人民币跨境结算相关业务及操作课件.ppt

1、人民币跨境结算相关业务及操作人民币跨境结算相关业务及操作跨境人民币业务定义及现状跨境人民币业务定义及现状1跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理2342跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理跨境人民币业务定义跨境人民币业务定义 跨境人民币业务：商业银行在人民银行规定的政跨境人民币业务：商业银行在人民银行规定的政策范围内，直接为企业提供跨境人民币的贸易和策范围内，直接为企业提供跨境人民币的贸易和投资等相关结算和融资服务。投资等相关结算和融资服务。简而言之：跨境人民币业务即人民币的国际结算及贸易融资业务。跨境人民币结算历程跨境人民币结

2、算历程 20092009年年7 7月月3 3日日办法、细则办法、细则20102010年年6 6月月1717日日扩大通知扩大通知境内：上海、广州、深境内：上海、广州、深圳、珠海、东莞圳、珠海、东莞报关要求：人民币报报关要求：人民币报关人民币结算关人民币结算境外：港澳、东盟境外：港澳、东盟范围：贸易结算范围：贸易结算境内：增加境内：增加1818省、广东省、广东全境等全境等2020个省个省境外：所有国家地地区境外：所有国家地地区范围：扩大至经常项目范围：扩大至经常项目20102010年年8 8月月1616日日银发银发217217号号拓宽人民币回流渠道拓宽人民币回流渠道三类机构投资银行间债券三类机构投

3、资银行间债券20112011年年1 1月月1616日日人民币直投人民币直投对外直接投资（对外直接投资（ODIODI内对外）内对外）overseas direct investmentoverseas direct investment20112011年年1 1月月1717日日尚福林亚洲金融坛尚福林亚洲金融坛支持境内企业在香港支持境内企业在香港发人民币债发人民币债跨境人民币结算历程跨境人民币结算历程 20112011年年7 7月月3 3日日银发银发145145号号20112011年年4 4月月1313日日汇综发汇综发3838号号外币报关人民币外币报关人民币结算结算外管局外管局20112011年年

4、1010月月1212日日商资函商资函20112011第第889889号号20112011年年8 8月月2323日日扩大范围通知扩大范围通知对外直接投资（对外直接投资（ODIODI）（内对外）（内对外）overseas direct investmentoverseas direct investment对外直接投资（对外直接投资（FDIFDI）（外对内）（外对内）Foreign Direct InvestmentForeign Direct Investment境内扩大至全国境内扩大至全国明确地方商务部门明确地方商务部门审批权限及审批条审批权限及审批条件件20112011年年1010月月131

5、3日日外商直接投资人民币结算业务管理办法外商直接投资人民币结算业务管理办法跨境人民币结算历程跨境人民币结算历程 4 4月月1818日日 汇丰银行汇丰银行伦敦伦敦 1010亿债券亿债券4 4月月1111日李波司长讲话日李波司长讲话20122012年年4 4月月1111日日李波司长讲话李波司长讲话央行将建独立的人民币跨境支付央行将建独立的人民币跨境支付系统系统20122012年年2 2月月3 3日日关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知取消出口企业名单限制取消出口企业名单限制4 4月月3 3日日 QFIIQFII、RQFIIRQFII扩容扩

6、容6 6月月1212日日 银办函银办函20122012381381号号QFII由由500亿美元增加到亿美元增加到800亿亿RQFII由由200亿元增加到亿元增加到500亿亿继香港、新加坡后，第三个继香港、新加坡后，第三个人民币离岸市场人民币离岸市场开放出口企业黑名单开放出口企业黑名单2012年全国跨境人民币结算现状年全国跨境人民币结算现状2012年江西跨境人民币业务现状年江西跨境人民币业务现状(万元）万元）181 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 181 中信银行131571 0 0 0 0 0 0 0 0 0 83 1488 上海浦东发展银行121642 0 0 0 0 0 0 0 0

7、 0 0 1642 渣打银行118704 0 0 0 6000 1447 0 0 0 0 0 1257 交通银行109940 0 0 0 0 9940 0 0 0 0 0 0 城市商业银行911961 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11961 国家开发银行812397 0 0 0 0 1403 0 0 3194 0 3411 4390 招商银行717900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17900 中国民生银行618905 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18905 中国光大银行550243 6131 0 0 0 21116 40 423 0 17484 3000

