进阶企业核心的基本功认识企业的财务报表模板课件.pptx

1、1进阶企业核心的基本功进阶企业核心的基本功认识企业的财务报表认识企业的财务报表感谢你的观看2019年5月222个人经历个人经历n诠诚联合会计师事务所负责人n国立台北工专电机工程科(76年)n上海财经大学会计研究所硕士 (93年)n民国81年高等检定财务行政类科及格n民国84年会计师高考及格n台湾省会计师公会税制委员会委员n台北市会计师公会税制委员会委员 感谢你的观看2019年5月223课程大纲课程大纲n1.财务会计的观念架构n2.认识财务报表n3.会计师查核报告意见n4.财务与经营状况分析感谢你的观看2019年5月2241.财务会计的观念架构财务会计的观念架构感谢你的观看2019年5月225新

2、手上路的基本认识新手上路的基本认识n数字会说话，从财务数字理解经营状况n财务管理重要议题： 利润(profit) 现金流量(cash flow) 长期计划(long-term project)感谢你的观看2019年5月2262.认识财务报表认识财务报表感谢你的观看2019年5月227基本财务报表基本财务报表n资产负债表n损益表n股东权益变动表n现金流量表 财务报表用来表达决算日的财务状况，及会财务报表用来表达决算日的财务状况，及会计期间的经营成果，提供计期间的经营成果，提供投资人、债权人及投资人、债权人及关系人关系人参考参考感谢你的观看2019年5月228主要财务报表的意义主要财务报表的意义資

3、產負債表資產負債表表達特定日的資產負債及業主權益現況，反映資金循環過程的靜態報告損益表損益表彙總特定期間的經營活動情形，說明收入、費用、純益，為表達營業成績的動態報表股東權益變動表股東權益變動表業主權益在特定期間的增減變動，屬於動態報表現金流量表現金流量表在特定期間因營業、投資、理財活動所造成之現金流入與流出，為動態報表感谢你的观看2019年5月2291.资产负债表资产负债表n原理架构：n报导企业财务状况(实力)n财务状况的好坏代表经营的成果资产负债业主权益感谢你的观看2019年5月2210單位：新台幣仟元資 產金額金額負債及股東權益金額金額流動資產流動負債 現金及約當現金3,238,4148

4、.922,076,0666.17 應付票據2,544,1167.001,509,6754.49 公平價值變動之金融資產151,0730.4244,9530.13 應付帳款5,184,11214.274,432,81413.18 應收帳款淨額301,5720.83382,2621.14 應付所得稅662,2241.82607,8431.81 其他應收款427,3351.18389,8691.16 應付費用2,421,9686.672,055,2896.11 存 貨2,880,7827.932,755,4668.19 其他應付款項4,557,45812.553,786,25611.26 其他流動資

5、產885,1442.44818,3072.43 預收款項1,023,1462.82845,6052.51 流動資產合計7,884,32021.716,466,92319.23 一年內到期長期負債900,0002.48200,0000.59 流動負債合計17,293,02447.6113,437,48239.95基金及投資 備供出售金融資產514,7181.42140,5340.42長期負債 以成本衡量之金融資產12,381,27134.0911,994,72735.66 避險之衍生性金融負債14,9940.0400.00 債券投資00.0020,0000.06 應付公司債1,100,0003.

6、032,000,0005.95 長期股權投資6,352,50917.495,509,16616.38 長期借款00.001,320,0003.92 基金及投資合計19,248,49853.0017,664,42752.52 長期負債合計1,114,9943.073,320,0009.87固定資產其他負債 成 本 應計退休金負債358,4800.99359,7521.07 土地1,534,7254.231,538,2314.57 存入保證金1,569,0944.321,345,0664.00 房屋及建築930,9712.56931,1932.77 其他負債合計1,927,5745.311,704

7、,8185.07 營業器具8,486,40123.378,078,98224.02負債總額20,335,59255.9918,462,30054.89 租賃改良3,986,26310.983,549,76810.55 其他設備13,2410.0413,4110.04實收資本 固定資產成本合計14,951,60141.1714,111,58541.95 普通股股本9,151,60425.209,151,60427.21 減：累計折舊(8,101,857)(22.31)(7,157,200)(21.28) 實收資本9,151,60425.209,151,60427.20 未完工程及預付設備款1,5

