公司内部控制诊断报告课件.ppt
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1、公司内部控制诊断报告公司内部控制诊断报告目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议根据股份公司的统一安排,内部控制风险分析工作于根据股份公司
2、的统一安排,内部控制风险分析工作于7月下旬月下旬正式开始正式开始20042004年年7 7月下旬月下旬- -9 9月月1515日日20042004年年1212月月-2005-2005年年3 3月月20042004年年9 9月月1616日日- -1111月底月底20052005年后年后每个年度每个年度地区公司自我测试地区公司自我测试(20042004年年1212月月- -20052005年年2 2月)月)股份公司组织测试股份公司组织测试(20052005年年3 3月开始)月开始)为保证风险分析工作的顺利开展,为保证风险分析工作的顺利开展,x公司采取了具体有效的措公司采取了具体有效的措施施为保证风
3、险分析工作的顺利开展,公司召开了动员会,并进行了风险分析方面的知识培训,让各部门员工深入了解内部控制建设的重要性,并在实际工作中能给予积极的配合组织制定内控项目风险控制分析工作考核评价办法,对内控项目涉及部门从工作完成的及时性、准确性和与项目组的配合程度等方面进行绩效考核,从而从制度上对内控组的工作顺利开展提供保证 建立定期的工作汇报机制,在每周一公司组织的经理办公会上,项目组要向公司管理层汇报项目进展成果,使得公司管理层始终能够掌握项目的进展情况,并为项目组及时解决所遇到的各种困难 公司领导对风险分析阶段的工作作出了总体安排,确定了既要满足股份公司的要求,又要在此基础上提升管理水平的目标按照
4、业务流程分类,进一步明确各部门职责,并在部门内开展讨论,参照股份公司下达的风险数据库,进行自我剖析和总结,配合内控组工作人员完善RCD文档的编写 总体安排总体安排动员和培训动员和培训组织讨论组织讨论制定考核方案制定考核方案建立工作汇报机制建立工作汇报机制在在x各部门的大力配合下,风险分析工作按照计划有条不紊的各部门的大力配合下,风险分析工作按照计划有条不紊的进行,下面是每个阶段的工作完成情况进行,下面是每个阶段的工作完成情况规划计划风险分析邓辉林规划计划部财务部14 8月16日下午1:304:30人力资源与业绩考核风险分析段庆礼人事部27 8月17日上午8:3010:30建设过程风险分析邓辉林
5、规划计划部生产运行部、财务部24 8月17日下午1:304:30健康、安全、环保风险分析段庆礼质量安全环保部17 8月18日上午8:3010:30技术发展风险分析邓辉林生产运行部5 8月18日下午1:302:30产品销售风险分析张洪武财务部规划计划部、供应部22 8月18日下午3:005:00生产经营过程风险分析邓辉林生产运行部16 8月19日上午8:3011:30物资采购风险分析张洪武供应部财务部57 8月19日下午1:305:00投资管理风险分析牛峰财务部规划计划部103 8月19日上午8:30下午5:00财务资产价格管理风险分析牛峰财务部11 8月19日上午8:30下午5:00财务资产权
6、益风险分析牛峰财务部17 8月19日下午1:305:00财务资产预算管理风险分析牛峰财务部31 8月20日上午8:3011:30财务资产资金管理风险分析牛峰财务部109 8月20日下午1:305:00工作内容工作内容负责人负责人风险点风险点数量数量讨论时间讨论时间配合部门配合部门牵头部门牵头部门第一阶段的工作完成情况第一阶段的工作完成情况第二阶段的工作完成情况第二阶段的工作完成情况服务采购风险分析张洪武规划计划部财务部38 8月23日下午1:305:00财务资产无形资产核算风险分析牛峰财务部24 8月24日上午8:3011:30存货管理风险分析张洪武供应部财务部56 8月24日下午1:305:
7、00财务资产油气及固定资产管理和核算风险分析牛峰财务部57 8月25日上午8:3011:30合同与纠纷风险分析张洪武规划计划部21 8月26日上午8:3010:00财务资产税收管理风险分析牛峰财务部43 8月26日下午1:305:00财务资产成本管理风险分析牛峰财务部22 8月26日下午1:305:00财务资产费用管理风险分析牛峰财务部23 8月26日下午1:305:00财务资产财务风险管理风险分析牛峰财务部56 8月27日上午8:3011:30财务资产债务管理风险分析牛峰财务部38 8月27日上午8:3011:30财务资产关联交易风险分析牛峰财务部22 8月27日下午1:305:00财务资产
