会计信息系统-预算管理子系统-用友、金蝶EAS预课件.pptx
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《会计信息系统-预算管理子系统-用友、金蝶EAS预课件.pptx》由用户(三亚风情)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计信息 系统 预算 管理 子系统 用友 金蝶 EAS 课件
- 资源描述:
-
1、大家好大家好三章预算管理子系统三章预算管理子系统第十三章第十三章 预算管理子系统预算管理子系统本章学习提要与目标1预算职能与特点2全面预算的内容3预算管理的需求模型4预算管理子系统的功能结构模型与实现方法P4一、预算管理概述二、预算管理业务处理流程 三、预算管理的信息需求分析模型四、预算管理功能结构模型与实现方法案例-用友、金蝶主要内容P5 (一)预算的概念“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” 著名管理学家戴维奥利(David Otley) 预算(Budget)一字导源于法文Bougette,意思是指皮革制成的袋子(Leather Bag)
2、或公文包。 预算是企业为达到既定目标而编制的经营、资本、财务等年度收支计划。就其本质来看就是预先确定的行动方案 主要有四个特征:(1)它一定是设计未来的;(2)它一定涉及行动;(3)存在一个关于个人或团体行动原因的要素(4)它是以价值性为主的 一、预算管理概述P6 (一)预算的概念 预算的两大职能 一、预算管理概述 通过预算过程,将组织中的专有知识和信息传递到组织中的另外一个部门,以便做出资源配置的决策。决策管理 以设定好的并层层分解的预算目标为标准,对组织内的活动进行监督和评价并将业绩与报酬挂钩,以达到控制组织行为的目的。决策控制P7 (二)预算的功能 一、预算管理概述1.规划功能a.制定企
3、业目标及政策b.有助于预测未来的机会与威胁c.促使资源的有效利用2.控制功能a.依既定目标执行b.通过信息反馈机制,控制与协调运营活动d.作为将来规划的依据c.可避免资源浪费与无效率活动的产生P8 (二)预算的功能 一、预算管理概述3.沟通功能a.减少预算执行的障碍b.便于目标的达成4.协调功能a.协调企业的资源利用b.调整运营活动使其与预算环境适应5.激励功能a.参与预算,激励员工b.目标明确,奖惩分明P9一、预算管理概述1 对未来作出估计和预测对未来作出估计和预测2 用货币语言描述用货币语言描述3 跨度一般为一年跨度一般为一年4 是一项管理承诺是一项管理承诺5 要经过审核与审批要经过审核与
4、审批6 具有刚性特征具有刚性特征7 绩效评估,持续改进绩效评估,持续改进预算特点:预算特点: 资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因预算本质:预算本质: P10二、预算管理业务处理流程 (一)企业预算分类 按预算涉及的内容分类业务预算、财务预算、资本预算、筹资预算 从预算管理的功能分类经营预算和管理预算 从预算是否有期间限制来看期间预算和项目预算P11 (二)预算方法 固定预算 又称为静态预算。是按固定业务量编制的预算,一般按预算期正常的可实现水平来编制。这是一种较为传统的预算编制方法。(如:生产预算、销售预算) 弹性预算 顾名思义,是一种伸缩性的预算
5、。在不能准确预测预期业务量的情况下,根据成本性态及业务量,成本和利润之间的依存关系,按预算期内可能发生的业务量编制的一系列预算。(如:成本预算、利润预算) 滚动预算又称永续预算。其基本精神就是它的预算期永远保持12个月,每过1个月,都要根据新的情况进行调整,在原来预算期末再加1个月的预算,从而使总预算经常保持12个月的预算期。(完整性、连续性、更适应实际情况)二、预算管理业务处理流程P12 (二)预算方法 零基预算 编制费用预算的传统方法是以现有费用水平为基础,根据预算期内有关业务量的预期变化,对现有费用水平做适当调整。零基预算则是以“零”为起点观察分析一切费用开支项目,确定金额。(费用预算)
