“技术先进型服务企业认定实操解读概述课件.ppt

1、税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 进进出口税出口税务务 税税务务争争议议解决解决1“技术先进性服务企业认定技术先进性服务企业认定申报实操解读申报实操解读”沙龙沙龙华税律师事务所华税律师事务所税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-302主讲人介绍 北京市华税律师事务所合伙人北京市华税律师事务所合伙人 中央财经大学税务学院客座教授中央财经大学税务学院客座教授 北大财税法研究中心特约研究员北大财税法研究中心特约研究员 中国财税法学教育研究会理事中国财税法学教育研究会理事 资深税

2、务律师资深税务律师 注册会计师注册会计师 注册税务师注册税务师刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专注于提供税务咨询、税务筹划、国际税收、税案代理等领域的注于提供税务咨询、税务筹划、国际税收、税案代理等领域的法律服务，涉及高科技、金融、教育等诸多热点行业。法律服务，涉及高科技、金融、教育等诸多热点行业。刘天永律师多次接受刘天永律师多次接受第一财经日报第一财经日报、中国税务报中国税务报、中国经营报中国经营报、证券日报证券

3、日报等十多家国内主流财经媒体采等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。访，就热点税务问题发表专业律师意见。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-303专业实务著作主要作品：中国转让定价实务与案例中国转让定价实务与案例（法律出版社，待出）（法律出版社，待出）中国税务律师实务中国税务律师实务（法律出版社）（法律出版社）企业会计准则深度释解与企业应对企业会计准则深度释解与企业应对（法律出版社）（法律出版社）最新企业所得税法深度释解与企业应对最新企业所得税法深度释解与企业应对（法律出版社）（法

4、律出版社）轻松学会税务律师办案实用技巧轻松学会税务律师办案实用技巧（立信会计出版社）（立信会计出版社）轻松掌握最新税收优惠政策轻松掌握最新税收优惠政策（立信会计出版社）（立信会计出版社）税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-304前言服务外包最早发端于软件行业，软件外包产业经历了服务外包最早发端于软件行业，软件外包产业经历了2020年左右的历史，年左右的历史，今天已经发展、延伸为一个全新的，以网络、通信和计算机技术为基今天已经发展、延伸为一个全新的，以网络、通信和计算机技术为基础的服务外包产业。网络和通信技

5、术的日趋完善，为这一产业实现全础的服务外包产业。网络和通信技术的日趋完善，为这一产业实现全球离岸作业提供了基础。球离岸作业提供了基础。“软件外包软件外包”已被已被“服务外包服务外包”覆盖，成为服务外包的一部分。覆盖，成为服务外包的一部分。服务服务外包外包 服务外包是指企业将其非核心的业服务外包是指企业将其非核心的业 务外包出去，利用外部最优秀的专业化务外包出去，利用外部最优秀的专业化团队来承接其业务，从而使其专注核心团队来承接其业务，从而使其专注核心业务，达到降低成本、提高效率、增强业务，达到降低成本、提高效率、增强企业核心竞争力和对环境应变能力的一企业核心竞争力和对环境应变能力的一种管理模式

6、。目前比较大众的分类是将种管理模式。目前比较大众的分类是将服务外包分为信息技术外包（服务外包分为信息技术外包（ITOITO）、）、商业流程外包（商业流程外包（BPOBPO）和知识流程外包）和知识流程外包（KPOKPO）。）。 ITO BPO KPO税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-305中国外包业发展2008年我国软件与信息服务外包产业保持了快速发展，产业规模继续扩大，达到1567.7亿人民币，同比增长为41.2%。 2009年，中国共签订服务外包合同60247份，同比增长142.6，协议金额200.1

