固定资产核算岗位技能-PPT课件.ppt
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1、固定资产核算岗位技能固定资产核算岗位技能 安顺职院经管系 吕丹n固定资产核算岗位描述固定资产核算岗位描述 n固定资产核算岗位职责固定资产核算岗位职责 n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固定资产固定资产初始计量初始计量(一)(一)外购固定资产核算算外购固定资产核算算审核发票和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单付款付款编制凭证编制凭证 自建固定资产核算自建固定资产核算接受捐赠固定资产核算接受捐赠固定资产核算签订协议签订协议审核发票和固定资产调审核发票和固定资产调拨单拨单审核发票和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单付款付款编制凭证编制凭证 投资者投入固定资产核算投资
2、者投入固定资产核算n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固定资产固定资产后续计量后续计量(二)(二)固定资产折旧核算固定资产折旧核算根据固定资产明细账查询上月新增或根据固定资产明细账查询上月新增或减少的固定资产减少的固定资产编制折旧计算表编制折旧计算表编制凭证编制凭证固定资产修理核算固定资产修理核算提出申请提出申请主管签批主管签批核实基本情况核实基本情况编制凭证编制凭证固定资产减值核算固定资产减值核算年末对固定资产进行减值测试年末对固定资产进行减值测试编制固定减值准备计提表编制固定减值准备计提表编制凭证编制凭证n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固
3、定资产固定资产处置和清查处置和清查(三)(三)固定资产出售、报废固定资产出售、报废或毁损核算或毁损核算对已报废或毁损、出售的固定资产进对已报废或毁损、出售的固定资产进行核查行核查督促处置固定资产督促处置固定资产核实固核实固定资产的基本情况定资产的基本情况审核固定资产转审核固定资产转出单出单编制凭证编制凭证固定资产清查核算固定资产清查核算年末组织有关人员进行固定资产盘点年末组织有关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表整理固定资产明细表编制凭证编制凭证固定资产核算岗位技能训练固定资产核算岗位技能训练固定资产岗位技能实训资料固定资产岗位技能实训资料 公司注册登记时间是公司注册登记时间是200920
4、09年年9 9月,营业时间从月,营业时间从1010月开始,月开始,公司属增值税一般纳税人公司属增值税一般纳税人公公 司司 名名 称:安顺市黄果树新创公司称:安顺市黄果树新创公司公公 司司 地地 址:安顺市黄果树城南路址:安顺市黄果树城南路188 188 号号公司注册资金:公司注册资金:5050万元万元法法 人人 代代 表:王天一表:王天一开开 户户 银银 行:中国工商银行安顺黄果树支行行:中国工商银行安顺黄果树支行 行号行号 37033703账账 号:号:583-803366583-803366税务税务 登登 记记 号:号:603001112295603001112295联联 系系 电电 话:
5、话:0853 0853 37656063765606财务部门构成:赵红艳(经理)、朱刚(会计)、陈婷(出纳)财务部门构成:赵红艳(经理)、朱刚(会计)、陈婷(出纳)企业概况企业概况n 新创公司新创公司20092009年年1212月有关经济业务如下:月有关经济业务如下:1.121.12月月2 2日,向重庆市天宇钢铁有限责任公司购日,向重庆市天宇钢铁有限责任公司购入卡车一辆,车已验收合格。入卡车一辆,车已验收合格。(见表(见表1 1、表、表2 2、表、表3 3)购货单位名 称:安顺市黄果树新创公司密码区45612*785214*963214585214962*789/582116945/78541
6、002/12+00124512156+*/15468/63+/0/146第二 联:发票联 购买方记账凭证纳税人识别号:583-803366地 址、电 话:安顺市黄果树城南路188 号 0853 3765606开户行及账号:中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额卡车辆180 000.00 80 000.00 17%13 600.00合 计¥80 000.00¥13 600.00价税合计(大写)玖万叁仟陆佰元整 (小写)¥93 600.00销货单位名 称:重庆市天宇钢铁有限责任公司183000备注纳税人识别号:372131478944560地址、电话
7、:3229651开户行及账号:工商银行新区支行 2564987584 贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No00000000发 票 联 开票日期:2009年12月0 2日收款人:张丹 复核:李逵 开票人:张结彩 销货单位:(章)固定资产验收交接单固定资产验收交接单 2009年年12月月3日日 编号:编号:资产资产编号编号资产资产名称名称规格规格型号型号计量计量单位单位数量数量设备价设备价值或工值或工程造价程造价设备基设备基础及安础及安装费用装费用附加附加费用费用其它其它合计合计00222卡车卡车1201辆辆180 000¥80 000资金来源资金来源自筹自筹耐用耐用年限年限主主要要附附
