088 Exchange for USD23,522.50 Shanghai.20见票日后(本汇票之正本未付)付交At *s
11、ight of this SECOND of Exchange(First of Exchange being unpaid)Pay to the order of BANK OF CHINA 金额the sum of SAY US DOLLARS TWENTY THREE THOUSAND FIVE HUANDRED TWENTY TWO AND 50/100 ONLY 此致:To:BANK OF NEW YORK 48 WALL STREET POBOX 11000 NEW YORK,N.Y.10249,U.S.A SHANGHAI TEXTILE P.&EXPCORPORATION (S
12、IGNATURE)2022年7月24日国际贸易实务-第八章11(三)汇票的当事人出票人出票人收款人收款人(持票人)(持票人)DRAWER付款人付款人DRAWEEPAYERPAYEEHOLDER1.按照按照付款的时间付款的时间不同,汇票可分为不同,汇票可分为即期汇票即期汇票和和远期汇票远期汇票 例:例:at sightat sight at 90 days sight at 90 days sight 2.按照按照出票人出票人的不同,汇票可分为的不同,汇票可分为银行汇票银行汇票和和商业汇票商业汇票3.按照按照承兑人承兑人的不同,汇票可分为的不同,汇票可分为商业承兑汇票商业承兑汇票和和银行承兑汇票
13、银行承兑汇票 4.按照按照是否附有货运单据是否附有货运单据,汇票可分为,汇票可分为光票光票和和跟单汇票跟单汇票 5.根据根据汇票的流通地域汇票的流通地域,可以分为,可以分为国内汇票国内汇票和和国际汇票国际汇票5.5.根据根据当事人的重复性当事人的重复性,可以分为,可以分为普通汇票普通汇票和和变式汇票变式汇票一张汇票往往可以同时具备几种性质。一张汇票往往可以同时具备几种性质。例如一张商业汇票同时又可以是例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票;一张远期的商业跟单汇票,同时又是银行承兑的汇票。即期的跟单汇票;一张远期的商业跟单汇票,同时又是银行承兑的汇票。(四)汇票的种类(四)汇票的种类2022
14、年7月24日国际贸易实务-第八章13使用程序1出票(Issue)6拒付与追索(Dishonour and Recourse)2提示和见票(Presentation&Sight)3承兑(Acceptance)5背书(Endorsement)4.付款(Payment)(五)汇票的使用程序(五)汇票的使用程序2022年7月24日国际贸易实务-第八章14汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、付款等环节。汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、付款等环节。1 1出票出票(Issue)(Issue)出票就是出票人开出汇票,即出票人在汇票上填写好付款人付款金额、付款出票就是出票人开出汇票,即出票人在汇票上
15、填写好付款人付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目,签字后交给收款人的行为。日期和地点以及收款人等项目,签字后交给收款人的行为。2 2提示和见票提示和见票(Presentation&Sight)(Presentation&Sight)提示提示是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票,即为看到汇票,即为见票见票。提示可分为:。提示可分为:(1)(1)付款提示付款提示:汇票的持票人向付款人:汇票的持票人向付款人(或远期汇票的承兑人或远期汇票的承兑人)出示汇票要求出示汇票要求付款人付款人(或承兑人或承兑人)
16、付款的行为。付款的行为。(2)(2)承兑提示承兑提示:持票人将远期汇票提交付款人要求承兑的行为。:持票人将远期汇票提交付款人要求承兑的行为。出票出票承兑提示承兑提示承兑承兑付款提示付款提示付款付款2022年7月24日国际贸易实务-第八章15 3承兑(Acceptance)(1 1)含义:)含义:承兑承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人汇票正面写上的行为。付款人汇票正面写上“承兑承兑”(Accepted)(Accepted)字样,注明承字样,注明承兑日期并签字后交还持票人。兑日期并签字后交还持票人。国际银行间承兑的习惯做法是:付款银行
17、在承兑远期汇票后国际银行间承兑的习惯做法是:付款银行在承兑远期汇票后发出发出“承兑通知书承兑通知书”给持票人,不再退还汇票。如属见票后定期给持票人,不再退还汇票。如属见票后定期付款的汇票,根据付款的汇票,根据“承兑通知书承兑通知书”上的承兑日期,推算出到期日。上的承兑日期,推算出到期日。承兑银行于到期日即主动付款划入持票人帐户。承兑银行于到期日即主动付款划入持票人帐户。(2 2)承兑承兑的意义:远期汇票承兑后,的意义:远期汇票承兑后,承兑人成为主债务人承兑人成为主债务人,出出票人成为次债务人。票人成为次债务人。(3 3)承兑的种类)承兑的种类 普通承兑:一般意义上的承兑。付款人完全同意的承兑。