8、2049 中国工商银行4103036 0 0 154 783 3731 524 191 95 40788 26133 30638 中国农业银行3203314 728 6815 83 19547 7400 921 7611 191 118910 22532 18577 中国建设银行2275935 0 1569 8992 12972 60543 16549 14954 1095 34231 93207 31824 中国银行1715800 6859 8384 9229 39302 105581 18033 23180 4574 211413 148365 140880 合计萍乡鹰潭景德镇新余九江抚州

9、宜春上饶吉安赣州南昌合计地市行别序号跨境人民币业务定义跨境人民币业务定义l 跨境人民币结算定义要点：跨境人民币结算定义要点：l 谁可以办理？谁可以办理？ 进出口企业、服务贸易企业、合格投资者进出口企业、服务贸易企业、合格投资者l 可以和谁办理？可以和谁办理？ 境外所有国家和地区境外所有国家和地区l 那些领域可以办理？那些领域可以办理？ 经常项目：货物贸易、服务贸易等经常项目：货物贸易、服务贸易等 资本项目：资本项目：FDI ODIFDI ODIl 报关币种不一致报关币种不一致 除以人民币出口外币收汇不可以办理外，其余均可以办。（南银发除以人民币出口外币收汇不可以办理外，其余均可以办。（南银发2

10、01247201247号文件）号文件） 总之：总之：在政策范围之内，以前外币可以做的，现在人民币也可以做。在政策范围之内，以前外币可以做的，现在人民币也可以做。即人民币的国际结算。即人民币的国际结算。跨境人民币业务好处跨境人民币业务好处-对客户对客户（人民币报关人民币结算）（人民币报关人民币结算）政策设计政策设计人民币结算人民币结算外币结算外币结算贸易真实性审核贸易真实性审核有有有有国际收支申报要求国际收支申报要求有有有有预收预付额度管理预收预付额度管理有有有有核销管理核销管理无无无无出口收汇联网核查出口收汇联网核查无无有有外债管理外债管理只登记只登记额度管理额度管理跨境人民币业务好处跨境人民

11、币业务好处（人民币报关人民币结算）（人民币报关人民币结算）n 选择币值相对稳定的人民币作结算货币，防范汇率风险n 在中国企业选择人民币结算情况下，如境外企业作同样选择，可进一步拓展市场n 使用和持有人民币，分享中国经济发展成果对境内企业的好处对境外企业的好处n 规避汇率风险，防止外币贬值带来的损失n 锁定财务成本，估算企业预期收益n 精简流程，简化手续，降低交易成本，提高效率进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理（成本核算）（成本核算）l 外币进出口外币进出口l 如：通过远期结售汇如：通过远期结售汇锁定汇率锁定汇率 大致能核算企业成本，大致能核算企业成本，但由于日期不确定，但由于日期不确

12、定，成本核算不精确。成本核算不精确。l 如：不锁定汇率如：不锁定汇率 根本无法核算企业成根本无法核算企业成本。本。l 人民币进出口人民币进出口不存在汇率波动，可不存在汇率波动，可精确核算企业成本。精确核算企业成本。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 进出口企业通常以人民币作为记账本位币进出口企业通常以人民币作为记账本位币l 外币折算汇率外币折算汇率 会计处理会计处理-人行中间价人行中间价 货币兑换货币兑换-银行买入汇率和卖出汇率银行买入汇率和卖出汇率l 汇率按会计处理区别汇率按会计处理区别 记账汇率记账汇率-业务发生时或期初业务发生时或期初 账面汇率账面汇率-已登记入账汇率，也称历

13、史汇率已登记入账汇率，也称历史汇率 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 汇兑损益汇兑损益 指企业记录外币业务的账户，由于记账的时间指企业记录外币业务的账户，由于记账的时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。l 汇兑损益的确认观点汇兑损益的确认观点 一笔交易观点一笔交易观点 两笔交易观点两笔交易观点进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 一笔交易观一笔交易观 认为外币交易的购销活动和货款结算活动只是一笔业务认为外币交易的购销活动和货款结算活动只是一笔业务的两个阶段。由于外币交易发生日与结算日所用汇率不同的两个阶段。由于外币交易发

