养老基金-公共养老基金的筹资方式与管理.ppt课件.ppt
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1、第四章:养老基金第四章:养老基金1.养老基金概述2.公共养老基金的筹资方式与管理3.企业年金的类型、委托机制机制4.养老基金的投资和监管5.中国的养老基金2-1感谢你的观看2019年8月26养老金计划的含义养老金计划的含义养老金计划是为了支付退休福利的基金可以由公共部门制定,也可以由私营部门(主要是企业)建立,有些国家还允许养老金个人账户的设立,以满足不同人对未来消费水平的需求2-2感谢你的观看2019年8月26养老金计划的作用养老金计划的作用就业结构合理化:就业结构合理化:建立养老保障制度,有利于劳动力群体的正常代际更替,老年人年老退休,新成长劳动力顺利就业有利于社会稳定有利于社会稳定:养老
2、基金为老年人提供了基本生活保障,使老年人老有所养,免除了后顾之忧,有利于社会的稳定。激励作用:激励作用:大部分国家的退休养老金与其职工在职劳动期间的工资收入和缴费多少有直接的联系,这种安排激励职工在职期间积极劳动,提高效率有利于宏观调控:有利于宏观调控:养老基金数额巨大,能为资本市场提供巨大的资金来源,通过资金的运营和利用,也有利于国家对国民经济的宏观调控2-3感谢你的观看2019年8月26现代养老金制度现代养老金制度产生与发展1889年,德国首相俾斯麦建立了第一个养老制度,对工人和职员实行老年和残疾社会保障第二次世界大战后,随着贝弗里奇计划在英国的推行和实施,社会养老制度在工业化国家纷纷建立
3、20世纪80年代以来,由于经济衰退和人口老龄化,世界各国的社会养老制度都不同程度地陷入支付危机1994年,世界银行提出三支柱的养老保障体系:公共养老基金、企业年金、个人储蓄性养老计划资本市场的高收益促进了养老基金的私营化发展,另一方面金融危机的冲击对养老基金个人账户发展又起到了负面的作用2-4感谢你的观看2019年8月26专栏:专栏:欧洲社会欧洲社会“从摇篮到坟墓从摇篮到坟墓” 养老金制度养老金制度“福利制度”和福利社会模式就像一把双刃剑困扰着欧洲国家从个人方面看,由于老年人口不断增加,劳动人口比重不断下降,福利制度的代际转移让在职员工不堪重负。年工资4.58万美元、抚养4口人的职员,缴纳所得
4、税等各类税金后,年总收入占全年工资总额的比例:中国香港为95.7%,美国(纽约州除外)为81.9%, 瑞典为57.2%,意大利为57.3%,比利时为57.8%其次,从企业角度而言,福利制度所伴随的高工资和高物价造成企业的劳动力成本过高,而高税收所导致的资本积累的减少,也让欧洲企业在与美国、日本、中国、印度等国的竞争中步履维艰。2-5感谢你的观看2019年8月26养老基金的特点养老基金的特点2-6强制性国家通过法律强制实施的一种保障政策,满足要求的个人和企业都必须参加,而符合养老金领取条件的人,可以通过社会保障和社会保险部门领取自己的养老金风险分担筹资来源一般由个人、企业单位和国家政府三方共同承
5、担,或者企业和个人双方承担,通过一生中不同时间点的工资转移支付,平滑个人消费,降低风险专项管理参保人员数目庞大并且年限较长,资金筹集、基金管理以及费用支出都十分庞大,所以必须设立相应的机构进行专项管理感谢你的观看2019年8月26公共养老基金:筹资方式公共养老基金:筹资方式现收现付制(pay as-you-go system)政府根据当年度人口结构确定养老金的支出额度,然后以支定收来确定缴费率,当代人的缴费用于支付上一代人的养老金,自己的养老金则由下一代人支付。人口老龄化加剧,养老金支出增加,缴费率也必须逐年提高,不仅增加了个人和企业的财务负担,还会引起社会矛盾。代表国家:美国,加拿大、英国、
