外贸结算与单证3.课件.ppt

1、结算方式应具备的条件结算方式应具备的条件1 1、须能保证比较安全、比较快捷地结清、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。对外贸易中的债权债务。 2 2、须能保证买卖双方的利益都能获得充、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。分照顾。 3 3、应能便于资金融通，即是说，应能使、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方买卖双方( (也包括中间商也包括中间商) )容易从国际和容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资国内金融市场和商业银行筹措其所需资金。金。 第一节第一节 国际汇兑概述国际汇兑概述 一、国际汇兑的概念一、国际汇兑的概念 国际汇兑（国际汇兑（Internation

2、al ExchangeInternational Exchange）是指将资金从一家银行调拨到国外的另是指将资金从一家银行调拨到国外的另一家银行。汇出资金的银行称为汇出行；一家银行。汇出资金的银行称为汇出行；接受资金的银行称为汇入行。接受资金的银行称为汇入行。 二、国际汇兑的分类：二、国际汇兑的分类：顺汇与逆汇顺汇与逆汇 “顺汇顺汇”（RemittanceRemittance），又称汇付法，），又称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种支付工具，支付行，委托银行使用某种支付工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方式。一定金额给债权人或

3、收款人的结算方式。 其其特点特点是结算工具的传递与资金的运动是结算工具的传递与资金的运动方向一致，并且是从付款（债务）方传方向一致，并且是从付款（债务）方传递到收款（债权）方。递到收款（债权）方。 顺汇示意图顺汇示意图 合同合同进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商(收款人收款人)出口商所出口商所在地银行在地银行进口商所进口商所在地银行在地银行 “逆汇逆汇” （Reverse RemittanceReverse Remittance），又），又称出票法，是由债权人以开出汇票的方称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方

4、式。额的结算方式。 其特点是结算工具的传递与资金的运动其特点是结算工具的传递与资金的运动方向相反。方向相反。 逆汇示意图逆汇示意图 合同合同进口商进口商（付款付款人人）出口商出口商（收款收款人人）出口商出口商所在地所在地银行银行进口商进口商所在地所在地银行银行第二节汇款第二节汇款（Remittance）一、汇款的含义一、汇款的含义 汇款是汇款人委托银行将货款汇交收款人汇款是汇款人委托银行将货款汇交收款人的一种结算方式。货运单据由卖方自行寄送买的一种结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。方。二、汇款的当事人二、汇款的当事人 1.1.汇款人（汇款人（RemitterRemitter） 委托汇出行将

5、款项汇交收款人的当事人，委托汇出行将款项汇交收款人的当事人，通常是国际贸易合同中的买方。（汇款申请书）通常是国际贸易合同中的买方。（汇款申请书） 2.2.汇出行（汇出行（Remitting BankRemitting Bank）接受汇款人委托，汇出款项的银行，接受汇款人委托，汇出款项的银行，一般是买方所在地的银行，即进口地银一般是买方所在地的银行，即进口地银行。行。 3.3.汇入行（汇入行（Receiving BankReceiving Bank）接受汇出行委托，并解付一定金额接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行，通常是收款人所在地给收款人的银行，通常是收款人所在地银行，即出口地银行。

6、银行，即出口地银行。 4.4.收款人（收款人（PayeePayee）收取款项的人，通常是国际贸易中收取款项的人，通常是国际贸易中的卖方。的卖方。三、汇款的种类及其业务程序三、汇款的种类及其业务程序 根据汇出行向汇入行转移资金发出根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三类：指示的方式，可分为三类：1.1.电汇（电汇（T/TT/T）汇出行应汇款人的申请，以汇出行应汇款人的申请，以加押电加押电报或电传或报或电传或SWIFTSWIFT方式方式通知国外汇入行，通知国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的汇款方指示其解付一定金额给收款人的汇款方式。式。 电汇业务流程电汇业务流程 汇款人汇款人（债

7、务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电汇申请书电汇申请书电汇回执电汇回执加押电报、电传加押电报、电传/SWIFT电汇委托书电汇委托书 电汇通知书电汇通知书收款人收收款人收据据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书资金资金 电汇的特点电汇的特点（）以电报或电传或（）以电报或电传或SWIFT作为作为结算工具结算工具（）收款速度快，但费用较高（）收款速度快，但费用较高（）银行无法占用电汇资金（）银行无法占用电汇资金（）安全可靠（）安全可靠2.2.信汇（信汇（M/DM/D） 是指汇出行应汇款人请求，通过是指汇出行应汇款人请求，通过邮邮寄信汇委托书寄信汇委托书的方式通知

