第四章-信用证在国际贸易结算中的运用要点课件.ppt

1、1 2022-5-31第四章第四章 信用证在国际贸易结算中的运用信用证在国际贸易结算中的运用u案例：案例： 利用第二章的案例上海新龙股份有限公司利用第二章的案例上海新龙股份有限公司(SHANGHAI NEW DRAGON CO. , LTD.)与美国与美国CRYSTAL KOBE LTD.洽谈含洽谈含55%纤维纤维45%的棉女的棉女士短衫士短衫(LADIES 55% ACRYLIC 45% COTTON KNITTED BLOUSE)。签定的合同，请为进口商。签定的合同，请为进口商CRYSTAL KOBE LTD向美国纽约银行申请开列信向美国纽约银行申请开列信用证并填写开证申请书用证并填写开证

2、申请书2 2022-5-31一、填制开证申请书和申请开列信用证一、填制开证申请书和申请开列信用证 买卖双方签订合同以后，进口方首先应向银行申买卖双方签订合同以后，进口方首先应向银行申请开立信用证，填写开证申请书（请开立信用证，填写开证申请书（Documentary Credit Application），并提交合同副本和所需单），并提交合同副本和所需单证如进口许可证、进口配额证等，以便开证行审证如进口许可证、进口配额证等，以便开证行审核，缴纳保证金、费用及审核无误后，银行根据核，缴纳保证金、费用及审核无误后，银行根据申请书的内容开出信用证。申请书的内容开出信用证。第一节第一节 进口信用证结算进

3、口信用证结算 3 2022-5-31向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明资料来源：中国工商银行网站资料来源：中国工商银行网站http:/n目标客户目标客户 在我行开户并且拥有进出口权的企业。在我行开户并且拥有进出口权的企业。 凡向我行提出申请办理进口信用证业务的企业，必须同凡向我行提出申请办理进口信用证业务的企业，必须同时具备以下条件。时具备以下条件。 一、外管局颁布的一、外管局颁布的“对外付汇进口单位名录对外付汇进口单位名录”的在册企的在册企业或持有外管局核准的业或持有外管局核准的“进口付汇备案表进口付汇备案表”的企业。的企业。 二、开证申请人办理

4、的进口开证业务必须具备真实的贸二、开证申请人办理的进口开证业务必须具备真实的贸易背景。开证金额及付款期限符合正常的贸易需求。易背景。开证金额及付款期限符合正常的贸易需求。4 2022-5-31n申请手续申请手续 开证申请人应向银行提供以下文件、资料。开证申请人应向银行提供以下文件、资料。 一、开证申请书、进口付汇名录卡及一、开证申请书、进口付汇名录卡及“进口付汇备进口付汇备案表案表”（如需）。（如需）。 二、合同正本、进口许可证和批文（如需）。二、合同正本、进口许可证和批文（如需）。 三、我行审核资料后，若同意开证，则客户应将保三、我行审核资料后，若同意开证，则客户应将保证金存入保证金帐户。证

5、金存入保证金帐户。 四、客户如有需要，可申请办理减（免）保证金开四、客户如有需要，可申请办理减（免）保证金开证。证。 五、进口付汇核销单。五、进口付汇核销单。 向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明资料来源：中国工商银行网站资料来源：中国工商银行网站http:/5 2022-5-31n完成时间完成时间 我行可在一个工作日之内为客户办理进口开证业务。我行可在一个工作日之内为客户办理进口开证业务。 收费标准收费标准 开证开证0.15%，最低，最低300元元/笔。效期超过笔。效期超过180天的信用天的信用证，每增加证，每增加90天增收天增收0.5，增加期限不

6、足，增加期限不足90天的，天的，按按90天计算，依此类推；收足保证金者不加收。天计算，依此类推；收足保证金者不加收。 修改修改100元元/笔，金额、期限增加，增加部分按新开标笔，金额、期限增加，增加部分按新开标准计收。准计收。 承兑承兑0.1%月，最低月，最低150元。元。 不符点处理费，每套单据最低不符点处理费，每套单据最低50美元美元/笔，最高笔，最高80美美元元/笔；笔； 退单每笔退单每笔200元；撤证元；撤证100元元/笔。笔。 向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明向中国工商银行申请开立进口信用证操作说明资料来源：中国工商银行网站资料来源：中国工商银行网站http:/6 2022-