7、亿美元，同比增长185.6，合同执行金额138.4美元。据有关机构分析预测，2010年中国服务外包产业总收入将达262亿美元，其中IT服务外包受离岸服务外包带动，仍占更大的份额，约65%；业务流程外包市场增长较快，离岸业务流程外包业务四年间将增长约2.5倍，但由于基数较小，至2010年对该产业的带动不大，约占35%左右。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-306主讲内容1234567 法律规定法律规定 申报流程申报流程 认定标准认定标准 业务范围业务范围 优惠要点优惠要点 申报材料申报材料( (北京市北京

8、市) ) 其他相关制度其他相关制度8 认定管理认定管理税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-307第一部分 法律规定为推进产业结构调整、保持对外贸易稳定增长及增加就业机会，为推进产业结构调整、保持对外贸易稳定增长及增加就业机会，国务院办公厅日前下发了国务院办公厅日前下发了关于促进服务外包产业发展问题的关于促进服务外包产业发展问题的复函复函（“国办函国办函2009920099号文件号文件”），复函同意商务部提出的），复函同意商务部提出的促进服务外包发展的政策措施，批准促进服务外包发展的政策措施，批准北京、天津

9、、上海、重庆、北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡等等 20 20 个城市为个城市为中国服务外包示范城市，之前在苏州工业园区试点的有关技术中国服务外包示范城市，之前在苏州工业园区试点的有关技术先进型服务企业税收优惠政策将推广至上述先进型服务企业税收优惠政策将推广至上述 20 20 个服务外包示个服务外包示范城市。范城市。1 1、国办函、国办函2009920099号文件号文件税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务

10、高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3082 2、财税、财税200963200963号文号文6363号文在苏州试点规定的基础上：号文在苏州试点规定的基础上：明确了优惠要点明确了优惠要点明确了技术先进型服务业务范围明确了技术先进型服务业务范围明确了技术先进型服务企业的认定标准明确了技术先进型服务企业的认定标准明确了认定管理明确了认定管理税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3093 3、北京市技术先进型服务企业认定管理办法北京市技术先进型服务企业认定管理办法明确了

11、认定管理机关：明确了认定管理机关： 市科委、市商务委、市财政局、市国税局、市地税局、市发展改革委市科委、市商务委、市财政局、市国税局、市地税局、市发展改革委共同组成北京市技术先进型服务企业认定小组共同组成北京市技术先进型服务企业认定小组明确了需要提交的资料，个别资料体现了地方特色。明确了需要提交的资料，个别资料体现了地方特色。明确了申办时限：明确了申办时限： 技术先进型服务企业认定工作每年组织一次，企业应于每年技术先进型服务企业认定工作每年组织一次，企业应于每年2 2月底以前月底以前提交申请材料。提交申请材料。明确了复核、复审、备案、变更等事宜。明确了复核、复审、备案、变更等事宜。税税务务咨咨

12、询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3010第二部分 优惠要点自自 2009 2009 年年 1 1 月月 1 1 日起至日起至 2013 2013 年年 12 12 月月 31 31 日止，上述日止，上述 20 20 个城市中符合条件的技术先进型服务企业，可享受以下税收优惠政个城市中符合条件的技术先进型服务企业，可享受以下税收优惠政策：策：对经认定的技术先进型服务企业，减按对经认定的技术先进型服务企业，减按15%15%的税率征收企业的税率征收企业所得税。所得税。对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按对

13、经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额不超过企业工资总额8%8%的比例据实在企业所得税税前扣除超的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对经认定的技术先进型服务企业对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入离岸服务外包业务收入免征免征营业税。营业税。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3011按按15%15%的优惠税率缴纳的优惠税率缴纳 目前可以享受企业所得税低税率优惠的企业除了高新技术企业外，其他企目前可

