《项目管理》05项目成本管理课件.ppt

1、Contents第第5章章 项目成本管理项目成本管理本章学习目标:(1)理解良好项目成本管理的重要性;(2)解释基本的项目成本管理的原理、概念和术语;(3)描述资源计划、成本估算、成本预算和成本控制的过程;(4)解释成本估算的不同类型;(5)理解IT项目的成本估算所包含的内容;(6)进行挣值分析的计算;(7)理解应用挣值分析的好处;(8)描述软件如何辅助项目成本管理。5.1 项目成本管理概述项目成本管理概述成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称为成本。项目成本是指项目形成

2、全过程所消耗和占用资源的数量和价格的总和。项目成本的范围由项目范围决定。01启动成本启动成本包括市场调研费、可行性分析费等；02规划成本规划成本项目规划阶段产生的成本；03实施成本实施成本包括采购费、研制费、开发费、建设费和分包费等；04终结成本终结成本竣工验收费、调试测试费及试生产费等。项目成本的范围具体包括以下成本要素：（1）人工费。项目工作的各类人员的报酬，包含工资、津贴和奖金等发生在项目人员劳动上的成本。（2）材料费。项目组织或项目团队为实施项目所购买的各种原材料的成本。（3）设备费。包括设备、仪器、工具的折旧、修理费、运行费等，在某些情况下，包括设备的租赁费。（4）分包费。部分项目工

3、作内容分包出去时所产生的费用。（5）其他费用。包括多项内容，如差旅费、分包商的法定利润等。（6）不可预见费。指为预防项目变更的管理储备。项目成本管理：项目成本管理是承包人为使项目成本控制在计划目标之内所做的预测、计划、控制、调整、核算、分析和考核等管理工作。全面的项目成本管理体系应包括两个层次：（1）组织管理层。负责项目全面成本管理的决策；（2）项目经理部。负责项目成本的管理，实施成本控制，实现项目管理目标责任书中的成本目标。项目成本管理的程序和阶段八程序&四阶段：项目成本管理的管理阶段包括资源规划、成本估算、成本预算、成本控制四个方面，各个方面侧重点有所不同。一个好的项目成本管理，必须综合上

4、述几个方面力争使项目成本达到最少。项目资源计划：项目资源计划是指通过分析和识别项目的资源需求，确定项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定项目资源供应计划的项目成本管理活动制定的主要依据:(1)工作分解结构、工作进度计划(2)历史资料、项目范围陈述(3)资源安排的描述、组织策略5.2资源规划资源规划的定义为：确定开展项目活动需要何种资源（人力、设备、材料、资金）以及所需数量的规划。任何项目都存在着资源约束，项目运行过程中资源超出预算，可能会导致成本增加，甚至使项目无法按期完成。因此，进行资源规划是必不可少的。项目资源包括自然资源和

5、人造资源、内部资源和外部资源、有形资源和无形资源。项目资源计划的编制步骤收集和整理资料估算计划成本，即确定目标成本（基于WBS）编制成本计划草案综合平衡，编制正式的成本计划。估算成本=可确认单位的数量历史基础成本现在市场因素系数将来物价上涨系数 式中 历史基础成本基准年的单位成本；WBS示意图：项目资源计划的编制方法（1）预算法。预算法是指主要以工料消耗量进行工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产耗费水平。（2）技术节约措施法：（3）成本习性法：计划成本(目标成本)=生产耗费水平(工料消耗费用)技术节约措施计划节约额项目计划成本=项目预算成本技术节约措施计划节约额（降低成本）项目计划成本=

6、项目变动成本总额+项目固定成本总额资源均衡与资源约束进度安排资源均衡是在资源限制条件下，进行项目进度管理的一种方法。该方法谋求资源需求波动最小，即尽可能均衡地利用资源并满足项目要求完成的进度。资源约束进度安排是在各种可得资源的数量不变的情况下（资源约束），制定最短进度计划的一种方法。在资源约束进度安排中，网络图可起到很大作用。其中，比较常用的是资源甘特图。5.3成本估算成本估算是对完成项目所需费用的估计和计划，是项目计划中的一个重要组成部分。要实行成本控制，首先要进行成本估算。初步估算初步估算控制估算控制估算最终估算最终估算执行时期可行性研究后期项目计划阶段，伴随项目工作内容的精确确定而进行项