8、财务报告风险分析牛峰财务部14 8月27日下午1:305:00财务资产会计核算风险分析牛峰财务部13 8月27日下午1:305:00牵头部门牵头部门工作内容工作内容负责人负责人风险点风险点数量数量讨论时间讨论时间配合部门配合部门第三阶段的工作完成情况第三阶段的工作完成情况RCD内容调整完善(根据与各部门讨论的结果,结合相应的规章制度,完善风险控制文档)张洪武、牛峰、邓辉林、段庆礼2004年8月30日2004年8月31日规划计划部风险分析总结邓辉林、张洪武规划计划部相关人员财务部相关人员2004年9月1日上午财务部风险分析总结牛峰、邓辉林、段庆礼财务部相关人员2004年9月1日下午2004年9月
9、2日上午供应部风险分析总结张洪武供应部相关人员财务部相关人员2004年9月2日下午RCD格式审查(按照股份公司的要求对RCD格式进行审查,确保满足股份公司的要求)邓辉林牛峰、张洪武、段庆礼财务部、供应部、规划计划部2004年9月3日控制设计缺陷分析汇总邓辉林牛峰、张洪武、段庆礼内控项目组2004年9月4日工作内容工作内容新华信责任人新华信责任人完成时间完成时间配合部门配合部门参加人员参加人员在风险分析过程中,在风险分析过程中,y还搜集和查阅了大量相关文件和资料,还搜集和查阅了大量相关文件和资料,为全面准确的把握问题奠定了基础为全面准确的把握问题奠定了基础信息来源:yx天然气资料统计序号序号资料
10、分类资料分类数量数量1北京x天然气有限责任公司2001年度工作报告1册2北京x天然气有限责任公司2002年度工作报告和2003年工作计划1册3刘总在公司2004年工作会议上的报告1册4企业资产管理(EAM)建设项目流程设计报告1册5北京天然气集输公司规章制度汇编(中册) 1册6财务部有关文件14册7QHSE手册2册8QHSE记录表格汇编2册9QHSE程序文件2册10QHSE作业文件4册11陕京二线输气管理工程项目管理手册1册12陕京二线输气管理工程项目管理作业文件1册13陕甘宁气田至北京输气管道工程竣工验收会议文件(一)1册14陕京工程1册15陕京管道1册本阶段主要工作成果本阶段主要工作成果风
11、险控制文档(风险控制文档(RCDRCD)阶段报告阶段报告 内部控制诊断报告内部控制诊断报告 主要工作成果展示主要工作成果展示-风险控制文档(风险控制文档(RCD)经经营营决决策策风风险险违违反反法法律律法法规规财财务务报报告告失失真真资资产产安安全全受受到到威威胁胁营营私私舞舞弊弊C:完完整整性性控控制制A:准准确确性性控控制制V:有有效效性性控控制制R:接接触触性性控控制制缺少文件缺少文件文件不完文件不完善善1.1M 按照股份公司预算管理暂行办法相关规定,经理办公会审批确定预算编制的主体、范围、期间。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复;会议纪要不适用不适用不适用1.2M 财务部主
12、管经理对各预算部门上报的年度预算报表的主体、范围、期间进行审核。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用2.1M 经理办公会审批财务部上报的框架编制预算的要求,审查其中采集预算资料要求的完整性。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复不适用不适用不适用2.2M 财务主管经理对各预算单位上报的成本费用进行审核,核对预算编制的工作底稿。各相关部门上报动力、燃料等基础数据。人工发现性年度预算编制的资料清单不适用不适用不适用3.1M 经理办公会审批框架预算方案,审查其中预算内容的完整性。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复不适用不适用不适用3.2M 财务部高级主管按照股份公司
13、下发的预算报表标准格式内容编制预算,确保预算内容的完整性。预算内容包括:损益预算、资本支出预算、现金流预算、债务预算及其他。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用4.1M 经理办公会审批财务部上报的框架编制预算的要求,审查其中预算采集编制基础的正确性。人工预防性年度不适用不适用不适用4.2M 由财务部主管经理对各预算单位上报的框架预算进行审核,检查编制基础是否符合预算的要求,历史数据是否依据审计后的财务报表。人工发现性年度不适用不适用不适用5.1M 高级主管对预算报表表中和表与表之间的计算和勾稽关系进行审核,并与历史数据进行对比。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用不
