社会保险—第五章社会保险管理课件.ppt

1、1章社会保险管理章社会保险管理2主要内容：主要内容： 社会保险的管理体制社会保险的管理体制 社会保险管理的主要内容社会保险管理的主要内容3第一节第一节 社会保险的管理体制社会保险的管理体制一、基本概念一、基本概念（一）社会保险管理（一）社会保险管理 社会保险管理是对社会保险社会保险管理是对社会保险活动进行计划、组织、领导、控制的活动进行计划、组织、领导、控制的过程。它通过特定的组织机构和制度过程。它通过特定的组织机构和制度安排，对社会保险的各个计划和项目安排，对社会保险的各个计划和项目进行组织管理、监督实施，以保证社进行组织管理、监督实施，以保证社会保险政策目标的实现。会保险政策目标的实现。

2、4社会保险管理概念包括以下含义：社会保险管理概念包括以下含义： (1)(1)社会保险管理活动的主体是国家及社会保险管理活动的主体是国家及其管理社会保险工作的职能机关。其管理社会保险工作的职能机关。 (2)(2)社会保险管理的客体社会保险管理的客体( (对象对象) )是指社是指社会保险活动的全过程。会保险活动的全过程。 (3)(3)社会保险管理的基本职能就是对社社会保险管理的基本职能就是对社会保险活动进行计划、组织、领导和控制。会保险活动进行计划、组织、领导和控制。5（二）社会保险管理体制（二）社会保险管理体制 社会保险管理体制是社会保险制度的社会保险管理体制是社会保险制度的组织保证。包括社会保

3、险的立法制度，以及中组织保证。包括社会保险的立法制度，以及中央与地方之间、政府与企事业单位之间、政府央与地方之间、政府与企事业单位之间、政府有关部门之间、政府有关部门与社会保险管理有关部门之间、政府有关部门与社会保险管理机构之间在社会保险管理职责权限方面的有关机构之间在社会保险管理职责权限方面的有关制度和方式。制度和方式。 6二、社会保险管理机构设置二、社会保险管理机构设置 （一）决策协调机构（一）决策协调机构 制定社会保险法规及实施办法。包制定社会保险法规及实施办法。包括社会保险的实施对象（覆盖范围）、享括社会保险的实施对象（覆盖范围）、享受待遇的资格条件、支付标准与方式、资受待遇的资格条件

4、、支付标准与方式、资金来源、管理办法，以及有关机构的职责金来源、管理办法，以及有关机构的职责权限等重大问题。权限等重大问题。 受理社会保险业务中出现的申诉、受理社会保险业务中出现的申诉、争议，调解并依法解决社会保险的各种纠争议，调解并依法解决社会保险的各种纠纷。纷。 7（二）业务执行机构（二）业务执行机构 建立和管理社会保险档案。根据社会保建立和管理社会保险档案。根据社会保险登记表、社会保险费申报表等资料，建立险登记表、社会保险费申报表等资料，建立参保单位和个人的社会保险档案。包括参保参保单位和个人的社会保险档案。包括参保单位开户银行、账号、账户名称、联系人、单位开户银行、账号、账户名称、联系

5、人、负责人姓名及联系电话、申报单位的劳动者负责人姓名及联系电话、申报单位的劳动者工龄或就业年限、所供养直系亲属、工资收工龄或就业年限、所供养直系亲属、工资收入，以及对这些资料进行核定与变更等。它入，以及对这些资料进行核定与变更等。它是社会保险基金征集与支付的基本依据。是社会保险基金征集与支付的基本依据。8 社会保险财务管理。包括财务预算和决算、社会保险财务管理。包括财务预算和决算、基金的征集以及收支记录、财务分析、财务报表等。基金的征集以及收支记录、财务分析、财务报表等。 社会保险给付。按照资格条件，进行社社会保险给付。按照资格条件，进行社会保险待遇的审核、发放。会保险待遇的审核、发放。9（三

6、）资金运作机构（三）资金运作机构 负责社会保险基金的运作和保值增值。负责社会保险基金的运作和保值增值。（四）监察监督机构（四）监察监督机构 1.1.对业务执行机构执行社会保险对业务执行机构执行社会保险决策的监督。决策的监督。 2.2.对用人单位和其他组织执行社会对用人单位和其他组织执行社会保险法令和各项规章制度的情况进行监督检保险法令和各项规章制度的情况进行监督检查。查。 3.3.对社会保险各项目基金的收支、对社会保险各项目基金的收支、管理和营运的监督。管理和营运的监督。10三、社会保险管理机构的权力和职责界定三、社会保险管理机构的权力和职责界定中的制衡关系中的制衡关系 社会保险方面的政策制定