7、目实施阶段主要依据可行性研究和报告所做的估算最新的市场价格项目中重大工作的详细估算及最新的估算和预测要点较为粗略比较精细精细作用提供初步资金筹措依据能够为筹措资金提供依据，也可用来明确责任和实施成本控制。提供精确信息，是控制项目成本的工具ABC经验估算法：进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数字。因素估算法：它以过去为根据，利用数学知识来预测未来。利用WBS方法，先把项目任务进行合理的细分，分到可以确认的程度，然后估算每个WBS要素的费用。成本估算的方法：v成本预算：确定成本费用控制重点。确定投资方向。保证预算的严肃性。盈利企业要增利，亏损企业要减亏，费用单位要节约。企业按

8、照预算期的企业按照预算期的特殊生产和经营情特殊生产和经营情况所编制的预定成本。况所编制的预定成本。它属于一种预计它属于一种预计或未来成本。或未来成本。运算编制的项目：(1)成本费用预算(2)收入预算 (3)资产负债预算(4)职能部门费用预算(5)财务指标预算预算文件一般在每年的10月下达，编制基础是当年的19月的实际完成情况，后3个月采用预测数。为了检查预算的执行情况和执行结果，必须把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。（1）成立考核机构（2）下发考核通知（3）现场考核 5.5成本控制成本控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围

9、内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。定额制定定额是成本控制、预测、决策、核算、分析、分配的主要依据，是成本控制工作的重中之重。标准化工作（1）计量标准化（2）价格标准化（3）质量标准化（4）数据标准化制度建设成本控制中最重要的制度是定额管理制度、预算管理制度、费用审报制度等。成本控制的基础工作成本控制目标1成本动因不只限于产品数量 2成本的含义变得更为宽泛3成本节省到成本避免 4时间作为一个重要的竞争因素 成本控制内容按成本形成过程划分按成本形成过程划分按成本费用的构成划分按成本费用的构成划分产品投产前

10、的控制：这部分控制内容主要包括产品设计成本、加工工艺成本、物资采购成本、生产组织方式、材料定额与劳动定额水平等。原材料成本控制：在制造业中，原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。制造过程中的控制：制造过程是成本实际形成的主要阶段。工资费用控制：控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。流通过程中的控制：包括产品包装、厂外运输、广告促销、销售机构开支和售后服务等费用。制造费用控制。制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等。企业管理费控制。企业管理费是指为管理和组织生产所发生的各

11、项费用。成本控制基本原则1.全面介入原则：全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。2.例外管理原则：成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。3经济效益原则：提高经济效益不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是，实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗取得更多的成果。成本控制的基本程序和方法制定成本标准1.计划指标分解法；2.预算法；3.定额法。监督成本的形成1.材料费用的日常控制；2.工资费用的日常控制；3.间接费用的日常控制。及时纠正差错1.提出课题；2.讨论和决策；3.确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员；4.贯彻执行确定的方案。项目费用控制的技术和方法1费用变更

12、控制系统费用变更控制系统包括书面文件、跟踪系统和变更审批制度。项目变更是正常的、不可避免的。2.挣得值法挣值分析法是从费用的角度分析项目执行情况与项目计划之间的差异方法。完成工作的预算费用（BCWP）完成工作的实际费用（ACWP）当期计划工作的预算费用（BCWS）（1）计划值（PV）：在规定的时间内在工作上将要花费的获得批准的成本估算部分；（2）实际成本（AC）：在规定时间内完成工作所花费的实际成本（直接和间接成本的总额）；（3）挣值（EV）：实际完成工作的价值，即按预算价格计算的项目实际完成工作的成本。工程项目成本管理的措施1采取组织措施控制工程成本；2采取技术措施控制工程成本；3加强质量管理，控制返工率；4采取经济措施控制工程成本；5加强合同管理，控制工程成本。谢谢！