公司内部控制诊断报告课件.ppt

1、公司内部控制诊断报告公司内部控制诊断报告目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议根据股份公司的统一安排，内部控制风险分析工作于根据股份公司

2、的统一安排，内部控制风险分析工作于7月下旬月下旬正式开始正式开始20042004年年7 7月下旬月下旬- -9 9月月1515日日20042004年年1212月月-2005-2005年年3 3月月20042004年年9 9月月1616日日- -1111月底月底20052005年后年后每个年度每个年度地区公司自我测试地区公司自我测试（20042004年年1212月月- -20052005年年2 2月）月）股份公司组织测试股份公司组织测试（20052005年年3 3月开始）月开始）为保证风险分析工作的顺利开展，为保证风险分析工作的顺利开展，x公司采取了具体有效的措公司采取了具体有效的措施施为保证风

3、险分析工作的顺利开展，公司召开了动员会，并进行了风险分析方面的知识培训，让各部门员工深入了解内部控制建设的重要性，并在实际工作中能给予积极的配合组织制定内控项目风险控制分析工作考核评价办法，对内控项目涉及部门从工作完成的及时性、准确性和与项目组的配合程度等方面进行绩效考核，从而从制度上对内控组的工作顺利开展提供保证 建立定期的工作汇报机制，在每周一公司组织的经理办公会上，项目组要向公司管理层汇报项目进展成果，使得公司管理层始终能够掌握项目的进展情况，并为项目组及时解决所遇到的各种困难 公司领导对风险分析阶段的工作作出了总体安排，确定了既要满足股份公司的要求，又要在此基础上提升管理水平的目标按照

4、业务流程分类，进一步明确各部门职责，并在部门内开展讨论，参照股份公司下达的风险数据库，进行自我剖析和总结，配合内控组工作人员完善RCD文档的编写 总体安排总体安排动员和培训动员和培训组织讨论组织讨论制定考核方案制定考核方案建立工作汇报机制建立工作汇报机制在在x各部门的大力配合下，风险分析工作按照计划有条不紊的各部门的大力配合下，风险分析工作按照计划有条不紊的进行，下面是每个阶段的工作完成情况进行，下面是每个阶段的工作完成情况规划计划风险分析邓辉林规划计划部财务部14 8月16日下午1：304：30人力资源与业绩考核风险分析段庆礼人事部27 8月17日上午8：3010：30建设过程风险分析邓辉林

5、规划计划部生产运行部、财务部24 8月17日下午1：304：30健康、安全、环保风险分析段庆礼质量安全环保部17 8月18日上午8：3010：30技术发展风险分析邓辉林生产运行部5 8月18日下午1：302：30产品销售风险分析张洪武财务部规划计划部、供应部22 8月18日下午3：005：00生产经营过程风险分析邓辉林生产运行部16 8月19日上午8：3011：30物资采购风险分析张洪武供应部财务部57 8月19日下午1：305：00投资管理风险分析牛峰财务部规划计划部103 8月19日上午8：30下午5：00财务资产价格管理风险分析牛峰财务部11 8月19日上午8：30下午5：00财务资产权

6、益风险分析牛峰财务部17 8月19日下午1：305：00财务资产预算管理风险分析牛峰财务部31 8月20日上午8：3011：30财务资产资金管理风险分析牛峰财务部109 8月20日下午1：305：00工作内容工作内容负责人负责人风险点风险点数量数量讨论时间讨论时间配合部门配合部门牵头部门牵头部门第一阶段的工作完成情况第一阶段的工作完成情况第二阶段的工作完成情况第二阶段的工作完成情况服务采购风险分析张洪武规划计划部财务部38 8月23日下午1：305：00财务资产无形资产核算风险分析牛峰财务部24 8月24日上午8：3011：30存货管理风险分析张洪武供应部财务部56 8月24日下午1：305：

7、00财务资产油气及固定资产管理和核算风险分析牛峰财务部57 8月25日上午8：3011：30合同与纠纷风险分析张洪武规划计划部21 8月26日上午8：3010：00财务资产税收管理风险分析牛峰财务部43 8月26日下午1：305：00财务资产成本管理风险分析牛峰财务部22 8月26日下午1：305：00财务资产费用管理风险分析牛峰财务部23 8月26日下午1：305：00财务资产财务风险管理风险分析牛峰财务部56 8月27日上午8：3011：30财务资产债务管理风险分析牛峰财务部38 8月27日上午8：3011：30财务资产关联交易风险分析牛峰财务部22 8月27日下午1：305：00财务资产

