24票据结算方式全解课件.pptx

1、2022-6-21第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度本章内容：本章内容：第一节第一节 现金管理现金管理第二节第二节 支付结算概述支付结算概述第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式第五节第五节 银行卡银行卡第六节第六节 其他结算方式其他结算方式支付结算支付结算现金支付现金支付非现金支付非现金支付票据结算票据结算非票据结非票据结算算支票支票汇票汇票本票本票信用卡信用卡汇兑汇兑托收承付托收承付委托收款委托收款.第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2022-6-23一、票据概述一、票据概述（一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类1 1、概念、概念

2、 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。条件支付一定金额并可转让的有价证券。2 2、种类、种类 汇票、本票和支票。汇票、本票和支票。 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。行本票和支票。2022-6-24（二）票据的特征（二）票据的特征1、票据是债券凭证和金钱凭证、票据是债券凭证和金钱凭证 票据签发以后，在出票人和持票人之间成立了债权债票据签发以后，在出票人和持票人之间成立了债权债务

3、关系。务关系。2、票据是设权证券、票据是设权证券 票据权利是基于出票人的出票行为而产生，即由出票据权利是基于出票人的出票行为而产生，即由出票行为设立票据权利。票行为设立票据权利。3、票据是文义证券、票据是文义证券 票据上的权利义务只能依票据上所记载的文义来确票据上的权利义务只能依票据上所记载的文义来确定，票据文义以外的任何事实与证据都不能用来作为认定，票据文义以外的任何事实与证据都不能用来作为认定票据上权利和义务的证据。定票据上权利和义务的证据。（三）票据的功能（三）票据的功能 1、支付功能、支付功能 即票据可以充当支付工具，代替现金使用。对即票据可以充当支付工具，代替现金使用。对于当事人来讲

4、，用票据支付可以消除现金携带的不于当事人来讲，用票据支付可以消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。 2、汇兑功能、汇兑功能 即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费事费力，而且也不安全。大额运送或携带，不仅费事费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此。如果只是拿着一张票据到异货币的运送更是如此。如果只是拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。地支付，相对而言既安全又方便。 3、信用功能

5、、信用功能 即票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获即票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。例如，甲企业购买得的金钱作为现在的金钱来使用。例如，甲企业购买乙企业货物，甲企业暂时款项不足，便凭借自己的信乙企业货物，甲企业暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以誉签发了一张以“乙企业乙企业”为收款人、以自己的开户为收款人、以自己的开户银行为付款人，约定银行为付款人，约定3个月后付款的票据给乙企业。此个月后付款的票据给乙企业。此时，甲企业实际上是将时，甲企业实际上是将3个月后才能筹足的款项用于现个月后才能筹足的款项用于现在使用。在使用。 4、结算功能、结算功能

6、 即债务抵消功能。简单的结算时互有债务的双方当即债务抵消功能。简单的结算时互有债务的双方当事人各签发一张本票，待两张本票都到期日可以相互事人各签发一张本票，待两张本票都到期日可以相互抵销债务。若有差额，由一方以现金支付。抵销债务。若有差额，由一方以现金支付。 5、融资功能、融资功能 即融通资金或调度资金。票据的融资功能是通过票即融通资金或调度资金。票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。据的贴现、转贴现和再贴现实现的。（四）票据行为（四）票据行为 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的、以

7、在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证出票、背书、承兑和保证四种。四种。 1、出票、出票 出票是指出票人出票是指出票人签发票据并将其交付签发票据并将其交付给收款人的给收款人的行为。行为。 出票包括两个行为：一是出票人依照出票包括两个行为：一是出票人依照票据法票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章签章;二是交付票据，即将做成的票据交付给他人占二是交付票据，即将做成的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。有。这两者缺一不可。 2、背书、背书 背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他背书

8、是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。背书背书非转让背书非转让背书转让背书转让背书委托收款背书委托收款背书质押背书质押背书是以持票人将票据权利转是以持票人将票据权利转让给他人为目的让给他人为目的将一定的票据权将一定的票据权利授予他人行使利授予他人行使背书应当连续，不连续，银行可拒付背书应当连续，不连续，银行可拒付 3、承兑、承兑 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。汇票金

