内部控制与风险管理教材课件.ppt

1、课程体系前言模块一：这些问题背后的本质是什么？1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意；2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照；3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下；4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务；5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；内控是什么？Internal Control内部控制明确流程涉及人员的职责与工作内容，明确物、资金、信息的流转顺序和过程使用表单或者系统来记录过程将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力企业为什么需要内控？您们企业有哪些内部控制？内控缺失给企业带来的直接损伤内控缺失跑 冒 滴 漏经济 利益企业

2、文化企业 价值内控认知上存在的四大误解误区一：内控就是没事找事误解二：内控就是纸上谈兵误解三：内控做事后诸葛亮误解四：内控影响办事效率内控“铁三角原理”决策人执行人监督人内控和风管在企业在企业中地位董事长及董事会 直接领导总经理领导财务负责人领导三者关系财务内审外审不相容职务分离控制（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批（5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收

3、（11）采购、验收 / 会计记录 （12）付款审批 & 付款执行 模块二：风险管理Risk Management 风险管理风险意识您有风险管理意识吗？内控与风管对企业的价值内控风控风险管理 六大风险解析战略风险市场风险运营风险财税风险法律风险关系风险风险分类可控风险不可控风险模块三：国内企业内控风管实施总结内控和风管实施条件1. 规模2. 环境3. 组织5. 融资4. 治理模块四：内控及风管环境内部控制风险管理体系和实施组织架构人力资源社会责任企业战略企业文化内部环境下打造内控及风管体系内部控制 控制活动类九大控制活动资金活动资产管理担保业务研究开发采购业务销售业务工程项目外包业务财务报告业务

4、链条上的内部控制采购生产销售l 质量l 数量l 交期l 价格l 付款l 质量l 数量l 交期l 人效l 能耗l 信用l 交期l 回款l 售后l 服务内部控制 4大控制手段四大控制 手段全面预算合同管理内部信息信息系统内控体系创新理念从执行层面到决策层面 从会计控制到综合控制 从结果控制到过程控制 从细节控制到目标导向内控带给企业的价值经营效率效果财务报告可靠遵守法律法规防范内部舞弊内控缺失导致内部舞弊一出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表内控缺失导致内部舞弊二企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制内控缺失导致内部舞弊三招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果结果雇佣了不诚实的人雇佣了不诚实的人造成企业经济损失造成企业经济损失内控实施 从实际出发 内部控制体系企业战略为目标风险管理为导向整合好企业资源以法规为基本要求模块五：风险管理策略选择风险承担风险对冲风险转移风险规避案例：风险管理失败企业解析雷士照明 吴长江案例：风险管理失败企业解析中信泰富案例讲解 某企业风险管控经验分享结束