第二章经济性评价基本要素课件.ppt

1、第二章第二章 经济性评价基本要素经济性评价基本要素 现金流量的构成现金流量的构成 资金时间价值及其等值计算资金时间价值及其等值计算 掌握投资、成掌握投资、成本、利润等基本本、利润等基本概念及计算口径概念及计算口径 理解资金时间理解资金时间价值内涵、掌握价值内涵、掌握资金等值计算的资金等值计算的基本方法基本方法l?现金流量的概念现金流量的概念v 现金流入现金流入CIv 现金流出现金流出COv 净现金流量净现金流量NCF?现金流量的构成现金流量的构成v成本费用成本费用v销售收入销售收入v税金税金v利润利润第二章第二章 经济性评价基本要素经济性评价基本要素 第一节 经济效果l一、经济效果的概念一、经

2、济效果的概念 经济效果经济效果“成果与消耗之比成果与消耗之比”或或“产出产出与投入之比与投入之比”。经济效益经济效益有效劳动成果与劳动消耗有效劳动成果与劳动消耗 的比较。的比较。二、经济效果表达式 差额表示法差额表示法 经济效果经济效果=成果成果 劳动消耗劳动消耗 比值表示法比值表示法 经济效果经济效果=成果成果/劳动消耗劳动消耗 差额差额比值表示法比值表示法 劳动耗费劳动耗费劳动耗费劳动耗费成果成果经济效益经济效益三、经济效果的分类 企业经济效果和国民经济效果企业经济效果和国民经济效果直接经济效果和间接经济效果直接经济效果和间接经济效果有形经济效果和无形经济效果有形经济效果和无形经济效果 四

3、、四、提高经济效果的途径 l 使用价值使用价值，社会劳动消耗，社会劳动消耗。l 社会劳动消耗社会劳动消耗，使用价值，使用价值，或使用价值或使用价值，社会劳动消耗，社会劳动消耗。l 使用价值使用价值，社会劳动消耗，社会劳动消耗，或社会劳动消耗或社会劳动消耗，使用价值，使用价值。第二节第二节 投投 资资l广义的投资广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为，是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。报酬。特定的经济活动。特定的经济活动。l狭义的投资狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某是指人们在社会经济活动中为实现某

4、种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。一、投资的概念和构成一、投资的概念和构成 投资的概念投资的概念 项目总投资项目总投资建筑工程费用建筑工程费用安装工程费用安装工程费用设备及工具购置费用设备及工具购置费用工程费用工程费用不可预见费不可预见费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费汇率变动预备汇率变动预备建设期利息建设期利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税其他工程费用其他工程费用固定资产投资固定资产投资流动资产投资流动资产投资应收及预付款应收及预付款存货存货现金现金材料、产成品、在产材料、产成品、在产品、包装物品、包装物 建设项目投资构成建

5、设项目投资构成1 项目总投资项目总投资建筑工程费用建筑工程费用安装工程费用安装工程费用设备及工具购置费用设备及工具购置费用其他工程费其他工程费基本预备费基本预备费预算投资预算投资(静态投资静态投资)动态投资动态投资建设期利息建设期利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税涨价预备费涨价预备费汇率变动预备费汇率变动预备费固定资产投资固定资产投资应收及预付款应收及预付款存货存货现金现金流动资产投资流动资产投资 建设项目投资构成建设项目投资构成2 项目总投资项目总投资建筑工程费用建筑工程费用安装工程费用安装工程费用设备及工具购置费设备及工具购置费工程费用工程费用不可预见费不可预见费基本预备费基

6、本预备费涨价预备费涨价预备费汇率变动预备汇率变动预备建设期利息建设期利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税固定资产其他工程费用固定资产其他工程费用固定资产投资固定资产投资流动资产投资流动资产投资无形资产投资无形资产投资应收及预付款应收及预付款存货存货现金现金递延资产投资递延资产投资 建设项目投资构成建设项目投资构成3l 投资形成的资产投资形成的资产l固定资产固定资产是指使用期限较长，单位价值在规是指使用期限较长，单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期定标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原有物质形态的资服务，在使用过程中保持原有物质形态的资产。产。建

7、筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费工具及生产家具购置费工具及生产家具购置费其它费用（土地补偿费、管理费等）其它费用（土地补偿费、管理费等）l 固定资产原值固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值。：建设项目建成或投产时核定的价值。折旧：折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但折旧是成本的一部分。但折旧是成本的一部分。固定资产净值固定资产净值=固定资产原值固定资产原值-累计折旧额累计折旧额 期末残（余）