8、汇入行，请其的方式通知汇入行，请其向收款人支付款项的一种汇款方式。向收款人支付款项的一种汇款方式。 信汇业务流程信汇业务流程 汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信汇申请书信汇申请书信汇回执信汇回执航邮信汇委托书航邮信汇委托书信汇通知书信汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书资金资金 信汇特点信汇特点（）费用低廉（）费用低廉（）速度较慢，风险较大（）速度较慢，风险较大（）信汇资金可被银行短期占用（）信汇资金可被银行短期占用3 3票汇（票汇（D/DD/D） 汇出行应汇款人的申请，代其开立汇出行应汇款人的申请，代其开立以

9、汇入行为汇款人的以汇入行为汇款人的银行即期汇票银行即期汇票，并，并交还汇款人，交还汇款人，由汇款人自寄或自带由汇款人自寄或自带给国给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。的汇款方式。 票汇业务流程票汇业务流程 汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票汇申请书票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇票银行即期汇票航邮票汇通知书（票根）航邮票汇通知书（票根） 票汇特点票汇特点（）取款灵活（）取款灵活（）汇票可代替现金流通（）汇票可代替现金流通

10、（）由汇款人自寄或自带汇票给收款人（）由汇款人自寄或自带汇票给收款人（）汇入行无须通知收款人取款（）汇入行无须通知收款人取款 电汇、信汇和票汇的比较电汇、信汇和票汇的比较 汇款方汇款方式式比较内容比较内容电汇电汇信汇信汇票汇票汇使用的结算工具使用的结算工具电报、电传或电报、电传或SWIFTSWIFT，并用，并用密押证实密押证实信汇委托书或支付授信汇委托书或支付授权书，用印鉴或权书，用印鉴或签字证实签字证实银行即期汇票，用印鉴银行即期汇票，用印鉴或签字证实或签字证实成本费用成本费用收费较高收费较高收费较低收费较低收费较低收费较低安全性安全性中间环节少，安中间环节少，安全性高全性高信汇委托书可能在

11、邮信汇委托书可能在邮寄途中遗失或延寄途中遗失或延误，安全性较低误，安全性较低 汇票有丢失、损毁风汇票有丢失、损毁风险，背书转让又可能险，背书转让又可能带来一连串债权债务带来一连串债权债务关系，且汇票遗失后，关系，且汇票遗失后，挂失或止付的手续比挂失或止付的手续比较复杂较复杂快捷性和灵活性快捷性和灵活性最快捷的汇款方最快捷的汇款方式式资金在途时间长、操资金在途时间长、操作手续多作手续多 汇款人可自行邮寄或汇款人可自行邮寄或携带至付款行所在地携带至付款行所在地提示要求付款，且可提示要求付款，且可以流通转让，比较灵以流通转让，比较灵活简便活简便适用范围适用范围金额大、收款时金额大、收款时间紧迫的汇款

12、间紧迫的汇款现在很少采用现在很少采用金额较小、收款时间不金额较小、收款时间不急的汇款急的汇款四、四、 汇款方式在国际贸易中汇款方式在国际贸易中的使用的使用1.1.预付货款预付货款 它是指买方它是指买方( (进口商进口商) )先将货款的全先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方部或者一部分通过银行汇交卖方( (出口出口商商) )，卖方收到货款后，根据买卖双方事，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。货物运交进口商的结算方式。 预付货款的特点预付货款的特点 1 1、预付货款对出口商有利。因为：、预付货款对出口商有

13、利。因为：(1)(1)货物未发出，已收到一笔货款，等同货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款；于得到无息贷款；(2)(2)收款后再发货，降低了货物出售的风收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；(3)(3)出口商可以充分利用预收货款，甚至出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。可在收到货款后，再购货发运。 2 2、预付货款对进口商不利。因为：、预付货款对进口商不利。因为：(1)(1)未收到货物，已先垫付了款项，未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，将来如果不能收到或不能