8、财务报告风险分析牛峰财务部14 8月27日下午1：305：00财务资产会计核算风险分析牛峰财务部13 8月27日下午1：305：00牵头部门牵头部门工作内容工作内容负责人负责人风险点风险点数量数量讨论时间讨论时间配合部门配合部门第三阶段的工作完成情况第三阶段的工作完成情况RCD内容调整完善(根据与各部门讨论的结果，结合相应的规章制度，完善风险控制文档)张洪武、牛峰、邓辉林、段庆礼2004年8月30日2004年8月31日规划计划部风险分析总结邓辉林、张洪武规划计划部相关人员财务部相关人员2004年9月1日上午财务部风险分析总结牛峰、邓辉林、段庆礼财务部相关人员2004年9月1日下午2004年9月

9、2日上午供应部风险分析总结张洪武供应部相关人员财务部相关人员2004年9月2日下午RCD格式审查（按照股份公司的要求对RCD格式进行审查，确保满足股份公司的要求)邓辉林牛峰、张洪武、段庆礼财务部、供应部、规划计划部2004年9月3日控制设计缺陷分析汇总邓辉林牛峰、张洪武、段庆礼内控项目组2004年9月4日工作内容工作内容新华信责任人新华信责任人完成时间完成时间配合部门配合部门参加人员参加人员在风险分析过程中，在风险分析过程中，y还搜集和查阅了大量相关文件和资料，还搜集和查阅了大量相关文件和资料，为全面准确的把握问题奠定了基础为全面准确的把握问题奠定了基础信息来源：yx天然气资料统计序号序号资料

10、分类资料分类数量数量1北京x天然气有限责任公司2001年度工作报告1册2北京x天然气有限责任公司2002年度工作报告和2003年工作计划1册3刘总在公司2004年工作会议上的报告1册4企业资产管理（EAM)建设项目流程设计报告1册5北京天然气集输公司规章制度汇编（中册） 1册6财务部有关文件14册7QHSE手册2册8QHSE记录表格汇编2册9QHSE程序文件2册10QHSE作业文件4册11陕京二线输气管理工程项目管理手册1册12陕京二线输气管理工程项目管理作业文件1册13陕甘宁气田至北京输气管道工程竣工验收会议文件（一）1册14陕京工程1册15陕京管道1册本阶段主要工作成果本阶段主要工作成果风

11、险控制文档（风险控制文档（RCDRCD）阶段报告阶段报告 内部控制诊断报告内部控制诊断报告 主要工作成果展示主要工作成果展示-风险控制文档（风险控制文档（RCD)经经营营决决策策风风险险违违反反法法律律法法规规财财务务报报告告失失真真资资产产安安全全受受到到威威胁胁营营私私舞舞弊弊C:完完整整性性控控制制A:准准确确性性控控制制V:有有效效性性控控制制R:接接触触性性控控制制缺少文件缺少文件文件不完文件不完善善1.1M 按照股份公司预算管理暂行办法相关规定，经理办公会审批确定预算编制的主体、范围、期间。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复；会议纪要不适用不适用不适用1.2M 财务部主

12、管经理对各预算部门上报的年度预算报表的主体、范围、期间进行审核。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用2.1M 经理办公会审批财务部上报的框架编制预算的要求，审查其中采集预算资料要求的完整性。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复不适用不适用不适用2.2M 财务主管经理对各预算单位上报的成本费用进行审核，核对预算编制的工作底稿。各相关部门上报动力、燃料等基础数据。人工发现性年度预算编制的资料清单不适用不适用不适用3.1M 经理办公会审批框架预算方案，审查其中预算内容的完整性。人工预防性年度年度框架预算方案及编制要求的批复不适用不适用不适用3.2M 财务部高级主管按照股份公司

