第6章-审计分析工具的应用课件.ppt

1、目录目录6.1 审计分析审计分析6.2 会计报表分析会计报表分析6.3 经济指标分析经济指标分析思考练习题思考练习题第第6章章 审计分析工具的应用审计分析工具的应用6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析6.1.2 对方科目分析对方科目分析6.1.3 科目对比分析科目对比分析6.1.4 摘要汇总分析摘要汇总分析6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目趋势分析（例科目趋势分析（例6-1） 单击菜单“科目分析”“科目趋势分析” 选择“制造费用”、“主营业务收入”、“主营业务成本”三个科目，设置借、贷方向及发生额、余额后，点击【分析】 选择“数据显示”页签，查看相应数据

2、信息6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目趋势分析（续）科目趋势分析（续） 点击制造费用，查看环比分析；或者点击其他某个，看环比分析或者双击进入明细账6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目趋势分析（续）科目趋势分析（续）6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目结构分析（例科目结构分析（例6-2） 单击菜单“科目分析”“科目结构分析” 选择“制造费用” 科目，设置借、贷方向及发生额、余额后，点击【分析】6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目结构分析（续）科目结构分析（续） 选择“数据显示”页签，查看相应数据信息可以同时

3、选可以同时选择多个科目择多个科目6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目结构分析科目结构分析(多单位多单位)（例（例6-2）通过科目多单位分析可展示不同项目同一年度月份同科目构成比例情况。选择“科目分析”“科目多单位分析”， 首先选择进行“科目选择”，在“科目查询”窗口中选择“项目年度”，再选择需分析的会计科目。选择多个“项目年度”后，可根据会计科目类别，选择数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”或“累计发生额”。6.1 审计分析审计分析6.1.1 图形分析图形分析-科目结构分析科目结构分析(多单位多单位)（例（例6-2）6.1 审计分析审计分析6.1.2 对方科目分析

4、（例对方科目分析（例6-3） 单击菜单“科目分析”“对方科目分析” 单击【选择科目】按钮，选择“1002 银行存款”作为本方科目，设置方向单击【分析】 选择“明细”页签，查看相应数据信息6.1 审计分析审计分析6.1.2 对方科目分析（续）对方科目分析（续）6.1 审计分析审计分析6.1.3 科目对比分析科目对比分析 单击菜单“科目分析”“科目对比分析” 单击【分子科目名称】，选择“1023 原材料”为分子科目；单击【分母科目名称】，选择“1037 库存商品”为分母科目；两个科目均用借方发生额进行比较； 单击【分析】按钮，显示原材料与库存商品的比较分析结果比如存货与主营业务成本，比如存货与主营

5、业务成本，应收账款与收入、管理费应收账款与收入、管理费用与收入用与收入6.1 审计分析审计分析6.1.4 摘要汇总分析（例摘要汇总分析（例6-5） 单击菜单“科目分析”摘要汇总分析” 单击【分析】按钮，显示摘要汇总结果；单击标题，按“频度”排序，查看结果。6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看报表模板制作及查看6.2.2 报表趋势分析报表趋势分析6.2.3 报表结构分析报表结构分析6.2.4 多项目台账汇总工具多项目台账汇总工具 单击菜单“财务报表”“财务报表”6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看报表模板制作及查看 选择“模板”页签，进入报表模

6、板编辑界面，可以对模板进行修改、增加、删除、导入、导出等操作，如果审计人员需从系统外导入报表格式，可以导入的报表文件为华表或Excel报表，导入后均可以进行公式的设置。选中要设置取数的单元格，点击 按钮，弹出报表公式向导界面6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看（续）报表模板制作及查看（续） 双击选择取数公式，在右下侧科目的下拉复选框中选择标准科目模板或本项目科目，同时对所定义的科目设置其级次，然后双击取数科目，如果是多个科目可以连续双击，点击“确定”完成报表公式设置6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看（续）报表模板制作及查看（续） 点击“审前

7、“页签打开审前报表。审前报表主要是浏览各月报表数据，例如点击“200801月份”，浏览该月的报表数据 如果生成的报表数据与被审计单位提供的报表数据不符，应检查会出现原因， 一是引用的报表模板相对这个单位缺少报表项目；二是项目公式设置有问题6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看（续）报表模板制作及查看（续） 点击“审后“页签打开审后报表。审后报表有两个选项，即试算平衡表、审定表，并且二表有先后操作顺序，先浏览试算平衡表再查看审定表。可浏览各月报表数据，例如点击一月，浏览当月的报表数据 另外，财务报表不局限资产负债表和利润表，可根据工作需要可自行制定其他财务报表。注：不论审