14、如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；担风险；(2)(2)货物到手前付出货款，造成资货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。金周转困难及利息损失。预付货款的适用范围预付货款的适用范围 1 1、出口商的商品是进口国市场上的抢手、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。惜预付货款。 2 2、进出口双方关系密切，相互了解对方、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。 3 3、卖方货物旺销，出

15、口商与进口商初次、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。卖方提出预付货款作为发货的前提条件。进口商防范预付货款风险的措施进口商防范预付货款风险的措施 进口商为了保障自己的权益，减少预付进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为付款项的条件协议，常称为“解付条件解付条件”。它。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在

16、解付由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。时执行。主要的解付条件是：收款人取款时，要出主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加息；或保证提供全套货运单据等。除了附加“解付条件解付条件”外，进口商有时还会向出口商提外，进口商有时还会向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失。成的资金利息损失。 2.货到付款货到付款 它是指出口商先发

17、货、进口商后付它是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易交易(Open Account Transaction)(Open Account Transaction)，或，或延期付款延期付款(Deferred Payment)(Deferred Payment)结算结算。货到付款的特点货到付款的特点 1 1、货到付款对买方有利。因为：、货到付款对买方有利。因为：（）买方不承担资金风险，货未到或（）买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款，在整个交货不符合合同要求则不付款，在整个交易中买方占据主动地位；易中买方占据主动地位；（

18、）由于买方常在收到货物一段时间（）由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。后再付款，无形中占用了卖方资金。 2 2、货到付款使卖方承担风险。因为：、货到付款使卖方承担风险。因为：(1)(1)卖方先发货，必然要承担买方不付款卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；的风险；(2)(2)由于货款常常不能及时收回，卖方由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。资金被占用，造成一定的损失。货到付款在国际贸易中的应用货到付款在国际贸易中的应用 1 1、售定。售定是指买卖双方成交条件、售定。售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货已经谈妥并已签订了

19、成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。出口商。 这种特定的延期付款方式习惯上称为这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦，又因价格事先已经确定，故亦称售定。称售定。 售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算。商品的贸易结算。 2、寄售、寄售(Consignment)。寄售是由出口商先将货物运至国外，寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货

20、委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。通过银行汇交出口商。 通常用于新产品的国外试销等贸易通常用于新产品的国外试销等贸易结算。结算。六、汇款方式的特点六、汇款方式的特点 1 1以商业信用为基础以商业信用为基础 2 2风险较大风险较大 3 3资金负担不平衡资金负担不平衡 4 4手续简便、费用低廉手续简便、费用低廉应用案例应用案例 我国我国A公司向日本公司向日本B公司出口一批农产品。公司出口一批农产品。合同对货物规格、包装和运输做了详尽的规定。合同对货物规格、包装和运输做了详尽的规定。B公司提出鉴于双方是第一次合作

21、，交易数量公司提出鉴于双方是第一次合作，交易数量小，在付款方式上希望采用电汇方式。小，在付款方式上希望采用电汇方式。A公司公司按期将货物装船发运，并将提单通过传真至按期将货物装船发运，并将提单通过传真至B公司。但由于时值周末，公司。但由于时值周末，A公司没有获得公司没有获得B公公司反馈。周一，司反馈。周一，B公司告之传真已收，但提单公司告之传真已收，但提单号码无法辨认，请号码无法辨认，请A公司确认。公司确认。A公司在当日公司在当日 下午把确认后的号码传真给下午把确认后的号码传真给B公司。公司。B公司答公司答应第二天便办理汇款。第二天，应第二天便办理汇款。第二天，B公司发来电公司发来电传，称已对到港货物进行了检验，并对货物在传，称已对到港货物进行了检验，并对货物在规格上的部分不符合提出异议，同时表示不能规格上的部分不符合提出异议，同时表示不能立即支付货款。立即支付货款。A公司立即对该问题进行了调公司立即对该问题进行了调查，提出合理解释，并请对方谅解。但查，提出合理解释，并请对方谅解。但B公司公司仍以货物规格偏小导致无法销售为由，坚持要仍以货物规格偏小导致无法销售为由，坚持要求求A公司在价格上做进一步减让，双方陷入僵公司在价格上做进一步减让，双方陷入僵局。局。 本案例反映出了什么问题？本案例反映出了什么问题？