13、下发的预算报表标准格式内容编制预算，确保预算内容的完整性。预算内容包括：损益预算、资本支出预算、现金流预算、债务预算及其他。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用4.1M 经理办公会审批财务部上报的框架编制预算的要求，审查其中预算采集编制基础的正确性。人工预防性年度不适用不适用不适用4.2M 由财务部主管经理对各预算单位上报的框架预算进行审核，检查编制基础是否符合预算的要求，历史数据是否依据审计后的财务报表。人工发现性年度不适用不适用不适用5.1M 高级主管对预算报表表中和表与表之间的计算和勾稽关系进行审核，并与历史数据进行对比。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用不

14、完善，没有及时修订、补充预算管理实施细则。5.2M 规划计划部经理审核上报的资本支出数据的准确性。人工发现性年度汇总的年度预算报表不适用不适用不适用不适用控制点控制点编号编号风险类别风险类别风险描述风险描述控制目标的类控制目标的类型型控制目标具控制目标具体描述体描述现有控制措施现有控制措施控制方控制方法（自法（自动/动/人工）人工）控制类控制类型型 （预（预防性防性/ 发发现性）现性）有风险但有风险但无相应的无相应的控制控制现有规章制度存在的现有规章制度存在的问题问题1.预算的假设不合理（范围、主体、期间等）。保证预算内的范围、主体、期间等符合规定的范围、主体和期间。石油财字1999第25号中

15、石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善，没有及时修订补充控制控制频率频率(随时随时,日日,周周,月度月度,季度季度,年度年度)控制实施证据控制实施证据控制文件的文控制文件的文号及名称号及名称控制不充控制不充分分2.编制预算的资料采集不完整。保证编制预算的资料采集完整。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善，没有及时修订补充3.预算的内容不完整。保证预算内容完整，无多项和缺项。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法不完善，没有及时修订补充

16、不完善，没有及时修订补充5.预算编制中出现计算错误。选用正确的计算方法，保证预算计算过程及结果的准确性。石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法4.预算采集的编制基础（历史数据、费用标准等）不准确。保证编制预算的基础材料的可靠性、准确性。年度框架预算方案及编制要求的批复以及审计后的年度决算报表、上年的预算费用标准、汇总的年度预算报表石油财字1999第25号中石油股份预算管理暂行办法、(96)气输经字第67号资金预算管理暂行办法主要工作成果展示主要工作成果展示-控制设计缺陷分析汇总控制设计缺陷分析汇总缺少文件缺少文件文件不完善文件不完善1G

17、P01.04投资实施计划GP01.05计划调整1.下达的建设项目与审定的建设项目不一致。 2.下达的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(GP01.04投资实施计划其他风险)2.调整计划中的建设项目内容与审定的建设项目不一致。 3.调整计划中的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(GP01.05计划调整其他风险)基本建设、更新改造及大修理计划；各专业建议计划评审记录；审查投资实施计划经理办公会会议纪要；文件会签单规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善，规划计划部岗位规范需要调整成与实际相符。规划计划部、人事部2GP02.03.04征地1.土地征用费用开支未经过有效审批。工程形象进度报表；工

18、程拨款申请表；工程价款拨款通知单；记账凭证；经济合同JS/ZY-18-03-2004计划项目拨款管理规定；华气财字2003103号关于印发的通知；规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善，财务总监不需审批工程进度款，但文件规定财务总监需审批；规划计划部岗位规范没有关于审核拨款的岗位操作规范。规划计划部、财务部、人事部32.土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等）。记账凭证；工程价款拨款通知单；经济合同财务部岗位规范不适用不适用不适用不完善，财务部岗位规范没有关于工程款审核内容和要点的相关规定；没有文件规定记账凭证的修改程

19、序。财务部、人事部4GP02.05.01 在建工程成本1.预付的工程款与工程进度及合同规定不相符。记账凭证；工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004计划项目拨款管理规定不适用不适用不适用文件不完善，计划项目拨款管理规定没有规定需由监理工程师核对工程量的规定。规划计划部5记账凭证；工程价款拨款通知单财务部岗位规范不适用不适用不适用不完善，财务岗位规范没有明确规定由哪个岗位审核工程价款拨款通知单；没有规定工程结算时与对方单位对帐。规划计划部、人事部6GP02.05.04 在建工程决算2.将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可使用状态)。项目投产报告、达到预计可使用状态的