6、德国、法国、日本,韩国应对措施:建立养老储备基金2-7感谢你的观看2019年8月26公共养老基金:筹资方式公共养老基金:筹资方式 ( (续)续)基金累积制(fully funded system)企业和个人缴纳的社会基本养老金全部计入个人账户,账户基金可以进行投资,退休待遇完全取决于账户基金的投资收益和积累额。优点:个人承担养老成本,没有代际抚养的压力,个人参与基金帐户资产的投资,不受政治因素的干扰。缺点:完全依赖个人收入与资产投资,无法达到风险分担的目的代表国家:新加坡、智利、玻利维亚、墨西哥混合制:瑞典和中国2-8感谢你的观看2019年8月26公共养老基金:管理公共养老基金:管理2-9政府
7、集中管理现收现付制的公共养老基金通常由政府部门或其下属机构管理完全积累的养老基金既有政府管理的例子,如新加坡和马来西亚,也有私人管理的例子,如智利政府委托基金管理机构投资运营如瑞典的个人账户管理,是由政府先将个人账户资金集中,政府确定合格的基金管理机构,个人从中选择他意愿的管理机构,再将资金委托给这些管理机构进行管理私人分散管理由竞争性的金融机构负债基金的缴纳、支付及投资运营感谢你的观看2019年8月26案例:案例:美国联邦社保基金美国联邦社保基金美国的社会保障制度包括社会保险、社会福利、社会救济三个方面。其中,社会保险是最重要的。而在社会保险中,养老保险又是最重要的。美国的公共养老制度由国会
8、立法,强制执行美国联邦社保基金(全称为美国联邦老年、遗属和伤残人士保险,OASDI)采用现收现付制,通过征收社会保障税筹集,雇主和雇员按工资的一定比例各自缴纳50%联邦社保基金的投资只能是专门为社保基金发行的特种国债,不允许投资股票或进行委托投资、房地产开发由于采用了极其保守的投资策略,联邦社保基金的结余从1985年的420亿美元增加到2009年的25403亿美元,增长近60倍。而在2008年金融海啸中,2008年基金的总体收益率仍高达5.1%,和金融市场的波动几乎无关2-10感谢你的观看2019年8月26案例:案例:瑞典补充养老金基金管理瑞典补充养老金基金管理2001年新的养老保险制度实施,
9、将公共养老金分为三部分基础养老金对象是无收入和低收入者,与老人收入水平挂钩,实行现收现付制,由国家税收支持。收入关联型养老金雇主和雇员分别按照工资的9.25%(共18.5%)缴纳社会保险税社会保险局将16%转入公共投资基金进行管理和投资,用于支持收入关联养老金,这部分采用现收现付制预筹养老金余下2.5%的缴费作为预筹养老金的资金来源由养老基金管理局负责,私人基金和共同基金公司投资运营追求保值增值,实行个人累积制2-11感谢你的观看2019年8月26案例:案例:智利的个人账户管理模式智利的个人账户管理模式2-121981年进行养老保险私有化改革,建立个人缴费、个人所有和完全积累的养老体系雇员的1
10、0%工薪收入进入个人账户,交由专门的养老基金管理公司投资管理。1989年以前,政府对养老基金投资的限制严格,只允许投资政府债券,以银行信用为基础的证券以及公司债券。1989年后允许投资股票、投资基金和外国证券感谢你的观看2019年8月26企业年金企业年金由企业退休金计划提供的养老金,通常是一个国家养老保险的第二支柱,其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分,或由职工分享企业利润的一部分固定缴费计划(defined contribution plan, DC plan)参保人或雇主(企业及政府)应该根据参保人的职位、工资、工作性质、行业环境等因素,确定其每期应缴的养老金费用,存入其养老金
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