国际贸易结算课件.ppt

1、国际货物结算1第六章第六章 国际货款的收付国际货款的收付国际贸易实务 国际货物结算2 要求与目的： 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 国际货物结算3第一节 支付工具第二节 汇付第三节 托收第四节 信用证第五节 银行保函第六节 各种支付方式的选用国际贸易实务 国际货物结算4第一节 支付工具国际贸易实务 汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。国际货物结

2、算5（一）（一）汇票的定义：汇票的定义：一、汇票一、汇票（Bill of Exchange）国际贸易实务 一个向另一个人签发的，要一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。的无条件书面支付命令。国际货物结算6v 注明注明“汇票汇票”字样；字样；v 无条件的支付命令；无条件的支付命令；v 付款人姓名和商号；付款人姓名和商号；v 出票人签字；出票人签字；v 出票日期和地点；出票日期和地点；v 付款地点；付款地点；v 付款期限；付款期限；v 汇票金额；汇

3、票金额；v 收款人姓名和商号收款人姓名和商号国际贸易实务 基本内容：基本内容：国际货物结算7汇票票样汇票票样：Bill of exchangeNo. （汇票号码）汇票号码） Exchange for （汇票小写金额）汇票小写金额） Tianjin,（汇票日期）汇票日期）At（汇票期限）汇票期限） sight of this Second of Exchange ( First of the same tenor and date unpaid), pay to the Order of （ 收款人收款人 ） .the sum of （汇票大写金额汇票大写金额） Drawn under （出票条

4、款出票条款：应填写相关信用证开证行、开证号码及开证日期）应填写相关信用证开证行、开证号码及开证日期）To （付款人即受票人）付款人即受票人） 国际货物结算8汇票的种类 按出票人(drawer)的不同， 可分为银行汇票 （banking bill）&商业汇票（ commercial bill）。 出票人为银行，即为银行汇票。 按有无附商业按有无附商业单据，单据， 可分为可分为光票光票（ clean ）& 跟单汇票跟单汇票 （documentary bill）国际贸易实务 国际货物结算9 按付款时间的不同按付款时间的不同 可分为即期汇票 & 远期汇票。 远期汇票付款的时间，有以下规定方式： 见票后

5、若干天付款（at xx days after sight）. 出票后若干天付款（at xx days after date of issue）. 提单签发后若干天付款（at xx days after date of b/l ）. 指定日期付款fixed date.国际贸易实务 国际货物结算10 出票（issue） 提示（presentation） 承兑（acceptance ） 付款（payment） 背书（endorsement） 拒付（dishonor）国际贸易实务 汇票的使用国际货物结算11出票（Issue） 出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款

6、人等项目，经签字交给受票人的行为。 受款人的有 几种写法？. 限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让). 持票人或来人抬头，Marketable国际贸易实务 返回国际货物结算12提示（Presentation） 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：国际贸易实务 返回付款提示承兑提示国际货物结算13承兑（Acceptance ） 付款人对远期汇票表示承担到期付款责付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。任的行为。国际贸易实务 返 回问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？国

7、际货物结算14 付款（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 返 回国际货物结算15背书（Endorsement） 汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书国际贸易实务 返 回就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。国际货物结算16现有一汇票，王志现有一汇票，王志强要把它转让给刘强要把它转让给刘宝石，应如何书写宝石，应如何书写呢？呢？被背书人背书日期 年 月 日被背书人被背书人背书日

8、期 年 月 日被背书人（汇票背面）国际货物结算17拒付（Dishonor）国际贸易实务 返 回退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。国际货物结算18二、二、本票本票(Promissory Note) 关键点： 2个当事人出票人和付款人 付款承诺 本票的必要项目 与汇票类似国际贸易实务 本票的定义国际货物结算19本票样本本票样本国际货物结算20国际贸易实务 本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区别？当事人不同 是否需要承兑不同出票