8、值：期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入寿命期末的固定资产残余价值，现金流入 l无形资产无形资产是指企业长期使用，能为企业提供是指企业长期使用，能为企业提供 某种权利或利益但不具有实物形态的资产，某种权利或利益但不具有实物形态的资产，如专利权、版权土地使用权等。如专利权、版权土地使用权等。其价值在服务期内逐年摊销，其价值在服务期内逐年摊销，摊销费摊销费计入成本。计入成本。l递延资产递延资产指集中发生，但在会计核算中不能全部计指集中发生，但在会计核算中不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的费用入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的费用 如开办费如开办费咨询调查费、人员培

9、训费和其他建咨询调查费、人员培训费和其他建筑费、租入固定资产的改良支出等。筑费、租入固定资产的改良支出等。在规定年限内平均摊销，在规定年限内平均摊销，摊销费摊销费计入成本。计入成本。l固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 是国家对企业单位和个人用于固定资产投资的各是国家对企业单位和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种税。种资金征收的一种税。l建设期借款利息建设期借款利息 是指用于项目建设的借款（不含流动资金借款）是指用于项目建设的借款（不含流动资金借款）在建设期应支付的利息。在建设期应支付的利息。l不可预见费：不可预见费：是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的是指考虑建设期可能发

10、生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费又包括划分，预备费又包括基本预备费基本预备费和和价差预备费价差预备费两大两大种类型。种类型。l基本预备费基本预备费是指在可行性研究及投资估算、初步设计是指在可行性研究及投资估算、初步设计概算内难以预料的工程和费用。费用内容因项目类型概算内难以预料的工程和费用。费用内容因项目类型而异。（见教材而异。（见教材P19P19）以煤矿建设为例：以煤矿建设为例：l在批准的初步设计范围内，施工图设计所增加的工程在批准的初步设计范围内，施工图设计所增加的工程和费用；和费用；l在施工过程中因客

11、观条件变化，施工图设计所增加的在施工过程中因客观条件变化，施工图设计所增加的工程和费用；工程和费用；l因地质条件变化，施工中所发生的费用；因地质条件变化，施工中所发生的费用；l一般自然灾害增加的费用；一般自然灾害增加的费用；l材料代用增加的费用。材料代用增加的费用。石油行业不可预见费：石油行业不可预见费：l可行性研究报告批准后由于发生诸如汇率、利率、可行性研究报告批准后由于发生诸如汇率、利率、税率等方面的调整而增加的费用，但不包括因大税率等方面的调整而增加的费用，但不包括因大幅度政策调整而增加的费用。幅度政策调整而增加的费用。l在批准的可行性研究范围内，初步设计、施工图在批准的可行性研究范围内

12、，初步设计、施工图设计及施工过程中所增加的费用。设计及施工过程中所增加的费用。l一般自然灾害造成的损失和预防灾害所采取措施一般自然灾害造成的损失和预防灾害所采取措施的费用。的费用。l竣工验收是为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要竣工验收是为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。的挖掘和修复费用。l价差预备费价差预备费：又称涨价预备费，又称涨价预备费，是指建设项目在建设是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费

13、及工程建设其他费用调整，利率、汇建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。率调整等增加的费用。价差预备费的计算方法：一般是根据国家规定的价差预备费的计算方法：一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。基数，采用复利方法计算。其估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程其估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程所用材料。所用材料。l流动资金流动资金 指在工业项目投资前预先垫付，在投产后的生产经指在工业项目投资前预先垫付，在投产后的生产经营过程中用于购买原材料、燃料动力、支付工资和营

14、过程中用于购买原材料、燃料动力、支付工资和其他费用的资金。其他费用的资金。货 币 资 金货 币 资 金和 结 算 资和 结 算 资金金生产储生产储备资金备资金生 产生 产资金资金货 币 资 金货 币 资 金和 结 算 资和 结 算 资金金成 品成 品资金资金供应过程供应过程生产过程生产过程销售过程销售过程 流动资金投资流动资金投资 储备资金储备资金（原材料、燃料等）（原材料、燃料等）生产资金生产资金（在制品、半成品、待摊费用）（在制品、半成品、待摊费用）成品资金成品资金（产成品、外购品等）（产成品、外购品等）结算资金结算资金（应收、预付帐款等）（应收、预付帐款等）货币资金货币资金（备用金、现金