20、证明文件JS/ZY-18-04-2004 竣工验收管理办法、JS/CX-19-2004 固定资产管理程序、华油天然气公司工程建设财务管理及核算办法不适用不适用不适用不完善，需要在相关规定中补充预转资、转资的处理程序。规划计划部、供应部、项目部、财务部77.财务系统和资产管理系统数据不一致。记账凭证；工程价款拨款通知单无不适用不适用缺少文件，需要制定固定资产管理制度，明确规定核对财务系统和资产管理数据的程序。不适用财务部责任部门（建责任部门（建议）议）控制文件的文号及名称控制文件的文号及名称有风险但有风险但无相应的无相应的控制控制控制不充分控制不充分现有控制在规章制度方面存在现有控制在规章制度方

21、面存在的问题的问题序号序号流程编号流程编号及其名称及其名称风险描述风险描述控制实施证据控制实施证据主要工作成果展示主要工作成果展示-需要股份公司整体解决的问题需要股份公司整体解决的问题缺少文件缺少文件文件不完文件不完善善1GP06.09 销售收入3 虚假的销售收入。股份公司签订的销售合同无，或不适用，执行股份公司制定的合同价。不适用销售合同由股份公司签定，华油作为独立的控股子公司执行非本公司签定的合同，需要股份公司在销售合同方面作出安排。销售合同由股份公司签定，华油作为独立的控股子公司执行非本公司签定的合同，需要股份公司在销售合同方面作出安排。不适用财务部2GP13.13.01对内财务报告9.

22、管理层关于披露和财务报告的内部控制有效性情况的说明书（404，302）内容不真实。现在无此类业务发生。无不适用不适用缺少文件，需要股份公司针对（404，302条款）内控有效性情况说明书的内容真实作出说明，如：内控有效性的测试步骤，方法等不适用财务部3GP03生产经营过程缺少（天然气与管道的）风险数据库财务部、生产运行部4GP10 信息管理缺少风险数据库财务部、生产运行部5GP14 内部审计缺少风险数据库财务部、综合办公室序号序号流程编号及其名称流程编号及其名称风险描述风险描述控制实施证据控制实施证据责任部门（建议）责任部门（建议）控制文件的控制文件的文号及名称文号及名称有风险但有风险但无相应的

23、无相应的控制控制控制不充分控制不充分现有控制在规章制度方面存在现有控制在规章制度方面存在的问题的问题主要工作成果展示主要工作成果展示-整改总体方案整改总体方案整整改改总总体体方方案案 在股份公司的统一部署下，华油天然气公司根据股份公司下发的风险数据库，并结合公司自身的特点，对 785 个风险点开展了风险分析工作，经过一个多月的努力，终于按照股份公司的要求圆满完成了任务。 风险分析过程中共发现有控制差异的风险点 77 处， 针对这些差异，下一步如何整改，华油天然气公司整改总体方案如下： 一一、 整整改改的的目目标标 本次整改的目标，一是满足股份公司的要求，根据股份公司下发的风险数据库，汇总存在的

24、控制缺陷，制定具体的整改措施；二是结合公司的业务特点，完善公司的内部控制制度，提升公司整体管理水平。 二二、 整整改改的的主主要要内内容容 股份公司下发的风险数据库，共有 785 个风险点，经过风险分析，共发现有差异的风险点 77 处， 经过初步统计，其中涉及规划计划部的 15 处，涉及财务部的 42 处，涉及供应部的 12 处，涉及其他部门的 8 处。 财财务务部部涉涉及及的的主主要要差差异异： 1、根据中石油预算管理暂行办法 ，修订、补充本单位的预算管理实施细则 ； 2、修订资金管理办法(包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序) 3、制定资金授权管理办法 ，明确预算内外的资金审批权限以及

25、相关流程 4、制定销售结算及清欠管理办法 5、按照上级的要求，制定纳税管理办法 6、加强发票管理，制定发票管理程序 7、加强公司资产的价值管理，需要修订资产管理办法 规规划划计计划划部部涉涉及及的的主主要要差差异异： 目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异