8、属属设设备备附件附件名称名称规格规格单价单价合计合计制造厂家制造厂家天宇钢铁公司天宇钢铁公司10出厂日期出厂日期2019年年12月月30日日折旧率折旧率出厂编号出厂编号AD05621698估计残值估计残值接管部门接管部门备注:备注:交验收部门主管:交验收部门主管:移交人:移交人:接管部门主管:接管部门主管:接管人:接管人:汇款人全 称安顺市黄果树新创公司收款人全 称重庆市天宇钢铁有限责任公司此联汇出行给汇款人的回单账 号0853 3765606账 号2564987584汇出地点贵州 省 市/县汇入地点重庆市汇出行名称中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703汇入行名称工商银行新区支行金额人民币玖
9、万叁仟陆佰元整(大写)亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分¥93600000支付密码 汇出行签章 附加信息及用途:复核 记账银行 电汇凭证电汇凭证(回单)1普通 加急 委托日期:2009年 12月0 5 日1212月月2121日,购入钻床一台,需要安装。日,购入钻床一台,需要安装。1212月月2525日公司开出商业承兑汇票一张,日公司开出商业承兑汇票一张,期限为三个月,票面金额为期限为三个月,票面金额为455,836.00455,836.00元。元。(见表(见表1 1、表、表2 2、表、表3 3)贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No00000000 发 票 联 开票日期:200
10、9年12月21日 购货单位名 称:安顺市黄果树新创公司密码区45612*785214*9632145875214962*789/582116945/加密版:0178541002/12+00124512156+*/15468/63+/0/146第二 联:发票联 购买方记账凭证纳税人识别号:583-803366地 址、电 话:安顺市黄果树城南路188 号 0853 3765606开户行及账号:中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额钻床台138,600.00 386000.00 17%65620.00合 计¥386,000.00¥65620.00价税合
11、计(大写)肆拾伍万壹仟陆佰贰拾元整 (小写)¥451 620.00销货单位名 称:浙江省苍南华福制造厂备注纳税人识别号:134568527912548地址、电话:336467开户行及账号:工商银行华西办 785216943收款人:姜红 复核:王军 开票人:罗芬 销货单位:(章)商业承兑汇票(存根)商业承兑汇票(存根)1出票日期:贰零零玖年 壹拾贰 月贰拾伍日 汇票号码(大写)收款人全 称浙江省苍南华福制造付款人全 称安顺市黄果树新创公司账 号785216943账 号0853 3765606开户银行工商银行华西办开户银行中国工商银行安顺黄果树支行行号3703出票金额人民币(大写)肆拾伍万伍仟捌佰
12、叁拾陆元整 亿 千 百 十 万千 百角 分4455600汇票到期日(大写)贰零壹零年 零叁月贰拾伍日付款人开户行行号交易合同号码地址出票人签章 备注:公路、内河货物运输业统一发票公路、内河货物运输业统一发票 发发 票票 联联 发票代码:30214947857 开票日期:20091223 发票号码:00100555货物名称数量(吨)单位运价 计费里程运费金额机打代码机打号码机器编号0000012455512000784税控码贵州省安顺市地税局22101113第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码黄果树新创公司583-803366承 运 人 及纳税人识别码安顺市第二货运公司218
13、540378645266发 货 人 及纳税人识别码浙江省苍南华福制造厂134568527912548主管税务机关及 代 码贵州省安顺市地税局2255468运输项目及金额运输费 4216.00其他项目及金额搬运装卸费仓储费保险费其他备注:起运地:浙江省苍南到达地:贵州安顺市运费小计¥4216.00其他费用小计0.00合计(大写)肆仟贰佰壹拾陆元整 (小写)¥4216.00承运人盖章:收款人:周游 开票人:洪亮3.3.12 12月月2525日,支付安装费(见表日,支付安装费(见表1 1、表、表2 2、表、表3 3)建筑安装行业专用发票建筑安装行业专用发票客户名称:黄果树新创公司 2009年 12月
14、 25 日 建字:045632111工程项目摘要单位数量单价金额安装钻床安装费十 万 千 百 十 元 角分4280000合 计人民币(大写)肆万贰仟捌佰元整(小写)¥42800.00收款单位盖章:经办人:杨梅 收款人:胡琴收款人:南海市安装公司金 额:42800.00用 途:钻床安装费附加信息 出票日期 2009年12 月25 日 00000000转账支票存根(黔)中国工商银行 单位主管 会计固定资产验收交接单固定资产验收交接单 2009年12月25日 编号:资产编号资产名称规格型号计量单位数量设备价值或工程造价设备基础及安装费用附加费用其它合计资金来源耐用年限主要附属设备附件名称规格单价合计
15、制造厂家出厂日期折旧率出厂编号估计残值接管部门备注:交验收部门主管:移交人:接管部门主管:接管人:4.1212月月2020日天宇公司以一台机床,对黄果树新创公司进行投资。日天宇公司以一台机床,对黄果树新创公司进行投资。见表见表1 1、表、表2 2投资协议书投资协议书 今由天宇公司以一台机床,对黄果树新创公司进行投资。该机床原今由天宇公司以一台机床,对黄果树新创公司进行投资。该机床原值值98 00098 000元,已提折旧元,已提折旧28 00028 000元,现行评估价值元,现行评估价值70 00070 000元。双方协商元。双方协商以评估价值认定投资额,即以评估价值认定投资额,即70 000
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