商业汇票的基础知识课件.ppt

1、2022-6-4商业汇票的概念、意义及种类v一、商业汇票的概念v 它是因商品购销活动而产生的商业信用的流通工具，它是指在银行开立帐户的法人之间，根据购销合同在进行延期付款的商品交易时，为反映债权债务关系的发生、转移和偿付，由已在银行开立帐户的法人签发的一种票据。2022-6-4商业汇票的概念、意义及种类v二、商业汇票的意义v 银行对商业汇票的承兑是以银行信用来保证商业汇票的信用，银行对商业汇票的贴现是商业信用向银行信用的转化，这种信用形式有利于银行加强对商业银行的管理和疏导，更好地发挥银行的促进和监督作用。2022-6-4商业汇票的概念、意义及种类v 商业汇票的承兑与贴现业务是经济高速发展的产

2、物，适应了社会经济发展的客观要求，对于引导商业信用票据化，加强横向经济联系，加速商品流通，提高资金效益，搞活经济、金融等发挥重要作用。为商业银行、企业人民银行、和地方经济，创造“多赢”格局。2022-6-4商业汇票的概念、意义及种类v三、商业汇票的种类v 1、商业承兑汇票 2、银行承兑汇票 签发上不同 商业承兑汇票 可以由收款人或付款人银行承兑汇票 由付款人 承兑人不同 商业承兑汇票 由付款人承兑银行承兑汇票 由银行承兑2022-6-4银行承兑汇票业务知识v1、什么是银行承兑汇票v2、特点及适用范围v3、基本规定v4、如何办理银行承兑汇票v5、相关知识2022-6-4一、什么是银行承兑汇票v

3、银行承兑汇票是指由出票人签发，银行承兑的商业汇票，银行一旦承兑，即承担到期无条件付款的责任。2022-6-4二、特点及适用范围v 在目前我国票据结算工具中，商业汇票除了同时具有票据共有的流通功能、支付功能和结算功能外，还具有信用功能、融资功能。在银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票中，银行承兑汇票在当前商业信用相对脆弱的情况下最具体信用功能。这不仅表现在银行承兑汇票的承兑环节，也表现在持票人以其所持的票据融通资金包括质押贷款和贴现贷款，其结果是企业之间的商业信用转换为银行向企业提供资金的银行信用。2022-6-4二、特点及适用范围v 在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易

4、关系和债权债务关系，才能使用银行承兑汇票。同城和异地均可使用。2022-6-4三、基本规定v银行承兑汇票的出票人v承兑商业汇票的银行v商业汇票的持票人2022-6-4银行承兑汇票的出票人，必须具备下列条件v 1、在承兑银行开立存款帐户的法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； v 2、与承兑银行具有真实的委托付款关系；v 3、资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资金来源。2022-6-4商业汇票的持票人，向金融机构申请票据贴现必须具备下列条件v 1、在银行开立存款帐户的企业法人和其他组织；v 2、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系v 3、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运

5、单据的复印件。2022-6-42022-6-4（1）出票v 在承兑银行开立存款帐户的存款人签发银行承兑汇票时，在汇票上必须记载的事项包括：v 1、表明“银行承兑汇票”的字样； 2、无条件支付的委托；3、确定的金额；4、付款人名称；5、收款人名称；6、出票日期；7、出票人签章。v 汇票上欠缺记载上述事项之一的，汇票无效。v 相对应记载事项包括付款日期、付款地、出票地等。2022-6-4 银行承兑汇票银行承兑汇票 2 00000000 出票日期 年 月 日大写 第 号出票人全称全 称出票人帐户帐 号付款行全称行号收款人开户行行号千 百 十 万 千 百 十 元 角 分汇票金额 人民币（大写）汇票到期

6、日承兑协议编号 本汇票已经承兑，到期日由本行付款 承兑行签章承兑日期 年 月 日本汇票请你行承兑，到期无条件付款 出票人签章 年 月 日备注：科目（借）对方科目（贷）转帐 年 月 日复核 记帐此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款行作借方凭证附件2022-6-4（2）申请承兑v 出票人或持票人向其开户银行提出承兑申请时，应提供能证实其真实商品交易关系的购销合同，其可交付的保证金、筹款计划、可提供的质押、担保等，一并提承兑银行审查。2022-6-4（3）承兑v 承兑银行接到承兑申请后，按有关规定和程序，对承兑申请人的资格、资信、购销合同和记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保，对符合规定

7、和承兑条件的予以承兑，与承兑申请人签订承兑协议，双方协商交存一定数额保证金的，受妥保证金后承兑人在汇票正面作出承兑行为，记载“承兑”字样和承兑日期并加盖汇票专用章；按承兑汇票金额向出票人收取万分之五的承兑手续费，将已承兑的汇票交还给申请人。2022-6-4（5）交付汇票v 银行承兑汇票后，承兑申请人将汇票交付汇票上记载的收款人，票据交付后，进入流通领域，票据关系成立。2022-6-4（6）背书转让v 汇票上证明的收款人既可以在规定期限内向付款人提示付款。也可以在事先不通知债务人或不征得其同意的情况下，将汇票权利转让给他人，背书转让时，应当在汇票背面或粘单上作成背书并交付汇票，背书的记载事项：被