15、、银行存款等）（备用金、现金、银行存款等）l固定资产投资的结果形成劳动手段，流动资产投固定资产投资的结果形成劳动手段，流动资产投资的结果形成劳动对象。资的结果形成劳动对象。l二者都是不可缺少的生产要素，固定资产投资必二者都是不可缺少的生产要素，固定资产投资必须有流动资产的配合须有流动资产的配合l固定资产时间较长，流动资产时间较短。固定资产时间较长，流动资产时间较短。l固定资产价值的回收依赖于流动资产的顺利周转。固定资产价值的回收依赖于流动资产的顺利周转。固定资产投资和流动资产投资的关系固定资产投资和流动资产投资的关系三、三、投资估算投资估算固定资产投资估算：固定资产投资估算：l估算：估算：在投

16、资项目可行性研究阶段，采用模拟已建成的同类项在投资项目可行性研究阶段，采用模拟已建成的同类项目或参照经验指标或采用编制概算等方法来估算项目所需的全目或参照经验指标或采用编制概算等方法来估算项目所需的全部投资费用。部投资费用。l概算：概算：在初步设计阶段根据设计图样、概算定额、费用定额、在初步设计阶段根据设计图样、概算定额、费用定额、设备和材料的预算价格、工资标准等资料编制的比估算更详细、设备和材料的预算价格、工资标准等资料编制的比估算更详细、精确的全部建设费用。精确的全部建设费用。l预算：预算：在施工图设计阶段根据施工图样、预算定额、费用定额、在施工图设计阶段根据施工图样、预算定额、费用定额、

17、设备和材料的预算价格、工资标准等资料编制的更为详细、精设备和材料的预算价格、工资标准等资料编制的更为详细、精确的技术经济文件，用以确定项目所需的全部建设费用。确的技术经济文件，用以确定项目所需的全部建设费用。l决算：决算：反映项目实际造价的文件，是办理交付使用新增资产的反映项目实际造价的文件，是办理交付使用新增资产的依据。依据。fPXYXY1122fnPXXYY1212单位生产能力法单位生产能力法规模指数法规模指数法系数法系数法2、概算指标估算法、概算指标估算法1、类比估算法、类比估算法 建设期每年应计利息建设期每年应计利息=（年初借款累积（年初借款累积+本年借款支用本年借款支用/2）*年利率

18、年利率 生产期每年应付利息生产期每年应付利息=（年初借款累积（年初借款累积 本年借款支用本年借款支用/2）*年利率年利率 还清年份应付利息还清年份应付利息=年初借款累积年初借款累积/2*年利率年利率建设期利息估算：建设期利息估算：费率费率不可预见不可预见递延资产）递延资产）无形资产无形资产（固定资产（固定资产不可预见费不可预见费费费 不可预见费费率：不可预见费费率：10%10%12%12%：适用于综合类及国内无同类装置项目：适用于综合类及国内无同类装置项目8%8%10%10%：适用于国内已建有同类装置项目。：适用于国内已建有同类装置项目。项目建议书阶段可在上述费率基础上上项目建议书阶段可在上述

19、费率基础上上浮浮1 13 3个百分点。个百分点。参考资料：参考资料：勘探开发工程项目预算中不可预见费的确定勘探开发工程项目预算中不可预见费的确定 汪华、罗东坤汪华、罗东坤天然气工业天然气工业2004.12不可预见费估算：不可预见费估算：l其中：其中：C C：涨价预备费；：涨价预备费；n n：可行报告上报至项目建设期前的年份数；：可行报告上报至项目建设期前的年份数；m m：建设期年份数；：建设期年份数；GtGt ：以做可行报告当年价格计算的国内部分工程费：以做可行报告当年价格计算的国内部分工程费 在建设期的分年费用；在建设期的分年费用；x x：设备、材料价格指数。：设备、材料价格指数。此价格指数

20、仅适用于可行报告报审及建设期设备、材此价格指数仅适用于可行报告报审及建设期设备、材料价格计算。料价格计算。大型项目、建设期较长的项目可适当考虑计列价差预备费。大型项目、建设期较长的项目可适当考虑计列价差预备费。m1ttnt1x1GC 涨价预备费估算涨价预备费估算：（设备、材料价格指数）设备、材料价格指数）国家禁止发展项目：国家禁止发展项目：行行 业业国家禁止发展的项目国家禁止发展的项目化化 工工（含石化）（含石化）60006000吨及以下的聚氯乙烯、聚乙烯、苯乙烯等合成树脂装置吨及以下的聚氯乙烯、聚乙烯、苯乙烯等合成树脂装置通用化学试剂通用化学试剂一般离子交换树脂一般离子交换树脂电石法醋酸电石