8、780.0000.00 固定資產淨額6,851,32218.866,954,38520.68公積及盈餘 法定盈餘公積2,543,6497.002,178,3816.48其他資產 特別盈餘公積5310.0055,7580.17 出租資產999,6482.751,014,0823.01 保留盈餘3,921,24310.803,787,91311.26 閒置資產321,4980.89325,2320.97 股東權益其他調整項目366,1471.01(531)(0.00) 存出保證金937,6032.58878,8752.61 公積及盈餘合計6,831,57018.816,021,52117.90 其

9、他資產75,8770.21331,5010.99股東權益總額15,983,17444.0115,173,12545.11 其他資產合計2,334,6266.432,549,6907.58資產總額36,318,766100.0033,635,425100.00負債及股東權益總額36,318,766100.0033,635,425100.00統一超商股份有限公司資產負債表民國95年及民國94年12月31日95.12.3194.12.3195.12.3194.12.31感谢你的观看2019年5月22112.损益表损益表n为动态报告n代表特定期间的营业成果感谢你的观看2019年5月2212單位：新台幣

10、仟元金 額金 額營業收入總額99,979,618100.0093,673,610100.00營業收入淨額99,979,618100.0093,673,610100.00營業成本69,736,93769.7565,514,52669.94營業毛利30,242,68130.2528,159,08430.06營業費用25,728,68025.7423,982,04425.60營業利益4,514,0014.514,177,0404.46非營業收入 金融資產評價利益7,7340.0165,4920.07 股利收入191,2510.19192,7090.21 處分固定資產利益00.0018,8160.00

11、 租金收入46,0590.0528,5630.42 什項收入658,9100.66515,9140.55903,9540.90821,4940.88非營業費用及損失 利息費用68,7700.0776,6570.08 採權益法認列投貲損失79,2870.0856,3110.06 處分固定資產損失20,5160.0200.00 處分投資損失17,9840.0242,8970.05 存貨跌價損失00.0066,4290.07 減損損失127,2970.1385,4800.09 什項支出46,5130.0540,1060.04360,3670.36367,8800.39稅前純益5,057,5885.0

12、64,630,6544.94減：所得稅費用1,235,6331.24977,9691.04本期純益3,821,9553.823,652,6853.90會計原則變動之累計影響數3730.0000.00本期淨利3,822,3283.823,652,6853.90每股純益(每股10元)4.18003.9900統一超商股份有限公司損益表民國95年及民國94年1月1日至12月31日95年度94年度感谢你的观看2019年5月22132.损益表中的利润内容损益表中的利润内容销销货货收收入入销货销货成本成本营营业业毛毛利利销管销管费用费用营营业业利利益益营业营业外外支出支出营业营业外外收入收入税税前前纯纯益益

13、所得所得税税税税后后盈盈余余市场竞争力市场竞争力经常收益力经常收益力企业获利力企业获利力感谢你的观看2019年5月22143.股东权益变动表股东权益变动表n属于动态报表n表达业主权益在会计期间的变化n与资产负债表与损益表的关系感谢你的观看2019年5月2215單位：新台幣仟元項 目實收股本法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘其他調整項目合 計93年12月31日餘額9,151,6041,873,79403,402,185(55,758)14,371,825盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積304,587(304,587) 提列特別盈餘公積55,758(55,758) 提列員工紅利(107,421)(

14、107,421) 提列董監事酬勞(53,710)(53,710) 現金股利(2,745,481)(2,745,481)94年度稅後淨利3,652,6853,652,685國外長期投資換算調整數55,22755,22794年12月31日餘額9,151,6042,178,38155,7583,787,913(531)15,173,125盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積365,268(365,268) 提列特別盈餘公積55,227(55,227) 提列員工紅利(200,559)(200,559) 提列董監事酬勞(66,853)(66,853) 現金股利(3,111,545)(3,111,545)94

15、年度稅後淨利3,822,3283,822,328國外長期投資換算調整數366,678366,67894年12月31日餘額9,151,6042,543,649110,9853,810,789366,14715,983,174統一超商股份有限公司股東權益變動表民國95年及民國94年1月1日至12月31日感谢你的观看2019年5月22164.现金流量表现金流量表n包含现金与约当现金n区分企业活动为：营业、投资、理财活动n表达特定期间因各项活动所造成之现金流入与流出n为动态报表感谢你的观看2019年5月2217單位：新台幣仟元95年度94年度營業活動之現金流量： 本期純益3,822,3283,652,