26、分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议从风险分析的结果来看，财务部、规划计划部的风险控制措施从风险分析的结果来看，财务部、规划计划部的风险控制措施比较完善，但需要修订、补充的相关制度比较多比较完善，但需要修订、补充的相关制度比较多财务部需要修订、补充的制度主要有：财务部需要修订、补充的制度主要有： 预算管理实施细则、资金管理办法、资金授权管理办法、销售结算及清欠管理办法、纳税管理办法、发票管理程序、资产管理办法规划计划部需要修订、补充的制度主要有：规划计划部需要修订、补充的制度主要有： 合同管理程序、固定资产管理

27、程序、计划项目拨款管理规定按照股份公司的下发的风险数据库分析，供应部的风险控制措按照股份公司的下发的风险数据库分析，供应部的风险控制措施比较完善，但为了加强管理，还有一些需要细化的地方施比较完善，但为了加强管理，还有一些需要细化的地方按照股份公司的下发的风险数据库，供应部的风险控制措施比较完善，按照股份公司的下发的风险数据库，供应部的风险控制措施比较完善，但还有一些需要细化的地方但还有一些需要细化的地方股份公司的下发的风险数据库，没有涉及如何有效的降低库存等问题股份公司的下发的风险数据库，没有涉及如何有效的降低库存等问题目前供应管理存在的问题，有些不是供应部本身能够解决的，需要公司目前供应管理

28、存在的问题，有些不是供应部本身能够解决的，需要公司领导的支持，各部门的积极配合，综合治理领导的支持，各部门的积极配合，综合治理目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理

29、改进建议四、一些管理改进建议x天然气公司财务管理控制中存在的差异天然气公司财务管理控制中存在的差异一、为了建立完善的全面预算管理体系，需要一、为了建立完善的全面预算管理体系，需要根据中石油预算管理暂行办法根据中石油预算管理暂行办法，修订、，修订、补充本单位的预算管理实施细则补充本单位的预算管理实施细则二、为了加强货币资金管理，二、为了加强货币资金管理，需要修订资金管理办法需要修订资金管理办法( (包括内部资金划拨称程序和外币包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序）支付业务程序） 三、三、需要根据中石油资金授权管理办法，制定需要根据中石油资金授权管理办法，制定x天然气资金授权管理办法，明确预天

30、然气资金授权管理办法，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程算内外的资金审批权限以及相关流程四、根据股份公司下发的关于进一步明确清欠有关问题的通知，制定销售结算及清四、根据股份公司下发的关于进一步明确清欠有关问题的通知，制定销售结算及清欠管理办法欠管理办法五、按照上级的要求，应制定纳税管理办法五、按照上级的要求，应制定纳税管理办法六、为了加强发票管理，需要制定发票管理程序六、为了加强发票管理，需要制定发票管理程序七、为了加强公司资产的价值管理，需要修订资产管理办法七、为了加强公司资产的价值管理，需要修订资产管理办法第一，为了建立完善的全面预算管理体系，需要第一，为了建立完善的全面预算管理体系，

31、需要根据根据中石油中石油预算管理暂行办法预算管理暂行办法，修订、补充本单位的，修订、补充本单位的预算管理实施细预算管理实施细则则XX公司预算管理实施细则第一章 总 则 第一条 为确保学习XX公司战略发展以及经营目标的实现，强化内部管理和控制，制定本办法。 第二条 预算是为实现公司五年业务发展计划，对预算经营年度的生产经营目标及相应措施作出的预期安排。 第三条 第二章 预算管理的组织机构 第六条 为加强对预算工作的组织和领导，公司成立预算委员会。预算委员会由各单位有关领导和部门负责人组成。预算委员会的日常工作由财务总监或总会计师负责。 第七条 预算委员会的职责第三章 预算的内容第十条 预算编制工

32、作由预算委员会组织完成。第十一条 预算编制依据：第四章 预算的编制 第五章 预算的执行第六章 预算检查和审计 第七章 预算报告和考核 第八章 附 则 举举 例例第二，为了加强货币资金管理，需要修订第二，为了加强货币资金管理，需要修订资金管理办法资金管理办法，其中，首先应包括内部资金划拨的程序办法其中，首先应包括内部资金划拨的程序办法所有内部资金的划拨都按照规定的程序审批，确保资金支付的合规、准确。及时进行资金划拨，保证资金入帐的准确性、及时性。按照审批后的付款帐户划拨资金，保证资金的安全性。按照授权审批后的拨付资金明细表完整、准确进行资金拨付的原始交易记录。保证所有涉及内部资金划拨的会计记录的