21、法醋酸不饱和聚酯树脂不饱和聚酯树脂500500吨及以下染料吨及以下染料50005000吨及以下油漆吨及以下油漆1 1万吨以下电石万吨以下电石35003500吨及以下硫酸法钛白粉吨及以下硫酸法钛白粉25002500吨及以下无水氟化氢吨及以下无水氟化氢10001000吨及以下柠檬酸吨及以下柠檬酸1 1万吨及以下碳黑万吨及以下碳黑4 4万吨以下小纯碱万吨以下小纯碱 轻轻 工工塑料编织袋塑料编织袋固定资产投资方向调节税估算：固定资产投资方向调节税估算：20002000年年1 1月月1 1日起日起新发生的投资额，新发生的投资额，暂停征收。暂停征收。l设备运杂费费率设备运杂费费率l土地使用费费率土地使用费

22、费率l水资源费费率水资源费费率l工程保险费费率工程保险费费率l建设单位管理费费率建设单位管理费费率l工程建设监理费费率工程建设监理费费率l银行担保费费率银行担保费费率l工器具购置费费率等工器具购置费费率等其它投资估算参数：其它投资估算参数：类比估算法：类比估算法：根据已投产类似项目的统计数据总结得出根据已投产类似项目的统计数据总结得出的流动资产投资与其他费用之间的比例系数，来估的流动资产投资与其他费用之间的比例系数，来估算拟建项目流动资产的方法。算拟建项目流动资产的方法。分项估算：分项估算：现金、应收帐款、存货。现金、应收帐款、存货。360（天）360（天）年其他零星开支年其他零星开支额额年职

23、工工资与福利费总年职工工资与福利费总现金现金最低周转天数最低周转天数流动资产投资估算：流动资产投资估算：l流动资金估算比例（扩大指数估算法适用）：流动资金估算比例（扩大指数估算法适用）：15%25%：以正常年份经营成本为基数，依据企业：以正常年份经营成本为基数，依据企业实际生产经营及财务状况选择。实际生产经营及财务状况选择。公式：公式：流动资金流动资金=经营成本（销售收入）经营成本（销售收入）比例比例l依据企业实际流动资金周转天数估算，计算依据企业实际流动资金周转天数估算，计算公式同石化项目。公式同石化项目。石油天然气项目流动资金估算：石油天然气项目流动资金估算：石化、化工项目流动资金估算：石

24、化、化工项目流动资金估算：l流动资金周转天数（扩大指数估算法适用）：流动资金周转天数（扩大指数估算法适用）：4590天：依据企业实际生产经营及财务状况选择。天：依据企业实际生产经营及财务状况选择。l 公式：公式：流动资金流动资金=工厂成本工厂成本流动资金周转天数流动资金周转天数360l在项目经济评价的实际计算中如无特别的要求或说明，在项目经济评价的实际计算中如无特别的要求或说明，一般应根据流动资金构成按分项详细估算流动资金。一般应根据流动资金构成按分项详细估算流动资金。当用分项详细估算法估算流动资金时，各分项（应收当用分项详细估算法估算流动资金时，各分项（应收帐款、外购原材料、燃料、在产品、产

25、成品、现金、帐款、外购原材料、燃料、在产品、产成品、现金、应付账款）的最低周转天数则依据企业实际生产经营应付账款）的最低周转天数则依据企业实际生产经营及财务状况给出。及财务状况给出。360（天）360（天）周转天数周转天数赊销额赊销额应收帐款应收帐款包装物等包装物等产成品产成品在产品在产品原材料原材料存货存货周转天数周转天数价格价格原材料原材料平均消耗量平均消耗量原材料的每日原材料的每日原材料占用资金原材料占用资金 流动资产投资估算流动资产投资估算360360周转天数周转天数年在产品生产成本年在产品生产成本在产品占用资金在产品占用资金360360周转天数周转天数折旧费折旧费年固定资产年固定资产

26、制造成本制造成本年产成品年产成品产成品占用资金产成品占用资金中小企业信息网络建设中小企业信息网络建设项目项目 可行性研究报告可行性研究报告 (代项目建议书代项目建议书)项目名称：中国中小企业天津网建设项目项目名称：中国中小企业天津网建设项目项目承担单位：项目承担单位：天津市科智机器翻译有限公司天津市科智机器翻译有限公司 报告编制单位：报告编制单位：中元国际投资咨询中心中元国际投资咨询中心 二零零二零零 年年 月月1、项目建设目标、项目建设目标 建成后的中小企业天津网将是天津市中小企业信息建成后的中小企业天津网将是天津市中小企业信息化服务的门户性网站，覆盖全市中小企业。作为承上化服务的门户性网站