14、以享受企业所得税低税率优惠的企业除了高新技术企业外，其他企业已经很难再享受低税率优惠，技术先进型服务企业在特殊时期获得此项业已经很难再享受低税率优惠，技术先进型服务企业在特殊时期获得此项优惠，意义重大。优惠，意义重大。研发费用加计扣除、加速折旧等研发费用加计扣除、加速折旧等若已是软件企业（可享受两免三减半），可选择适用是否申请认定若已是软件企业（可享受两免三减半），可选择适用是否申请认定技术先进型服务企业，但若有大额营业税的节税需求，建议申报。技术先进型服务企业，但若有大额营业税的节税需求，建议申报。 1.企业所得税企业所得税税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务

15、 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3012对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额额8%8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。除。职工教育费列支比例大幅提高。职工教育费列支比例大幅提高。企业所得税法实施条例企业所得税法实施条例第四十二条规定，第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教

16、育经费支出，不超过工资、薪金总额超过工资、薪金总额2.5%2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。结转扣除。服务企业年企业工资总额为服务企业年企业工资总额为500500万元，按一般规定可以据实列支职工教育经费万元，按一般规定可以据实列支职工教育经费12.512.5万元，认定为技术先进型服务企业后，职工教育经费列支提高到万元，认定为技术先进型服务企业后，职工教育经费列支提高到4040万元，万元，这对于企业加大教育培训的投入无疑有着更加积极的推动作用。这对于企业加大教育培训的投入无疑有着更加积极的推动作用。 2.2.职工教育经费

17、扣除比例职工教育经费扣除比例税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3013对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。 3. 3.营业税营业税何谓何谓“离岸外包业务收入离岸外包业务收入”？ 从事离岸服务外包业务取得的收入，是指技术先进型服务 企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供规定所界定 的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性 知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高

18、新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3014哪些企业最需要通过认定？哪些企业最需要通过认定？ 从上述优惠要点可以看出，长期为境外客户提供技术外包、服务外包的企业，如境外大公司的境内研发中心、代工机构、服务外包提供商等。 此类机构有固定的长期的大额的技术外包服务收入，通过技术先进型服务企业认定的企业可以享受到丰厚的税收利益。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3015第三部分 业务范围信息技术外包信息技术外包ITO软件研发及外包：软件研发开发服务、软件技术服务软件

19、研发及外包：软件研发开发服务、软件技术服务信息技术研发服务外包：集成电路和电子电路设计、测试平台信息技术研发服务外包：集成电路和电子电路设计、测试平台信息系统运营维护外包：信息系统运营和维护服务、基础信息技术服务信息系统运营维护外包：信息系统运营和维护服务、基础信息技术服务技术性业务流程技术性业务流程外包外包BPO企业业务流程设计服务企业业务流程设计服务企业运营服务企业运营服务企业供应链服务企业供应链服务技术性知识流技术性知识流程外包程外包kPO工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发 知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发知识

20、产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发教育课件研发、工程设计等领域教育课件研发、工程设计等领域 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3016软件研发及开发服务软件研发及开发服务 用于金融、政府、教育、制造业、零售、服务、能源、物流、交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等部门和企业为用户的运营、生产、供应链、客户关系、人力资源和财务管理、计算机辅助设计、工程等业务进行软件开发包括制定软件开发、嵌入式软件开发、套装软件开发、系统软件开发、软件测试等。 软件技术服务软件技术服务 软件咨询、维护、培训、

21、测试等技术性服务。 ITO之软件研发及外包税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3017集成电路和电子电路设计集成电路和电子电路设计集成电路和电子电路产品设计以相关技术支持服务等。测试平台测试平台为软件、集成电路和电子电路的开发运用提供测试平台。ITO之信息技术研发服务外包税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3018信息系统运营和维护服务信息系统运营和维护服务客户内部信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护服务；信息工程

22、、地理信息系统、远程维护等信息系统应用服务。基础信息技术服务基础信息技术服务基础信息技术管理平台整合IT基础设施管理数据中心托管中心安全服务通讯服务等基础信息技术服务。ITO之信息系统运营维护外包税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3019ITO与软件企业ITOITO是外包服务的种类，软件企业则是一个法定概念，需要符合是外包服务的种类，软件企业则是一个法定概念，需要符合软软件企业认定标准及管理办法件企业认定标准及管理办法( (试行试行) )所规定的条件，通过法定程序获所规定的条件，通过法定程序获得认证的一