7、5-31n1. 申请开证日期：一般填制在申请书的右上角。申请开证日期：一般填制在申请书的右上角。n2. 受益人：应填写收益人的名称（全称）及详细地址、电话受益人：应填写收益人的名称（全称）及详细地址、电话号码等。号码等。n3. 信用证的性质：根据信用证的性质：根据UCP600条款的规定，所有信用证均条款的规定，所有信用证均为不可撤销信用证，不可撤销跟单信用证一般已印制在申请为不可撤销信用证，不可撤销跟单信用证一般已印制在申请书上，如果需要保兑等可以在此加上。信用证的号码由开证书上，如果需要保兑等可以在此加上。信用证的号码由开证行填写。信用证的有效期及到期地点由开证申请人填写。行填写。信用证的有

8、效期及到期地点由开证申请人填写。n4分批装运和转运：应根据合同的规定明确表示分批装运和转运：应根据合同的规定明确表示“允许允许”或或“不允许不允许”，在选择项目前面的方框中打，在选择项目前面的方框中打“”表示选择表示选择该项。该项。 （一）信用证开证申请书正面内容的填制（一）信用证开证申请书正面内容的填制 7 2022-5-31n5信用证的传递方式：信用证的传递方式：lIssue by airmail信开（航空邮寄）信开（航空邮寄）lWith brief advice by teletransmission简电后随寄电报证实书简电后随寄电报证实书lIssue by express delive

9、ry快递快递lIssue by teletransmission电开（电报）电开（电报）SWIFTn6装运条款：应根据合同规定填写装运地（港）及目的地（装运条款：应根据合同规定填写装运地（港）及目的地（港），最晚装运期，如果需要转运，则应写明转运地（港）港），最晚装运期，如果需要转运，则应写明转运地（港）。n7信用证金额：必须用数字和文字两种形式表示，并且要表信用证金额：必须用数字和文字两种形式表示，并且要表明币种。信用证金额是开证行付款的最高限额，必须根据合明币种。信用证金额是开证行付款的最高限额，必须根据合同的规定明确表示清楚，如果允许其金额有一定比率的上下同的规定明确表示清楚，如果允许其

10、金额有一定比率的上下浮动幅度，应该写清楚。浮动幅度，应该写清楚。n8有关货物的情况：主要包括货物名称、规格、数量、包装有关货物的情况：主要包括货物名称、规格、数量、包装、单价等内容，所有内容都必须与合同规定的相一致。、单价等内容，所有内容都必须与合同规定的相一致。 8 2022-5-31n9信用证付款方式的选择：信用证有效兑付方式有四种选择信用证付款方式的选择：信用证有效兑付方式有四种选择，即：，即：即期支付、承兑支付、议付、延期支付即期支付、承兑支付、议付、延期支付。如何选择应根。如何选择应根据合同的规定，在所选择方式前的方框中打据合同的规定，在所选择方式前的方框中打“”。n10汇票条款：应

11、根据合同的规定，填写信用证项下应支付发汇票条款：应根据合同的规定，填写信用证项下应支付发票金额的百分比。如合同规定所有货款都用信用证支付，则应票金额的百分比。如合同规定所有货款都用信用证支付，则应填写信用证项下汇票金额是发票金额的填写信用证项下汇票金额是发票金额的100%。如果合同规定该。如果合同规定该笔货款有信用证和托收各支付笔货款有信用证和托收各支付50%，则应填写信用证项下汇票，则应填写信用证项下汇票金额是全部发票金额的金额是全部发票金额的50%。对于汇票的支付期限，如即期应。对于汇票的支付期限，如即期应填写填写at sight；如果是远期，应填写具体的天数，如；如果是远期，应填写具体的

12、天数，如30天、天、60天、天、90天等。付款人的填写，根据天等。付款人的填写，根据UCP 600规定，信用证规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定付款行。项下汇票的付款人必须是开证行或指定付款行。n11贸易术语：有贸易术语：有FOB、CFR、CIF和和“其他条件其他条件”可供选择可供选择，根据合同成交的贸易术语在所选择项前的方框中打，根据合同成交的贸易术语在所选择项前的方框中打“”。如。如果是其他条件，则应在该项目后面写明。果是其他条件，则应在该项目后面写明。9 2022-5-31n12单据条款：银行印制好的单据要求共有单据条款：银行印制好的单据要求共有11条，其中第条，其中第1条到