14、生日与结算日所用汇率不同引起的差额，不能作为当期损益处理，而应对交易发生日引起的差额，不能作为当期损益处理，而应对交易发生日的采购成本和销售收入调账的采购成本和销售收入调账。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 两笔业务观两笔业务观 认为外币的购销业务与结算业务是两笔独立的认为外币的购销业务与结算业务是两笔独立的经济业务，不管货款结算时汇率如何变动，都不经济业务，不管货款结算时汇率如何变动，都不予调整账面的购货成本或销售收入，两者之间汇予调整账面的购货成本或销售收入，两者之间汇率不同产生的差异作为汇兑损益处理：一是作为率不同产生的差异作为汇兑损益处理：一是作为当期损益处理，二是作为未

15、实现的递延损益处理当期损益处理，二是作为未实现的递延损益处理l 目前的趋势目前的趋势 两笔业务观取代一笔业务观，我国用两笔业务两笔业务观取代一笔业务观，我国用两笔业务观（理论上）。观（理论上）。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 例：例： 某企业采用人民币为记账本位币，外币业务发生时按某企业采用人民币为记账本位币，外币业务发生时按当日市场汇率核算。当日市场汇率核算。10月月10日对外销售商品金额总计日对外销售商品金额总计100万美元，当日市场美元汇率万美元，当日市场美元汇率6.3；出口货款于；出口货款于10月月25日收日收到，当日市场美元汇率到，当日市场美元汇率6.25。 10月月

16、20日从境外购入生产用钢材总计日从境外购入生产用钢材总计200万美元，并万美元，并验收入库，验收入库， 当日市场美元汇率当日市场美元汇率6.28；货款于；货款于11月月15日汇日汇往境外，往境外， 当日市场美元汇率当日市场美元汇率6.26。 10月月31美元汇率美元汇率6.24。 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理 一笔业务观一笔业务观10月月10日（汇率日（汇率6.3） 借：应收账款借：应收账款美元户（美元户（100万）万） 630万元万元 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 630万元万元10月月25日日 收款时，资金存银行（汇率收款时，资金存银行（汇率6.25），按当初汇率抵债权

17、，），按当初汇率抵债权，二者差额减少收入。二者差额减少收入。l 借：银行存款借：银行存款美元户（美元户（100万）万） 625万元万元 主营业务收入主营业务收入 5万元万元 贷：应收账款贷：应收账款美元户（美元户（100万）万） 630万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理10月月20日购料入库（日购料入库（6.28） 借：原材料借：原材料 1256万元万元 贷：应付账款贷：应付账款 1256万元万元 10月月31日（日（6.24）编制会计报表时，汇兑差额）编制会计报表时，汇兑差额200*（ 6.286.24 ）=8处理：处理： 借：应付账款借：应付账款 8万元万元 贷：原材料贷

18、：原材料 8万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 11月月15日（日（6.26）付款时，按本期期初汇率抵债）付款时，按本期期初汇率抵债务，按当日汇率减存款，二者差额调整原成本、务，按当日汇率减存款，二者差额调整原成本、收入账面价值。收入账面价值。 借：应付账款借：应付账款-美元户（美元户（ 200万万 ）1248万元万元 原材料原材料 4万元万元 贷：银行存款贷：银行存款-美元户（美元户（ 200万万 ）1252万元万元 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理 二笔业务观二笔业务观10月月10日（汇率日（汇率6.3） 借：应收账款借：应收账款美元户（美元户（100万）万

19、） 630万元万元 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 630万元万元10月月25日日 （ 6.25） 货款存入银行，按当初汇率抵债权，二者差额作为损益处货款存入银行，按当初汇率抵债权，二者差额作为损益处理理 借：银行存款借：银行存款美元户（美元户（100万）万） 625万元万元 汇兑损益汇兑损益 5万元万元 贷：应收账款贷：应收账款美元户（美元户（100万）万） 630万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理10月月20日购料入库（日购料入库（6.28） 借：原材料借：原材料 1256万元万元 贷：应付账款贷：应付账款 1256万元万元 10月月31日（日（6.24）编制会计报表时