23、种资质。得认证的一种资质。两者存在一定的交叉：从事两者存在一定的交叉：从事ITOITO服务的企业如果符合软件企业的认定服务的企业如果符合软件企业的认定标准，均可申请认定，反之，已经具有软件企业资质的企业有部分从标准，均可申请认定，反之，已经具有软件企业资质的企业有部分从事服务外包业务。事服务外包业务。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3020税收优惠的不同税收优惠的不同 从事ITO服务的企业在未通过技术先进型服务企业认定之前，可以享受一般性企业所得税优惠和“四技收入”营业税减免优惠，通过技术先进型服务企

24、业认定的企业，对于离岸收入获得直接减免的税收优惠。 如果该企业从事又是软件企业，根据财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081号）规定，我国境内经认定的新办软件生产企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。建议：如符合软件企业标准，同时申请软件企业认定。建议：如符合软件企业标准，同时申请软件企业认定。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3021 BPO之企业业务流程设计服务主要为客户企业提供内部管理、业务运作等流程设计服务。主要为客户企业

25、提供内部管理、业务运作等流程设计服务。企业内部管理服务企业内部管理服务内部管理范围：后台管理、人力资源管理、财务、审计及税务管理、金内部管理范围：后台管理、人力资源管理、财务、审计及税务管理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务提供的服务：数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务；提供的服务：数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务；其他：承接客户专业数据处理、分析和整合服务。其他：承接客户专业数据处理、分析和整合服务。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-

26、3022BPO之企业运营服务为客户企业提供技术研发服务为客户企业提供技术研发服务为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析数据库管理等服务数据库管理等服务主要包括金融服务业、政务与教育业务、制造业务和生命科学、主要包括金融服务业、政务与教育业务、制造业务和生命科学、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、呼叫中心、电子商务平台等。呼叫中心、电子商务平台等。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决20

27、22-5-3023主要为客户提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。主要为客户提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。 包括但不限于：包括但不限于：通关通关物流物流流通加工流通加工仓储仓储保税物流保税物流采购采购整体方案设计及数据库研发整体方案设计及数据库研发等各种供应链上可能需要外包的业务。等各种供应链上可能需要外包的业务。BPOBPO之企业供应链管理服务之企业供应链管理服务税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3024 KPO 知识产权研究知识产权研究医药和生物技术研发和测试医药和生物技术研发和测试

28、产品技术研发产品技术研发工业设计工业设计分析学和数据挖掘分析学和数据挖掘动漫及网游设计研发动漫及网游设计研发教育课件研发、工程设计等领域。教育课件研发、工程设计等领域。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3025 BPO与KPO 知识流程外包（KPO）是业务流程外包（BPO）的高智能延续, 是BPO最高端的一个类别。一般来说，它是指将公司内部具体的业务承包给外部专门的服务提供商。KPO的中心任务是以业务专长而非流程专长为客户创造价值。由此，KPO将业务流程外包更甚者整个外包产业推向更高层次的发展，更多地寻

29、求先进的分析与技术技能，以及果断的判断。KPO更加集中在高度复杂的流程。这些流程需要有广泛教育背景和丰富工作经验的专家们完成。工作的执行要求专家们对某一特殊领域、技术、行业或专业具有精准、高级的知识。 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3026 发展趋势外包市场结构正从基础的技术层面的信息技术服务外包(ITO)转向高层次的业务流程外包(BPO),更高附加值的知识流程外包（KPO）正在兴起。 ITO处于金字塔的底部，而BPO则处于金字塔的顶端。类似银行贷款处理、企业人力资源管理这样的关键业务系统的外包价值