13、第条到第11条是针对具体的单据，第条是针对具体的单据，第12条是条是“其他单据其他单据”，即，即以上以上11种单据以外的单据要求，可填在第种单据以外的单据要求，可填在第12条中，填制单据条中，填制单据条款时应注意：（条款时应注意：（1）在所需要单据前的括号里打）在所需要单据前的括号里打“”；（；（2）在所选择单据条款后填写具体的要求，如果印制好的要求）在所选择单据条款后填写具体的要求，如果印制好的要求不完整，可在该单据条款后面补充填写；（不完整，可在该单据条款后面补充填写；（3）必须严格按照）必须严格按照合同规定填写单据条款，既不能随意提出超出合同规定的要合同规定填写单据条款，既不能随意提出超

14、出合同规定的要求，也不能随意降低或减少合同规定的要求。求，也不能随意降低或减少合同规定的要求。n13附加条款：印制好的有附加条款：印制好的有6条，其中第条，其中第1条到第条到第6条是具体条是具体的条款要求，如果需要可在其前面的括号里打的条款要求，如果需要可在其前面的括号里打“”，如果有，如果有其他附加条款，可根据合同规定和买方的具体需要填写在第其他附加条款，可根据合同规定和买方的具体需要填写在第7条中。条中。n14申请人信息：填写申请人的开户银行、银行帐号、申请申请人信息：填写申请人的开户银行、银行帐号、申请人（法定代表）签字以及联系电话等信息。人（法定代表）签字以及联系电话等信息。 10 2

15、022-5-311 1申请人同意按照国际商会第申请人同意按照国际商会第600600号出版物号出版物跟单信跟单信用证统一惯例用证统一惯例办理该信用证项下一切事宜，并同办理该信用证项下一切事宜，并同意承担由此产生的一切责任；意承担由此产生的一切责任；2 2声明委托银行开列信用证，并向银行保证按时支付声明委托银行开列信用证，并向银行保证按时支付货款、手续费、利息及一切费用；货款、手续费、利息及一切费用；3 3明确收到单据后，申请人在规定的期限内通知开证明确收到单据后，申请人在规定的期限内通知开证行办理对外付款行办理对外付款/ /承兑，否则作为申请人同意接受承兑，否则作为申请人同意接受单据，同意付款单

16、据，同意付款/ /承兑；承兑；4 4申请人保证在单证表面符合的条件下办理有关付款申请人保证在单证表面符合的条件下办理有关付款/ /承兑手续。如因单证有不符点之处而拒绝付款承兑手续。如因单证有不符点之处而拒绝付款/ /承承兑，申请人保证在开证行通知书中规定的日期之前兑，申请人保证在开证行通知书中规定的日期之前将全套单据如数退还开证行并附书面理由，由开证将全套单据如数退还开证行并附书面理由，由开证行按照国际惯例确定能否对外拒付。行按照国际惯例确定能否对外拒付。（二）信用证开证申请书反面的内容（二）信用证开证申请书反面的内容 11 2022-5-31（二）信用证开证申请书反面的内容（二）信用证开证申

17、请书反面的内容 5 5声明该信用证及其项下业务往来中如因邮、电或声明该信用证及其项下业务往来中如因邮、电或其他方式传递中发生的遗失、延误、错漏等银行其他方式传递中发生的遗失、延误、错漏等银行概不负责；概不负责；6 6声明如信用证需要修改，应由申请人及时向开证声明如信用证需要修改，应由申请人及时向开证行提出书面申请，由开证行根据具体情况确定能行提出书面申请，由开证行根据具体情况确定能否办理修改；否办理修改；7 7声明在收到开证行开出的信用证、修改书副本后声明在收到开证行开出的信用证、修改书副本后，保证及时与原申请书核对，如有不符之处，保，保证及时与原申请书核对，如有不符之处，保证在收到副本之日起