33、完整性与准确性，防止错误、重复、遗漏入帐。保证所有的会计记录、修改经过适当授权。内部资金划拨的控制目标内部资金划拨的控制目标详见GP13.02.03 内部资金划拨RCD文档其次，根据外管局其次，根据外管局外汇管理条例外汇管理条例、结汇、售汇、付汇管结汇、售汇、付汇管理办法理办法，需要在，需要在资金管理办法资金管理办法中中补充外汇支付业务的程补充外汇支付业务的程序办法序办法保证所有经办外币购付汇业务的人员都经过适当的授权保证所有的外汇收支按照国家外汇管理条例执行保证所有的外币购付汇都经过恰当的审批按规定选用汇率，准确计算购汇成本保证所有涉及外币支付的会计记录的完整性与准确性，防止错误、重复、遗漏

34、入帐保证所有涉及外币支付票据的会计记录、修改经过适当授权外汇支付业务的控制目标外汇支付业务的控制目标详见GP13.02.08 外汇管理RCD文档第三，需要第三，需要根据中石油资金授权管理办法，制定根据中石油资金授权管理办法，制定x x天然天然气公司资金授权管理办法，明确预算内外的资金审批权限以气公司资金授权管理办法，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程及相关流程北京x天然气有限责任公司资金授权管理办法第一章 总 则 第一条 为加强资金集中管理，规范资金支出程序，提高资金使用效益，建立资金管理的约束和监督机制，明确各项资金支出的审批权限和办理程序，根据中华人民共和国会计法、总会计师条例等有关法

35、规、北京x天然气有限责任公司章程，制定本办法。 第二条 本办法所称资金支出是指公司为组织经营活动和其他需要所发生的支出，包括预算内、外资金支出，理财资金支出等第二章 授权的内容 第四条 资金授权管理包括：预算内、外资金支出，理财资金支出，提供担保等。 第五条 第三章 分级授权第四章 审批程序 第五章 监督和责任制第六章 附 则 举举 例例第五，按照上级的要求，应制定第五，按照上级的要求，应制定纳税管理办法纳税管理办法确保各税种的计算基础和计算方法的正确性确保纳税申报表的正确性确保所得税调整事项上报资料及时准确确保所得税调整及时进行确保汇算清缴及时进行保证关税、增值税选用减免的税收减免政策恰当、

36、充分保证企业所得税选用的税收减免政策恰当、充分确保税费申报、缴纳的的及时、准确营业税核算程序企业所得税核算程序其他税费核算程序税费减免程序缴纳税费程序主要控制目标主要控制目标主要内容主要内容详见GP13. 08 税收管理RCD文档第六，为了加强发票管理，需要制定第六，为了加强发票管理，需要制定发票管理程序发票管理程序明确发票管理各具体岗位以及具体操作要求确保发票的购买申请及支付经过有效审核确保发票妥善保管确保所有领用的发票均经过专人登记，记录详细领用信息确保已开具的发票(发票存根)由专人负责保管，并按连续编号装订成册，供税务稽查使用确保发票的缴销、销毁的及时、恰当的进行确保按照规定开具发票避免

37、接受虚假发票确保合格人员经办管理发票事项财务部高级主管审核发票请购单财务部税务会计岗将发票簿锁于保险箱之内，专门负责日常保管和领用财务部负责保管发票人员对领用的发票登记领用日期，领用人，发票张数和发票号码财务部税务会计岗将已开具（包括作废的）的发票存根联按连续编号每50张或100张装订成册，并交专人统一保管按当地税务部门规定的时间办理发票的缴销、销毁财务部委托华北销售公司开具发票，如发现错误，三联全部收回，加盖作废章，由华北销售公司按照正确的数据重新开具发票财务部销售岗按照生产日报表与开具的发票数量进行核对，其他发票的控制是会计主管审核开出的发票和实际的收款业务相符供应部对供应商进行评估，对其