30、，将远远超过简单的软件编码外包。 KPO在中国的发展还较为缓慢， 但是在世界范围内，KPO的需 求已经大规模爆发，有关机 构预测全球到2010年，KPO的 市场会到170亿美金。其中印 度接近120亿美金，印度的从 事KPO的人员也会从目前的2.5 万人发展到25万人。 ITOITO BPOBPO KPOKPO税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3027 第四部分 认定标准基本要求：基本要求：一般企业均会满足，容易准备证明材料法人资质 企业具有法人资格业务要求：符合ITO、BPO、KPO的任何一种行政区域

31、：注册地及生产经营地在服务外包示范城市合规性要求：合规性要求：需要相关证明 近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、 外汇管理、海关管理等方面 无违法行为。技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%以上。离岸外包服务业务收入不低于企业当年总收入的50%。 财务要求：财务要求：需要到相关部门开具证明 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3028人员、场所及资质证明：人员、场所及资质证明：需要提供相应材料具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。 企业工作场所证明。 企业应获得有关国际资

32、质认证： 包括开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息 安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等。 其他要求：其他要求：科研能力的证明企业应采用先进技术或具备较强的研发能力。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3029认定条件分析条件放宽条件放宽 相比高新技术企业认定所要求的知识产权、科技成果转化、研发费用和高新收入比例要求、成长性等严苛的要求，此难度大大降低。加强技术服务合同的登记备案管理加强技术服务合同的登记备案管理 企业从事规定范围内的技术先进型

33、服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%以上，收入的确定和技术服务合同的登记息息相关。 加强有关行业资质的获取加强有关行业资质的获取 企业应获得有关国际资质认证，资质认证是企业具有较强研发能力的侧面证明。 合规性自查合规性自查 近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3030第五部分 其他制度 技术先进型服务企业与高新技术企业相比，有重叠、交技术先进型服务企业与高新技术企业相比，有重叠、交叉之处也有很大不同。叉之处也有很大不同。

34、 相同之处在于：相同之处在于：都是法定的税收优惠政策 都属于高科技领域的税收优惠政策 企业所得税的优惠税率都为15% 资格有效期都为三年，每年都需要报送资料后者中的第五大领域和前者有部分重合税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3031国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域之高技术服务业包括：之高技术服务业包括：共性技术共性技术现代物流现代物流集成电路集成电路业务流程外包业务流程外包文化创意产业支撑技术文化创意产业支撑技术公共服务公共服务技术咨询服务技术咨询服务精密复杂模具设计精密复杂模具设计

35、生物医药技术生物医药技术工业设计工业设计 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3032技术先进型服务企业大部分都符合高新技术企业的高技术技术先进型服务企业大部分都符合高新技术企业的高技术服务业的领域要求，因此正确认识两种优惠政策的差异，服务业的领域要求，因此正确认识两种优惠政策的差异，对企业如何根据自身的条件选择合适的优惠政策，最大限对企业如何根据自身的条件选择合适的优惠政策，最大限度的适用优惠政策获取最优的税收利益对企业来说至关重度的适用优惠政策获取最优的税收利益对企业来说至关重要。要。税税务务咨咨询询

36、 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3033不同之处法律规定效力等级不同法律规定效力等级不同前者适用财税200963号文，属部门规章后者适用企业所得税法，属法律后者效力等级高于前者优惠期限不同优惠期限不同前者的有效期为：2009年1月1日-2013年12月31日后者没有期限限制优惠地域不同优惠地域不同前者在全国20个技术服务外包示范性城市后者没有地域限制税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3034优惠内容不同：优惠内容不同： 后者只

37、有企业所得税15%的税率优惠，前者除此之外，还享受离岸服务外包业务收入免征营业税；职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。资格认定条件不同：资格认定条件不同： 总体来说，前者的认定条件宽松于后者，主要体现在知识产权、科技成果转化、专项审计要求、成长性等方面，后者对这几个方面有严格的要求，并有量化评定指标。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3035特别提示：特别提示： 如果您的企业属于以下几类情形，可以申报技术先进型服务企业如果您的企业属于