9、额并盖章的行为。承兑是商业汇票特有的承兑是商业汇票特有的票据行为，其他票据无需承兑。票据行为，其他票据无需承兑。 3、保证、保证 保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。的行为。 被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。人承担连带责任。 保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。证人及其前手的追索权。 1、基本当事人、基本当事人 出票人、付款

10、人、收款人出票人、付款人、收款人 基本当事人不存在或不完全，票据法律关系基本当事人不存在或不完全，票据法律关系就不成立，票据就无效就不成立，票据就无效 2、非基本当事人、非基本当事人 括承兑人、背书人、被背书人、保证人括承兑人、背书人、被背书人、保证人等（同一当事人可以有两个名称）等（同一当事人可以有两个名称） 并非所有的票据当事人一定同时出现在某一并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。

11、上可能出现的票据当事人也有所不同。（五）（五） 票据当事人票据当事人（六）票据权利与责任（六）票据权利与责任 1、票据权利、票据权利 （1）概念：票据持票人向票据债务人请求支付）概念：票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。票据权利票据权利追索权：追索权：付款请求权：付款请求权：持票人持票人 汇票的承兑人、本票的出票汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人（第一顺序权利）人、支票的付款人（第一顺序权利）向其前手（第二顺序权利）向其前手（第二顺序权利）案例案例 甲乙签订买卖合同，甲乙签订买卖合同，2013年年12月月1日买方甲

12、向乙签日买方甲向乙签发了一张支票，乙应当于出票日起发了一张支票，乙应当于出票日起10日内及时向付款银日内及时向付款银行提示付款行提示付款（支票的提示付款期限为自出票日起（支票的提示付款期限为自出票日起10天内天内）；）；如果乙如果乙2013年年12月月20日才向付款银行提示付款，则日才向付款银行提示付款，则银行有权拒绝付款，但是乙的票据权利并没有消灭，银行有权拒绝付款，但是乙的票据权利并没有消灭，2014年年6月月1日前，乙均有权向出票人甲进行追索（日前，乙均有权向出票人甲进行追索（持票持票人对支票出票人的权利，自出票日起人对支票出票人的权利，自出票日起6个月个月）；如果乙到）；如果乙到201

13、4年年7月月1日才找到甲要求清偿票款，则甲有权拒绝，日才找到甲要求清偿票款，则甲有权拒绝，因为乙的票据权利已经消灭因为乙的票据权利已经消灭;当然，乙仍然可以请求出票当然，乙仍然可以请求出票人甲返还其与未支付的票据金额相当的利益。人甲返还其与未支付的票据金额相当的利益。2、票据责任、票据责任 票据责任票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为的责任。它是基于债务人特定的票据行为(如出票、背如出票、背书、承兑等书、承兑等)而应承担的责任，不具有制裁性质，主要而应承担的责任，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。包括付款义务

14、和偿还义务。 票据债务人承担票据责任一般有四种情况：票据债务人承担票据责任一般有四种情况： (1)汇票承兑人因承兑而应承担付款责任汇票承兑人因承兑而应承担付款责任; (2)本票出票人因出票而承担自己付款的责任本票出票人因出票而承担自己付款的责任; (3)支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款责任责任; (4)汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的承担票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的承担清偿责任。清偿责任。1、下列选项中，关于票据权利的行使说法正确的有、下列选项

15、中，关于票据权利的行使说法正确的有( )。A.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起3个月内向付个月内向付款人提示承兑款人提示承兑B.支票自出票日起支票自出票日起10日内向付款人提示付款日内向付款人提示付款C.银行汇票自出票日起银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款个月内向付款人提示付款D.本票自出票日起本票自出票日起6个月内向付款人提示付款个月内向付款人提示付款2、下列有关票据权利不行使而消灭时效的表述中，正确的有、下列有关票据权利不行使而消灭时效的表述中，正确的有( )A.持票人对见票即付的汇票、本票为自出票日起持票人对见票即付的汇票、本票

16、为自出票日起1年年B.持票人对支票出票人的权利为自出票日起持票人对支票出票人的权利为自出票日起2年年C.持票人对前手的追索权为自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日持票人对前手的追索权为自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起起6个月个月D.持票人对前手的再追索权为自清偿或者被提起诉讼之日起持票人对前手的再追索权为自清偿或者被提起诉讼之日起3个个月月3、根据、根据票据法票据法的规定，下列属于票据债务人承担票据责任的情的规定，下列属于票据债务人承担票据责任的情况有况有( )。A.汇票承兑人因承兑而应承担付款责任汇票承兑人因承兑而应承担付款责任B.本票出票人因出票而承担自己付款的责任本票出票人因出票而承担自己付款