7、与领导属于社会保险方面的政策制定与领导属于政府的责任，政府通过有关机构进行管理。政府的责任，政府通过有关机构进行管理。从横向看这些机构遵循从横向看这些机构遵循“立法、行政、监立法、行政、监督督”三分离，三分离，“政、企、事政、企、事”三分离，社三分离，社会保险基金会保险基金“征、管、用征、管、用”三分离以及运三分离以及运作系统与监督系统机构分设等原则进行设作系统与监督系统机构分设等原则进行设置和管理。置和管理。11（一）（一）“立法、行政、监督立法、行政、监督”三分离三分离 美国实施比较典型的美国实施比较典型的“三权分三权分离离”。有关社会保险的立法由议会作出，。有关社会保险的立法由议会作出，

8、财政部，社会福利部、劳工部负责有关计财政部，社会福利部、劳工部负责有关计划的执行，司法机关负责监督。划的执行，司法机关负责监督。12立法 行 政司法议会行政机构 司法机关 财政部社会福利部劳工部信托基金委员会通过有关法案 监督13（二）（二）“政、企、事政、企、事”三分离三分离 19331933年国际劳工大会通过的老年保险公年国际劳工大会通过的老年保险公约中规定社会保险机构与公共政权相联系，约中规定社会保险机构与公共政权相联系，同时强调基金要单独管理，基金管理机构属同时强调基金要单独管理，基金管理机构属于事业机构，其职员不依赖于行政部门。于事业机构，其职员不依赖于行政部门。 14（三）（三）“

9、征、管、用征、管、用”三分离三分离 即通常说的即通常说的“收支两条线收支两条线”。其常见的。其常见的表现形式是社会保险基金实行税务征缴、社表现形式是社会保险基金实行税务征缴、社会保险经办机构负责支出，银行等中介组织会保险经办机构负责支出，银行等中介组织负责发放，财政部门负责监管。从而形成财负责发放，财政部门负责监管。从而形成财政部门、税务部门、银行、社会保险经办机政部门、税务部门、银行、社会保险经办机构之间相互制衡的体制。构之间相互制衡的体制。15四、社会保险管理模式四、社会保险管理模式（一）集中管理模式（一）集中管理模式 在整个国家或地区只建立一个社会在整个国家或地区只建立一个社会保险管理机

10、构，统一管理社会保险事务，保险管理机构，统一管理社会保险事务，并通过统一征集税收，以保证社会保险并通过统一征集税收，以保证社会保险的各项支出。的各项支出。 如英国的卫生社会保障部、新加坡如英国的卫生社会保障部、新加坡的中央公积金局。的中央公积金局。 16 优点：优点： 有利于社会保险的统一规划、统一实施，能够有利于社会保险的统一规划、统一实施，能够较好地避免政出多门产生的诸多利益冲突。较好地避免政出多门产生的诸多利益冲突。 有利于社会保险各项目之间、社会保险运行机有利于社会保险各项目之间、社会保险运行机制各方面的相互协调，有利于社会保险基金在一定范制各方面的相互协调，有利于社会保险基金在一定范

11、围内的相互调剂。围内的相互调剂。 有利于实现社会保险与其他社会政策的协调。有利于实现社会保险与其他社会政策的协调。17 局限：局限： 对某些社会保险项目的管理与政府业务主管部对某些社会保险项目的管理与政府业务主管部门难以协调，进而影响管理效果。门难以协调，进而影响管理效果。 以国家行政管理为主，使社会保险经费收支受以国家行政管理为主，使社会保险经费收支受政局变动和政府更迭影响较大。政局变动和政府更迭影响较大。 以行政管理的方式管理基金营运，影响基金管以行政管理的方式管理基金营运，影响基金管理效果，并会导致社会保险基金的流失。理效果，并会导致社会保险基金的流失。18（二）分散管理模式（二）分散管