8、背书人名称、背书日期并盖章。2022-6-4（6）背书转让v 被背书人受让汇票，应审核汇票的要式是否齐全；背书是否连续，背书人签章是否符合规定，使用粘单的是否按规定签章；背书转让后，被背书人即为票据持有人。被背书人 A被背书人 B被背书人 C被背书人 D背书人签章年 月 日A背书人签章年 月 日B背书人签章年 月 日（贴粘单处）C背书人签章年 月 日 收款人 由 C 企业加盖 粘单2022-6-4（7）委托收款v 自汇票到期日起的10日内，收款人或持票人应填制委托收款凭证，连同汇票交其开户银行向承兑银行收取票款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款

9、，持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。委托开户银行收取票款，持票人应作成委托收款背书，并在委托收款凭证名称栏注明“银行承兑汇票”字样及其汇票号码。2022-6-4 委委 托托 收收 款款 凭证（回单） 1 第 号委托号码： 委托日期 年 月 日 全 称全 称帐 号或地址帐 号付款人开户银行收款人开户银行行号千百十 万 千 百 十 元角 分委收金额 人民币（大写）款项内容承兑汇票款委托收款凭证名称银行承兑汇票号附寄单证张数 1 备注： 款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行盖章 月 日 此联收款人开户银行给收款人的回单单位主管 会计 复核 记帐委邮2022-6-4（9）出票

10、人交存票款v 汇票到期日前，出票人应向承兑银行足额交存票款。到期日承兑银行收取票款，从承兑申请人帐户划出，转到应解汇款及临时存款科目暂存，并通知出票人。汇票到期日，出票人帐户无款或不足支付的，承兑银行除凭票向持票人或收款人无条件付款外，按尚未支付的汇票金额转入该出票人的逾期贷款户，每日按万分之五计收利息。2022-6-4（10）审查支付票款v 承兑银行接到持票人开户银行寄来、提交的委托收款凭证及汇票，于汇票到期日或到期日之后的见票日，通过大小额支付系统付出票款。2022-6-4（11）收妥入帐v 收款人或持票人开户银行接到承兑银行支付的款项，将票款转入收款人或持票人帐户，同时向收款人发出收款通

11、知，票据上全体债务人的票据债务解除。2022-6-4（12）申请贴现v 收款人或持票人因货币资金的临时需要，可以持未到期的银行承兑汇票向开户银行申请贴现。申请贴现时，申请人须提交贴现申请书、经自己作成转让背书的未到期汇票、证明持票人与出票人或其直接前手之间具有真实商品交易关系的增值税发票和商品发运单据、商品交易合同复印件给开户银行，供审查。2022-6-4 贴贴 现现 凭凭 证证（代申请书） 填写日期 年 月 日 第 号种 类号码名 称发票日年 月 日帐 号贴现汇票到期日年 月 日申请人开户银行汇票承兑人（或银行）名称帐号开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分汇 票 金 额即贴现金额

12、人民币（大写）千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分贴现率每月 %贴现利息实付贴现金额 兹根据银行结算办法的规定，附送承兑汇票申请贴现，请审核。 此致贴现银行 申请人盖章 银行审批 负责人 信贷员 科目（借）- 对方科目（贷）- 复核 记帐输入 此联银行作贴现借方凭证2022-6-4（16） 提示付款v 贴现、转贴现、再贴现银行作为票据持有人，应在法定提示付款期内直接向付款人提示付款。持票人提示付款时，填制委托收款凭证，将汇票和委托收款凭证同时提交付款人。2022-6-4（17）贴现、转贴现、再贴现到期收回票款v 贴现、转贴现、再贴现银行收到承兑银行汇入票

13、款，记入“贴现”、“再贴现”科目的相关帐户，收回贴现贷款，票据上的全体债务人的票据债务全部解除。2022-6-4商业承兑汇票v1、什么是商业承兑汇票v2、特点及适用范围v3、基本规定2022-6-4v商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。v承兑人为企业，以承兑人的企业信誉为付款保证，其融资功能要受到承兑人资信状况好坏的影响，在没有得到贴现的情况下，其作为融资工具的作用限于延期付款和背书转让。v如果某一企业是商业承兑汇票的收款人或持票人，只要符合我行的授信条件或要求，可向我行申请商业承兑汇票贴现，以取得融资，增强融资功能。2022-6-4五、相关知识v（一）行使追

