工程项目审计培训课程课件.ppt
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1、一、工 程 项 目 实 施 过 程建设过程各阶段对投资的影响二、二、工工程程看项目项目建议书、可研报告批复、初步设计批复、概算批复、施工图及预算批复、项目计划、环境影响评价等文件、土地批件、开工报告批复等手续是否齐全,应缴前期费用是否全部缴齐,相关管理部门收费是否合理,是否有多收现象。审计重点:(1)审批程序的完整性(2)报批文件的真实性(3)审批文件的合规性作用:防止“三边”工程或“多边”工程。(一)一)项项目目前前政策项目建议书的内容是否齐全、各种依据是否充分有关部门的审批是否合理法规:当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录(2000年修订)(2)对建设项目选址的审计重点:选址依据是否
2、真实、可靠、有效。是否按规定权限进行审批是否符合城市规划的总体布局法规:建设项目选址规划管理办法(建设部、国家计委1991年8月)(一)一)项项目目前前性研究报告审批的审计重点:各项数据是否真实,有无通过夸大其词着急上马项目的问题市场调查数据是关键(5)建设用地规划、建设工程规划审批的审计重点:是否按照规划设计条件通知书的要求进行总平面布置规划部门提出的设计条件是否合理、全面。主要是该建设用地的现状地形图(用地红线);城市规划道路红线位置、路宽及规划要求等。规划要点是否符合规定。包括:净空控制、绿地、排水、人防、防洪、建筑密度、容积率等指标是否符合要求。(6)初步设计的审计重点:是否有越权审批
3、现象。(一)一)项项目目前前图设计,是否签字、盖章。施工图预算超过批准的概算投资的,应重新向原审批机关报批。法规:建筑工程施工图设计文件审查暂行办法(建设【2000】41号)工程勘察设计收费管理规定(计价格【2002】10号)(8)开工报告及施工许可审批的审计(二)二)项项目目征征(二)二)项项目目征征(二)二)项项目目征征国土地管理法实施条例(国务院令【1998】256号)n中华人民共和国水土保持法(【1991】49#)n吉林省土地管理条例(【2002】修订)n中华人民共和国森林法n物权法n吉林省占用林地砍伐林木补偿标准(吉林资字【1991】876号)n森林植被恢复费征收使用管理暂行办法(财
4、政部、国家林业局【2003】)n占用征用林地审核审批管理办法(国家林业局)n林木和林地权属登记管理办法(国家林业局)n吉林市集体土地房屋拆迁管理暂行办法(吉林市政府令【2006】171号)n军事设施保护法n文物保护法n交通建设项目环境保护管理办法n公路项目水土保持工作规定n有关政府会议纪要(二)二)项项目目征征述第一条,本条是针对城市国有土地的拆迁,土地以划拨、挂牌出让两种方式取得。n审计重点:n取得土地使用权是否经过合理程序,是否足额缴纳有关费用,房屋拆迁许可证是否取得。n是否严格按照拆迁调查、规划原状图的户数进行拆迁,实际拆迁户与规划原状图、房屋产权证是否一一对应,最简单有效的办法就是把房
5、证上的名字在规划图上一一上图标注。防止拆迁单位弄虚作假,骗取资金。n是否严格在规划图确定的拆迁范围实施拆迁,有无多拆房屋准备自用的现象。(二)二)项项目目征征两种:货币安置、实物安置两种。房屋拆迁补偿安置协议是否完整、公平、合理。协议应包括:补偿方式、补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限、过渡期补偿费金额等。n补偿金是否足额、及时发放到位,补偿金管理是否专户存储、专款专用,有无挪用现象。n对违章建筑、临时建筑的认定及补偿情况。n对搬迁补助费(租赁房屋)、安置补助费(过渡期补助费)、搬迁奖励费、房屋拆除工程结算应重点关注。n法规:城市房屋拆迁管理条例(国务院令【20
6、01】)n吉林市房屋拆迁管理条例(三)项目(三)项目他媒体发布招标公告l审计公告是否完备。l邀请招标要注意一下被邀请的数量是否大于三个。l法规:招标公告发布暂行办法(国家发展计划委员会【2000】4号)l国家计委关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒介的通知(国家发展计划委员会计政策【2000】868号)l4、资格预审l招标人是否有倾向性地选择投标申请人。围标l招标人是否附加不合理条件限制或排斥潜在投标人l法规:中华人民共和国招投标法l招标人依法自定的资格预审评审细则(三)项目l200079(三)项目令【2001】6号)l公路工程勘察设计招标评标办法(交公路发【2001】582号)l公路工程
7、施工招标资格预审办法(交公路发【2006】57号)l公路工程施工招标投标管理办法(交通部令【2006】7号)l公路工程施工招标评标委员会评标工作细则(交公路发【2003】70号)l公路建设项目评标专家库管理办法(交公路发【2001】300号)l公路工程施工监理招标投标管理办法(交通部令【2006】5号)l公路工程国内招标文件范本(交公路发【2003】94号)l公路工程工程量清单计量规则(交通部公路工程定额站)l自定的评标细则(四)项目施(四)项目施结算、款项支付各个主要环节必要控制制度是否健全,执行情况如何。涉及工程投资额度变动的决策有无分级管理制度,是否得到执行,重大决策是否经过规定程序集体
8、会商决定并有必要记录。n建设单位应当建立:合同管理制度、质量控制制度、财务管理制度、成本控制制度、物资采购制度等n施工单位应当建立:工程管理制度、合同管理制度、安全管理制度、技术管理制度、质量管理制度、档案管理制度。n监理单位应当建立:质量目标管理制度、工程管理制度等(四)项目施方法进行:审查合同及投标书对分包是否有约定;核对投标文件、中标通知书、合同协议书的内容,三者应保持一致;到现场进行突然抽查,核对现场施工人员是否与投标书一致,必要时可以到施工单位核对现场施工人员的社保关系;通过审查被审计单位帐目,核对收到工程款的施工单位与招投标文件是否一致;通过去银行查帐,核对施工单位接收工程款帐户的
9、资金流向,可以查出施工单位是否再分包。n6、结合财务审计,审查项目是否存在巧立名目乱发进度奖、质量奖现象。n7、重点审计隐蔽工程,质量是否达到规范要求,工程量计量是否准确。n8、施工合同签订是否合理,有无不合理条款;是否与原中标单位签订合同;合同金额与中标价是否一直,有无签订阴阳合同现象;施工合同是否发挥了控制工程造价的作用,对工期、合同价款、质量要求是否十分明确并内容完整。(四)项目施(五)项目工程造价审计v工程造价审计是公路项目审计中的重点和难点,多计工程价款具有隐蔽性、专业性、复杂性的特点,因此该项审计一直是固定资产投资审计工作的核心内容。 (五)项目工程造价审计v工程造价审计是公路项目
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