27、，覆盖全市中小企业。作为承上启下的综合信息服务和应用服务平台，依托政府面向启下的综合信息服务和应用服务平台，依托政府面向企业，利用网络整合资源优势，为天津市中小企业提企业，利用网络整合资源优势，为天津市中小企业提供全面优质的服务。供全面优质的服务。l首年量化目标为首年量化目标为“万万-千千-百百-十十”一一十十百百千千万万一个中小企业一个中小企业天津网天津网十个区县、行十个区县、行业分网业分网百家企业成为百家企业成为建站会员建站会员千家企业享受千家企业享受咨询服务咨询服务万家企业发布万家企业发布商情信息商情信息2、建设规模及周期、建设规模及周期 l建设中国中小企业天津网建设中国中小企业天津网,

28、帮助推动帮助推动21个区个区县二级分网，县二级分网，6个行业二级分网建设。天津个行业二级分网建设。天津网是在总站和地方中小企业主管部门指导下网是在总站和地方中小企业主管部门指导下对外独立运作的网站，本市二级分网是挂靠对外独立运作的网站，本市二级分网是挂靠在天津分网下并由分网进行统一管理的网站。在天津分网下并由分网进行统一管理的网站。l考虑到天津市中小企业主管部门任务的艰巨考虑到天津市中小企业主管部门任务的艰巨性和天津市中小企业需求的迫切性，本项目性和天津市中小企业需求的迫切性，本项目自申请报告批准之日起自申请报告批准之日起1年内完成。年内完成。中国中小企业天津网按区县设立二级分网中国中小企业天

29、津网按区县设立二级分网 天津天津蓟县蓟县网网天津天津泰达泰达网（开发区）网（开发区）天津天津宁河宁河网网天津天津宝坻宝坻网网天津天津静海静海网网天津保税网（保税区）天津保税网（保税区）天津汉沽网天津汉沽网天津武清网天津武清网天津天津河东河东网网天津火炬网（科技园区）天津火炬网（科技园区）天津天津南开南开网网天津塘沽网天津塘沽网天津大港网天津大港网天津天津河西河西网网天津天津河北河北网网天津天津红桥红桥网网天津东丽网天津东丽网天津北辰网天津北辰网天津天津和平和平网网天津津南网天津津南网天津西青网天津西青网中国中小企业天津网按行业中国中小企业天津网按行业中国中小企业天津中国中小企业天津汽车汽车网网

30、中国中小企业天津中国中小企业天津电子电子信息网信息网中国中小企业天津中国中小企业天津化工化工网网中国中小企业天津医药网中国中小企业天津医药网中国中小企业天津中国中小企业天津冶金冶金网网中国中小企业天津能源环保网中国中小企业天津能源环保网3、投资估算的有关说明、投资估算的有关说明 l资金主要用途资金主要用途 （1）设备购置（包括办公设备）、网络系统配置、）设备购置（包括办公设备）、网络系统配置、软件配置；软件配置；（2）机房改造和配套设施；）机房改造和配套设施；（3）系统研发、系统测试等相关费用；）系统研发、系统测试等相关费用；（4）数据采集；）数据采集；（5）培训费用；）培训费用；（6）其他费

31、用，如管理费用、安装与调试费用等；）其他费用，如管理费用、安装与调试费用等；（7）营运资金）营运资金 总投资估算总投资估算 项项 目目投资额（万元）投资额（万元）占总投资（）占总投资（）一、建设投资一、建设投资840951装修、布线工程装修、布线工程3542.设备购置（含软件）设备购置（含软件）561633.安装、系统集成费用安装、系统集成费用7084.其他费用其他费用105125.预备费预备费698二、营运资金二、营运资金405总总 计计880100投资估算的有关说明投资估算的有关说明 l装修和布线费用共计装修和布线费用共计35万元，装修面积万元，装修面积200平方米，装平方米，装修内容包括

32、装修、布线、空调等设备。修内容包括装修、布线、空调等设备。l设备购置设备购置50台，共需台，共需561万元，其中，网站运行基础平万元，其中，网站运行基础平台部分台部分183.8万元，二级分网基础平台部分万元，二级分网基础平台部分73.3万元，万元，网站运行工作环境部分网站运行工作环境部分98万元，软件费用万元，软件费用206万元。万元。l安装、系统集成费用，共计安装、系统集成费用，共计70万元。其中，安装费用依万元。其中，安装费用依据装修费用的据装修费用的9%计算为计算为3万元，系统集成费用按设备购万元，系统集成费用按设备购置费用的置费用的12%计算为计算为67万元。万元。l其他费用共计其他费

