国际贸易单证实务与操作模块八-审核结汇单据课件.ppt

1、能力目标知识目标1能够根据信用证审核结汇单据找出不符点并改正2掌握处理不符单据的技能 1了解审核单据的准则和目的2掌握常见单据的审核要点 审单是对已经缮制备妥的单据对照信用证或合同等有关内容进行单证或单同、单单的及时检查和核对，发现问题，及时更正。对出口方来说，关系到能否安全及时收汇；对于进口方来说，关系到能否安全及时收货。汇付和托收项下的审单依据是外贸合同，信用证项下审单的依据是信用证、UCP600和ISBP745，本模块的内容阐述以信用证结算方式为例。 任务一 认知审核结汇单据的准则与基本要求 杭州万向职业技术学院 经管系 国际贸易实务与操作 负责人：张琼 一、审核单据的准则一、审核单据的

2、准则二、审核单据的基本要求1及时性 2全面性任务二 掌握审核单据的方法和要点一、审核单据的方法1纵向审单法与横向审单法2先形式审查后内容审查审单法3先共有项目后特殊项目审单法4先数字后文字审单法二、审核单据的要点（一）审核单据总体要点（1）检查规定的单证是否齐全，所需单证的份数是否符合信用证的要求。（2）检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。（3）有些单证是否按规定进行了认证。（4）单据之间的货物描述、数量、重量、体积、运输标志等是否一致。（5）单据出具或提交的日期是否符合要求。（二）主要单据审核要点汇票（Bill of Exchange） （1）汇票金额应与商业发票、信用证金额相符，且大小

3、写一致，填写规范。（2）汇票上的货币名称应与商业发票、信用证上的货币名称相一致（3）汇票付款期限应与信用证规定相符。（4）汇票付款人应为开证行或指定的付款行。 （5）汇票出票人应为信用证受益人，通常为出口商，且应与信用证受益人名称相符合。 （6）汇票须由出票人签字盖章，无出票人签字盖章的汇票视为无效汇票。（7）必要时汇票应被正确背书。（8）出票条款是否正确。（9）汇票出票日期必须在信用证有效期内，不应早于发票日期。2商业发票（1）商业发票应由信用证受益人开立，即出票人应与受益人名称、地址一致。 （2）商业发票上商品的名称、数量、单价、包装、价格条件、合同号码等描述，必须与信用证严格一致。 （3

4、）商业发票抬头应为开证申请人，抬头人应与信用证开证申请人名称、地址一致。 （4）商业发票日期可以早于开证日期，但不得迟于最迟交单期和信用证到期日。 （5）商业发票金额应与汇票金额相同，发票单价、贸易条件应与信用证相符。（6）商业发票一般不需要签字，除非信用证另有规定。（7）商业发票上的装运港、卸货港、唛头、数量、重量、尺码应与其他单据所列一致。（8）商业发票上的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额前面有“about”“circa”或类似意义字样，可按10%的增减幅度掌握。（9）信用证要求表明和证明的内容不能遗漏，不能机械照搬信用证的证明词句。 （10）佣金或折扣的处理要与信用证规定相符。 （

5、11）提交的正副本份数必须符合信用证的要求。3包装单据（1）名称与信用证规定一致。（2）单据所列货物、件数、质量、体积、数量等应与其他单据一致。（3）不要出现单价、总金额。（4）内容要与货物的实际包装完全相符。4保险单据（1）保险单据的类型应与信用证要求相一致，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人签发的暂保单（Cover Note）。（2）在CIF、CIP贸易条件下，被保险人是卖方或受益人，应做成空白背书，使保险单据成为可流通形式（in negotiable form）。（3）保险单据必须使用与信用证相同的货币开立，除非信用证另有规定，最低保险金额应为CIF或CIP价格的金额加10%。（

6、4）保险金额大小写要一致。（5）保险单的日期不应晚于提单签发日。（6）承保险别应符合信用证规定。（7）赔偿地点应符合信用证规定，一般是在进口国家地点。 （8）保险单上所列船名、航线、港口、起运日期应与提单一致。（9）保险单据上有关货物名称、数量、唛头等应与发票、提单及其他货运单据一致。（10）除非信用证另有规定，保险单可以转让，并有被保险人背书。5海运提单（1）提单必须按信用证规定的份数全套提交，如信用证未规定份数，则一份也可算全套。 （2）提单的抬头人应按信用证要求进行填写，如是“to order”或“to order of shipper”的，出口（发货）人是否有效背书。（3）提单被通知人

7、的名称、地址应与信用证规定相符。（4）提单上的发货人应与信用证受益人一致。（5）提单应注明承运人名称，并经承运人或其代理人签名或船长或其代理人签名 。 （6）提单上不应有不良批注。除非信用证特别规定，提单应为清洁已装船提单。若为备运提单，则必须加上装船注记（Shipped on Board）并由船方签署。如有货装舱面（on deck）字样，则不应接受。（7）价格条件为“CFR”或“CIF”时，运费栏应注明“freight prepaid”；如价格条件为“FOB”，运费栏应注明“freight to collect”。 （8）提单的出单日期不得迟于信用证所规定的最迟装运日期。 （9）提单商品栏上

8、不许记载信用证上未列明的商品。 （10）提单上所载件数、唛头、数量、船名、航次等应和发票相一致、货物描述可用总称，但不得与发票货名相抵触。 （11）装运港与卸货港应符合信用证规定。（12）提单上的文字如有更改，提单上应有提单签署人的签字或签发提单公司的签章。 6产地证（1）签署机构应与信用证规定相符。（2）收货人不得填写中间商的名称及国别、地区。（3）货物描述与信用证、发票以及其他单据一致，不能过于笼统，货物描述结束时须打结束符号“*”。（4）货物件数的大小写要一致。（5）唛头不能简单写成“As per invoice No.”。（6）货物件数大小写要一致。（7）确保产地证记载的产地国家符合信

9、用证要求。（8）发票日期、申请日期、签发日期、装运日期应符合逻辑关系。（9）信用证中对产地证的其他要求不能遗漏。7检验证书（1）商检证书应由信用证指定机构签发。 （2）检验项目及内容应符合信用证的要求。（3）检验日期不得迟于装运日期，但也不得距装运日期过早，否则会导致检验失效。 （4）检验证书种类符合信用证规定。（5）附页不能漏盖骑缝章。（6）不能擅自涂改检验内容，如需更改的证书应在更改处盖“更改”章及授权人签字。8其他单据（1）单据名称应与信用证相符。 （2）内容应详尽，与信用证规定相符，与关联单据无矛盾。（3）证明文句内容不能盲目机械照抄信用证内容。（4）出单日期应符合信用证或惯例的规定，

10、与关联单据无矛盾。三、审核单据时应注意的问题 1信用证的双到期2运输单据的批注问题3分批装运与分期装运问题任务三 处理不符单据一、造成单据不符的原因（一）信用证本身的缺陷（二）制单员的业务知识局限和操作疏忽（三）相关联机构或部门不熟悉国际惯例（四）受益人经营过程中的失误或自身素质不高二、单据不符的处理（一）议付银行的处理1改单后议付2凭保议付3表提4电提5追索退款（二）开证申请人的处理开证申请人审单的重点主要是根据行业做法与商品特性审查单据的真实性，审查单证是否相符以及单、货是否相符。 （三）受益人的处理1认真审核单据不符点，判断不符点是否成立2修改交单3积极与开证申请人沟通4密切关注货物下落5另寻买主或退单退货THE END