工程经济第8章-项目财务基础数据预测课件.ppt
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1、第八章第八章 项目财务基础数据预测项目财务基础数据预测版权所有,未经允许不得拷贝版权所有,未经允许不得拷贝目录目录第一节第一节 投资估算投资估算 1第二节第二节 资金筹措资金筹措 2第三节第三节 成本费用等数据预测成本费用等数据预测3第一节第一节 投资估算投资估算一、财务基础数据预测的概念和内容一、财务基础数据预测的概念和内容概念是从项目评价的角度出发,采用与企业财务口径相一致的计算法,对拟建项目有关投入与产出数据和指标进行事先估计和测算,并编制财务预测表的一系列工作。 目的主要目的是为项目财务评价和国民经济评价提供基本的财务数据和有关资料。 内容投资估算;成本费用预测;税金预测;其它财务参数
2、预测等。 第一节第一节 投资估算投资估算二、总投资及其构成二、总投资及其构成 (一)项目总投资的概念(一)项目总投资的概念项目总投资是指拟建项目从前期准备工作开始,到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用以及生产期所需的全部流动资金。它区别于目前国家考核建设规模的总投资,即建设投资和30%的流动资金(又称铺底流动资金)。 第一节第一节 投资估算投资估算(二)项目总投资的构成(二)项目总投资的构成拟建项目总投资由建设投资、建设期利息和全部流动资金三部分组成(参见图81)。 第一节第一节 投资估算投资估算三、建设投资的估算三、建设投资的估算(一)项目建设投资的组成和划分项目建设投资由以下三大类费
3、用构成:1工程费用是指直接形成固定资产的工程项目费用,具体包括建筑工程费用、安装工程费用以及设备的购置费用。(1)建筑工程费用。包括永久性和临时性(为施工服务的)建筑物和构筑物,如设备基础、办公用房、厂房、金属结构、工业窑炉、管线敷设以及场地平整等项工程的费用。(2)安装工程费用。又称设备安装工程费用,它包括各种需要安装的机械加工、动力、起重运输、传动、反应等设备和装置的工程费用;生产用各种介质管道敷设、防腐、保温及送变电设备安装和电线、电缆架设等工程费用;设备安装后的调试、生产线或流程系统的联动无负荷试运转等费用。(3)设备及工器具购置费。设备是指按规定列入建设项目设计文件所附清单、其使用年
4、限和单位价值符合国家规定的固定资产条件的各种机电设备、仪器仪表、起重运输、动力、通讯等设备。工器具购置费是指建设项目为保证投产初期正常生产所必需的,不构成固定资产的设备、仪器仪表、工具、量具、模具、卡具、刃具以及生产用工作台、工具柜(箱)等及低值易耗品的购置费用,不包括应列入设备费的设备备品、备件及随设备到货的专用工具、附具的费用。 第一节第一节 投资估算投资估算2工程建设其他费用它是按规定应在项目建设投资中支付,并列入建设项目总概算内,除建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费外必须支付的费用。具体包括土地、青苗等补偿费和安置拆迁费,建设单位管理费,研究试验费,生产人员培训费,办公及生活家
5、具购置费,联合试运转费,勘察设计费,施工机械迁移费,引进技术和进口设备其他费用以及技术费用等。 第一节第一节 投资估算投资估算基本预备费基本预备费 指在投资估算时无法预见今后可能出现的自然灾害、设计变更、工程内容增加等情况而需要增加的投资额。预备费用(不可预见费)涨价预备费涨价预备费 指项目在建设期内由于物价上涨因素而需要增加的投资额。3预备费用 第一节第一节 投资估算投资估算 (二二)项目建设投资估算所需要的资料和数据项目建设投资估算所需要的资料和数据需要收集、调查的基本依据和规定主要包括:(1)工程建设投资估算指标;(2)工程建设概算指标;(3)工程建设概算定额;(4)各种费用的提取办法及
6、取费率;(5)预算价格,包括设备预算价格、材料预算价格以及工程造价指数。 第一节第一节 投资估算投资估算利用外汇贷款,引进国外技术、设备、材料的项目,估算固定资产投资额时,应收集调查有关引进工程概算编制办法,引进工程有关费用的取费办法和取费依据的规定,国外设备和材料的计价、计费、计税依据,以及国外报价依据和参照资料等。 第一节第一节 投资估算投资估算 (三三)项目建设投资估算方法项目建设投资估算方法 1扩大指标估算法对建设项目规划性的估算、项目建议书估算和其他临时性的投资估算,可用简便而粗略的扩大指标估算方法。这种估算方法是套用已有类似企业的实际投资指标进行估算,需要积累大量的投资数据,经过科