33、用共计105万元，其中建设单位管理费用万元，其中建设单位管理费用15万元，培训费用万元，培训费用16万元，设计与可研编制及招标万元，设计与可研编制及招标费用约费用约29万，生活及办公家具购置费万，生活及办公家具购置费10万，软件万，软件开发费用开发费用35万。万。l预备费共计预备费共计69万元，按前四项费用之和比例的万元，按前四项费用之和比例的9%计算。计算。l营运资金共计营运资金共计40万元，按年需流动资金万元，按年需流动资金133万元的万元的30%核算。核算。投资估算的有关说明投资估算的有关说明 资金来源资金来源 l中小企业天津网建设项目的总投资预算中小企业天津网建设项目的总投资预算为为8

34、80万元人民币，其中申请国家支持万元人民币，其中申请国家支持330万元，地方政府补贴万元，地方政府补贴380万元，公万元，公司自筹司自筹170万元。万元。石油行业固定资产投资石油行业固定资产投资新区开发工程投资：新区开发工程投资：用于新油田产能建设方面的钻井投用于新油田产能建设方面的钻井投资、地面建设工程投资和其他工程投资。资、地面建设工程投资和其他工程投资。油田基本建设投资油田基本建设投资老区调整工程投资：老区调整工程投资：在老油田上实施挖潜改造措施、加在老油田上实施挖潜改造措施、加密井网提高油田产能等所花费的钻调整井密井网提高油田产能等所花费的钻调整井投资、追加地面建设工程投资和其他工程投

35、资、追加地面建设工程投资和其他工程投资。投资。二、二、勘探投资勘探投资l参照参照“石油天然气勘探项目经济评价方法石油天然气勘探项目经济评价方法”进进行分项估算；行分项估算；l评价开发项目时，勘探投资估算可适当简化，评价开发项目时，勘探投资估算可适当简化，年代久远，资料不全，可按年代久远，资料不全，可按“沉没成本沉没成本”处理。处理。其他费用试采费用勘探装备费用探井费用）物探费用（二维、三维勘探工程费用l勘探投资一般计算到探明储量后的，建设期前勘探投资一般计算到探明储量后的，建设期前5年之内所发生的勘探投资，计入现金流量表年之内所发生的勘探投资，计入现金流量表中建设期第一年的前一年。中建设期第一

36、年的前一年。l有探井转为开发井的投资计入开发投资中，形有探井转为开发井的投资计入开发投资中，形成固定资产，勘探投资中转出此投资。成固定资产，勘探投资中转出此投资。二、二、勘探投资勘探投资l勘探费用除按中勘探费用除按中石油石油财务制度规定可核销部分外，财务制度规定可核销部分外，其余部分作为递延资产，在达产后不少于其余部分作为递延资产，在达产后不少于5年内平均年内平均摊销；摊销；l生产期内进行扩边、加密等局部勘探工作所发生的追生产期内进行扩边、加密等局部勘探工作所发生的追加投资，从简单再生产列支，开发建设投资中不在追加投资，从简单再生产列支，开发建设投资中不在追加这部分勘探投资。加这部分勘探投资。

37、l以上项目适用于中石油内部项目，对外合作等参考相以上项目适用于中石油内部项目，对外合作等参考相应规定。应规定。二、二、勘探投资勘探投资二、二、勘探投资勘探投资勘探总投资，万元；勘探总投资，万元；地震工程工作量，地震工程工作量，km；地震成本，万元地震成本，万元/km；总勘探井数，口；总勘探井数，口；探井钻井成本，元探井钻井成本，元/km；地区平均井深，元地区平均井深，元/km；其他勘探投资，万元。其他勘探投资，万元。otwededeqeqeIDCWCLI 410eIeqLedWotIeqCedCwD1）钻井工程概念 钻井工程是以钻探井、开发井为工作内容，钻井工程是以钻探井、开发井为工作内容，为

38、认识油气藏性质，确定储量规模及其工业为认识油气藏性质，确定储量规模及其工业开采价值，进行油气资源开采的一项先行投开采价值，进行油气资源开采的一项先行投资项目。资项目。钻井工程投资约占油田开发固定资产投资钻井工程投资约占油田开发固定资产投资的的30%-40%30%-40%。1、钻井工程投资钻井工程投资2）钻井投资费用结构l 钻井工程是一个复杂的多工程协同配合的钻井工程是一个复杂的多工程协同配合的基本建设过程。在钻井过程中所发生的全部基本建设过程。在钻井过程中所发生的全部成本费用，即为钻井工程投资。成本费用，即为钻井工程投资。l 按照其工艺流程和其他相关因素，可将其按照其工艺流程和其他相关因素，可