18、，证在收到副本之日起，个工作日内通知开证行个工作日内通知开证行，如未通知，当视为正确无误；，如未通知，当视为正确无误；8 8声明如因申请书字迹不清或词义含混而引起的一声明如因申请书字迹不清或词义含混而引起的一切后果由申请人负责。切后果由申请人负责。 12 2022-5-31二、银行开列信用证二、银行开列信用证 在信用证业务中，开证行是第一性的付款人。只要出口商通在信用证业务中，开证行是第一性的付款人。只要出口商通过其银行交来完全符合信用证规定的单据，开证行就必须履过其银行交来完全符合信用证规定的单据，开证行就必须履行付款责任。因此，开证行必须依据进口商递交的开证申请行付款责任。因此，开证行必须

19、依据进口商递交的开证申请书，完整、准确、及时地开出信用证。书，完整、准确、及时地开出信用证。 1开证所使用的货币币别，应与成交合约所规定的币别相同；开证所使用的货币币别，应与成交合约所规定的币别相同；2开证金额大小写必须一致；开证金额大小写必须一致；3价格条件在进口企业对外成交时已经确定，银行在审核价格价格条件在进口企业对外成交时已经确定，银行在审核价格条件时，必须注意与价格条件适应的运输单据和保险单据，条件时，必须注意与价格条件适应的运输单据和保险单据，以使信用证条款前后吻合。以使信用证条款前后吻合。4付款条件均为不可撤销信用证。除特殊要求外，一般不开可付款条件均为不可撤销信用证。除特殊要求

20、外，一般不开可转让信用证，因为可转让信用证第二受益人的资信可能不了转让信用证，因为可转让信用证第二受益人的资信可能不了解。付款期限有即期付款、远期付款等。解。付款期限有即期付款、远期付款等。5到达港或目的港应为进口国口岸。到达港或目的港应为进口国口岸。6开证申请书中所列的各项开证条款，前后不得有矛盾之处。开证申请书中所列的各项开证条款，前后不得有矛盾之处。 13 2022-5-31三、修改信用证三、修改信用证 开证行应开证申请人请求开出信用证后，开证申请人认为开证行应开证申请人请求开出信用证后，开证申请人认为或者应受益人的要求，需要对原信用证的内容或条款进行或者应受益人的要求，需要对原信用证的

21、内容或条款进行修改时，可向开证行提出申请，银行凭修改申请书办理。修改时，可向开证行提出申请，银行凭修改申请书办理。 1申请人提交信用证修改申请书。申请人提交信用证修改申请书。 2审查修改申请书的内容。审查修改申请书的内容。 3缮制信用证修改通知书。缮制信用证修改通知书。14 2022-5-31四、审单、付款、进口付汇核销和信用证注销四、审单、付款、进口付汇核销和信用证注销 n购买外汇申请书购买外汇申请书 (WORD文档样式样式文档样式样式43P112)n进口付汇核销单进口付汇核销单 (WORD文档样式文档样式44P113)n中国银行外汇牌价表中国银行外汇牌价表 (WORD示样示样45P114)

22、 审单、付款、进口付汇核销和信用证注销审单、付款、进口付汇核销和信用证注销审审单单 承兑、承兑、付款付款 进口进口付汇付汇 信用证信用证注销注销 15 2022-5-3116 2022-5-31一、审证的意义与范围一、审证的意义与范围 受益人能否认真审核和处理信用证，直接受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证人又没有提出

23、修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。现信用证中存在的问题。第二节第二节 出口信用证结算出口信用证结算第二节第二节 出口信用证结算出口信用证结算17 2022-5-31二、信用证审核的主要内容二、信用证审核的主要内容通知行通知行审核审核受益人受益人审核审核着重审核信用证表面真实性，开证行着重审核信用证表面真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关。买卖合同无关。以货物买卖合同为依据，将信用证条

24、以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一核信用证内容与买卖合同条款是否一致。致。信用证预审单信用证预审单P12118 2022-5-31审核信用证审核信用证 来证背景来证背景 信用证的类型信用证的类型 有效期，议付地点有效期，议付地点和交单期限和交单期限 装运条款装运条款 币值和金额币值和金额 来证所需的来证所需的各种单据各种单据 货物的描述货物的描述 银行费用银行费用 特殊条款特殊条款 受益人名称受益人名称 19 2022-5-31受益人的名称是否拼写准确受益人的名称是否拼写准确n地址错误，只要国家名称没