18、普通承兑:一般意义上的承兑。付款人完全同意的承兑。限制承兑:付款人于签章前加载其他事项,限制或者更改出限制承兑:付款人于签章前加载其他事项,限制或者更改出票人的无条件支付命令。票人的无条件支付命令。2022年7月24日国际贸易实务-第八章16 4.4.付款(付款(PaymentPayment)对即期汇票,在持票人提示汇票时,付款人见票即付;对远期对即期汇票,在持票人提示汇票时,付款人见票即付;对远期汇票,付款人经过承兑后,在汇票到期日付款。付款后,汇票上的汇票,付款人经过承兑后,在汇票到期日付款。付款后,汇票上的一切债务关系即告结束。一切债务关系即告结束。参加付款人:提高了汇票的信誉参加付款人
19、:提高了汇票的信誉 5背书(Endorsement)在国际金融市场上,一张远期汇票的持票人如想在汇票到期日前取得票款,可以经过背书在票据市场上转让。所谓,是指汇票持有人在汇票背面签上自己的名字,或再加上受让人(被背书人)的名字,并把汇票交给受让人的行为。这实际上是对汇票进行贴现(Discount),是受让人对汇票持有人的一种资金融通。即受让人在受让汇票时,要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人,这种行为叫做“贴现”。在汇票到期前,受让人在汇票到期前,受让人(被背书人被背书人Endorsee)Endorsee)可以再经过背书继可以再经过背书继续进行转让续进行转让
20、。对于受让人来说,所有在他以前的背书人对于受让人来说,所有在他以前的背书人(Endorser)(Endorser)和出票人都是他的和出票人都是他的前手前手;而对于出让人来说,所有在他以后的受让对于出让人来说,所有在他以后的受让人都是他的人都是他的“后手后手”。“前手”对“后手”负有保证汇票必然会被承兑或付款的责任。2022年7月24日国际贸易实务-第八章176 6拒付拒付(DishonourDishonour)与追索与追索(Recourse)(Recourse)拒付也称拒付也称退票退票,是指持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑,或持票人提,是指持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑,或持票人提示
21、汇票要求付款时,遭到拒绝付款。示汇票要求付款时,遭到拒绝付款。汇票被拒付,对持票人立即产生汇票被拒付,对持票人立即产生追索权追索权(Right of Recourse)(Right of Recourse)。持票人有权向持票人有权向其前手追索,包括所有的前手,直至出票人。所谓其前手追索,包括所有的前手,直至出票人。所谓追索权追索权是指汇票遭到拒付时,是指汇票遭到拒付时,持票人对其前手持票人对其前手(背书人、出票人背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。有请求其偿还汇票金额及费用的权利。在国外,通常还要求持票人提供拒绝证书在国外,通常还要求持票人提供拒绝证书(Protest)。拒绝证书
22、,又叫拒付证书,拒绝证书,又叫拒付证书,是由付款地的法定公证人是由付款地的法定公证人(Notary Public)或其他依法有权做出证书的机构如法院、或其他依法有权做出证书的机构如法院、银行、工会、邮局等,做出证明拒付事实的文件。持票人请求公证人做拒付证书银行、工会、邮局等,做出证明拒付事实的文件。持票人请求公证人做拒付证书时,应将票据交出,由公证人向付款人再作提示,如遭拒付,公证人即按规定格时,应将票据交出,由公证人向付款人再作提示,如遭拒付,公证人即按规定格式写一张证明书,连同票据交还持票人,持票人凭此向前手追索。式写一张证明书,连同票据交还持票人,持票人凭此向前手追索。7 7保证保证(G
23、uarantee)(Guarantee)汇票的保证是指汇票的债务可以由保证人承担保证责任。通常由非汇票债务汇票的保证是指汇票的债务可以由保证人承担保证责任。通常由非汇票债务人作为汇票的保证人。人作为汇票的保证人。保证人提高了付款的信誉。保证人应该负有与被保证人完全相同的责任。保证人提高了付款的信誉。保证人应该负有与被保证人完全相同的责任。2022年7月24日国际贸易实务-第八章18案 例 分 析 上海某公司出口一批服装到香港某公司,汇票为上海某公司出口一批服装到香港某公司,汇票为“AT 60 AT 60 DAYS AFTER SIGHT”DAYS AFTER SIGHT”。汇丰银行对该张汇票进
24、行了保证。汇丰银行对该张汇票进行了保证(GUARANTEEGUARANTEE),付款日期为),付款日期为20062006年年3 3月月6 6日。汇票经承兑后,汇日。汇票经承兑后,汇丰银行将汇票给上海某公司。后香港某公司破产,汇丰银行以此丰银行将汇票给上海某公司。后香港某公司破产,汇丰银行以此为理由而拒付。请问汇丰银行能否以进口商破产而拒付?为什么?为理由而拒付。请问汇丰银行能否以进口商破产而拒付?为什么?2022年7月24日国际贸易实务-第八章19分 析 汇丰银行不能以进口商破产而拒付上海某公司的这笔款项。汇丰银行不能以进口商破产而拒付上海某公司的这笔款项。在本案中,汇丰银行对该张汇票进行了保
25、证在本案中,汇丰银行对该张汇票进行了保证GUARANTEEGUARANTEE),),保证人应负的责任与被保证人完全相同。在实际业务中,当付款保证人应负的责任与被保证人完全相同。在实际业务中,当付款人是被保证人,银行为保证人时,保证银行就直接承担汇票到期人是被保证人,银行为保证人时,保证银行就直接承担汇票到期付款的责任。付款的责任。因此,汇丰银行必须承担付款责任。不过汇丰银行可在清偿因此,汇丰银行必须承担付款责任。不过汇丰银行可在清偿汇票债务后,行使持票人对被保证人及其前手的追索权。汇票债务后,行使持票人对被保证人及其前手的追索权。2022年7月24日国际贸易实务-第八章20二、本票二、本票(P
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