39、将其分为七大部分费用，详见下表：分为七大部分费用，详见下表：1、钻井工程投资钻井工程投资技术经济指标技术经济指标计量单位计量单位1、开钻井口数、开钻井口数2、完钻井口数、完钻井口数3、钻井进尺、钻井进尺4、完钻井平均井深、完钻井平均井深5、动用钻机、动用钻机6、钻机月、钻机月7、物资消耗、物资消耗其中：其中：套管套管 油管油管 钻头钻头 柴油柴油 润滑油润滑油口口口口m m台台台月台月mM只只tt 项项 目目综合成本综合成本探井探井开发井开发井总成总成本本单位单位成本成本总成总成本本单位单位成本成本总成总成本本单位单位成本成本新区临时工程新区临时工程钻前准备工程钻前准备工程钻井工程钻井工程 材

40、料材料 钻头钻头 泥浆泥浆 钻具钻具 油料油料 其他材料其他材料 生产人员工资生产人员工资项项 目目综合成本综合成本探井探井开发井开发井总成总成本本单位单位成本成本总成总成本本单位单位成本成本总成总成本本单位单位成本成本 其他直接费其他直接费 折旧折旧 井控、固控装置摊销井控、固控装置摊销 运输费运输费 水电费水电费 保温费保温费 修理费修理费 其他费用其他费用 录井、测井作业录井、测井作业 录井录井 中途地层测试中途地层测试 测井测井 项项 目目综合成本综合成本探井探井开发井开发井总成总成本本单位成单位成本本总成总成本本单位单位成本成本总成总成本本单位单位成本成本固井作业固井作业 套管套管

41、水泥水泥 固井费固井费 施工管理施工管理试油作业试油作业 采油树采油树 油管油管 射孔费射孔费 试油作业费试油作业费 酸化压裂费酸化压裂费3）钻井投资计算方法 （1 1）钻井成本预测法）钻井成本预测法 根据勘探开发部署规划的年度钻井任务及根据勘探开发部署规划的年度钻井任务及实物工作量实物工作量，结合，结合近期钻井成本水平实际资料近期钻井成本水平实际资料的分析，用货币形式对实现钻井任务的成本目的分析，用货币形式对实现钻井任务的成本目标做出定量化的估算。标做出定量化的估算。1、钻井工程投资钻井工程投资3 3）钻井投资计算方法）钻井投资计算方法（1 1）钻井成本预测法）钻井成本预测法WCIdwdd

42、ddIdwCW式中：式中：钻井工程投资，万元；钻井工程投资，万元；单井钻井成本，万元单井钻井成本，万元/口；口；评价方案总井数，口评价方案总井数，口 由于年度开发规划的变动性大，往往难以由于年度开发规划的变动性大，往往难以提前编制出系统的各类井的钻井成本，因此，提前编制出系统的各类井的钻井成本，因此，此方法不可操作。此方法不可操作。3 3）钻井投资计算方法）钻井投资计算方法（2 2）单井钻井成本统计推算法）单井钻井成本统计推算法410 WDCIwddddddIddCW式中：式中：钻井工程投资，万元；钻井工程投资，万元；单井钻井成本，万元单井钻井成本，万元/口；口；地区平均井深，地区平均井深，m

43、/口口评价方案总井数，口评价方案总井数，口wD依据开发区域各分区近依据开发区域各分区近2-32-3年实钻的开发井实际钻井成年实钻的开发井实际钻井成本资料求得的平均每米钻井成本资料本资料求得的平均每米钻井成本资料 注意问题注意问题按分区、井深、井别、按分区、井深、井别、钻采工艺、钻机类型钻采工艺、钻机类型分别测算钻井单位成分别测算钻井单位成本定额本定额 （2 2）单井钻井成本统计推算法）单井钻井成本统计推算法及时与计划、财务部及时与计划、财务部门核实定额，使定额门核实定额，使定额既具有可信度，又有既具有可信度，又有稳定性稳定性 按分区、井深、井别、按分区、井深、井别、钻机类型建立钻井单钻机类型建