20、，汇兑损益）编制会计报表时，汇兑损益200*（ 6.286.24 ）=8处理：处理： 借：应付账款借：应付账款 8万元万元 贷：汇兑损益贷：汇兑损益 8万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 11月月15日（日（6.26）付款时，按本期期初汇率抵债）付款时，按本期期初汇率抵债务，按当日汇率减存款，二者差额作为损益处理。务，按当日汇率减存款，二者差额作为损益处理。 借：应付账款借：应付账款-美元户（美元户（ 200万万 ）1248万元万元 汇兑损益汇兑损益 4万元万元 贷：银行存款贷：银行存款-美元户（美元户（ 200万万 ）1252万元万元 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇

21、账务处理l 汇兑损益核算汇兑损益核算筹建期间筹建期间日常业务日常业务购置无形资产购置无形资产购建固定资产购建固定资产支付境外股利支付境外股利管理费用管理费用财务费用财务费用汇兑损益汇兑损益固定资产购建成本固定资产购建成本无形资产购置成本无形资产购置成本投资收益投资收益汇兑损益汇兑损益达到状态前达到状态前达到状态后达到状态后进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l 结汇账务处理（对外销售产品）结汇账务处理（对外销售产品）借：银行存款人民币 财务费用汇兑损益 贷：银行存款XX户根据汇率变化情况，汇总损益可能在贷方借：银行存款人民币 财务费用汇兑损益 贷：银行存款XX户借：银行存款人民币 财务

22、费用汇兑损益 贷：银行存款XX户借：应收账款XX户 贷：主营业务收入X商品进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理例：甲公司以人民币作为记账本位币，采用业务发生日即期例：甲公司以人民币作为记账本位币，采用业务发生日即期汇率作为折合汇率，汇率作为折合汇率，2011年年12月月1日，向乙公司出口商品，日，向乙公司出口商品，售价共计售价共计10000美元，当日即期汇率为美元，当日即期汇率为1美元美元=6.8人民币，人民币，假设不考虑税费。假设不考虑税费。12月月31日收到货款，当日汇率为日收到货款，当日汇率为1美元美元=6.7人民币。人民币。12月月1日的会计分录如下：日的会计分录如下：借：应收

23、账款借：应收账款乙公司乙公司 USD10000/RMB68000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入自营出口销售自营出口销售 USD10000/RMB6800012月月31日的会计分录日的会计分录借：银行存款借：银行存款人民币人民币 67000 财务费用财务费用汇兑损益汇兑损益 1000 贷：应收账款贷：应收账款乙公司乙公司 USD10000/RMB68000跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理l 试点企业出口货物退（免）税的有关规定试点企业出口货物退（免）税的有关规定 人民币结算业务享受出口货物退（免）税政人民币结算业务享受出口货物退（免）税政策。策。 根据根据跨境贸易人民币结

24、算试点管理办法跨境贸易人民币结算试点管理办法 第十七条规定，使用人民币结算的出口贸易，按第十七条规定，使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退（免）税政策。由此照有关规定享受出口货物退（免）税政策。由此可见，企业以人民币结算的业务可以申报退（免）可见，企业以人民币结算的业务可以申报退（免）税。税。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理l 企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，除企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，除不需提供收汇核销单外，所需提交书面资料及办理程序与不需提供收汇核销单外，所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子

25、数据申报以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。申报退税时向税务部门提税明细数据中增加相应的标志。申报退税时向税务部门提供的资料：（供的资料：（1）以人民币结算的外销发票；（）以人民币结算的外销发票；（2）以人民）以人民币结算的出口报关单；（币结算的出口报关单；（3）增值税专用发票。）增值税专用发票。l 注意事项：（注意事项：（1）人民币结算业务办理出口退税需按税）人民币结算业务办理出口退税需按税务机关要求单独申报批次，无需上交核销单退税联。（务机关要求

26、单独申报批次，无需上交核销单退税联。（2）计算退税换汇成本时应将报关人民币金额按当月汇率换算计算退税换汇成本时应将报关人民币金额按当月汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理 外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管国税机关出口货物退（免）税时，可单独向主管国税机关申报，也可与其他出口货物一并申报。企业在申申报，也可与其他出口货物一并申报。企业在申报时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需报时，可直接输入人民币离岸价，

