《新编基础会计实训》(2)根据原始凭证编制记账凭课件.ppt

1、新编基础会计实训新编基础会计实训 第第8 8版版yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1 1“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训o 1.1.实训简介实训简介n 按照按照新编基础会计新编基础会计第第8 8版项目五版项目五核算会计业务核算会计业务和项目七和项目七开展财产清查，以此开展实训。开展财产清查，以此开展实训。o 2.2.实训目标实训目标n 正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账凭证。凭证。o 3.3.实

2、训要求实训要求n 准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2 2“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训o 4.4.实训工作任务实训工作任务n 工作任务工作任务1 1 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作实训n 工作任务工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训n 工作任务工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训n 工作任务工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训产

3、品销售业务核算工作实训n 工作任务工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训n 工作任务工作任务6 6 财产清查业务核算工作实训财产清查业务核算工作实训n 工作任务工作任务7 7 财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果的计算与分配业务核算工作实训yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3 3“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版工作任务工作任务1 1 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作实训o 筹集资金业务核算工作主要内容筹集资金业务核算工作主要内容n 收到投资收到投资o货币资

4、金、固定资产、无形资产等货币资金、固定资产、无形资产等n 贷款贷款o短期借款短期借款1 1年以内年以内o长期借款长期借款1 1年以上年以上o还本付息还本付息yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4 4“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月4 4日，收到投资的存款和日，收到投资的存款和设备。记账凭证编号设备。记账凭证编号1 1。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5 5“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七

5、版第七版【业务【业务2 2】1 1月月6 6日，短期借款到账，年日，短期借款到账，年利率利率4.864.86。记账凭证编号。记账凭证编号6 6。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6 6“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1月月1616日，归还短期借款及利日，归还短期借款及利息。记账凭证编号息。记账凭证编号2525。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7 7“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版工作

6、任务工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训o 材料采购业务核算工作主要内容：材料采购业务核算工作主要内容：n 材料采购成本核算材料采购成本核算o 买价买价+ +采购费用采购费用n 结算货款结算货款o 款已支付款已支付o 款未付款未付o 款已预付款已预付o 签发商业汇票签发商业汇票n 验收入库验收入库yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分8 8“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月4 4日，采购材料，验收入日，采购材料，验收入库，款已支付。记账凭证编号库，款

7、已支付。记账凭证编号2 2。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分9 9“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1月月5 5日，采购材料，尚未入日，采购材料，尚未入库，款未付。记账凭证编号库，款未付。记账凭证编号5 5。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1010“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1月月7 7日，开出转账支票，支付采购材料日，开出转账支票，支付采购材料的运费的运

8、费及增值税及增值税，并分配。记账凭证编号，并分配。记账凭证编号1212。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1111“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务4 4】1 1月月9 9日，开出转账支票，预日，开出转账支票，预付购买材料款。记账凭证编号付购买材料款。记账凭证编号1313。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1212“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务5 5】1 1月月9 9日，支付前欠货款。

9、记日，支付前欠货款。记账凭证编号账凭证编号1414。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1313“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务6 6】1 1月月9 9日，在途材料验收入库。日，在途材料验收入库。记账凭证编号记账凭证编号1515。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1414“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务7 7】1 1月月1111日，预定原材料入库，日，预定原材料入库，款已预付。记账凭证编

10、号款已预付。记账凭证编号1818。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1515“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务8 8】1 1月月1212日，电汇支付前欠货款。日，电汇支付前欠货款。记账凭证编号记账凭证编号1919。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1616“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务9 9】1 1月月1818日，采购材料，支付银行承日，采购材料，支付银行承兑汇票，已验收入库。记账凭证

11、编号兑汇票，已验收入库。记账凭证编号2626。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1717“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1010】1 1月月2222日，支付到期票据款。日，支付到期票据款。记账凭证编号记账凭证编号3838。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1818“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1111】1 1月月2222日，采购润滑油，验日，采购润滑油，验收入库，款已支付。记账凭证编

12、号收入库，款已支付。记账凭证编号3333。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分1919“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版工作任务工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训o 产品生产业务核算工作主要内容：产品生产业务核算工作主要内容：n 产品成本核算产品成本核算o 领用材料；领用材料；o 分配工资；分配工资；o 分配福利；分配福利；o 分配水电费；分配水电费；o 分配制造费用；分配制造费用；o 产品完工验收入库产品完工验收入库yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分

13、分2020“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月2626日，分配材料。记账凭日，分配材料。记账凭证编号证编号41 1/241 1/2和和41 2/241 2/2yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2121“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月2626日，分配材料。记账凭日，分配材料。记账凭证编号证编号41 1/241 1/2和和41 2/241 2/2yyyyyyyy年年M M月月d d日

14、日h h时时m m分分2222“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1月月2626日，计算并分配工资。日，计算并分配工资。记账凭证编号记账凭证编号4242。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2323“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1月月2626日，分配福利。记账凭日，分配福利。记账凭证编号证编号4343。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2424“十二五十二五”职业教