44、立钻井单位成本定额数据库位成本定额数据库 资料较少的地区，可资料较少的地区，可用类比法确定钻井定用类比法确定钻井定额额 2、油田地面建设工程投资、油田地面建设工程投资l 石油及天然气蕴藏在地下深处。当通过油气勘探、石油及天然气蕴藏在地下深处。当通过油气勘探、试油、试采和综合分析核实了油气储量之后，便要编试油、试采和综合分析核实了油气储量之后，便要编制油气开发方案进行开采。将地下的石油及天然气运制油气开发方案进行开采。将地下的石油及天然气运用各种开采技术采出后，再通过集输系统输送到转油用各种开采技术采出后，再通过集输系统输送到转油站、油库，向外销售。站、油库，向外销售。l 通常将油气采输、处理、

45、储存和地面注水、注汽以通常将油气采输、处理、储存和地面注水、注汽以及辅助设施及辅助设施 (水、电、道路、通讯水、电、道路、通讯)的设备安装建设工的设备安装建设工程统称为油气田地面建设工程。程统称为油气田地面建设工程。计算计算步骤步骤按照工程的结构特点，将总体工按照工程的结构特点，将总体工程分解成相对独立的各个分项程分解成相对独立的各个分项根据以往开发工程及工艺技术方根据以往开发工程及工艺技术方案资料，建立各分项工程工作量案资料，建立各分项工程工作量的计算公式。的计算公式。运用统计方法建立与各分项工程运用统计方法建立与各分项工程相对应的各种单位工作量的费用相对应的各种单位工作量的费用定额。定额。

46、编制投资计算程序。依据开发方编制投资计算程序。依据开发方案技术参数和经济定额，计算方案技术参数和经济定额，计算方案固定资产投资及分项投资。案固定资产投资及分项投资。2、油田地面建设工程投资、油田地面建设工程投资基本要求基本要求2、油田地面建设工程投资、油田地面建设工程投资2、油田地面建设工程投资、油田地面建设工程投资l 由生产计划或基本建设单位建立的标准定额由生产计划或基本建设单位建立的标准定额 要注要注意做时间校正。因为这类定额并非每年制定，目的是意做时间校正。因为这类定额并非每年制定，目的是消除物价上涨、劳务费变化对定额的影响，其校正方消除物价上涨、劳务费变化对定额的影响，其校正方法是法是

47、:)(112)1(ttfxxiCC xC1XC式中：式中：某工程项目经济定额，元；某工程项目经济定额，元；标准经济定额，元；标准经济定额，元；年物价上涨率；年物价上涨率；制定标准经济定额时间；制定标准经济定额时间；计算工程项目投资时间。计算工程项目投资时间。fi1t2t投资定额的确定方法：投资定额的确定方法：油田调整方案的投资构成油田调整方案的投资构成调整工程固定调整工程固定资产投资结构资产投资结构扩边井扩边井注水井注水井加密井加密井钻井工程投资钻井工程投资地面工程投资地面工程投资井口装置工程投资井口装置工程投资井口管线投资井口管线投资油区低压线安装投资油区低压线安装投资变压器安装投资变压器安

48、装投资输油管线投资输油管线投资注水干线投资注水干线投资通讯线架设投资通讯线架设投资计量站工程投资计量站工程投资 l负债资金负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等融资租赁的长期应付款项等)和短期负债和短期负债(短期借短期借款、应付账款等款、应付账款等)。投资来源投资来源l自有资金自有资金 投资者缴付的出资额投资者缴付的出资额(包括资包括资 本金和资本溢价本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、是企业用于项目投资的新

49、增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。第三节 成本 会计成本会计成本 机会成本机会成本 经济成本经济成本沉没成本沉没成本 经营成本经营成本 变动成本与固定成本变动成本与固定成本边际成本边际成本一、会计成本1 1、会计成本含义及构成、会计成本含义及构成 是会计记录在公司帐册上的客观的和有是会计记录在公司帐册上的客观的和有形的支出。形的支出。工程经济分析中不严格区分费用与成工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为现金流出。本，均视为现金流出。总总成成本本费费用用期间期间费用费用财务费用财务费用管理费用管理费用销售费用销售费用

50、生产生产成本成本直接费用直接费用直接人工直接人工直接材料直接材料其它直接费用（含折旧）其它直接费用（含折旧）制造费用制造费用间接人工间接人工间接材料间接材料其它间接费用（含折旧）其它间接费用（含折旧）期间费用生产成本总成本费用期间费用财务费用管理费用销售费用生产成本（制造成本）制造费用直接费用会计成本l生产成本生产成本(制造成本制造成本)：即企业为生产产品和：即企业为生产产品和提供劳务所发生的各项费用。提供劳务所发生的各项费用。l直接费用直接费用(直接支出直接支出)：包括直接材料、直接工：包括直接材料、直接工资和其他直接费用。资和其他直接费用。l制造费用制造费用：企业内的分厂、车间为组织和管理