27、核销单号不需录入，但应在备注栏标注录入，但应在备注栏标注“ “KJ”字样。字样。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理 生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在出口退税申报系统的口货物一并申报。申报时在出口退税申报系统的“ “出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入” ”模块中，模块中，“ “原币代码原币代码” ”栏目栏目填写填写“ “RMB”；“ “原币币别原币币别” ”栏目填写栏目填写“ “人民币元人民币元” ”；“ “原币离岸价原币离岸价” ”栏目按照人民币离岸价的金额填写；栏目按照人民币离岸价的金额填写；“

28、“原币汇率原币汇率” ”栏目填写栏目填写“ “100”；“ “美元汇率美元汇率” ”栏目按实栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；际汇率填写；核销单号不需录入；“ “出口货物明细出口货物明细申报录入申报录入” ”模块中的模块中的“ “备注备注” ”栏目必须标注栏目必须标注“ “KJ”字样字样,申报时单证不齐标志不能出现申报时单证不齐标志不能出现“ “H”。 跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务 人民币结算（信用证、托收、电汇）人民币结算（信用证、托收、电汇） 跨境结售汇（结汇盈、购汇盈）跨境结售汇（结汇盈、购汇盈） 跨境人民币融资（进口海外代付、出口代付）跨境人民币融资（进口海外代付、

29、出口代付） 跨境人民币境外担保（保函、备证）跨境人民币境外担保（保函、备证） 跨境人民币组合产品（支付盈、代付盈）跨境人民币组合产品（支付盈、代付盈） 跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务l 降低融资成本降低融资成本 （境外低融资利率）（境外低融资利率）l 额外套利额外套利 （跨境结汇、跨境购汇、支付盈、代付盈（跨境结汇、跨境购汇、支付盈、代付盈)l 规避短债限制规避短债限制 （超（超90天远期信用证、超天远期信用证、超90天海外代付）天海外代付）跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知l 企业境外出口商以外币计企业境外出口商以外币计价签订合同，想开立价签订合同，

30、想开立90天天以上远期信用证没有短期以上远期信用证没有短期外债指标怎么办？外债指标怎么办？跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知定义：人民币信用证人民币信用证“换币转通知换币转通知”是指我行境内分行根据客户申请，向境外通知行或转通知行开出人民币信用证，境外通知行根据境内分行的授权，将信用证转换币种和金额后通知受益人或转递至最终通知行的信用证转通知业务。上述过程中，原信用证规定的寄单地址等信用证其他内容保持不变。国内进口商国内进口商国内建行国内建行境外合作行境外合作行国外国外出口商出口商通知行通知行2. 2.申请人民币信用证申请人民币信用证 3. 3.开出人民币信用证，授

31、权开出人民币信用证，授权合作行转换成外币币种和金额合作行转换成外币币种和金额4. 4.将信用证转换币种将信用证转换币种和金额后转递至和金额后转递至通知行通知行 1. 1.签订合同，信用证结算，合同金额外币签订合同，信用证结算，合同金额外币5. 5.通知信用证通知信用证7. 7.对外付外币对外付外币6. 6.对外支付人民币对外支付人民币跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知好处：好处：不占用短债指标，期限较长，付款期限可超90天。境内客户在境外无需有关联企业受益人收到的信用证是外币，不更改原有合同。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知跨境特色产品

32、跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付 （代付盈（代付盈2号）号）l 进口企业进口企业90天远期信用证天远期信用证到单后想续作海外代付，到单后想续作海外代付，但无短债指标。但无短债指标。l 进口企业进口企业90天远期信用证天远期信用证到单后，额度不足，无法到单后，额度不足，无法办理信托收据贷款。办理信托收据贷款。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付产品概念产品概念指在跨境外币结算项下（ TT、托收、信用证等进口结算方式下的外币付款），基于真实的贸易背景，境内分行向境外银行发送人民币海外代付指令，境外银行以外币融资向国外受益人或指定银行支付进口应付款