8、前报表还是审后报表均要保存报表数据进入数据库，否则，“经济指标”和“杜邦分析”就无法取到相应数据。 操作时，选择“审前”或“审后”页签，单击主菜单“数据”“提取报表数据”即可。6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.1 报表模板制作及查看（续）报表模板制作及查看（续） 选择报表类别，例如选择“资产负债表” 勾选报表项，例如选择“流动资产合计”、“非流动资产合计” 月份选择，例如选择“200801”至“200812” 设置好参数后，点击“分析”按钮，显示分析结果6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.2 报表趋势分析报表趋势分析 选择报表类别，例如选择“利润及利润分配表” 勾选报表项，例如选择“

9、业务收入”、“营业利润” 月份选择，例如选择“200812” 设置好参数后，点击“分析”按钮，显示分析结果6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.3 报表结构分析报表结构分析6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.4 多项目台账汇总工具多项目台账汇总工具单击菜单“审计成果”“多项目台账汇总”选择汇总报表的类别选择汇总模板设置统计汇总模式指定输出文件及其存放路径设定汇总数据类型单击【添加】选择一个审计项目6.2 会计报表分析会计报表分析6.2.5 多项目台账汇总工具（续）多项目台账汇总工具（续）最后单击【执行】按钮，则汇总结果就会在指定的输出路径下以Excel文件格式输出6.3 经济指标分析经济

10、指标分析6.3.1 常用经济指标常用经济指标6.3.2 经济指标显示经济指标显示6.3.3 经济指标图形分析经济指标图形分析6.3.4 经济指标公式制作经济指标公式制作6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.1 常用经济指标常用经济指标基础数据财务指标税务指标6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.2 经济指标显示经济指标显示单击菜单“财务报表”“经济指标”，选择“经济指标结果”，执行【下一步】。6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.3 经济指标图形分析经济指标图形分析选择“经济指标图形”， 单击【下一步】 分别选定指标：流动比率、速动比率 指定显示方式为“当年多月”，计算方式为“常规”，图

11、形类型为“曲线”6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.3 经济指标图形分析（续）经济指标图形分析（续） 单击【出图】按钮，显示当年各月的流动比率、速动比率变化趋势图 可以看出，流动比率与速动比率的变化趋势大体一致，其中11月份有比较明显的升高6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.4 经济指标公式制作（例经济指标公式制作（例6-6）资本保值增值率 = 期末所有者权益总额 年初所有者权益总额单击菜单“财务报表”“经济指标”，执行【下一步】，单击【增加指标】，输入经济指标名称：资本保值增值率，选择指标类型为“经营指标”，单击【确定】6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.4 经济指标公式制作（例

12、经济指标公式制作（例6-6，续，续1）资本保值增值率 = 期末所有者权益总额年初所有者权益总额 在“报表”选项卡中找到报表“负债”项“所有者权益合计”，选取时间为“期末余额”，单击【确定】 同理增加一个来源为“报表负债项.所有者权益合计”，选取时间为“年初余额” 在“运算”栏目里单击鼠标，把加号“”改为除号“”，即完成“资本保值增值率”指标的定义6.3 经济指标分析经济指标分析6.3.4 经济指标公式制作（例经济指标公式制作（例6-6，续，续2）资本保值增值率 = 期末所有者权益总额 年初所有者权益总额 单击【下一步】，重新计算各指标的值。选择显示方式为“多月”，即可以看到各月的“资本保值增值

13、率” 可以看出，各月的资本保值增值率均大于1，并且整体上呈上升趋势，说明所有者权益在增加。思考练习题思考练习题1对比分析对比分析abc公司公司2008年产品销售收入与成本。年产品销售收入与成本。2审查分析审查分析abc公司预付货款的对方科目情况。公司预付货款的对方科目情况。3分析分析abc公司应收账款减少情况。公司应收账款减少情况。4分析分析abc公司公司2008年各月原材料所占产成品的比重。年各月原材料所占产成品的比重。5分析分析abc公司公司2008年凭证库中涉及银行存款科目的摘年凭证库中涉及银行存款科目的摘要分布情况。要分布情况。6用报表公式向导编制用报表公式向导编制abc公司公司2008年年9月末的资产负债月末的资产负债表（简表）。表（简表）。7对比分析流动比率、速动比率、资产负债率三项财务对比分析流动比率、速动比率、资产负债率三项财务指标。指标。