38、以下几类情形，可以申报技术先进型服务企业1.1.没有核心自主知识产权没有核心自主知识产权2.2.近三年资产和收入成长性较差近三年资产和收入成长性较差3.3.自主研发项目较少自主研发项目较少4.4.其他暂时不能达到高新技术企业认定标准的其他暂时不能达到高新技术企业认定标准的 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3036华税建议：华税建议：1.技术先进型服务企业的所得税优惠只是阶段性的优惠，企业从长远考虑，如果符合条件，还是应当筹备高新技术企业的申办。2.技术先进型服务企业的税收优惠在2013年到期，建议拟准

39、备认定技术先进型服务企业资质的企业可在优惠到期前，着手准备高新的申办。3.部分已经具备高新资质的企业，如确有营业税优惠的需求，也可重新申请技术先进型服务企业，但是税收优惠只能择一而定，同时也不能忽视高新资质的年审资料报送。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3037 第六部分 申报流程3地（市）初审并提出推荐意见4省（直辖市）组织评审确定认定名单6送国家5部委备案5公示核实处理无异议有异议7公告、颁发证书1企业网上注册登记2企业网上申报并提交材料税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业

40、税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3038网上登记、填报、提交网上登记、填报、提交技术先进型服务企业认定工作网技术先进型服务企业认定工作网https:/ 注册注册等待确认等待确认激活激活填报数据填报数据 修改修改提交提交打印打印填报内容：技术先进型服务企业认定申报推荐表填报内容：技术先进型服务企业认定申报推荐表提交资料：和其他需要提交的资料装订成册（一式五份并附提交资料：和其他需要提交的资料装订成册（一式五份并附 电子版）后电子版）后报送到认定办公室。报送到认定办公室。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务

41、务争争议议解决解决2022-5-3039特别提示：特别提示：1.主管机关：北京市技术先进型服务企业认定小组办公室2.提交资料时限：技术先进型服务企业认定工作每年组织一次，企业应于每年2月底以前提交申请材料。3.认定时间：原则上为60个工作日（审核）+10个工作日（公示）。4.资格有效期：自认定之日起三年，期满前复审，每年需提交相应资料备案。5.其他事项：企业变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的，应在十五日内向认定办公室报告。 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3040高新技术企业申报资料的借鉴意义如何

42、准备一份完善的目录申请书与申请表格附件证明材料七、申报材料(北京市)税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3041如何准备一份完善的目录（初）一、基本资料一、基本资料 1.技术先进型服务企业认定申报推荐表（网上填写后打印） 2.企业开展技术先进型服务业务论述二、企业资质证明二、企业资质证明 1.企业营业执照副本 2.税务登记证书 3.企业获得国际资质认证证书三、近一年经鉴证的财务报表三、近一年经鉴证的财务报表 经鉴证的2009年度财务报表 四、技术服务合同及相关票据四、技术服务合同及相关票据五、研发人员资料

43、五、研发人员资料 六、企业合规性证明材料六、企业合规性证明材料七、其他相关证明文件七、其他相关证明文件 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-30421.1.企业开展技术先进型服务业务论述（企业开展技术先进型服务业务论述（10001000字以上），提纲如下：字以上），提纲如下：企业的基本情况企业采用先进技术和研发活动情况企业提供服务、经营管理情况企业发展前景与规划企业在行业中的地位与竞争优势技术合同认定登记机构认定登记的技术合同客户对服务增值性评价提示：撰写应简明扼要，用语精炼，富有逻辑性和证明力。提示：撰

44、写应简明扼要，用语精炼，富有逻辑性和证明力。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-30432.2.技术先进型服务企业认定申报推荐表技术先进型服务企业认定申报推荐表 企业基本信息 企业人员情况 国际资质认证情况 上年度企业经营情况 上年度企业技术先进型服务情况 企业采用先进技术情况 上年度企业科技活动情况 税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-30443、企业营业执照和税务登记证复印件（加盖企业公章）。4、企业管理章程：根

