内审管理构架及运行机制课件.pptx

1、112目目 录录2第三部分第三部分：内部审计项目运作内部审计项目运作第二部分：内部审计职能和运作第二部分：内部审计职能和运作第一部分：内部审计体系第一部分：内部审计体系第四第四部分：未来改革发展部分：未来改革发展3第一部分：内部审计体系公司治理架构中的内部审计公司治理架构中的内部审计内部审计系统内部审计系统214一、公司治理架构中的内部审计董事会和内部审计的关系123监事会和内部审计的关系经营管理层和内部审计的关系3 34审计委员会和内部审计的关系51、和董事会的关系、和董事会的关系 （1）本行内部审计章程、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由董事会批）本行内部审计章程、组织体系、中长期发

2、展规划、年度审计计划由董事会批准；准； （2）内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授）内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授权董事会审计委员会决定。权董事会审计委员会决定。 （3）内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。）内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。62 2、和监事会的关系、和监事会的关系 （1）内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。）内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。 （2）监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时，有权要求董事会或内部审计部门

3、做出解）监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时，有权要求董事会或内部审计部门做出解释。释。73 3、和内部审计委员会关系、和内部审计委员会关系(1(1）检查、监督和评价本行内部审计工作。）检查、监督和评价本行内部审计工作。（2 2）监督本行内部审计制度及其实施。）监督本行内部审计制度及其实施。（3 3）对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。）对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。84 4、经营管理层和内部审计的关系、经营管理层和内部审计的关系 （1 1）本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人员职责的）本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人

4、员职责的履行；履行；（2 2）应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状）应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状况和内部控制状况的材料和信息，不得阻挠或妨碍内部审计部门按照其职责进况和内部控制状况的材料和信息，不得阻挠或妨碍内部审计部门按照其职责进行的审计活动。行的审计活动。9二、内部审计系统内审系统的构成123管理特点人员管理102、管理特点审计项目审计项目运作运作审计结果审计结果报告报告审计流程审计流程规范规范审计过程审计过程控制控制审计计划审计计划管理管理审计资源审计资源配置配置六113、人员管理处室构成人员要求人员配备与干部选拔劳动合

5、同及组织关系薪酬福利分局考核 C:Usershqhq-zhongysDesktop内部审计情况内部审计局考核.xls12第二部分：内部审计职能和运作内部审计职责和权限内部审计职责和权限内部审计工作程序内部审计工作程序二二一一质量控制质量控制三三报告制度报告制度四四审计方法和技术审计方法和技术五五13一、内部审计职责和权限内部审计定位123内部审计职责内部审计权限4免责事项141、内部审计定位内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改

6、善风险管理、控制及治理过程的效果，方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。帮助组织实现其目标。服务、增值、和谐、共赢服务、增值、和谐、共赢外部审计更加注重利用公认的标准，对财务会计外部审计更加注重利用公认的标准，对财务会计报表的真实性、合法性、公允性发表鉴证意见报表的真实性、合法性、公允性发表鉴证意见IIA 内审职能定位内审职能定位 与外审区别与外审区别确认、咨询；第三道防线确认、咨询；第三道防线 内审理念内审理念15监督监督检查检查评价评价2、内部审计职责163、内部审计权限174、免责事项 咨询活动不承担管理责任。咨询活动不承担管理责任。在有充分证据表明勤勉尽职

7、地履行了职责及时报告，在有关问题暴露时在有充分证据表明勤勉尽职地履行了职责及时报告，在有关问题暴露时，应免除内部审计部门和相关内部审计人员的责任。，应免除内部审计部门和相关内部审计人员的责任。即使审计人员以应有的职业审慎执行了必要的审计程序，也不能保证发即使审计人员以应有的职业审慎执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。现所有的舞弊行为。18二、内部审计工作程序 风险评估 审计立项制定审制定审计计划计计划审计运审计运作实施作实施审计审计报告报告后续后续 审计后续与跟踪 资料归档 审计准备 审计实施 审计报告19（一）制定审计计划（一）制定审计计划1 1、围绕本行的战略目标和经营方针