12、理模式 不同社会保险项目由不同政府部门管理，不同社会保险项目由不同政府部门管理，各自建立起一套社会保险执行机构、资金营各自建立起一套社会保险执行机构、资金营运机构及监督机构，各个保险项目相互独立，运机构及监督机构，各个保险项目相互独立，呈现出较大的自主性。呈现出较大的自主性。 例如，德国的社会保险管理体系是分散例如，德国的社会保险管理体系是分散管理模式的典型。社会保险机构的设置，实管理模式的典型。社会保险机构的设置，实行行业组织管理与地区管理相结合，保险机行行业组织管理与地区管理相结合，保险机构由劳资双方共同参与、自治管理。构由劳资双方共同参与、自治管理。 19 优点：优点： 管理机构具有较高

13、的自主性和独立性。管理机构具有较高的自主性和独立性。 管理法规明细、周全。管理法规明细、周全。 管理程序与方式更能满足社会生活的实际需要。管理程序与方式更能满足社会生活的实际需要。 局限：局限： 管理成本较高，因机构庞杂和相互独立导致重管理成本较高，因机构庞杂和相互独立导致重复乃至资源的浪费。复乃至资源的浪费。20（三）集散结合管理模式（三）集散结合管理模式 将社会保险共性较强的项目集中起来，将社会保险共性较强的项目集中起来，实行统一管理，而将特殊性较强的若干项目实行统一管理，而将特殊性较强的若干项目单列，由相关部门进行分散管理。单列，由相关部门进行分散管理。 较为普遍的形式是将养老保险、医疗

14、保较为普遍的形式是将养老保险、医疗保险、遗属保险等集中起来，由某一专门部门险、遗属保险等集中起来，由某一专门部门管理，而将失业保险、工伤保险交由劳动部管理，而将失业保险、工伤保险交由劳动部门管理。如美国、日本等都采用这一模式。门管理。如美国、日本等都采用这一模式。21 优点：优点： 既能体现社会保险社会化、一体化的要既能体现社会保险社会化、一体化的要求，又能兼顾个别项目的特殊性要求。求，又能兼顾个别项目的特殊性要求。 有利于提高管理效果，降低管理成本。有利于提高管理效果，降低管理成本。 有利于在多层次社会保险制度中，对不有利于在多层次社会保险制度中，对不同层次保险计划采取不同的管理模式。同层次

15、保险计划采取不同的管理模式。 局限：这种模式的顺利运行需要较为有利的内外局限：这种模式的顺利运行需要较为有利的内外部条件。部条件。 22（四）市场运作模式（四）市场运作模式 政府部门只作政策规划和监督，社会保险政府部门只作政策规划和监督，社会保险的具体事务由民间部门承办。的具体事务由民间部门承办。 如智利，政府社会保障部门只负责政策和如智利，政府社会保障部门只负责政策和发展规划，具体业务和基金运营都由包括私营发展规划，具体业务和基金运营都由包括私营保险公司在内的民间机构承办。保险公司在内的民间机构承办。 这种模式在管理中引入竞争机制，但存在这种模式在管理中引入竞争机制，但存在一定的风险。一定的

16、风险。23五、我国的社会保险机构体系五、我国的社会保险机构体系（一）行政管理机构（一）行政管理机构 社会保险的主管部门为劳动和社会保社会保险的主管部门为劳动和社会保障部。其主要职能是：制定社会保险事业障部。其主要职能是：制定社会保险事业发展规划，制定并监督社会保险各项政策、发展规划，制定并监督社会保险各项政策、规章制度的贯彻落实情况，监督社会保险规章制度的贯彻落实情况，监督社会保险基金的收支、管理，以及指导社会保险经基金的收支、管理，以及指导社会保险经办机构的业务工作。办机构的业务工作。 24（二）社会保险经办机构（二）社会保险经办机构社会保险业务的具体执行机构，包括社社会保险业务的具体执行机

17、构，包括社会保险事业管理局、社会保险基金管理中心会保险事业管理局、社会保险基金管理中心等。具体办理社会保险基金的收支和管理工等。具体办理社会保险基金的收支和管理工作，开展对社会保险对象的管理服务工作。作，开展对社会保险对象的管理服务工作。25（三）（三） 社会保险监督机构社会保险监督机构 . .行政监督行政监督 涉及的机构：政府劳动保障部门、财政部涉及的机构：政府劳动保障部门、财政部门、金融部门等。门、金融部门等。 财政部门监督财务会计制度、财政法纪的财政部门监督财务会计制度、财政法纪的执行情况等；金融部门监督金融政策的执行情执行情况等；金融部门监督金融政策的执行情况、基金投资的投向和投量是否