17、的责任C.支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款责任支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款责任D.汇票、本票、支票的出票人，在票据不获承兑或不获付款时汇票、本票、支票的出票人，在票据不获承兑或不获付款时的承担清偿责任的承担清偿责任二、支票二、支票 （一）支票的概念及适用范围（一）支票的概念及适用范围 支票支票是指由出票人签发的、委托办理支票存是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的款业务的银行银行在见票时无条件支付确定的金额给收在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。款人或者持票人的票据。 单位和个人单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票的各种款项结算，均可以使用支票。2

18、007年年7月月8日，中国人民银行宣布，支票可以日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。实现全国范围内互通使用。 支票的支票的基本当事人基本当事人包括出票人、付款人和收款包括出票人、付款人和收款人。人。 支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。能背书转让。（二）支票的种类（二）支票的种类 1、普通支票、普通支票可支现，可转账可支现，可转账 画线支票（普通支票左上角画平行画线支票（普通支票左上角画平行线）：可转账，不可支现线）：可转账，不可支现 2、现金支票、现金支票可支现，不可转账可支现，不可转账 3、转账支票、转账支票可转账，

19、不可支现可转账，不可支现普通支普通支票票上面没标上面没标明明“转账转账”或或“现金现金”字样。字样。划线支票划线支票现金支票现金支票转账支票转账支票（三）支票的出票（三）支票的出票签发并交付签发并交付 1、支票的绝对应记载事项、支票的绝对应记载事项 （1）表明）表明“支票支票”字样。这是支票文句的记载事项字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。，无此内容即为无效。 （2）无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记）无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的支票上已印好的“上列款

20、项请从我账户内支付上列款项请从我账户内支付”的字样的字样。 （3）确定的金额。）确定的金额。 （4）付款人名称。）付款人名称。 （5）出票日期。）出票日期。 （6）出票人签章。）出票人签章。 注意：注意：支票的金额、收款人名称，可由出票人授权支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记。补记。金额未补记不得使用，收款人名称未补记不得背金额未补记不得使用，收款人名称未补记不得背书转让和提示付款。书转让和提示付款。 2、支票的相对应记载事项、支票的相对应记载事项 （1）付款地：支票上未记载付款地的，付款）付款地：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。人的营业场所为付款地。 （2）出票地：支

21、票上未记载出票地的，出票）出票地：支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 此外，根据此外，根据票据法票据法的规定，支票上可以的规定，支票上可以记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票上的效力。上的效力。 3、出票的效力、出票的效力 一是出票人作成支票并交付之后，出票人必须一是出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；票款的支付； 二是当付款人对支票拒绝付款或者超过支票二是当付款人对支票拒绝付

22、款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。任。 （四）支票的付款（四）支票的付款 支票限于见票即付，不得另行记载付款日支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。期，另行记载付款日期的，该记载无效。 1、提示期间：自出票日起、提示期间：自出票日起10日内日内 异地使用的支票，其提示付款的期限由中国异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。人民银行另行规定。 2、付款责任：足额、无条件、付款责任：足额、无条件 3、责任解除：依法付款、责任解除：依法付款（四）支票办理要求（四）支票办理要求 1、领

23、购要求、领购要求 必须填写必须填写“票据和结算票据和结算凭证领用单凭证领用单”并签章，签章并签章，签章应与预留银行应与预留银行的签章相符。的签章相符。 2、签发支票的要求、签发支票的要求 （1）使用碳素墨水或墨汁填写）使用碳素墨水或墨汁填写 （2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。符合国家现金管理的规定。 （3）禁止签发空头支票。）禁止签发空头支票。 （4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行的依据；银行也可以与出票人

24、约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。审核支付支票金额的条件。 （5）不得印鉴不符、不得密码错误）不得印鉴不符、不得密码错误 （6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行银行应予以退票，并按票面金额处以应予以退票，并按票面金额处以5%。不低于。不低于1000元的罚款元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%。赔偿金。赔偿金。对屡对屡次签发的，银行应停止其签发支票。次签发的，银行应停止其签发支票。 3、