15、育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务4 4】1 1月月2626日，提现金备用。记账日，提现金备用。记账凭证编号凭证编号4444。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2525“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务5 5】1 1月月2626日，支付并分配水费。日，支付并分配水费。记账凭证编号记账凭证编号4545。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2626“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实

16、训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务6 6】1 1月月2626日，发放职工福利。记日，发放职工福利。记账凭证编号账凭证编号4646。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2727“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务9 9】1 1月月2626日，厂办日，厂办报销快递费报销快递费，付支票。记账凭证编号付支票。记账凭证编号4747。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2828“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版

17、【业务【业务1010】1 1月月2626日，车间主任张林报日，车间主任张林报销差旅费，付现金。记账凭证编号销差旅费，付现金。记账凭证编号4848。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分2929“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1111】1 1月月2626日，分配预付保险费。日，分配预付保险费。记账凭证编号记账凭证编号4949。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3030“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业

18、务【业务1212】1 1月月2626日，用现金支付清洁日，用现金支付清洁工费，并分配。记账凭证编号工费，并分配。记账凭证编号5050。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3131“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1313】1 1月月2626日，转账支付领购支票的工本费日，转账支付领购支票的工本费和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号5151。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3232“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划

19、教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1414】1 1月月2626日，计提折旧。记账日，计提折旧。记账凭证编号凭证编号5252。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3333“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1515】1 1月月2626日，结转制造费用。日，结转制造费用。记账凭证编号记账凭证编号5757。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3434“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业

20、务【业务1616】1 1月月3131日，产品完工入库。日，产品完工入库。记账凭证编号记账凭证编号6060。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3535“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版工作任务工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训o 产品销售业务核算工作主要内容：产品销售业务核算工作主要内容：n 确认销售实现确认销售实现n 结算货款结算货款o款已收到款已收到o款未收款未收o款已预收款已预收o收到商业汇票收到商业汇票n 支付运费支付运费yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h

21、时时m m分分3636“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1 月月5 5日，销售产品，款存银日，销售产品，款存银行。记账凭证编号行。记账凭证编号3 3。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3737“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1 月月5 5日，销售产品，款未收。日，销售产品，款未收。记账凭证编号记账凭证编号4 4。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3838“十二五十

22、二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1 月月9 9日，收到前欠货款。记日，收到前欠货款。记账凭证编号账凭证编号1616。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分3939“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务4 4】1 1 月月1212日，销售产品，用现金代垫运费，日，销售产品，用现金代垫运费，收到银行承兑汇票。记账凭证编号收到银行承兑汇票。记账凭证编号2020。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分40

23、40“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务5 5】1 1 月月1212日，银行承兑汇票到日，银行承兑汇票到期，款已收到。记账凭证编号期，款已收到。记账凭证编号2121。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4141“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务6 6】1 1 月月2121日，预收济南银座购日，预收济南银座购货款，已电汇到账。记账凭证编号货款，已电汇到账。记账凭证编号2727。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h

24、h时时m m分分4242“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务7 7】1 1 月月2121日，销售产品，货款日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号已电汇到账。记账凭证编号2828。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4343“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务8 8】1 1 月月2121日，支付由本企业承日，支付由本企业承担的销售产品运杂费。记账凭证编号担的销售产品运杂费。记账凭证编号2929。yyyyyyyy年年M

25、M月月d d日日h h时时m m分分4444“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务9 9】1 1 月月2121日，支付广告费日，支付广告费及增及增值税值税。记账凭证编号。记账凭证编号3030。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4545“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1010】1 1月月2222日，销售产品，款已日，销售产品，款已预收。记账凭证编号预收。记账凭证编号3131。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h

26、h时时m m分分4646“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1111】1 1月月2222日，销售产品，货款日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号已电汇到账。记账凭证编号3232。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4747“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1212】1 1月月2626日，销售钢管，款存日，销售钢管，款存银行。记账凭证编号银行。记账凭证编号5454。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m

27、 m分分4848“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1313】1 1月月2626日，结转已售材料成日，结转已售材料成本。记账凭证编号本。记账凭证编号5555。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分4949“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1414】1 1月月3131日，结转已售产品成日，结转已售产品成本。记账凭证编号本。记账凭证编号6161。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5050“十二五十二

28、五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版工作任务工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训o有关部门采购物品、接受服务有关部门采购物品、接受服务o支付税费支付税费o借款、还款借款、还款o报销差旅费报销差旅费o收押金、还押金收押金、还押金o提现金、存现金提现金、存现金o罚款、捐赠罚款、捐赠o买设备买设备o发放工资发放工资o分配预付费用分配预付费用oyyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5151“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1

29、 1】1 1月月6 6日，办公室报销购买路由器日，办公室报销购买路由器的费用，付现金的费用，付现金125125元。记账凭证编号元。记账凭证编号7 7。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5252“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1 月月6 6日，缴纳上月增值税和日，缴纳上月增值税和所得税。记账凭证编号所得税。记账凭证编号8 8。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5353“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训