45、据企业特点进行起草，尤其要反映企业研发管理的规定。5、经具有资质的财务中介机构审计的企业上一会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）。6、企业工作场所证明复印件（企业房屋产权证或房屋租赁合同）。7、由市科委下属的北京技术市场北京技术市场管理办公室出具的企业上一会计年度技术先进型服务业务收入证明。8、由市商务委市商务委出具的企业上一会计年度国际（离岸）外包服务业务合同执行额登记证明。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-30459、企业获开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、

46、IT服务管理、信息安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等国际资质认证的证书（复印件）。10、企业员工花名册（注明员工学历结构、从事离岸服务外包人员情况），企业就业人员社会保险缴费单复印件（加盖企业公章）。11、企业技术实力或研发能力证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、新产品或新技术证明（查新）材料、获本市或国家科技计划立项证明、获本市或国家科技奖励证明以及其他相关证明材料（可选报）。12、认定小组要求企业提供的其他材料（主要是附件清单中的其他资料）。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解

47、决2022-5-3046特别说明 北京市的申报安排北京市的申报安排 2009年认定的第一批技术先进型服务企业为试申报，北京市科委会对该批企业进行重审审查；2010年的认定工作预计于3月下旬会正式启动，一旦启动，受理材料的时间会非常短（因为已经对北京的认定办法规定的时间进行了调整，原定为2月底）；有意向申报的企业应当立即着手准备相应的材料，否则等通知下来可能又会因为时间紧迫贻误良机。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3047企业简介：企业简介： 北京某科技有限公司,是一家专业从事软件外包服务的提供商,包括

48、：软件编码服务，软件设计服务，软件测试服务，软件咨询服务，BPO业务，共建软件研发基地等，公司成立于2003年，公司成立之初起就承接了大量境外客户的外包服务，境外外包服务收入已经占公司技术服务收入的70%以上，境内收入90%以上也都是技术外包服务收入。公司高新资质于2008年到期，又因没有核心自主知识产权等原因不能申报新的高新技术企业，特咨询申报技术先进型服务企业认定事宜。案例分析税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3048具体情况：具体情况：1.业务范围：ITO和BPO，完全符合规定要求。2.人员情况：

49、公司员工全部为大专以上学历，且30%以上都为研发人员。3.技术服务收入比例：技术服务收入达到总收入的90%，境外收入达到了全部技术服务收入的70%，但是技术服务合同均未在北京市技术市场进行登记备案。4.公司科研能力：公司成立以来就承接过境外大型客户的软件研发外包服务，具有一流的科研创新能力，深获客户好评（有客户评价），个别技术也有查新报告，个别项目获得省市级奖励。5.企业国际资质情况：企业拥有数项信息技术领域国际资质认证。税税务务咨咨询询 转让转让定价税定价税务务 高新企高新企业业税税务务 并并购购税税务务 税税务务争争议议解决解决2022-5-3049申报材料准备申报材料准备 经上述具体分析

50、，该企业完全符合技术先进型服务企业认定的要经上述具体分析，该企业完全符合技术先进型服务企业认定的要求，但是个别资料并不健全，建议着重以下几个方面的准备：求，但是个别资料并不健全，建议着重以下几个方面的准备：1、撰写企业开展技术先进型服务业务论述2、填写技术先进型服务企业认定申报推荐表3、补做上年度审计报告4、申请市科委下属的北京技术市场管理办公室出具的企业上一会计年度技术先进型服务业务收入证明，但是因技术合同均未登记备案，因此需要重新进行技术合同登记，因备案需要一定的时限，因此建议提前进行准备。5、申请市商务委出具的企业上一会计年度国际（离岸）外包服务业务合同执行额登记证明。6、汇总企业技术实