7、学地、系统地整理分析后使用。常用的有下面三种方法:第一节第一节 投资估算投资估算(1)单位生产能力投资估算法。根据类似企业单位生产能力投资指标估算拟建项目的建设投资。单位生产能力投资用类似企业的建设投资除以生产能力求得。例如每公里铁路投资、每千瓦发电能力的电站投资、每吨煤生产能力的煤矿投资等。计算公式为: 第一节第一节 投资估算投资估算拟建项目生产能力类似企业的生产能力类似企业的建设投资额拟建项目的建设投资额(8.1) 这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系,估算结果精确度较差。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似企业的可比性,其他条件也应相似,否则误差很大。由于
8、在实际工作中不易找到与拟建项目完全类似的企业,通常是把项目按其下属的车间、设施和装置进行分解,分别套用类似车间、设施和装置的单位生产能力投资指标计算,然后加总求得项目总投资。或根据拟建项目的规模和建设条件,将投资进行适当调整后估算项目的投资额。 (2)生产能力指数估算法。根据实际统计资料,生产能力不同的两个同类企业其投资与生产能力之比的指数幂成正比。其表达式为: 类似企业的生产能力拟建项目的生产能力类似企业的建设投资额拟建项目的建设投资额n第一节第一节 投资估算投资估算(8.2)第一节第一节 投资估算投资估算(3)比例估算法。根据统计资料,先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例,然
9、后再估算出拟建项目的主要设备投资,即可按比例求出拟建项目的建设投资(K)。其表达式为 式中,D为类似企业主要设备投资占建设投资的比例();m为设备种类数;Qi为第 i 种设备的数量;Pi为第 i 种设备的单价(到厂价格)。miiiPQDK11(8.3)第一节第一节 投资估算投资估算2国内一般项目概算指标估算法国内一般项目概算投资由以下几项内容组成,进行建设投资估算时,依序进行。第一部分,工程费用。工程费用系指直接构成固定资产的项目费用。包括主要生产工程项目,辅助生产工程项目,公用工程项目,服务性工程项目,生活福利设施及厂外工程等项目的费用。第一节第一节 投资估算投资估算工程费用又可分为建筑工程
10、费用,设备购置费用,安装工程费用。(1)建筑工程费用。建筑工程系指矿建工程和土建工程,包括房屋建筑工程,大型土石方和场地平整,以及特殊构筑物工程等。 第一节第一节 投资估算投资估算建筑工程费用构成直接费间接费计划利润税金包括人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费。可按建筑工程量和当地建筑工程概算综合指标计算。包括施工管理费和其他间接费。一般以直接费用为基础,按间接费率计算。以建筑工程的直接费与间接费之和为基数,按照规定的费率计取。包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。第一节第一节 投资估算投资估算(2)设备购置费用。设备费用包括需要安装和不需要安装的全部设备、工器具及生产用家具购置费等。
11、后者系指新建项目为保证初期正常生产所必需购置的第一套不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用,不包括备品备件购置费,该费应随同有关设备列入设备费中。设 备购置费设备原价设备运杂费率(包括设备成套公司的成套服务费)设 备购置费= 1+(8.4)第一节第一节 投资估算投资估算(3)安装工程费用。安装工程费用包括设备及室内外管线安装等费用,由直接费、间接费、计划利润和税金四部分组成。直接费间接费计划利润税金直接费按每吨设备、每台设备或占设备原价的百分比估算。间接费按照间接费率计算。计划利润以安装工程的直接费与间接费之和为基数,按照一定的费率计取。税金包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
12、。 第一节第一节 投资估算投资估算第二部分,基本建设其他费用。其他基本建设费用系指根据有关规定应列入固定资产投资的除建筑工程费用、安装工程费用和设备及工器具购置费以外的一些费用。其他基本建设费用包括下列各项:(1)土地费。指建设项目在设计范围内使用的土地和施工需要临时使用的土地,按照国家规定所支付的土地补偿费、转让费,树木、水井等附着物补偿费、迁坟费、安置补助费以及土地管理费、耕地占用税等。第一节第一节 投资估算投资估算(2)居民迁移费。指建设工程在建设期间和移交生产时必须迁移居民而拆、建房屋的补偿和安置费,按当地人民政府有关规定计算。(3)旧有工程拆除和补偿费。指在建筑工程场地上拆除不能利用
13、的原有建筑物、构筑物、金属结构、设备、管线等发生的拆除费和补偿费。 第一节第一节 投资估算投资估算(4)建设单位管理费。指建设单位为进行项目筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用。不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备、材料所需的费用。可以“单项工程费用”为基础,按照工程项目的不同规模分别制定的建设单位管理费率计算;或以管理费用金额总数表示。(5)生产筹备费。包括生产筹备人员费用和投产前进厂人员费用。第一节第一节 投资估算投资估算(6)生产职工培训费。指新建企业或新增生产能力的扩建企业在交工验收前自行培训或委托其他厂矿培训技术人员、工人和管理人员所支出的费用。生