25、错，将错就错。地址错误，只要国家名称没错，将错就错。如，如，6/F, Jinmao Subbuilding, 4, Jianghan North Road, Wuhan 43002, China（中国武汉市江汉北路（中国武汉市江汉北路4号金茂大楼号金茂大楼附楼附楼6楼），信用证错写成了楼），信用证错写成了5/F, Jinmao Subbuilding, 8, Jianghan North Road, Wuhan 43002, Chinan受益人名称错误，一定要修改受益人名称错误，一定要修改l缮制单据易出现不符点，与单位印章不一致。缮制单据易出现不符点，与单位印章不一致。l结汇款项无法入账。结汇

26、款项无法入账。如笔误，如笔误，HubeiHebei HenanHunan 或或Hainan ShanxiShaanxi（陕西，我国对外惯用，与（陕西，我国对外惯用，与 （山西）（山西） Shanxi区别）区别）20 2022-5-31u审核审核信用证的信用证的类型类型应有应有“IrrevocableIrrevocable”字样。字样。当当合同规定开出的是保兑信用证或可合同规定开出的是保兑信用证或可转让信用证时，应检查信用证内容是转让信用证时，应检查信用证内容是否 有否 有 注 明注 明 “ C o n f i r m e dC o n f i r m e d ” 或或“Transferable

27、Transferable”字样字样。21 2022-5-31u审核信用证中时间的合理性审核信用证中时间的合理性到期地点：一般是受益人所在地到期地点：一般是受益人所在地交单期：承付或议付的截止日视为交单截止交单期：承付或议付的截止日视为交单截止日；若信用证没有规定，则向银行交单的日日；若信用证没有规定，则向银行交单的日期不得迟于装运日期后期不得迟于装运日期后2121个日历日，但在任个日历日，但在任何情况下都不得迟于信用证规定的截止日。何情况下都不得迟于信用证规定的截止日。信用证有效期：信用证有效期：UCP600规定，如信用证没规定，如信用证没有规定有效期，视为无效信用证。有规定有效期，视为无效信

28、用证。22 2022-5-31u装运期装运期日期，日期，latest, not later than, latest, not later than, until, beforeuntil, before等。等。双到期：最迟装运日和到期日是同一天双到期：最迟装运日和到期日是同一天，必须将装运期提前一定的时间（一般，必须将装运期提前一定的时间（一般在到期日前的在到期日前的10151015天）。天）。分批装运和转运分批装运和转运UCP600UCP600默认允许。默认允许。分批装运，任何一批未按要求出运，该批及分批装运，任何一批未按要求出运，该批及以后各期均告失效。以后各期均告失效。23 2022-

29、5-31u币值和金额币值和金额与合同一致。与合同一致。金额前使用了金额前使用了“大约大约”一词，其意思一词，其意思是允许金额有是允许金额有10%10%额伸缩。额伸缩。24 2022-5-31u审核单据审核单据（P100P100） 汇票、商业发票、提单、保险单、装箱单、产地汇票、商业发票、提单、保险单、装箱单、产地证、海关发票，领事发票证、海关发票，领事发票1.1.所要求单据本身是否存在问题。所要求单据本身是否存在问题。出单机构、单据种类、产地证明出具机构等。出单机构、单据种类、产地证明出具机构等。2.2.所要求单据内容是否存在问题。所要求单据内容是否存在问题。提单：一般以提单：一般以FOBFO

30、B交易，提单应注明交易，提单应注明FREIGHT FREIGHT COLLECTCOLLECT；来证误开为；来证误开为FREIGHT PREPAIDFREIGHT PREPAID，应要求，应要求改证。改证。 3.3.所要求单据在实际操作中可否执行。所要求单据在实际操作中可否执行。 4.4.单据的份数。单据的份数。25 2022-5-31u信用证软条款问题信用证软条款问题 软条款的判断软条款的判断n国际社会并没有统一的标准，所谓的软条款是相对国际社会并没有统一的标准，所谓的软条款是相对于硬条款而言的。软条款就是指开证申请人（进口于硬条款而言的。软条款就是指开证申请人（进口商）在申请开立信用证时，

31、故意设置若干隐蔽性的商）在申请开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在信用证运作中置受益人（出口商陷阱条款，以便在信用证运作中置受益人（出口商）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时将受益人置于陷阱而以单据不符为由，解除以随时将受益人置于陷阱而以单据不符为由，解除信用证项下的付款责任。信用证项下的付款责任。n换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的决定权掌握在开证申请人的手中。因此，否引发的决定权掌握在开证申请人的手中。因此，信用证也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸信用证