25、兑付支票的要求、兑付支票的要求(补充）补充） （1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。款人提示付款。 （2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书。背书。 （3）持票人持用于）持票人持用于转账的支票转账的支票向付款人提示付款向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。制的进账单交送出票人开户银行。 收款人持用于

26、收款人持用于支取现金的支票支取现金的支票向付款人提示付款向付款人提示付款时，应在支票背面时，应在支票背面“收款人签章收款人签章”处签章，持票人为处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。证件名称、号码及发证机关。 1、下列关于支票的表述中，错误的是、下列关于支票的表述中，错误的是( )。 A.划线支票只能用于支取现金划线支票只能用于支取现金 B.普通支票既可用于转账，也可用于支取现金普通支票既可用于转账，也可用于支取现金 C.转账支票只能用于转账转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金现金支票

27、只能用于支取现金 2、下列各项中，可以通过授权补记的方式记载的有、下列各项中，可以通过授权补记的方式记载的有( ) A.金额金额B.出票日期出票日期C.收款人名称收款人名称D.付款地付款地 3、支票出票人在支票上另行记载付款日期的，下列说、支票出票人在支票上另行记载付款日期的，下列说法正确的是法正确的是( )。 A.该记载有效该记载有效B.经收款人同意，该记载有效经收款人同意，该记载有效 C.经付款人同意，该记载有效经付款人同意，该记载有效D.该记载无效该记载无效 4、A公司签发一张公司签发一张1万元的空头支票，银行应处以万元的空头支票，银行应处以( )元元的罚款。的罚款。 A. 500B.

28、1 000C. 200D. 800三、商业汇票三、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类 商业汇票商业汇票是指由出票人签发的，委托付款是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。 同城和异地均可使用。同城和异地均可使用。汇票汇票商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票出票人签发出票人签发出票银行签发出票银行签发银行以外的银行以外的付款人承兑付款人承兑银行承兑银行承兑（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票 1、出票人的确定、出票人的确定

29、 商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 2、商业汇票的绝对记载事项、商业汇票的绝对记载事项 签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载下签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载下列事项之一的，商业汇票无效：（列事项之一的，商业汇票无效：（1）表明商业承）表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；（兑汇票或银行承兑汇票的字样；（2）无条件支付）无条件支付的委托；（的委托；（3）确定的金额；（）确定的金

30、额；（4）付款人名称）付款人名称；（；（5）收款人名称）收款人名称；（；（6）出票日期；（）出票日期；（7）出票人签）出票人签章。章。 3、商业汇票的相对记载事项（补充）、商业汇票的相对记载事项（补充） 相对记载事项的内容主要包括：相对记载事项的内容主要包括： （1）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付 （2）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；所、住所或者经常居住地为付款地； （3）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

31、。所、住所或者经常居住地为出票地。 此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。事项不具有汇票上的效力。 4、商业汇票出票的效力（补充）、商业汇票出票的效力（补充） 出票人依照出票人依照票据法票据法的规定完成出票行为之的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力。包括：后，即产生票据上的效力。包括： （l）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。取得票据权利。 （2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。，即成为汇票上的主债

32、务人。 （3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。承担保证该汇票承兑和付款的责任。（三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑 1、概念、概念 承兑是汇票特有的制度，是指汇票付款人承诺在汇票承兑是汇票特有的制度，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。到期日支付汇票金额的票据行为。 汇票是一种出票人委托他人付款的委付证券，但是汇票是一种出票人委托他人付款的委付证券，但是出票人的出票行为完成之后，由于其是一种单方法律行出票人的出票行为完成之后，由于其是一种单方法律行为，故对付款人并不当然产生约束力，只有在付款人表为，

33、故对付款人并不当然产生约束力，只有在付款人表示愿意向收款人或持票人支付汇票金额后，持票人才可示愿意向收款人或持票人支付汇票金额后，持票人才可于汇票到期日向付款人行使付款请求权，承兑就是这样于汇票到期日向付款人行使付款请求权，承兑就是这样一种明确付款人的付款责任，确定持票人票据权利的制一种明确付款人的付款责任，确定持票人票据权利的制度。度。 其中，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可其中，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。而银行承兑汇票则由以由收款人签发交由付款人承兑。而银行承兑汇票则由付款人的开户银行承兑。付款人的开户银行承兑。 2、承兑的程序、承兑的程