14、完善,没有及时修订、补充预算管理实施细则。5.2M 规划计划部经理审核上报的资本支出数据的准确性。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用不适用控制点控制点编号编号风险类别风险类别风险描述风险描述控制目标的类控制目标的类型型控制目标具控制目标具体描述体描述现有控制措施现有控制措施控制方控制方法(自法(自动/动/人工)人工)控制类控制类型型 (预(预防性防性/ 发发现性)现性)有风险但有风险但无相应的无相应的控制控制现有规章制度存在的现有规章制度存在的问题问题1.预算的假设不合理(范围、主体、期间等)。保证预算内的范围、主体、期间等符合规定的范围、主体和期间。石油财字1999第25号中
15、石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善,没有及时修订补充控制控制频率频率(随时随时,日日,周周,月度月度,季度季度,年度年度)控制实施证据控制实施证据控制文件的文控制文件的文号及名称号及名称控制不充控制不充分分2.编制预算的资料采集不完整。保证编制预算的资料采集完整。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善,没有及时修订补充3.预算的内容不完整。保证预算内容完整,无多项和缺项。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善,没有及时修订补充
16、不完善,没有及时修订补充5.预算编制中出现计算错误。选用正确的计算方法,保证预算计算过程及结果的准确性。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法4.预算采集的编制基础(历史数据、费用标准等)不准确。保证编制预算的基础材料的可靠性、准确性。年度框架预算方案及编制要求的批复以及审计后的年度决算报表、上年的预算费用标准、汇总的年度预算报表石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法主要工作成果展示主要工作成果展示-控制设计缺陷分析汇总控制设计缺陷分析汇总缺少文件缺少文件文件不完善文件不完善1G
17、P01.04投资实施计划GP01.05计划调整1.下达的建设项目与审定的建设项目不一致。 2.下达的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(GP01.04投资实施计划其他风险)2.调整计划中的建设项目内容与审定的建设项目不一致。 3.调整计划中的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(GP01.05计划调整其他风险)基本建设、更新改造及大修理计划;各专业建议计划评审记录;审查投资实施计划经理办公会会议纪要;文件会签单规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善,规划计划部岗位规范需要调整成与实际相符。规划计划部、人事部2GP02.03.04征地1.土地征用费用开支未经过有效审批。工程形象进度报表;工
18、程拨款申请表;工程价款拨款通知单;记账凭证;经济合同JS/ZY-18-03-2004计划项目拨款管理规定;华气财字2003103号关于印发的通知;规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善,财务总监不需审批工程进度款,但文件规定财务总监需审批;规划计划部岗位规范没有关于审核拨款的岗位操作规范。规划计划部、财务部、人事部32.土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确(例如:单据未及时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等)。记账凭证;工程价款拨款通知单;经济合同财务部岗位规范不适用不适用不适用不完善,财务部岗位规范没有关于工程款审核内容和要点的相关规定;没有文件规定记账凭证的修改程