8、，在开展风险评估的基础上制定年度审计、围绕本行的战略目标和经营方针，在开展风险评估的基础上制定年度审计计划，并在制定过程中充分听取监事会、高级管理层的意见和建议。计划，并在制定过程中充分听取监事会、高级管理层的意见和建议。 2 2、内部审计年度审计计划应提交审计委员会审议通过，报董事会批准。、内部审计年度审计计划应提交审计委员会审议通过，报董事会批准。20（二）运作实施（二）运作实施 1 1、审计准备。、审计准备。 2 2、 审计实施。审计实施。21（三）审计报告（三）审计报告内部审计部门应就审计工作情况出具审计报告。内部审计部门应就审计工作情况出具审计报告。22（四）后续（四）后续1 1、后

9、评价、后评价 2 2、跟踪整改、跟踪整改 3 3、资料归档、资料归档23 四、四、 质量管理质量管理制度、流程、系统、方法技术、人员等方面实施质量管理。制度、流程、系统、方法技术、人员等方面实施质量管理。24五、报告制度董事会、审计委员会、监事会、监管层。根据报告内容而不同。季度、半年度和年度。根据报告内容而不同。25六、审计方法和技术风险热图风险热图构制技术构制技术内部控制内部控制评价技术评价技术非现场审非现场审计技术计技术审计结果审计结果评级技术评级技术26第三部分：内部审计项目运作总体情况总体情况项目运作流程项目运作流程二一一27一、总体情况一、总体情况（一）基本程序（一）基本程序（二）

10、管理原则（二）管理原则（三）适用范围（三）适用范围28二、项目运作流程二、项目运作流程（一）风险评估（一）风险评估（二）审计立项（二）审计立项（三）审计准备（三）审计准备（四）审计实施（四）审计实施（五）审计报告（五）审计报告（六）审计后续与跟踪（六）审计后续与跟踪（七）资料归档（七）资料归档29流程表流程表二、项目运作流程审计项目立项流程审计项目操作流程30（一）风险评估（一）风险评估1 1、 信息收集与整理。信息收集与整理。 2 2、 模型评估。模型评估。31（二）审计立项（二）审计立项1 1、计划编制、计划编制2 2、计划报批、计划报批321 1、计划编制、计划编制（1 1）基本考虑因素

11、：监管、国际国内经济发展、风险评估、全行经营转型等）基本考虑因素：监管、国际国内经济发展、风险评估、全行经营转型等（2 2）遵循原则：（）遵循原则：（1 1）前瞻性（）前瞻性（2 2）针对性（）针对性（3 3）建设性（）建设性（4 4）灵活性。）灵活性。33（三）审计准备（三）审计准备1、组建项目团队、组建项目团队2、审前调研、审前调研3、非现场分析、非现场分析4、编写审计方案和操作手册、编写审计方案和操作手册5、方案评审、方案评审6、审前培训、审前培训7、下发审计通知书、下发审计通知书341 1、组建审计团队、组建审计团队 根据审计项目专业特点，结合审计资源配置需求，组建项目审计团队。根据审

12、计项目专业特点，结合审计资源配置需求，组建项目审计团队。（1 1）项目工作组）项目工作组（2 2）项目实施组）项目实施组352 2、审前调研、审前调研 项目工作组围绕审计目标，采用非现场或现场方式，收集项目相关的资料和信项目工作组围绕审计目标，采用非现场或现场方式，收集项目相关的资料和信息，了解项目背景环境、运行机制、业务流程、风险管控等情况。息，了解项目背景环境、运行机制、业务流程、风险管控等情况。363 3、非现场分析、非现场分析项目工作组围绕审计目标构建非现场项目工作组围绕审计目标构建非现场分析模型，运用审计信息分析方法，分析模型，运用审计信息分析方法，对相关信息数据进行分析，发现问题对

13、相关信息数据进行分析，发现问题和疑点，为审计实施提供导向。和疑点，为审计实施提供导向。374 4、编写审计方案和操作手册、编写审计方案和操作手册 审计方案主要包括审计背景及目标、审计范围与时限、审计对象、审计内容与审计方案主要包括审计背景及目标、审计范围与时限、审计对象、审计内容与重点、审计依据等。重点、审计依据等。38操作手册操作手册 操作手册是对审计内容、程序和方法的进一步细化，主要包括审计工作底稿、操作手册是对审计内容、程序和方法的进一步细化，主要包括审计工作底稿、资料调阅清单、访谈提纲、调查问卷、报告模板、统计报表等。资料调阅清单、访谈提纲、调查问卷、报告模板、统计报表等。395 5、