32、也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸一张。所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋一张。所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权主动权。26 2022-5-31比较常见的软条款比较常见的软条款1 1、信用证暂时不生效、信用证暂时不生效信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。2 2、信用证对银行的付款承兑行为规定了若干前提、信用证对银行的付款承兑行为规定了若干前提条件条件如货物清关后

33、收到其他银行的款项才支付等，有如货物清关后收到其他银行的款项才支付等，有关运输事项如船名装船日期装卸港等须以申请人关运输事项如船名装船日期装卸港等须以申请人修改后的通知为准。修改后的通知为准。27 2022-5-313 3、规定开证行另行指示或通知后方能生效、规定开证行另行指示或通知后方能生效的信用证的信用证在此类中，待通知的项目有装船期、船在此类中，待通知的项目有装船期、船名及装载数量、样品检验认可、进口许名及装载数量、样品检验认可、进口许可证取得等，实践中一旦行情发生不利可证取得等，实践中一旦行情发生不利变化，开证申情人很可能不予通知，即变化，开证申情人很可能不予通知，即使在有些交易中开证

34、行在信用证有效期使在有些交易中开证行在信用证有效期内作出指示，也常常因为有效期临近，内作出指示，也常常因为有效期临近，导致延迟装运或其他不符点的产生，给导致延迟装运或其他不符点的产生，给开证行拒付创造了条件。开证行拒付创造了条件。28 2022-5-314 4、规定必须在货物抵达目的地后经买方检验、规定必须在货物抵达目的地后经买方检验合格方予付款合格方予付款作出此项规定，银行信用证的付款保证已无从作出此项规定，银行信用证的付款保证已无从谈起，实质上把信用证结算变成了托收业务中谈起，实质上把信用证结算变成了托收业务中的远期承兑交单，出口商风险剧增。的远期承兑交单，出口商风险剧增。5 5、规定某些

35、单据必须由指定人签署方能付款、规定某些单据必须由指定人签署方能付款例如规定由特定人例如规定由特定人( (通常为开证申请人指定通常为开证申请人指定) )签签发客检单。这一做法实际上把信用证变成了可发客检单。这一做法实际上把信用证变成了可撤销信用证，且在实践中即使开证申请人出具撤销信用证，且在实践中即使开证申请人出具了客检单，仍随时可以客检单签章与留底不符了客检单，仍随时可以客检单签章与留底不符为由拒付货款。本案中，李某采用的就是这种为由拒付货款。本案中，李某采用的就是这种方法。方法。29 2022-5-316 6、信用证前后条款互相矛盾、信用证前后条款互相矛盾尽管具有上述条款的信用证，并不必然就

36、是软条尽管具有上述条款的信用证，并不必然就是软条款信用证。实践中，由于各当事人之间的交易习款信用证。实践中，由于各当事人之间的交易习惯和经常性做法不一，有些要求对于其他当事人惯和经常性做法不一，有些要求对于其他当事人而言，属于软条款，对于另一当事人就不是软条而言，属于软条款，对于另一当事人就不是软条款而是正常做法所要求的条款。款而是正常做法所要求的条款。 因此，判断何谓软条款，尚需要结合当事人的交因此，判断何谓软条款，尚需要结合当事人的交 易习惯和做法予以判断，而不能简单地下结论，易习惯和做法予以判断，而不能简单地下结论，前面提及的一些主要的软条款现象，也只是作为前面提及的一些主要的软条款现象

37、，也只是作为一种判断之参考。总之，对于何谓软条款，是需一种判断之参考。总之，对于何谓软条款，是需要根据个案而具体问题具体分析。要根据个案而具体问题具体分析。30 2022-5-31n信用证软条款诈骗案例分析信用证软条款诈骗案例分析n南非华裔商人李某是一家南非公司总经理，南非华裔商人李某是一家南非公司总经理，20052005年被中国法院判处诈骗罪成立，原因是年被中国法院判处诈骗罪成立，原因是其其“以设置信用证软条款、伪造客检单等手以设置信用证软条款、伪造客检单等手段诈骗段诈骗”。n案例经过案例经过n2005年初，李某与年初，李某与A衬衫厂达成购买其领带衬衫厂达成购买其领带及衬衫的意向，因及衬衫的