38、资质进行审查，财务部对其开具的发票基本要素（监制章、水印等）进行审核经办管理发票业务的人员必须有会计人员从业资格证书现有发票控制措施现有发票控制措施发票管理控制目标发票管理控制目标详见GP13. 08.05 发票管理RCD文档第七，为了加强公司资产的价值管理，需要修订第七，为了加强公司资产的价值管理，需要修订资产管理办资产管理办法法 资产管理制度资产管理制度 第一章 总则 第二章 资产管理的范围及内容 第三章 资产管理部门的职责及权限 第四章 资产管理的方式及方法 第五章 资产的增加 第六章 资产的期末计价 第七章 资产的日常管理 第八章 资产的处置及转让 第九章 罚则 第十章 附则举举 例例

39、对对x天然气公司财务管理控制的建议总结天然气公司财务管理控制的建议总结根据中石油预算管理暂行办法根据中石油预算管理暂行办法，修订、补充本单位的预算管理实施细则，修订、补充本单位的预算管理实施细则修订资金管理办法修订资金管理办法( (包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序）包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序）制定制定x天然气资金授权管理办法，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程天然气资金授权管理办法，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程制定销售结算及清欠管理办法制定销售结算及清欠管理办法按照上级的要求，制定纳税管理办法按照上级的要求，制定纳税管理办法制定发票管理程序，加强发票管理制定

40、发票管理程序，加强发票管理修订资产管理办法，加强公司资产的价值管理修订资产管理办法，加强公司资产的价值管理目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理

41、改进建议x天然气公司计划管理控制中存在的差异天然气公司计划管理控制中存在的差异一、合同管理程序的部分内容需要修改和补充一、合同管理程序的部分内容需要修改和补充二、缺少咨询类的服务项目的验收管理办法二、缺少咨询类的服务项目的验收管理办法三、三、 固定资产管理程序需要补充预转资和转资、资产评估、租赁管理、固定资产管理程序需要补充预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容处置审批、保险管理等内容四、工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在计划项目拨款四、工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在计划项目拨款管理规定中管理规定中第一，第一，合同管理程序合同管理程序的部分内

42、容需要修改和补充的部分内容需要修改和补充合同管理程序中未涉及人事部门签订的合同合同管理程序5.4.10 规定：“公司对外签订合同，一律加盖公司合同专用章，使用公司公章、部门印章、财务专用章代替的，合同无效。”公司公章的法律效力大于公司合同专用章，对外具有法律效力。因此，加盖公司公章的合同应是有效的。该规定在部分部门未能得到有效执行，如：北京北京x天然气有限责任天然气有限责任公司通州站劳务承包合同公司通州站劳务承包合同（ 2004.6.14签订）加盖的是人事部签订）加盖的是人事部门章，没有法律效力。门章，没有法律效力。 现状现状第二，缺少第二，缺少咨询类的服务项目的咨询类的服务项目的验收管理办法

43、验收管理办法 北京x天然气有限责任公司咨询类服务合同验收管理办法1、 范围 为了加强咨询类服务项目的验收管理，制定本办法。 本办法规定了咨询类服务项目验收的管理内容。 本办法适用咨询类服务项目的验收2、职责 规划计划部是咨询类服务项目验收的主管部门，负责组织验收工作3、管理内容 3.1 公司的咨询类服务均由规划计划不会同相关部室进行验收 3.24、更改5、相关文件和记录举举 例例第三，第三，固定资产管理程序固定资产管理程序需要补充预转资和转资、资产评需要补充预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容固定资产的增加固定资产的减少固定资产的调拨

44、固定资产的清查闲置固定资产的处理已有内容已有内容固定资产的预转资和转资固定资产的资产评估固定资产的租赁管理固定资产的处置审批固定资产的保险管理固定资产财务明细账和实物账核对程序需要补充内容需要补充内容详见GP13. 04.油气及固定资产管理和核算RCD文档第四，工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在第四，工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在计划项目拨款管理规定计划项目拨款管理规定中中3.3 工程进度款的拨付3.3.1基本建设项目进度款的拨付。 规划计划部根据项目部经理签证的“工程形象进度报表”和“工程拨款申请书”，审核计算工程进度款，并根据合同相关规定，抵扣工程进度款，根