18、符合国家的宏况、基金投资的投向和投量是否符合国家的宏观经济政策、投资收益是否按规定进入社会保观经济政策、投资收益是否按规定进入社会保险基金等；劳动保障部门监督基金收缴和支付险基金等；劳动保障部门监督基金收缴和支付是否符合劳动政策与法规（费用是否能承受、是否符合劳动政策与法规（费用是否能承受、待遇能否保证基本生活需求等）。待遇能否保证基本生活需求等）。 26 2.审计监督审计监督 涉及的机构：国家审计机关、社会保险经办机涉及的机构：国家审计机关、社会保险经办机构的内部审计组织。构的内部审计组织。 负责监督财务制度是否健全、基金运营的真实性与负责监督财务制度是否健全、基金运营的真实性与合理性等。合

19、理性等。 3.社会监督社会监督 监督机构是由政府代表、用人单位代表、工会代表监督机构是由政府代表、用人单位代表、工会代表和退休人员代表以及人大、政协等组成的社会保险和退休人员代表以及人大、政协等组成的社会保险基金监督委员会。基金监督委员会。 负责审核社会保险各项基金的年度收支计划、监督负责审核社会保险各项基金的年度收支计划、监督社会保险政策、法规的执行和社会保险基金管理工社会保险政策、法规的执行和社会保险基金管理工作。作。27第二节第二节 社会保险管理的主要内容社会保险管理的主要内容一、社会保险业务管理一、社会保险业务管理 概念：是对社会保险业务概念：是对社会保险业务正常运转所必需经过的各个环

20、节进正常运转所必需经过的各个环节进行全面规范管理。行全面规范管理。28（一）社会保险业务管理的环节和程序（一）社会保险业务管理的环节和程序 1.1.缴税（费）核定；缴税（费）核定； 2.2.费用征集；费用征集； 3.3.缴税（费）记录处理；缴税（费）记录处理； 4.4.待遇审核；待遇审核； 5.5.待遇支付。待遇支付。29（二）社会保险统计（二）社会保险统计概念：是运用社会保险学的理论和社会概念：是运用社会保险学的理论和社会经济统计学的基本原理和方法，从数量经济统计学的基本原理和方法，从数量上揭示社会保险活动的内在规律。上揭示社会保险活动的内在规律。主要内容：社会保险覆盖面（率）统计；主要内容

21、：社会保险覆盖面（率）统计；社会保险基金统计；社会保险事业统计。社会保险基金统计；社会保险事业统计。 301.1.社会保险覆盖面统计社会保险覆盖面统计（1 1）社会保险人员覆盖面）社会保险人员覆盖面 社会保险人数社会保险人数 反映参加社会保险人员的总规模，包括反映参加社会保险人员的总规模，包括应纳入社会保险人数和已纳入社会保险人数两种。应纳入社会保险人数和已纳入社会保险人数两种。一般情况下，都是以某一时点的总量为指标。一般情况下，都是以某一时点的总量为指标。 社会保险人员覆盖面社会保险人员覆盖面 反映参加社会保险人员覆盖范围的大小，反映参加社会保险人员覆盖范围的大小，例如：参保职工覆盖面例如：

22、参保职工覆盖面= =参保职工人数参保职工人数应参保职应参保职工人数工人数100%100%31（2）社会保险单位覆盖面）社会保险单位覆盖面 社会保险单位数社会保险单位数 反映参加社会保险的用人单位数目。反映参加社会保险的用人单位数目。 社会保险单位覆盖面社会保险单位覆盖面 是指参加社会保险的单位占全部单位的比重，是指参加社会保险的单位占全部单位的比重，反映参加社会保险单位覆盖范围的大小。反映参加社会保险单位覆盖范围的大小。32（3）社会保险区域覆盖面）社会保险区域覆盖面 是指已开展某项社会保险业务的行政区域数占同是指已开展某项社会保险业务的行政区域数占同级行政区域总数的百分比。级行政区域总数的百