19、序。财务部、人事部4GP02.05.01 在建工程成本1.预付的工程款与工程进度及合同规定不相符。记账凭证;工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004计划项目拨款管理规定不适用不适用不适用文件不完善,计划项目拨款管理规定没有规定需由监理工程师核对工程量的规定。规划计划部5记账凭证;工程价款拨款通知单财务部岗位规范不适用不适用不适用不完善,财务岗位规范没有明确规定由哪个岗位审核工程价款拨款通知单;没有规定工程结算时与对方单位对帐。规划计划部、人事部6GP02.05.04 在建工程决算2.将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可使用状态)。项目投产报告、达到预计可使用状态的
20、证明文件JS/ZY-18-04-2004 竣工验收管理办法、JS/CX-19-2004 固定资产管理程序、华油天然气公司工程建设财务管理及核算办法不适用不适用不适用不完善,需要在相关规定中补充预转资、转资的处理程序。规划计划部、供应部、项目部、财务部77.财务系统和资产管理系统数据不一致。记账凭证;工程价款拨款通知单无不适用不适用缺少文件,需要制定固定资产管理制度,明确规定核对财务系统和资产管理数据的程序。不适用财务部责任部门(建责任部门(建议)议)控制文件的文号及名称控制文件的文号及名称有风险但有风险但无相应的无相应的控制控制控制不充分控制不充分现有控制在规章制度方面存在现有控制在规章制度方
21、面存在的问题的问题序号序号流程编号流程编号及其名称及其名称风险描述风险描述控制实施证据控制实施证据主要工作成果展示主要工作成果展示-需要股份公司整体解决的问题需要股份公司整体解决的问题缺少文件缺少文件文件不完文件不完善善1GP06.09 销售收入3 虚假的销售收入。股份公司签订的销售合同无,或不适用,执行股份公司制定的合同价。不适用销售合同由股份公司签定,华油作为独立的控股子公司执行非本公司签定的合同,需要股份公司在销售合同方面作出安排。销售合同由股份公司签定,华油作为独立的控股子公司执行非本公司签定的合同,需要股份公司在销售合同方面作出安排。不适用财务部2GP13.13.01对内财务报告9.
22、管理层关于披露和财务报告的内部控制有效性情况的说明书(404,302)内容不真实。现在无此类业务发生。无不适用不适用缺少文件,需要股份公司针对(404,302条款)内控有效性情况说明书的内容真实作出说明,如:内控有效性的测试步骤,方法等不适用财务部3GP03生产经营过程缺少(天然气与管道的)风险数据库财务部、生产运行部4GP10 信息管理缺少风险数据库财务部、生产运行部5GP14 内部审计缺少风险数据库财务部、综合办公室序号序号流程编号及其名称流程编号及其名称风险描述风险描述控制实施证据控制实施证据责任部门(建议)责任部门(建议)控制文件的控制文件的文号及名称文号及名称有风险但有风险但无相应的
23、无相应的控制控制控制不充分控制不充分现有控制在规章制度方面存在现有控制在规章制度方面存在的问题的问题主要工作成果展示主要工作成果展示-整改总体方案整改总体方案整整改改总总体体方方案案 在股份公司的统一部署下,华油天然气公司根据股份公司下发的风险数据库,并结合公司自身的特点,对 785 个风险点开展了风险分析工作,经过一个多月的努力,终于按照股份公司的要求圆满完成了任务。 风险分析过程中共发现有控制差异的风险点 77 处, 针对这些差异,下一步如何整改,华油天然气公司整改总体方案如下: 一一、 整整改改的的目目标标 本次整改的目标,一是满足股份公司的要求,根据股份公司下发的风险数据库,汇总存在的
24、控制缺陷,制定具体的整改措施;二是结合公司的业务特点,完善公司的内部控制制度,提升公司整体管理水平。 二二、 整整改改的的主主要要内内容容 股份公司下发的风险数据库,共有 785 个风险点,经过风险分析,共发现有差异的风险点 77 处, 经过初步统计,其中涉及规划计划部的 15 处,涉及财务部的 42 处,涉及供应部的 12 处,涉及其他部门的 8 处。 财财务务部部涉涉及及的的主主要要差差异异: 1、根据中石油预算管理暂行办法 ,修订、补充本单位的预算管理实施细则 ; 2、修订资金管理办法(包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序) 3、制定资金授权管理办法 ,明确预算内外的资金审批权限以及
25、相关流程 4、制定销售结算及清欠管理办法 5、按照上级的要求,制定纳税管理办法 6、加强发票管理,制定发票管理程序 7、加强公司资产的价值管理,需要修订资产管理办法 规规划划计计划划部部涉涉及及的的主主要要差差异异: 目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异
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