14、产单位为参加施工、设备安装、调试以熟悉工艺流程、机器性能等需要提前进厂人员所支出的费用,可根据规划的培训人员数、提前进厂人数、培训方法、时间和职工培训费定额计算。(7)办公和生活家具购置费。指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理必须购置的办公和生活家具、用具的费用。 第一节第一节 投资估算投资估算(8)联合试运转费。指项目在竣工验收前,按照设计规定的工程质量标准,进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转所发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分和必要的工业炉烘炉费,不包括应由设备安装费用开支的试车费用。不发生试运转费的工程或者试运转收入和支出可相抵消的工程、不列此费用项目。可以“单项工
15、程费”总和或第一部分工程费用为基础,按照工程项目的不同规模分别规定的试运转费率计算或以试运转费的总金额包干使用。 第一节第一节 投资估算投资估算(9)生产工器具及生产家具购置费。指为保证项目投产初期正常生产必须购置的生产工器具、生产家具、消防工器具、机电调试设备及工具的费用。 (10)场区绿化费。指项目在工程移交验收前进行绿化所需的费用。(11)研究试验费。指为建设项目提供或验证设计数据资料进行必要的研究试验,按照方案要求在施工过程中必须进行试验所需的费用,以及支付科技成果、先进技术的一次性技术转让费。第一节第一节 投资估算投资估算(12)勘察设计费。指委托勘察设计单位勘察设计时,按规定应支付
16、的费用;为建设项目进行可行性研究而支付的费用;在规定范围内由建设单位进行勘察设计所需的费用。(13)供电贴费。指按照国家规定,建设项目应交付的供电工程贴费施工临时用电贴费。 第一节第一节 投资估算投资估算(14)施工机构迁转费。指施工机构经有关部门批准成建制地(指公司或公司所属工程处、工区)由原驻地迁移到另一地区所发生的一次性搬迁费用,按建筑安装工期费的百分比或类似工程预算计算。(15)引进技术和进口设备项目的其他费用。(16)施工安全技术措施费。指施工期间为保证工人安全生产所发生的安全设施费和设备购置费。 第一节第一节 投资估算投资估算第三部分,预备费。预备费包括基本预备费和涨价预备费两部分
17、。基本预备费系指在可行性研究和评估时难以预料的工程和费用,包括实行施工图预算加系数包干的预算包干费用。其用途如下:1进行初步设计、技术设计、施工图设计和施工过程中,在批准的建设投资范围内所增加的工程费用。2由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。3在上级部门组织竣工验收时、验收委员会(或小组)为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程的费用。第一节第一节 投资估算投资估算基本预备费可以“单项工程费用”总计或以工程费用和工程建设其他费用之和为基数,按照规定的预备费率计算。施工图预算包干系数,以直接费和间接费之和为基础计算。 第一节第一节 投资估算投资估算涨价预备费系指考虑项目建设期
18、价格变动而引起的投资增加额而形成的费用。在施工过程中,由于设备、材料价格变动、设计修改等因素影响工程造价增加的费用,也应在预备费中考虑。一般是取定价格上涨指数后,以估算年价格水平下估算的投资额为基数,采用复利方法计算涨价预备费,其计算公式如下: 第一节第一节 投资估算投资估算mtttffKP1111(8.6) 式中,Pf为项目建设期价格变动引起的投资增加额;Kt为建设期内各年按投资使用计划分配的投资额;f为投资价格指数,亦即投资价格年上涨率;m为项目建设期年数。第一节第一节 投资估算投资估算3引进工程项目概算指标估算法引进工程项目的投资估算,因涉及国外引进技术和设备的询价、报价、比价、谈判签约
19、以及国内外工程的协调等问题,比一般国内项目要复杂得多。引进工程项目建设总投资包括引进工程费用、国内配套工程费用、其他费用和预备费等四部分。第一节第一节 投资估算投资估算第一部分,引进工程费用。 国外部分国外部分 包括硬件费(设备、备品备件、材料等费用)和软件费(设计、技术资料、专利、技术诀窍和技术服务等费用)引进工程费用国内部分国内部分 包括贸易从属费(一般为国外运费、国外运输保险费、外贸手续费、银行手续费、关税、增值税)、国内运杂费和国内安装费第一节第一节 投资估算投资估算引进设备、材料和价格有原币价、货价、总价和预算价之分。原币价格(简称原币价)是引进设备的国外价格;人民币货价(简称货价)