45、据审核计算结果填制“工程价款拨款通知单”，交财务部审核，经财务总监签字后办理工程进度款拨款手续。3.3.2更新改造大修改项目进度款的拨款。 规划计划部根据项目形象进度及“工程拨款申请书”（20万元以上的项目拨款需经公司主管领导审批），审核计算工程进度款，根据审核计算结果填制“工程价款拨款通知单”，交财务部审核，经财务总监签字后办理工程进度款拨款手续。预算内的工程预付款和尾款预算内的工程预付款和尾款支付由财务总监审批，其余支付由财务总监审批，其余的工程进度款由财务部主管的工程进度款由财务部主管经理审批后直接拨付，财务经理审批后直接拨付，财务总监不需要审批。总监不需要审批。计划项目拨款管理规定计划

46、项目拨款管理规定目前实际操作目前实际操作对对x天然气公司计划管理控制的建议总结天然气公司计划管理控制的建议总结修改和补充合同管理程序的部分内容修改和补充合同管理程序的部分内容修订咨询类的服务项目的验收管理办法修订咨询类的服务项目的验收管理办法修订固定资产管理程序，补充预转资和转资、资产评估、租赁管理、修订固定资产管理程序，补充预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容处置审批、保险管理等内容根据工程进度款的拨付的实际操作，修订计划项目拨款管理规定根据工程进度款的拨付的实际操作，修订计划项目拨款管理规定目目 录录一、一、x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾天然气内部控制风险分析阶

47、段工作回顾二、二、x天然气内部控制风险分析结论综述天然气内部控制风险分析结论综述三、三、x天然气内部控制风险分析及建议天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议x天然气公司物资供应管理中存在的差异天然气公司物资供应管理中存在的差异一一、实际操作中的平库过程和平库责任人，采购计划的审批流程和审批责任实际操作中的平库过程和平库责任人，采购

48、计划的审批流程和审批责任人，没有体现在物资采购管理程序中人，没有体现在物资采购管理程序中二、为了加强供应商管理，应该修订供应商管理程序二、为了加强供应商管理，应该修订供应商管理程序三、当前存在单据传递、入库信息录入不及时现象三、当前存在单据传递、入库信息录入不及时现象四、供应部虽然再三要求不相容职责要分离，但仍存在个别违规的情况四、供应部虽然再三要求不相容职责要分离，但仍存在个别违规的情况五、供应部制定了很多管理文件，尚未纳入到体系文件中五、供应部制定了很多管理文件，尚未纳入到体系文件中第一，实际操作中的平库过程和平库责任人，采购计划的审批第一，实际操作中的平库过程和平库责任人，采购计划的审批

49、流程和审批责任人，没有体现在物资采购管理程序中流程和审批责任人，没有体现在物资采购管理程序中确保采购计划与实际需求一致。对基建物资：由项目部提交施工图纸，计划员编制物资需求计划，并由采办员进行审核；对生产运行物资：由专业工程师通过经审批的EAM工单形式提出物资需求。EAM工单、施工图纸、采购计划物资采购管理程序JS/CX-17-2004 第5.1、5.2 条； 物资采购管理办法 JS/ZY-17-02-2004第3.4.3条 物资供应管理办法JS/ZY-17-04-2004 第3.1条确保采购计划符合采购实际需求，并有效利用库存物资。基建由采办员负责平库，生产运行由计划员负责平库。EAM工单、

50、施工图纸、采购计划物资采购管理程序JS/CX-17-2004 第5.1、5.2 条； 物资采购管理办法 JS/ZY-17-02-2004第3.4.3条在采购管理程序中，未注明平库过程和平库责任人。确保采购计划得到采办人员的确认。由采办员对基建物资采购计划进行复核。 物资采购计划物资采购管理程序JS/CX-17-2004 第5.1、5.2 条； 物资采购管理办法 JS/ZY-17-02-2004第3.4.3条未在程序文件中注明物资采购计划审批流程和审批责任人。确保采购计划得到有效审批和确认。对于生产运行物资每年由相关部门经理、公司主管领导进行审批、由规划计划部列入计划，物资采购计划由供应部负责人