34、序 （1）提示承兑）提示承兑 定日付款或出票后定期付款：到期日前定日付款或出票后定期付款：到期日前 见票后定期付款：出票日起见票后定期付款：出票日起1个月内个月内 见票即付：无需见票即付：无需 （2）承兑成立）承兑成立 承兑时间：收到提示承兑的汇票之日起承兑时间：收到提示承兑的汇票之日起3天内天内 接受承兑：签发回单接受承兑：签发回单 格式：记录在票据正面，包括格式：记录在票据正面，包括承兑文句承兑文句、承、承兑日期、兑日期、承兑签章承兑签章。 退回已承兑的汇票：产生承兑效力退回已承兑的汇票：产生承兑效力 3、承兑不得附有条件、承兑不得附有条件 付款人承兑商业汇票，不得附有条件；付款人承兑商业

35、汇票，不得附有条件；承兑附承兑附有条件的，视为拒绝承兑有条件的，视为拒绝承兑。 银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取额向出票人收取万分之五万分之五的手续费。的手续费。 4、效力：、效力：承兑付款责任承兑付款责任（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款 商业汇票的付款，是指付款人依据票据文义支付商业汇票的付款，是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。票据金额，以消灭票据关系的行为。商业汇票的付款商业汇票的付款期限，最长不得超过期限，最长不得超过6个月。个月。 1.提示付款提示付款 见票即付的汇票见票即付的汇票自出票日起自出票

36、日起1个月内个月内 定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款自到期日起自到期日起10日内日内 例外性规定：例外性规定：持票人未按照前款规定期限提示付款的，持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出在作出说明后说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。 2、支付票款：无条件、足额、人民币、支付票款：无条件、足额、人民币 3、效力：足额付款后，全体债务人责任解除、效力：足额付款后，全体债务人责任解除（五）商业汇票的背书（五）商业汇票的背书 1、背书必须连续、背书必须连续，不连续，银行可拒付，不连

37、续，银行可拒付 2、背书的记载事项、背书的记载事项 （1）被背书人名称）被背书人名称绝对记载事项绝对记载事项 （2）背书人签章）背书人签章绝对记载事项绝对记载事项 （3）背书日期）背书日期相对记载事项，未记载日期的相对记载事项，未记载日期的，视为汇票到期日前背书。，视为汇票到期日前背书。 3、不得记载事项、不得记载事项（背书无效）（背书无效） 附条件的背书、部分背书附条件的背书、部分背书 4、禁止背书、禁止背书 出票人在汇票上记载出票人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，则该汇票字样，则该汇票不得转让。不得转让。 法定禁止背书（补充）法定禁止背书（补充） 票据法票据法第三十六条规定：第三十六

38、条规定：“汇票被拒绝承汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的，不得背兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的，不得背书转让书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票责任。背书转让的，背书人应当承担汇票责任。” 根据这一规定，法定禁止背书的情形有三种：根据这一规定，法定禁止背书的情形有三种： (1)被拒绝承兑的汇票。被拒绝承兑的汇票。 (2)被拒绝付款的汇票。被拒绝付款的汇票。 (3)超过付款提示期限的汇票。超过付款提示期限的汇票。 保证是指票据保证，即票据债务人以外的第三保证是指票据保证，即票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在人，以担保特定债务人履行票据债务为目的

39、，而在票据上所为的一种附属票据行为。票据上所为的一种附属票据行为。 1、保证的当事人、保证的当事人 保证人与被保证人。保证人与被保证人。 2.保证的格式保证的格式 保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：（保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：（1）表明表明“保证保证”的字样的字样；（；（2）保证人名称和住所；）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（）被保证人的名称；（4）保证日期；（）保证日期；（5）保证保证人签章人签章。（六）商业汇票的保证（六）商业汇票的保证 3、保证的效力、保证的效力 （1）保证人的责任。被保证的汇票，保证人）保证人的责任。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承

40、担连带责任。应当与被保证人对持票人承担连带责任。 （2）共同保证人的责任。保证人为两人以上）共同保证人的责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。的，保证人之间承担连带责任。 （3）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。 4、不得记载：、不得记载：附条件附条件条件无效、保证有限条件无效、保证有限 1、下列各项中，不属于商业汇票出票时绝对记载事项的是、下列各项中，不属于商业汇票出票时绝对记载事项的是( )。 A.无条件支付的委托无条件支付的委托B.付款人名称付款人名称

41、 C.出票日期出票日期 D.付款日期付款日期 2、下列关于汇票的承兑的表述中，错误的是、下列关于汇票的承兑的表述中，错误的是( )。 A.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为据行为 B.承兑是商业汇票特有的制度承兑是商业汇票特有的制度 C.承兑是银行汇票特有的制度承兑是银行汇票特有的制度 D.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑签发交由付款人承兑 3、票据法票据法规定，付款人承兑商业汇票附有条件的规定，付款人承兑商业汇票附有条件的( )。 A.