33、项的业务。适用客户适用客户有进口付汇需求，能够缴纳全额人民币保证金或在境内分行有授信额度的国内客户；国内客户与境外公司有跨境结算贸易往来关系。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付境外银行境外银行国内建行国内建行国外出口商国外出口商国内国内进口商进口商2. 2.申请代付融资申请代付融资1. 1.签订进口合同签订进口合同 3. 3.询价询价4.核准额度和报价核准额度和报价5. 5.提交材料，发送电文提交材料，发送电文7. 7.偿还代付人民币款项偿还代付人民币款项6. 6.支付外币，支付外币，FXFX或或DFDF跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种

34、海外代付 （代付盈（代付盈2号）号）q好处：好处：利用境外的人民币拆借成本低，可以降低客户成本并获取额外收益，且不需改变现有结算模式；代付期限可以大于90天以上，不占短期外债指标。操作便捷，无需企业在境外分行开户。 “即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇l CNY 即期汇率和即期汇率和 CNH 即期汇率及价差即期汇率及价差“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇产品定义产品定义 在境外即期结汇高于境内价格的情况在境外即期结汇高于境内价格的情况下，由我行与境外分行合作，根据境下，由我行与境外分行合作，根据境内客户的委托，委托境外分行将境内内客户的委托，委托境外分行将境内客户

35、贸易项下外汇收入款项，在境外客户贸易项下外汇收入款项，在境外兑换成人民币，并将兑换所得的人民兑换成人民币，并将兑换所得的人民币资金汇至境内客户的人民币账户币资金汇至境内客户的人民币账户适用客户适用客户 有即期外汇收入且需要结汇有即期外汇收入且需要结汇 按照外汇局规定可以办理结汇按照外汇局规定可以办理结汇“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇产品优势产品优势提高结汇价格提高结汇价格操作便捷操作便捷到账及时到账及时“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇l 2012年年7月月30日日l 香港美元结汇价格香港美元结汇价格6.3835l 境内美元结汇价格境内美元结汇价格6.365

36、5 点差点差180BPS“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇在岸人民币在岸人民币(CNY)和离岸人民币和离岸人民币(CNH)远期汇率曲线远期汇率曲线 “远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇产品定义产品定义 在境外远期结汇价格高于境内远期结在境外远期结汇价格高于境内远期结汇价格的情况下，由我行与境外分行汇价格的情况下，由我行与境外分行合作，根据境内客户的委托，提前锁合作，根据境内客户的委托，提前锁定某一固定期限的远期结汇价格，在定某一固定期限的远期结汇价格，在到期日委托境外分行将境内客户贸易到期日委托境外分行将境内客户贸易项下外汇收入款项按锁定的价格在境项下外汇收入款项

37、按锁定的价格在境外兑换成人民币，并将兑换所得的人外兑换成人民币，并将兑换所得的人民币资金汇至境内客户的人民币账户。民币资金汇至境内客户的人民币账户。“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇适用客户适用客户 未来有外汇收入未来有外汇收入 按照外汇局规定可以办理结汇按照外汇局规定可以办理结汇“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇产品优势产品优势提高结汇价格提高结汇价格可提前交割或往后展期可提前交割或往后展期可部分履约部分展期可部分履约部分展期“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇6.4045 6.4510 十二个月6.4010 十一个月6.3976 十个月6.39

38、45 6.4360 九个月6.3906 八个月6.3879 七个月6.3835 6.4190 六个月6.3790 五个月6.3747 四个月6.3705 6.3970 三个月6.3680 二个月6.3625 6.3770 一个月境内远期结汇牌价境内远期结汇牌价境外远期结汇价格境外远期结汇价格期限期限7月月10日境内外远期结汇价格比较日境内外远期结汇价格比较境内外结售汇产品组合境内外结售汇产品组合l 如企业未来有外汇收入，如企业未来有外汇收入，但要对外支付外汇或需归但要对外支付外汇或需归还银行外币贸易融资款项，还银行外币贸易融资款项，是否有合适的产品？是否有合适的产品？境内外结售汇产品组合境内外

39、结售汇产品组合境内远期购汇平盘价境外远期结汇价格期限6.3903 6.4265 十二个月6.3878 6.4210 十一个月6.3855 6.4160 十个月6.3833 6.4120 九个月6.3804 6.4060 八个月6.3779 6.4000 七个月6.3753 6.3950 六个月6.3725 6.3880 五个月6.3698 6.3810 四个月6.3670 6.3740 三个月6.3628 6.3660 二个月6.3583 6.3560 一个月境内外远期价格比较境内外远期价格比较境内外结售汇产品组合境内外结售汇产品组合跨境远期结汇跨境远期结汇境内远期购汇境内远期购汇加加“代付宝