30、第七版第七版【业务【业务3 3】1 1 月月6 6日，缴纳上月应交税费。日，缴纳上月应交税费。记账凭证编号记账凭证编号9 9。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5454“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务4 4】1 1月月6 6日，办公室主任张伟借日，办公室主任张伟借款，准备出差。记账凭证编号款，准备出差。记账凭证编号1010。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5555“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版

31、【业务【业务5 5】1 1 月月6 6日，日，支付宽带费支付宽带费。记账。记账凭证编号凭证编号1111。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5656“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务6 6】1 1月月1010日，日，报销财务处税控盘报销财务处税控盘。记账凭证编号记账凭证编号1717。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5757“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务7 7】1 1月月1212日，收到

32、沈阳中兴包装日，收到沈阳中兴包装箱押金（现金）。记账凭证编号箱押金（现金）。记账凭证编号2222。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5858“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务8 8】1 1月月1212日，厂办主任张伟报销差旅日，厂办主任张伟报销差旅费，收回多余借款。记账凭证编号费，收回多余借款。记账凭证编号2323。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分5959“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业

33、务9 9】1 1月月1212日，存现金。记账凭证日，存现金。记账凭证编号编号2424。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6060“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1010】1 1月月2222日，车间采购生产设日，车间采购生产设备。记账凭证编号备。记账凭证编号3434。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6161“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1111】1 1月月2222日，支付厂办汽车加日

34、，支付厂办汽车加油费。记账凭证编号油费。记账凭证编号3535。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6262“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1212】1 1月月2222日，用现金退回押金。日，用现金退回押金。记账凭证编号记账凭证编号3636。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6363“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1313】1 1月月2222日，捐款。记账凭证日，捐款。记账凭证编号编号37

35、37。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6464“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1414】1 1月月2626日，发放本月工资，代扣日，发放本月工资，代扣保险费和个人所得税。记账凭证编号保险费和个人所得税。记账凭证编号5555。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6565“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1515】1 1月月2626日，收到被投资单位日，收到被投资单位宣告并发放的股利。记账凭

36、证编号宣告并发放的股利。记账凭证编号3939。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6666“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1616】1 1月月2626日，收到职工违章操日，收到职工违章操作罚款。记账凭证编号作罚款。记账凭证编号4040。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6767“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1717】1 1月月3131日，摊销无形资产。日，摊销无形资产。记账凭证编号记账

37、凭证编号5858。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6868“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1818】1 1月月3131日，计提短期借款利日，计提短期借款利息。记账凭证编号息。记账凭证编号5959。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分6969“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【工作任务【工作任务6 6】财产清查业务核算工作】财产清查业务核算工作实训实训o 盘盈盘亏盘盈盘亏o 处理盘盈盘亏处理盘盈盘亏o

38、 计提坏账计提坏账yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7070“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月3030日，盘盈材料。记账凭日，盘盈材料。记账凭证编号证编号6161。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7171“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1月月3131日，处理盘盈材料。记日，处理盘盈材料。记账凭证编号账凭证编号6262。yyyyyyyy年年M M月月d d日

39、日h h时时m m分分7272“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1月月3131日，计提坏账准备日，计提坏账准备记账凭证编号记账凭证编号6 63 3yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7373“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【工作任务【工作任务7 7】财务成果的计算与分配】财务成果的计算与分配业务核算工作实训业务核算工作实训o 财务成果的计算与分配业务核算工作主财务成果的计算与分配业务核算工作主要内容：要内容：n 结

40、转未交增值税结转未交增值税n 计算营业税金及附加计算营业税金及附加n 结转损益类账户结转损益类账户n 计算利润计算利润n 计算所得税并结转计算所得税并结转n 利润分配利润分配yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7474“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务1 1】1 1月月3131日，转出未交增值税。日，转出未交增值税。记账凭证编号记账凭证编号6666。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7575“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基

41、础会计实训第七版第七版【业务【业务2 2】1 1月月3131日，计算营业税金及附日，计算营业税金及附加。记账凭证编号加。记账凭证编号6565。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7676“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务3 3】1 1月月3131日，结转收入类账户。日，结转收入类账户。记账凭证编号记账凭证编号6666。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7777“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业

42、务4 4】1 1月月3131日，结转费用类账户。日，结转费用类账户。记账凭证编号记账凭证编号67 1/2 67 1/2 ；67 2/267 2/2。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7878“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务4 4】1 1月月3131日，结转费用类账户。日，结转费用类账户。记账凭证编号记账凭证编号67 1/2 67 1/2 ；67 2/267 2/2。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分7979“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新

43、编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务5 5】1 1月月3131日，计算所得税。记账日，计算所得税。记账凭证编号凭证编号6868。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分8080“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务6 6】1 1月月3131日，结转所得税。记账日，结转所得税。记账凭证编号凭证编号6969。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分8181“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版【业务【业务7 7】1 1月月3131日，提取法定盈余公积日，提取法定盈余公积和任意盈余公积。记账凭证编号和任意盈余公积。记账凭证编号7070。yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分8282“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版yyyyyyyy年年M M月月d d日日h h时时m m分分8383“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第七版第七版