14、方案评审、方案评审 可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计方可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计方案的适当性和可行性进行评价。案的适当性和可行性进行评价。 项目工作组应根据评审意见对审计方案进行修改完善。项目工作组应根据评审意见对审计方案进行修改完善。406 6、审前培训、审前培训项目工作组应采用视频讲座或集中项目工作组应采用视频讲座或集中学习等形式开展培训，培训内容包括学习等形式开展培训，培训内容包括与审计项目相关的政策制度、业务流与审计项目相关的政策制度、业务流程、审计内容、方法、步骤、注意事程、审计内容、方法、步骤、注意事项及纪律

15、要求等。项及纪律要求等。417 7、下发审计通知书、下发审计通知书在审计项目实施前向被审计单位下发审计通知书在审计项目实施前向被审计单位下发审计通知书42（四）审计实施（四）审计实施 召开进场见面会、审计取证、填制与复核审计工作底稿、审计结果沟通等环节召开进场见面会、审计取证、填制与复核审计工作底稿、审计结果沟通等环节。43召开现场见面会召开现场见面会 召开进场见面会。向被审计单位宣读审计通知书，介绍本次审计的目的、范围召开进场见面会。向被审计单位宣读审计通知书，介绍本次审计的目的、范围、内容、时间安排，宣布审计纪律，听取被审计单位相关情况介绍等。、内容、时间安排，宣布审计纪律，听取被审计单位

16、相关情况介绍等。44审计取证审计取证 项目实施组按照审计方案和操作手册要求开展审计活动，采用观察、访谈、问项目实施组按照审计方案和操作手册要求开展审计活动，采用观察、访谈、问卷调查、测试等方法获取审计证据，并对取得的审计证据进行分析、判断、归卷调查、测试等方法获取审计证据，并对取得的审计证据进行分析、判断、归纳和提炼，提出审计结论。纳和提炼，提出审计结论。45填制与复核审计工作底稿填制与复核审计工作底稿 填制与复核审计工作底稿。审计人员对审计取证过程及结果进行记录并填制审填制与复核审计工作底稿。审计人员对审计取证过程及结果进行记录并填制审计工作底稿。审计工作底稿实行复核制，由主审人或指定复核人

17、对工作底稿进计工作底稿。审计工作底稿实行复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进行复核，主审人负最终复核责任。行复核，主审人负最终复核责任。46审计结果沟通审计结果沟通 审计结果沟通。项目实施组就审计发现、审计结论、审计建议等与被审计单位审计结果沟通。项目实施组就审计发现、审计结论、审计建议等与被审计单位进行沟通，并对审计发现通过审计确认书进行确认。进行沟通，并对审计发现通过审计确认书进行确认。47（五）（五） 审计报告审计报告1 1、审计报告要求。、审计报告要求。2 2、主要工作。、主要工作。 主要包括项目实施汇报、编写分报告及审计意见书、编写汇总报告、审计结果评主要包括项目实施汇报、编写分

18、报告及审计意见书、编写汇总报告、审计结果评级、报告评审、报告上报、意见书签发七环节。级、报告评审、报告上报、意见书签发七环节。 481 1、项目实施汇报、项目实施汇报项目实施汇报。项目工作组可根项目实施汇报。项目工作组可根据需要，组织项目实施组组长和主审据需要，组织项目实施组组长和主审人，采用集中或视频会议等形式，向人，采用集中或视频会议等形式，向内部审计局或本项目负责人汇报项目内部审计局或本项目负责人汇报项目实施开展情况和主要审计发现，听取实施开展情况和主要审计发现，听取相关意见与建议。相关意见与建议。492 2、编写分报告及审计意见书、编写分报告及审计意见书项目实施组依据现场审计情况编项目