23、分比。 （4）社会保险负担系数）社会保险负担系数 是指已享受各项社会保险待遇人员数与参加各项是指已享受各项社会保险待遇人员数与参加各项保险的职工人数之比。该指标反映参加社会保险保险的职工人数之比。该指标反映参加社会保险的职工负担程度，系数越大，说明职工负担程度的职工负担程度，系数越大，说明职工负担程度越重。越重。332.2.社会保险基金运行统计社会保险基金运行统计（1 1）社会保险基金收入统计）社会保险基金收入统计 社会保险基金征集统计主要指标社会保险基金征集统计主要指标社会保险基金实征率：实际征集额与计划征集额的比社会保险基金实征率：实际征集额与计划征集额的比值。值。社会保险基金欠征率：欠征

24、额与计划征集额的比值。社会保险基金欠征率：欠征额与计划征集额的比值。社会保险基金补征率：报告期补征额与期初累计欠征社会保险基金补征率：报告期补征额与期初累计欠征额的比值。额的比值。34社会保险基金增值统计主要指标社会保险基金增值统计主要指标社会保险基金增值率社会保险基金增值率=报告期基金增值额报告期基金增值额期初基金期初基金数额数额100%社会保险基金投资结构社会保险基金投资结构=某种投资方法的投资额某种投资方法的投资额基基金投资总额金投资总额100%35（2）社会保险基金支出统计）社会保险基金支出统计社会保险金实际支付率：实际支付额与计划支付额的社会保险金实际支付率：实际支付额与计划支付额的

25、比值。比值。社会保险金欠支率：欠支额与计划支付额的比值。社会保险金欠支率：欠支额与计划支付额的比值。社会保险金补支率：报告期内保险金实际补支额与报社会保险金补支率：报告期内保险金实际补支额与报告期外保险金拖欠支付额的比值。告期外保险金拖欠支付额的比值。 36（3）社会保险金生活保障系数）社会保险金生活保障系数社会保险金生活保障系数社会保险金生活保障系数=享受社会保险待遇人员的享受社会保险待遇人员的社会保险金（工资损失补偿部分）社会保险金（工资损失补偿部分）社会人均生活社会人均生活费用费用该公式可以对不同的社会保险项目（如养老保险、失该公式可以对不同的社会保险项目（如养老保险、失业保险、工伤保险

26、等）分别进行计算。业保险、工伤保险等）分别进行计算。37（4）社会保险结余基金支付能力）社会保险结余基金支付能力社会保险基金结余率社会保险基金结余率=报告期内社会保险基金结余总报告期内社会保险基金结余总额额同期社会保险金支出总额同期社会保险金支出总额100%累计结余基金可支付月数累计结余基金可支付月数=累计结余基金累计结余基金（年支付（年支付保险金数额保险金数额12）383.3.社会保险事业方面的统计社会保险事业方面的统计（1 1）社会保险机构及人员构成）社会保险机构及人员构成包括社会保险机构数、工作人员数量及其构成。包括社会保险机构数、工作人员数量及其构成。（2 2）社会保险机构所办事业）社

27、会保险机构所办事业可分为两类：一类是不以营利为目的的老年人可分为两类：一类是不以营利为目的的老年人福利设施，如养老院、离退休人员活动中心、医疗福利设施，如养老院、离退休人员活动中心、医疗康复设施等；另一类是社会保险经办机构举办的生康复设施等；另一类是社会保险经办机构举办的生产性经营实体。产性经营实体。39二、社会保险财务管理二、社会保险财务管理社会保险基金管理：以现金收支为主的社会保险基金管理：以现金收支为主的社会保险基金收支活动。社会保险基金收支活动。我国基本养老、基本医疗和失业社会保我国基本养老、基本医疗和失业社会保险基金实行险基金实行“财政专户存储、收支两财政专户存储、收支两条线管理条线

28、管理”的办法。各险种基金分别的办法。各险种基金分别建帐，分别核算，专款专用，自求平建帐，分别核算，专款专用，自求平衡，不相互调剂。衡，不相互调剂。40（一）账户设置（一）账户设置三个账户：三个账户： （1 1）财政部门在国有商业银行设）财政部门在国有商业银行设立财政专户。立财政专户。 主要用途：接收三类保险的收入主要用途：接收三类保险的收入（包括基金征集收入、财政补贴收入、国（包括基金征集收入、财政补贴收入、国债利息收入、支出户转入的利息收入、罚债利息收入、支出户转入的利息收入、罚金和滞纳金等）。向支出户拨付基金；拨金和滞纳金等）。向支出户拨付基金；拨付购买特种定向债券和其他各种债券的资付购买