14、索权v（二）银行承兑汇票挂失v（三）丧失银行承兑汇票的付款感谢2022-6-4（一）行使追索权v 追索权是指持票人在票据到期不获付款或期前不获承兑或有其他法定原因，并在实施行使或保全票据上权利的行为后，可以向其前手请求偿还票据金额、利息以及法定款项的一种票据权利。2022-6-4（一）行使追索权v 持票人行使追索权的实质要件即法定原因，从根本上讲，就是指持票人不获付款或不获承兑，具体情形分为两类：第一，汇票到期被拒绝付款，第二，汇票到期前发生的某些法定情形，主要有三种情况：汇票到期日前被拒绝承兑；付款人或承兑人死亡、逃匿而致使持票人无法向其提示承兑和提示付款；付款人或承兑人受破产宣告或者违法而

15、被责令终止业务活动。2022-6-4（一）行使追索权v 追索权的行使不仅需要满足上述实质要件，还必须具备形式上的要件。形式要件是指持票人行使追索权必须履行一定的手续以保全其追索权而不致丧失。保全手续主要有三个方面：一是在法定提示期限内提示承兑；二是在行使法定提示期限内提示付款；三是在不获承兑或不获付款时，要要在法定期限内请求作成拒绝证明。v 只有在具备实质要件和形式要件的情况下，追索权才得以发生，持票人才得以行使追索权。2022-6-4（一）行使追索权v 持票人行使追索权应提供的拒绝证明，有五种方式：拒绝证明书；退票理由书；承兑人、付款人或者代理付款银行在汇票上记明提示日期、拒绝事由、拒绝日期

16、并盖章；持票人在承兑人或者付款人死亡、逃匿等情形下，可以依法取得的有关证明；承兑人或付款人受破产宣告的司法文书及处罚规定的证明文件。v 行使追索权的程序分为持票人发出追索通知，持票人确定追索对象，持票人受领清偿金额等三个步骤。2022-6-4（一）行使追索权v 在追索权的当事人中，追索权人有两种，一是票据最后持票人，即最初追索权人；二是已为清偿的票据债务人，即再追索权人，当持票人行使追索权而票据债务人向其清偿债务后，便取得了同持票人同样的权利成为再追索权人，可持票依法向其前手行使再追索权，再追索的程序和追索程序一样分为三个步骤，并且这种再追索可以连续进行下去，直到票据的最后债务人作出清偿为止。

17、2022-6-4（一）行使追索权v 票据法对回头背书中持票人追索权的限制：持票人为出票人的，对其前手无追索权；持票人为背书人的，对其后手无追索权; 持票人为承兑人的，对所有人无追索权；持票人为保证人的，除可向被保证人行使追索权外，对其他前手无追索权。2022-6-4（二）银行承兑汇票挂失v 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人应提交三联挂失止付通知书，向承兑行（付款人）挂失止付，承兑行将汇票卡片和承兑协议副本与挂失止付通知进行核对，确认未付款的，方可受理，凭挂失止付通知书登记汇票挂失登记簿后，控制付款，但是挂失止付的效力是暂时的有限的，失票人应当在通知挂失止付后三日内，向人民法院申请公示催告或提起

18、诉讼；而且挂失止付也不是票据丧失后权利补救的必经程序，失票人可以不挂失直接向法院申请公示催告或提起诉讼。2022-6-4（三）丧失银行承兑汇票的付款v 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑行请求付款，承兑银行经审查确未支付的，根据人民法院出具的证明，与原汇票卡片核对无误后，将款项付给失票人。2022-6-4风险控制要点v克隆票据v伪造、变造票据v背书转让2022-6-4背书转让v绝对应当记载事项绝对应当记载事项被背书人名称、背书人签章v相对应当记载事项相对应当记载事项背书的日期v可以记载的事项可以记载的事项“不得转让”字样2022-6-4v背书时记载无意义

19、的事项背书时记载无意义的事项背书时所附的条件不具有票据上的效力 v导致背书无效的事项导致背书无效的事项将票据的一部分转让的背书票据金额转让多人的背书2022-6-4背书连续性v什么样的背书就能够称为背书连续？Y公司签章粘 单2022-6-4v背书连续的法律效力票据权利的转移。票据法要求票据权利的转移应当背书并交付票据。证明票据权利。背书连续是持票人证明自己享有一定票据权利的最有力的证据。2022-6-4禁止背书v出票人在正面记载出票人在正面记载“不得转让不得转让”票据法第27条，出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。司法解释第53条，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。支付结算办法第30条，对被背书人提示付款或者委托收款的票据，银行不予受理。2022-6-4v背书人在背书时记载背书人在背书时记载“不得转让不得转让”背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。可以贴现、质押，但原背书人不承担票据责任2022-6-4v这样规定的目的这样规定的目的尊重当事人的意愿从抗辩的角度来考虑2022-6-4v形式上的连续而实质上不连续形式上的连续而实质上不连续实质上的不连续对票据连续性无影响v形式上不连续而实质上连续形式上不连续而实质上连续需要取得其他证据证明