19、实施组依据现场审计情况编写分报告，经项目工作组审核后，对写分报告，经项目工作组审核后，对分报告进行必要的修改和完善，形成分报告进行必要的修改和完善，形成审计意见书。审计意见书。503 3、编写汇总报告、编写汇总报告编写汇总报告。项目工作组在分编写汇总报告。项目工作组在分报告基础上汇总编制审计报告，征求报告基础上汇总编制审计报告，征求被审计单位或相关主管部门意见，并被审计单位或相关主管部门意见，并根据反馈意见对审计报告进行必要的根据反馈意见对审计报告进行必要的修改和完善。修改和完善。514 4、审计结果评级、审计结果评级项目工作组和项目实施组按照统项目工作组和项目实施组按照统一的评级标准，对内部

20、审计项目的审一的评级标准，对内部审计项目的审计发现和审计结论划分等级，包括审计发现和审计结论划分等级，包括审计发现评级和审计结论评级两部分。计发现评级和审计结论评级两部分。525 5、报告评审、报告评审 可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计报可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计报告的适当性和价值性进行评价。项目工作组应根据评审意见对审计报告进行修告的适当性和价值性进行评价。项目工作组应根据评审意见对审计报告进行修改完善。改完善。536 6、报告上报、报告上报董、高、监、监管董、高、监、监管547 7、意见书签发、意见书签发内部审计局向

21、被审计单位发送审计意见书。内部审计局向被审计单位发送审计意见书。55（六）审计后续与跟踪（六）审计后续与跟踪 审计后续与跟踪是指开展审计项目所做的各项后续工作，主要包括审计后评价审计后续与跟踪是指开展审计项目所做的各项后续工作，主要包括审计后评价、跟踪整改、后续审计三环节、跟踪整改、后续审计三环节561 1、审计后评价、审计后评价审计后评价是对内部审计项目的审计后评价是对内部审计项目的有效性和恰当性开展的自我评价活动有效性和恰当性开展的自我评价活动。项目工作组可根据项目质量管理需。项目工作组可根据项目质量管理需要在审计项目结束后，对审计流程质要在审计项目结束后，对审计流程质量控制、审计技术应用

22、以及审计团队量控制、审计技术应用以及审计团队履职情况等进行评价。履职情况等进行评价。572 2、跟踪整改、跟踪整改 各内审分局应遵循动态跟踪、时点评价的原则，及时持续跟踪辖内机构审计发各内审分局应遵循动态跟踪、时点评价的原则，及时持续跟踪辖内机构审计发现问题的整改情况，并适时向相关各方报告和反馈。总行内审局定期对全局审现问题的整改情况，并适时向相关各方报告和反馈。总行内审局定期对全局审计发现问题的整改落实情况进行汇总。计发现问题的整改落实情况进行汇总。583 3、后续审计、后续审计根据工作需要实施后续审计。后根据工作需要实施后续审计。后续审计可在本年度适时开展，也可纳续审计可在本年度适时开展，

23、也可纳入以后年度审计计划统筹安排。入以后年度审计计划统筹安排。597 7、资料归档、资料归档资料归档是指对记录和反映审计活动全过程的文档资料进行归集、立卷和资料归档是指对记录和反映审计活动全过程的文档资料进行归集、立卷和保管。保管。1 1、审计项目实行谁审计谁归档。纸质档案资料由项目实施组负责收集、整、审计项目实行谁审计谁归档。纸质档案资料由项目实施组负责收集、整理、编制、装订，经初审、复审合格后，及时提交审计档案管理人员按有关规理、编制、装订，经初审、复审合格后，及时提交审计档案管理人员按有关规定归档保管；定归档保管；2 2、电子档案资料由项目实施组负责收集、整理，及时录入系统。、电子档案资料由项目实施组负责收集、整理，及时录入系统。60第四部分：未来改革发展第四部分：未来改革发展1 1、职能优化、职能优化2 2、审计项目质量实现新跃升、审计项目质量实现新跃升3 3、审计方法技术实现新跃升、审计方法技术实现新跃升4 4、审计管理机制实现新跃升、审计管理机制实现新跃升5 5、审计团队建设实现新跃升、审计团队建设实现新跃升61