29、特种定向债券和其他各种债券的资金；向上级或下级财政专户划拨基金。金；向上级或下级财政专户划拨基金。41 （2）社会保险经办机构要在同级财政部门和劳动保障部）社会保险经办机构要在同级财政部门和劳动保障部门共同认定的国有商业银行设立收入户。门共同认定的国有商业银行设立收入户。 主要用途：暂存征集的基金收入和其他收入（利息、罚主要用途：暂存征集的基金收入和其他收入（利息、罚金、滞纳金等）。收入户的资金只能向财政专户划拨，不得金、滞纳金等）。收入户的资金只能向财政专户划拨，不得发生其他支付业务。收入户月末应无余额。发生其他支付业务。收入户月末应无余额。 42 （3）社会保险经办机构要在同一国有商业银行

30、开设支出）社会保险经办机构要在同一国有商业银行开设支出户。户。 主要用途：接收财政专户拨入的基金；暂存社会保险支主要用途：接收财政专户拨入的基金；暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入。支付基金支出款项；划拨该账付费用及该账户的利息收入。支付基金支出款项；划拨该账户资金利息收入到财政专户；上解上级经办机构基金或下拨户资金利息收入到财政专户；上解上级经办机构基金或下拨下拨下级经办机构基金。下拨下级经办机构基金。43（二）管理流程（二）管理流程具体如图所示：具体如图所示：44缴税（费）单位国库收入户财政专户支出户参保单位保险对象医疗单位税务机关或社会保险经办机构征收税务机关征收社会保险经办机构征收

31、含国债利息收入利息收入拨付单位发放社会化发放仅限于医疗保险购买国债的资金财政部门社会保险经办机构社会保险基金收支流程图45三、社会保险偿付能力管理三、社会保险偿付能力管理（一）养老保险偿付能力（一）养老保险偿付能力 养老保险偿付能力表达式养老保险偿付能力表达式（1 1）现收现付制：）现收现付制：S SCEWCEWPRWPRW 式中，式中，S S ：偿付能力：偿付能力 W W ：社会平均工资：社会平均工资 C C ：保险税：保险税（费）率（费）率 P P ：工资替代率：工资替代率 E E ：在职职工：在职职工人数人数 R R ：受益人数：受益人数 当当S0S0时，称之为具有偿付能时，称之为具有偿

32、付能力；使力；使S S值不小于零的可能性越大，则值不小于零的可能性越大，则潜在的偿付能力越大。潜在的偿付能力越大。46（2）完全积累制：）完全积累制：SSASP 式中，式中，S ：偿付能力：偿付能力 SA ：保险基金积累额：保险基金积累额 SP ：保险金支出现值：保险金支出现值 注意注意: 保险基金积累额和保险金支出现值是在保险基金积累额和保险金支出现值是在同一时间点上的值；基金累积额中包括投资收益。同一时间点上的值；基金累积额中包括投资收益。 （3）部分积累制）部分积累制 其偿付能力可以用现收现付制下的偿付能力和其偿付能力可以用现收现付制下的偿付能力和完全积累制下的偿付能力相加求得。完全积累

33、制下的偿付能力相加求得。47 影响养老保险偿付能力的因素影响养老保险偿付能力的因素（1）经济发展水平）经济发展水平（2）通货膨胀）通货膨胀（3）利率）利率（4）人口结构）人口结构（5）人口预期寿命）人口预期寿命48（二）其他社会保险的偿付能力（二）其他社会保险的偿付能力 在养老保险中，养老金的需求比较在养老保险中，养老金的需求比较稳定，即使不断增加，但这种增加也是比较稳定，即使不断增加，但这种增加也是比较稳定的。而医疗、失业、工伤等风险的不确稳定的。而医疗、失业、工伤等风险的不确定性更大，其需求的波动性相应也大。因此，定性更大，其需求的波动性相应也大。因此，其基金需要有适当的余裕，以应付对意外损其基金需要有适当的余裕，以应付对意外损失的偿付。失的偿付。 49 式中，式中， R：保险费率：保险费率 R ： m： R 的倍数，可取的倍数，可取1，2，3 50