6、 基础预算 各部门的初始预算是根据基础数组设定的,它反映了一个责任单位在维持最低水平上的生存所需要的最少资源。在基础数据组之上每提出和批准一个增量数组,都必须建立在对该项活动的成本效益分析的基础上。二、预算管理业务处理流程P13 (三)企业全面预算管理内容二、预算管理业务处理流程P14愿景愿景使命使命年度经营计划年度经营计划 年度预算年度预算季度预算季度预算 季度预测季度预测月份预算月份预算 月份预测月份预测资金周计划资金周计划 (四)全面预算管理流程 1.确定预算方针与预算目标全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法,是加强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营
7、目标的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具,发挥全面预算管理的职能,特制定本预算。二、预算管理业务处理流程目标汇总目标汇总达到公司长期目标达到公司长期目标目标分解目标分解落实到基层单位落实到基层单位P15 (四)全面预算管理流程 2.预算编制将年度预算目标具体化并分解到各个单位二、预算管理业务处理流程预算管理预算管理办公室办公室业务部门业务部门子公司等子公司等预算管理预算管理委员会委员会销售预算销售预算成本、费用预算成本、费用预算现金收付预算现金收付预算. .汇总、平衡汇总、平衡公司预算公司预算审查审查结束结束董事会董事会审批审批下达下达总预算及各分预算总预算及各分预算. .据业务计划据业
8、务计划编制本部门、编制本部门、子公司预算子公司预算市场与营销预算市场与营销预算生产与成本预算生产与成本预算管理与费用预算管理与费用预算资产与项目预算资产与项目预算投资与权益预算投资与权益预算资金与财务预算资金与财务预算年度年度目标目标模板模板P16销售计划执行销售计划执行销售收入销售收入费用预算费用预算经营计划执行经营计划执行成本控制成本控制采购计划采购计划费用预算费用预算预算管理委员会预算管理委员会销售部门销售部门采购部门采购部门预算差异分析预算差异分析预算管理办公室预算管理办公室统计信息统计信息财务信息财务信息生产部门生产部门生产计划生产计划成本预算成本预算人事部门人事部门考核办法考核办法
9、奖惩措施奖惩措施库存计划库存计划库存预算库存预算管理部门管理部门费用预算费用预算固定资产预算固定资产预算长期投资预算长期投资预算 (四)全面预算管理流程 3.预算控制与调整通过规范的预算执行,并在执行过程中逐步调整,提高预算执行的准确性 二、预算管理业务处理流程P17 (四)全面预算管理流程 3.预算控制与调整通过规范的预算执行,并在执行过程中逐步调整,提高预算执行的准确性 二、预算管理业务处理流程预算内预算内事项事项否否超预算超预算事项事项是是上级部门会审通过否否预算外事项预算外事项预算调整预算调整申请申请预算办公室会审预算委员会审批调整是是上级部门会审通过是是上级部门会审通过预算办公室会审
10、预算委员会审批调整调整P18 (四)全面预算管理流程 4.业绩考核与评价 从整体上对企业有效调配资源实现企业经营目标能力的评价与检验二、预算管理业务处理流程(一)全面预算管理的应用架构预算执行管理预算执行管理企业战略目标企业战略目标提供基础数据提供基础数据三、预算管理的信息需求分析模型(二)全面预算管理数据处理流程1.定义预算的基础资料2.定义预算方案3.预算编制4.预算审核5.预算控制6.预算报告三、预算管理的信息需求分析模型P21(一)预算管理功能模块 预算初始设置模块 预算方案模块 预算编制与控制模块 预算报告模块 集团应用模块四、预算管理功能结构模型与实现方法(二)预算管理功能结构图四
11、、预算管理功能结构模型与实现方法前提与基础定义了企业总括性的计划,如前期跨度、是否全面预算、是否滚动预算等核心数据、编制、审批信息数据、对象、预算形式的调整事前、事中、事后控制预算执行情况报告按责任中心查询预算数据与实际数据的对比反映责任中心预算执行情况与预算的差异集团与子公司数据传递与控制流程P24(一)预算基础资料定义1.预算类别:对企业预算对象的分类标准(经营预算、财务预算、资本预算、筹集预算)2.预算科目:一项费用、某项支出、一项投资或基建等活动项目3.责任中心:确立开展责任预算管理的前提,要职责明确、边界清晰。(投资中心、利润中心、成本中心)4.预算审批流程:提供用户对预算编制数据的
展开阅读全文