40、代付宝”-出口代付出口代付境外：境外：资金充足，融资成本低。资金充足，融资成本低。境内：境内：贷款规模紧张，融资成本高贷款规模紧张，融资成本高境内外融资存在利差境内外融资存在利差“代付宝代付宝”-出口代付出口代付 定义：定义：“代付宝代付宝”是指根据出口商申请，我行指是指根据出口商申请，我行指示境外代付银行在出口信用证、托收、电汇项下示境外代付银行在出口信用证、托收、电汇项下先行先行发货前备货资金、或代付发货后货款，发货前备货资金、或代付发货后货款，我行承诺代付银行于还款日偿付融资本息，并由我行承诺代付银行于还款日偿付融资本息，并由出口商于还款日通过我行偿还代付银行的短期贸出口商于还款日通过我

41、行偿还代付银行的短期贸易融资方式。易融资方式。关键词：出口关键词：出口 境外代付行境外代付行 预付预付/ /代付代付“代付宝代付宝”-出口代付出口代付出口代付出口商业发票融资短期出口信保贷款出口订单融资出口议付出口打包贷款出口托收贷款等出口贸易融资“代付宝代付宝”-出口代付出口代付国内建行国内建行境外银行境外银行国外进口商国外进口商1. 1.签订出口合同签订出口合同 2. 2.发货发货 3. 3.递交代付申请递交代付申请 4. 4.发送代付报文发送代付报文 5. 5.海外银行代付人民币海外银行代付人民币 6. 6.打入客户账户打入客户账户7. 7.到期支付货款到期支付货款 8. 8.偿还款项偿

42、还款项 9. 9.人民币偿还代付款人民币偿还代付款 “代付宝代付宝”-出口代付出口代付适用客户外币在3个月以内，人民币在6个月以内融资需求的出口企业产品办理条件符合对应出口融资产品的基本条件，且不得低符合对应出口融资产品的基本条件，且不得低于一定信用等级要求于一定信用等级要求“代付宝代付宝”-出口代付出口代付产品优势产品优势降低企业融资成本降低企业融资成本确保贷款规模确保贷款规模“代付宝代付宝”-出口代付出口代付 人民币出口人民币出口代付代付人民币出口代付人民币出口代付+ +境内远期结汇境内远期结汇代付代付宝宝外币出口代付外币出口代付外币出口代付外币出口代付+ +境外结汇境外结汇人民币内保内贷

43、人民币内保内贷产品定义产品定义 根据客户的申请，由我行向境外分行开根据客户的申请，由我行向境外分行开立一年期人民币融资性保函，境外分立一年期人民币融资性保函，境外分行以此向境内企业发放人民币贷款。行以此向境内企业发放人民币贷款。适用客户适用客户在我行有授信额度外商投资企业在我行有授信额度外商投资企业融资金额在投注差范围内，且符合短期外融资金额在投注差范围内，且符合短期外债管理规定债管理规定可充分利用境外低廉人民币资金，降低企业融资成本；可充分利用境外低廉人民币资金，降低企业融资成本；确保贷款规模确保贷款规模。跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈1号）号）l 境外人民币融资

44、利率优于境内境外人民币融资利率优于境内产品概念产品概念 指在跨境人民币结算项下（ TT、托收、信用证等进口结算方式下的人民币付款），基于真实的贸易背景，境内分行向境外银行发送人民币海外代付指令，境外银行以人民币融资向国外受益人或指定银行支付进口应付款项的业务。适用客户适用客户 有进口付汇需求，能够缴纳全额人民币保证金或在境内分行有授信额度的国内客户；国内客户与境外公司有跨境人民币结算贸易往来关系。 跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈1号）号）境外银行境外银行国内建行国内建行国外出口商国外出口商国内国内进口商进口商2. 2.申请代付融资申请代付融资1. 1.签订进口合同签

