现金流量表及其质量分析课件.ppt

上传人（卖家）：三亚风情

文档编号：2978035

上传时间：2022-06-18

格式：PPT

页数：18

大小：823KB

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关键词：: 现金流量表及其质量分析课件

资源描述：: l现金流量表的基本结构与内在关系l现金流量质量的分析方法1、经营活动现金流量的质量分析：l经营活动现金流量小于零，不能维持货币l运行，应通过其他活动补偿；l经营活动现金流量等于零，恰好维持经营l活动，但不能补偿应计和摊销性费用（A）；l经营活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性费用（A），只能部分补偿A；l经营活动现金流量大于零，且等于A，可全补偿A，但不能为扩大再生产提供货币；l经营活动现金流量大于A，能部分为企业扩大再生产提供货币。2、经营活动现金流量充足性分析：l补偿折旧与摊销l支付利息l支付现金股利l为扩大再生产提供资金来源 3、投资活动现金流量的质量分析：l对内投资活动现金流量先流出，流出应由经营活动补偿，速度取决于折旧速度，补偿时间滞后；流出量为负数，一般表明企业在扩张；l对外投资应能自求平衡，扩大再生产投资是否纳入正常规划。4、筹资活动现金流量的质量分析l完全取决于前两项活动具体情况的变化：小于零：动用储存货币开拓新的融资渠道，借款，增发股份；大于零，适时还债。析？

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