42、所附条件无效，承兑有效所附条件无效，承兑有效B.视为拒绝承兑视为拒绝承兑 C.条件成立时承兑有效条件成立时承兑有效D.商业汇票无效商业汇票无效 4、A将汇票背书转让给将汇票背书转让给B，并记载，并记载“不得转让不得转让”，而，而B又将汇票转让给又将汇票转让给C，那么，那么B对对C承担票据责承担票据责任，而任，而A对对C( )。 A.承担与票据相关的担保责任承担与票据相关的担保责任 B.承担部分票据责任承担部分票据责任 C.承担全部票据责任承担全部票据责任 D.不承担票据责任不承担票据责任 5、下列各项中，属于保证人绝对应记载的事项、下列各项中，属于保证人绝对应记载的事项是是( )。 A.被保证

43、人的名称被保证人的名称B.保证日期保证日期 C.保证人签章保证人签章D.保证人住所保证人住所四、银行汇票四、银行汇票 （一）银行汇票的概念和适用范围（一）银行汇票的概念和适用范围 银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。可见，银行汇票属于自付票据，出票人的票据。可见，银行汇票属于自付票据，出票人和付款人都是同一家银行。而且银行汇票仅限于和付款人都是同一家银行。而且银行汇票仅限于见票即付。见票即付。 单位和个人在异地、同城或同一票据交换区单位和个人在异地、同城或同一票据

44、交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。域的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （二）银行汇票的记载事项（二）银行汇票的记载事项 银行汇票的记载事项有：（银行汇票的记载事项有：（1）表明）表明“银行汇银行汇票票”的字样。（的字样。（2）无条件支付的承诺；（）无条件支付的承诺；（3）确定）确定的金额；（的金额；（4）付款人名称；（）付款人名称；（5）收款人名称；（）收款人名称；（6）出票日期；（）出票日期；（7）出票人签章。）出票人签章。 汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。 （三）银行汇票的基本规定（三）银行汇票的基本规定 1.银行汇票可以用于转账，银行

45、汇票可以用于转账，标明现金字样的标明现金字样的“银行银行汇票汇票”也可以提取现金也可以提取现金。 2.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。人或其授权经办人的签名或者盖章。 3.银行汇票的银行汇票的提示付款期限自出票日起提示付款期限自出票日起1个月内个月内。 4.银行汇票可以背书转让，但银行汇票可以背书转让，但填明填明“现金现金”字样的字样的银行汇票不得背书转让银行汇票不得背书转让。 5.填明填明“现金现金”字样和代理付款人的

46、银行汇票丧失字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。 6.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（四）银行汇票申办和兑付的基本规定（四）银行汇票申办和兑付的基本规定“（补充）（补充）收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填根据实际需要的款项办理结算，并将实际

47、结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。知，缺少任何一联，银行不予受理。持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款持票人超过提示付款期限向

48、代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。五、银行本票五、银行本票 （一）银行本票的概念（一）银行本票的概念 银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。据。 （二）银行本票的适用范围（二）银行本票的适用范围 单位和个人在单位和个人在同一票据交换区域同一票据交换区

49、域需要支付的各需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明转账，注明“现金现金”字样的银行本票可以用于支取字样的银行本票可以用于支取现金。现金。 （三）银行本票的记载事项（三）银行本票的记载事项 银行本票必须记载下列事项：表明银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。称；出票日期；出票人签章。 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。行本票。 （四）银行

50、本票的提示付款期限（四）银行本票的提示付款期限 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。人不予受理。 本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。对出票人以外的前手的追索权。 （五）种类（五）种类 定额（定额（1000、5000、1万、万、5万）、不定额万）、不定额汇票、本票、支票的主要区别汇票、本票、支票的主要区别总结总结1总结总结2总结总结3总结总结4 票据无效的情形（不予受