45、订进口合同 3. 3.询价询价4.核准额度和报价核准额度和报价5. 5.提交材料，发送电文提交材料，发送电文7. 7.偿还代付款项偿还代付款项6. 6.支付人民币支付人民币跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈1号）号）q好处：好处：境外的人民币拆借成本低，可以降低客户成本并获取额外收益；代付期限可以大于90天以上，不占短期外债指标。操作便捷，无需企业在境外分行开户；客户收益（客户无需融资）： 境内企业保证金存款利息（境内同期人民币贷款利息） -境内企业人民币代付融资利息跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈2号）号）l 境外远期购汇价优于境内即期售汇价

46、，人民币融境外远期购汇价优于境内即期售汇价，人民币融资利率低于外币融资利率资利率低于外币融资利率 代付盈代付盈2号为换币种海外代付，即在企业需要对号为换币种海外代付，即在企业需要对外支付外币时，由我行指示境外分行代付人民币外支付外币时，由我行指示境外分行代付人民币并即期购汇成外币对外支付。并即期购汇成外币对外支付。 企业购汇成本降低 企业无需融资时客户或收益（企业保证金存款利率-境内企业人民币代付融资利率）跨境套利产品跨境套利产品-人民币信用证人民币信用证+境外外币融资境外外币融资 （支付盈）（支付盈）l 境外远期购汇价优于境内即期售汇价，境外外币境外远期购汇价优于境内即期售汇价，境外外币贴现

47、利率低于境内融资利率贴现利率低于境内融资利率产品概念产品概念在境内客户人民币质押条件下我行向客户境外关联公司开出人民币远期信用证，关联公司境外交单并获得我行承兑后，从境外银行获得外币融资，同时叙做外币利率掉期和境外NDF远期售汇，到期日进行即期外币售汇偿还贷款。（类似于境外银票贴现）国内进口商，在境外有关联公司；有足额的付汇人民币资金，通过境外关联公司进口或其它有对外付汇需求的企业。适用客户适用客户跨境套利产品跨境套利产品-人民币信用证人民币信用证+境外外币融资境外外币融资国内建行国内建行境外银行境外银行q好处：好处：降低购汇成本，从人民币升值预期中获得套利好处，提高财务效益。保有人民币存款，

48、提高对银行的综合贡献度，获得银行更优惠的服务条件。利用境外关联企业，享受境外外币较低的融资成本。跨境套利产品跨境套利产品-人民币信用证人民币信用证+境外外币融资境外外币融资进口类：人民币背对背信用证进口类：人民币背对背信用证国内建行国内建行境外银行境外银行4. 4.转开信用证转开信用证5. 5.境外客户交单境外客户交单6. 6.付款或承兑付款或承兑7. 7.办理办理NDFNDF交易交易9. 9.寄单寄单10.10.付款付款建行跨境人民币业务产品建行跨境人民币业务产品总结总结70YTNHBvpje82(#UOIDxrlf93-$WQKEysnhrlf94-$WQKEytnhb5+%YSMGAuo

49、id71*ZTNICwqke82)!VPJDxsmga4-$WRLFztnhc60&YSMGBvpjd71(#UOICwqlf93)!VQKEysmga5+%XRLFAuoic60&ZTNHBvpke82(#UOJDxrlf94-$WQKEytnhb5+%YSMGAuoid71*ZTNICwqke82)!VPJDxsmga4-$WRLFztnhc60&YSMGBc71*ZTNHCwqke82(!VPJDxrmga4-$WQLFztnhb60&YSMGAvpjd71*#UOICwqkf93)!VPKEysmga4+%XRLFzuoic60&YTNHBvpje82(#UOIDxrlf93-$WQK

50、Eysnhb5+%XSMGAuoic71*ZTNHCwqke82(!VPJDxrmga4-$WQLFztnhb50&YSMGAvpjd71*ZUOICwqkf93)!VPJUOICwqlf93)!VQKEysmga5+%XRLFAuoic60&ZTNHBvpke82(#UOJDxrlf93-$WQKEytnhb5+%XSMGAuoid71*ZTNHCwqke82)!VPJDxrmga4-$WRLFztnhb60&YSMGBvpjd71*#UOICwqlf93)!VPKEysmga5+%XRLFzuoic60&ZTNHjd71*#UOICwqkf93)!VPJEysmga4+%XRLFztoic