38、意向，因A衬衫厂无进出口经营权衬衫厂无进出口经营权，遂委托，遂委托B进出口公司做代理。进出口公司做代理。2005年年1月，月，李某代表南非公司与李某代表南非公司与B进出口公司达成购销进出口公司达成购销合同，并于合同，并于1月月31日通过一香港公司委托香日通过一香港公司委托香港银行出具不可撤销信用证，金额为港银行出具不可撤销信用证，金额为249970美元美元(合合2076550元人民币元人民币)。 31 2022-5-31n信用证规定，出口人应提供装船前检验证信用证规定，出口人应提供装船前检验证书，该证书须由开证申请人书，该证书须由开证申请人( (即香港公司即香港公司) )田成签字，且签字盖章须

39、与银行留底相符田成签字，且签字盖章须与银行留底相符。信用证开出之前，李某按约定向。信用证开出之前，李某按约定向A A衬衫衬衫厂和厂和B B进出口公司收取佣金和信用证保证进出口公司收取佣金和信用证保证款共计款共计461500461500元人民币。元人民币。n2005年年2月月28日，日，A衬衫厂按要求将货物运衬衫厂按要求将货物运至李某指定的船务公司仓库，李某同时按至李某指定的船务公司仓库，李某同时按信用证要求向信用证要求向A厂出具了客方检合格单厂出具了客方检合格单(即即客检单，该单在进库前由客检单，该单在进库前由B进出口公司业进出口公司业务人员打印清楚，交李某转托他人带至香务人员打印清楚，交李某

40、转托他人带至香港经田成签字后带回港经田成签字后带回)。 32 2022-5-31n在货物装船时，李某和在货物装船时，李某和B B进出口公司发的货物不能进出口公司发的货物不能按原设想装入一个货柜，只好多装了一个小货柜按原设想装入一个货柜，只好多装了一个小货柜，而由此引起的费用负担纠纷却一直未能达成一，而由此引起的费用负担纠纷却一直未能达成一致。致。20052005年年3 3月，在未经李某同意的情况下，月，在未经李某同意的情况下，B B进进出口公司指示船务公司发运货物至香港，同时取出口公司指示船务公司发运货物至香港，同时取得信用证约定的运费到付提单，连同商业发票、得信用证约定的运费到付提单，连同商

41、业发票、客检单等一起，交中行并转寄香港开证行。李某客检单等一起，交中行并转寄香港开证行。李某在得知货已发出后通知香港开证行拒付。在得知货已发出后通知香港开证行拒付。n不久，香港开证行告知不久，香港开证行告知B B进出口公司，由于客检单进出口公司，由于客检单上的签字与银行留底不符，现已将不符点交开证上的签字与银行留底不符，现已将不符点交开证公司，如果开证公司确认不符点成立，银行将拒公司，如果开证公司确认不符点成立，银行将拒付信用证款项。付信用证款项。20052005年年4 4月月3 3日，香港银行正式通日，香港银行正式通知受益人拒付提单，知受益人拒付提单，4 4月月1010日信用证过期。日信用证

42、过期。B B进出进出口公司在与李某多次协商未果的情况下，委托船口公司在与李某多次协商未果的情况下，委托船务公司将货物从香港拉回。此后务公司将货物从香港拉回。此后A A衬衫厂向李某追衬衫厂向李某追索上述索上述4646万余元佣金及保证金，李某以各种借口万余元佣金及保证金，李某以各种借口推托，推托，A A衬衫厂遂向当地公安机关报案。衬衫厂遂向当地公安机关报案。33 2022-5-31n20052005年年5 5月，李某被公安机关拘捕，经检月，李某被公安机关拘捕，经检察机关的侦查后，指控李某察机关的侦查后，指控李某“以设置信用以设置信用证软条款、伪造客检单等手段诈骗证软条款、伪造客检单等手段诈骗”。n

43、20052005年年1111月法院一审判决李某诈骗罪成立月法院一审判决李某诈骗罪成立，处有期徒刑，处有期徒刑1414年。李某不服判决，理由年。李某不服判决，理由是信用证条款为卖方认可，客检单并非伪是信用证条款为卖方认可，客检单并非伪造，涉案货物已由卖方收回，至于造，涉案货物已由卖方收回，至于4646万元万元佣金的归属，充其量是合同纠纷，法院认佣金的归属，充其量是合同纠纷，法院认定为诈骗缺乏法律依据。定为诈骗缺乏法律依据。n20062006年年1 1月，二审法院经审理认为，一审月，二审法院经审理认为，一审法院法院 原判认定的事实清楚，证据确实、充原判认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑

44、适当，审判程序合法分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。依照中华人民共和国刑事诉讼法，。依照中华人民共和国刑事诉讼法，驳回上诉，维持原判。驳回上诉，维持原判。34 2022-5-31n事实上，李某自己也承认这事实上，李某自己也承认这4646万元中有相万元中有相当一部分是因为信用证金额明显高于货值当一部分是因为信用证金额明显高于货值而付给他的退货款，这至少让我们怀疑李而付给他的退货款，这至少让我们怀疑李某从一开始就有拒付货款的图谋。从这个某从一开始就有拒付货款的图谋。从这个意义上讲，法院判李某诈骗罪成立是有道意义上讲，法院判李某诈骗罪成立是有道理的。理的。n信用证方式的产生，很大程度上是为了防信

45、用证方式的产生，很大程度上是为了防止异地、异国间贸易中存在的双方不信任止异地、异国间贸易中存在的双方不信任与欺诈行为，但是目前世界上还没有一项与欺诈行为，但是目前世界上还没有一项制度可以完全防止欺诈，因为信用证方式制度可以完全防止欺诈，因为信用证方式本身也不能完全避免欺诈。因为信用证的本身也不能完全避免欺诈。因为信用证的作用，仅是在双方有作用，仅是在双方有“信用信用” 的前提下给的前提下给以保障：对卖方是获得出口项下的货款，以保障：对卖方是获得出口项下的货款，对买方是得到与合同相符的货物。而对买方是得到与合同相符的货物。而“信信用用”是不能防止欺诈的。是不能防止欺诈的。35 2022-5-31

46、n毫无疑问，本案中李某所设定的客检单条款毫无疑问，本案中李某所设定的客检单条款即属于典型的信用证陷阱条款。事实上，李即属于典型的信用证陷阱条款。事实上，李某也正是利用这一条款寻找到单证不符点并某也正是利用这一条款寻找到单证不符点并拒付货款的。从表面上看，李某是在与拒付货款的。从表面上看，李某是在与B进进出口公司就运费问题发生争执后才设法利用出口公司就运费问题发生争执后才设法利用陷阱条款达到拒付目地的，如果是这样，李陷阱条款达到拒付目地的，如果是这样，李某设定陷阱条款只过是一个精明而不道德的某设定陷阱条款只过是一个精明而不道德的商人预先采取防范措施，李某与商人预先采取防范措施，李某与B进出口公进

47、出口公司及司及A衬衫厂之间围绕衬衫厂之间围绕46万元佣金的争执不万元佣金的争执不过是经济纠纷而已。过是经济纠纷而已。n然而，如果认真分析不难发现，李某确有利然而，如果认真分析不难发现，李某确有利用信用证实施诈骗的企图。一方面反映在陷用信用证实施诈骗的企图。一方面反映在陷阱条款的设立上，另一方面也可以通过佣金阱条款的设立上，另一方面也可以通过佣金数额过大反映出来。数额过大反映出来。 36 2022-5-31买卖合同条款买卖合同条款Unit Price: at USD 64.00 per set CIF HamburgTotal Amount: USD352 000.00Shipment: Dur

48、ing Oct. and Nov., 20 from Shanghai to Hamburg with partial shipments and transshipment permitted.Payment: The buyer should open through a bank acceptable to the seller an letter of credit available at 30 days after date to reach the seller 30 days before the month of shipment valid for acceptance i

49、n China until the 15th day after the date of shipment.信用证条款信用证条款We hereby open this letter of credit for a sum not exceeding USD330 000.00 available with any bank by drafts on Hong Kong and Shanghai Banking Corporation at 30 days after sight accompanied by the following documents:Full set of clean o

50、n board bills of lading issued to our order notify the applicant and market “Freight Prepaid” dated not later than Oct. 31, 20 . From Shanghai to Hamburg, Partial shipment is not allowed and transshipment is prohibited.Description goods: 5 500 sets of Sewing Machine Art. No. JA-115 packed in wooden