16、685 調整項目：金融資產評價利益(7,734)(65,492)呆帳費用(6,685)3,969存貨跌價損失(56,530)66,429折舊費用1,676,1261,683,761各項攤提及耗竭254,908380,774採權益法之長期投資現金股利234,690135,755長期股權投資權益法認列之投資損失79,28756,311處分權益法長期投資利益(52,380)0以成本法衡量之金融資產減損損失127,29785,480處分資產損失（利得）20,516(18,816)應收票據及帳款（增加）減少80,690(133,743)其他應收款（增加）減少(30,781)(98,487)存貨（增加）減

17、少(68,786)(619,338)其他流動資產（增加）減少(83,032)(56,565)遞延所得稅資產16,911(13,104)應付票據增加（減少）1,034,441178,519應付帳款增加（減少）751,298248,691應付所得稅增加（減少）54,381253,772應付費用增加（減少）366,679357,749其他應付款增加（減少）704,1051,369,959預收款項增加（減少）177,541260,062應計退休金負債(1,272)(2,311) 營業活動淨現金流（出）入9,093,9987,726,060統一超商股份有限公司現金流量表民國95年及民國94年1月1日至1

18、2月31日單位：新台幣仟元95年度94年度投資活動之現金流量：公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少(118,386)303,517應收關係人資金融通款減少030,000取得以成本衡量之金融資產價款(570,000)(3,947,248)收回以成本衡量之金融資產價款7,697255,020取得採權益法之長期股權投資價款(1,143,979)(510,805)出售採權益法之長期股權投資價款94,9890收回債券投資40,00040,000購買固定資產(1,554,848)(1,669,583)處分固定資產46,534875,896存出保證金增加(58,728)(59,557)投資活動淨現金流

19、（出）入(3,256,721)(4,682,760)理財活動之現金流量：存入保證金增加（減少）224,028181,601股東往來增加（減少）長期借款（減少）(1,320,000)820,000應付公司債到期償還本金(200,000)0發放現金股利(3,111,545)(2,745,481)支付員工紅利及董監事酬勞(267,412)(161,131) 理財活動淨現金流（出）入(4,674,929)(1,905,011)本期現金及約當現金增加（減少）數1,162,3481,138,289期初現金及約當現金餘額2,076,066937,777期末現金及約當現金餘額3,238,4142,076,06

20、6現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息金額（含利息資本化）70,45677,025 本期支付所得稅金額1,164,341737,301統一超商股份有限公司現金流量表民國95年及民國94年1月1日至12月31日感谢你的观看2019年5月22184.现金流量表的用途现金流量表的用途n1.针对各项活动现金来源与去向进行规划n2.找出改善财务状况的方法n3.规划股利政策感谢你的观看2019年5月22193.会计师查核报告意见会计师查核报告意见感谢你的观看2019年5月2220会计师查核报告意见类型会计师查核报告意见类型n1.无保留意见n2.修正式无保留意见n3.保留意见n4.否定意见n5.无法表示意

21、见感谢你的观看2019年5月22214.财务与经营状况分析财务与经营状况分析 感谢你的观看2019年5月2222财务报表分析财务报表分析n功能：协助报表使用者藉由比较、评估和趋势分析等方式，预测未来可能状况n1.财务指标n2.财务比率分析感谢你的观看2019年5月22231.财务指标：流动比率财务指标：流动比率n流动比率=流动资产/流动负债n用以衡量短期偿债能力n流动资产=现金有价证券应受款项+存货+预付费用n流动负债=一年之内必须动用流动资产偿付的短期负债n流动比率越高代表短期偿债能力越好感谢你的观看2019年5月22242.财务比率分析财务比率分析n以总资产报酬率为中心，依据财务报表结构与

22、项目，发展各财务比率n每股盈余(EPS)n本益比(P/E Ratio)感谢你的观看2019年5月2225每股盈余每股盈余 (EPS)n每股盈余 (Earnings Per Share)n计算：公司盈余计算：公司盈余 发行股数发行股数n评估公司获利能力的指标n每股盈余越高，代表获利能力越强感谢你的观看2019年5月2226本益比本益比 (P/E Ratio)n本益比(Price Earning Ratio, PER)n公司某时点股价相对于年度每股获利的比值n计算：每股价格计算：每股价格 每股盈余每股盈余n表示市场价格对公司盈余的倍数n假如公司未来的获利保持不变，本益比代表原始投资金额可以回收的年数n本益比愈高，公司的未来获利前景愈乐观感谢你的观看2019年5月22