20、是设备原币价折算为人民币的价格;总价包括设备的货价、国外运费、国外运输保险费、外贸公司手续费、银行手续费、关税和增值税。引进设备的总价,在编概预算时相当设备原价。预算价等于引进设备总价加上国内运杂费。第一节第一节 投资估算投资估算引进设备、材料货价和贸易费用的具体估算方法如下:(1)货价外币金额银行牌价 (2)国外运费设备、材料总重量(毛重)运费费率 运费费率按中技公司海运进口货物费率表给出的费率计算(3)国外运输保险费离岸价运保费率保险费率或:国外运输保险费离岸价保险费常数 (4)外贸手续费到岸价外贸手续费费率或(离岸价十运费十保险费)外贸手续费费率(8.7)(8.8)(8.9)(8.10)
21、(8.11)第一节第一节 投资估算投资估算 (5)银行手续费货价银行手续费费率 (6)关税到岸价关税税率 (7)增值税(到岸价十关税税额)增值税常数 增值税常数增值税率(1一增值税率)(8.12)(8.13)(8.14)(8.15)第一节第一节 投资估算投资估算第二部分,国内配套工程费用。根据主要生产项目国内设备及配套项目内容估算设备费用、建筑工程费用和安装工程费用。第一节第一节 投资估算投资估算第三部分,其他费用。引进技术和进口设备项目的其他费用系指:(1)应聘来华的外国工程技术人员的生活和接待费;(2)为引进技术和进口设备项目派出人员到国外培训和进行设计联络和设备材料检验所需的旅费、生活费
22、和服装费等;第一节第一节 投资估算投资估算(3)国外设计及技术资料费、专利和技术诀窍费、延期或分期付款利息、进口设备材料检验费;(4)从国外引进成套设备建设项目在工程建成投产前,建设单位向保险公司投保建筑工程险或安装工程险应缴付的保险费。国内配套工程其他费用与国内项目同。第一节第一节 投资估算投资估算第四部分,预备费。引进工程项目与国内一般项目一样、进行项目建设投资估算时,也应考虑预备费,其中包括基本预备费用和涨价预备费用两部分。引进工程项目预备费的估算方法与原则与国内一般项目的预备费的估算方法与原则是相同的。第一节第一节 投资估算投资估算(四四)项目建设投资估算表项目建设投资估算表1基于概算
23、法的建设投资估算表按概算法分类,建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费用、设备购置费(含工器具及生产家具购置费)和安装工程费构成;工程建设其他费用内容较多,且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包括基本预备费和涨价预备费。基于概算法的建设投资估算表如 81所示。第一节第一节 投资估算投资估算 2基于形成资产法的建设投资估算表按形成资产法分类,建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。第一节第一节 投资估算投资估算建设投资构成形成固定资产的费用形成无形资产的费用形成其他资产的费用预备费指项目投产时将直接形成
24、固定资产的建设投资,包括工程费用和工程建设其他费用中按规定将形成固定资产的费用。指将直接形成无形资产的建设投资,主要是专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等。指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分,如生产准备及开办费等。第一节第一节 投资估算投资估算对于土地使用权的特殊处理:按照有关规定,在尚未开发或建造自用项目前,土地使用权作为无形资产核算,房地产开发企业开发商品房时,将其账面价值转入开发成本;企业建造自用项目时将其账面价值转入在建工程成本。因此,为了与以后的折旧和摊销计算相协调,在建设投资估算表中通常可将土地使用权直接列入固定资产其他费用中。基于形成资产法的建设投资估算表如
25、表82所示。第一节第一节 投资估算投资估算第一节第一节 投资估算投资估算第一节第一节 投资估算投资估算对有多种借款资金来源,每笔借款的年利率各不相同的项目,既可分别计算每笔借款的利息,也可先计算出各笔借款加权平均的年利率,并以加权平均利率计算全部借款的利息。其他融资费用系指某些债务资金发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用,原则上应按债务资金的债权人的要求单独计算,并计入建设期利息。建设期利息的估算表如表83所示。第一节第一节 投资估算投资估算 五、流动资金投资额的估算五、流动资金投资额的估算(一)流动资金的概念(一)流动资金的概念流动资金系指运营期间内长期占用并周转使用的营运资金
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