9、人承担的责任不同。国际货物结算21 支票的定义国际贸易实务 关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)国际货物结算22支票样本支票样本国际货物结算23 支票的必要项目 与汇票相似 支票的种类 现金支票和转账支票 保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）国际贸易实务 返回本章目录国际货物结算24第二节第二节 汇付（汇付（Remittance） 一、含义一、含义国际贸易实务 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇

10、款人汇款人( Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank国际货物结算25二、汇付的种类二、汇付的种类信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（remittance by bankers Demand Draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛国际贸易实务 国际货物结算26收款人 汇出行 汇入行付款

11、人（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇程序图：电汇、信汇(1)申请(2)电报或信函(3)通知国际贸易实务 国际货物结算27收款人收款人 汇出行 汇入行汇入行付款人付款人（1）（4）（3）程序图：票汇（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现（2）国际贸易实务 国际货物结算28三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用 预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。” 赊销 卖方先发货，后收款。 如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”国际贸易实务 国际货物结算29四、特 点国际贸易实务 返回本章目录风险大 资金负担不平衡 手

12、续简便，费用少国际货物结算30第三节第三节 托收（托收（Collection） 一、含义国际贸易实务 根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。国际货物结算31二、当事人及其关系 收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方银行 代收行（Collecting bank），进口方银行 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），进口方国际贸易实务 国际货

13、物结算32三、种类及程序三、种类及程序 光票托收(Clean Collection) 跟单托收(Documentary Collection) 付款交单（documents against payment,D/P） 承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国际贸易实务 国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。国际货物结算33付款交单 即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（D/P after xx days sight） 国际贸易实务 远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函； 由出口指示，后果由其负责；若

14、代收行主动，后果由其负责。国际货物结算34进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：付款交单（D/P）(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到期赎单 (6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商国际贸易实务 出口人国际货物结算35进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：承兑交单（D/A）(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（8）（4）（5）（7）(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商（6）国际贸易实务 出口人国际货物结算36四、

15、合同的托收条款四、合同的托收条款以D/P at sight为例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。国际贸易实务 国际货物结算37案 例 D/P的损失案国际商报，2000年国际贸易实务 国际货物结算38 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额

16、交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 案 情国际货物结算39 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信

17、。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 国际货物结算40分分 析析 出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 国际贸易实务 国际货物结算41承兑交单承兑交单（D/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日案 例国际贸易实务 国际货物结算

18、42案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 国际货物结算43 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件

19、。 1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。国际贸易实务 国际货物结算44 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。国际贸易实务 国际货物结算45 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出

20、口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。国际贸易实务 国际货物结算46 但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 国际货物结算47分分 析析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐

21、款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。国际贸易实务 返回本章目录国际货物结算48第四节第四节 信用证信用证(letter of credit)国际贸易实务 跟单信用证统一惯例（简称UCP500）规定，信用证是银行根据进口商的请示和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。一、含义国际货物结算49二、信用证的当事人 申请人（Applicant or open

22、er） 受益人（ Beneficiary ） 开证行（Issuing bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 议付行（Negotiating bank）国际贸易实务 六个当事人国际货物结算50通知行/议付行(出口地银行）（4）（1）（2）三、程序图三、程序图（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）国际贸易实务 申请人(进口商）受益人(出口商）付款行/开证行 (进口地银行）国际货物结算51（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知信用证；（4）装运货物；（5）交单议付；（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款国际货

23、物结算52 关于L/C本身（about L/C ）: 号码、开证日期、当事人等 关于货物的说明（about goods） 关于装运（about shipment ） 关于单据（about documents ） 给银行的指示（about banking instructions）四、信用证的主要内容国际贸易实务 国际货物结算53五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点 （一）开证行负有第一性付款责任 （二）是独立自足的文件 （三）是一种单据交易国际贸易实务 国际货物结算54 （一）开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信

24、用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”国际贸易实务 如果申请人倒闭，开证行是否要付款？BACK国际货物结算55 （二）独立自足的文件 UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”国际贸易实务 合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？BACK国际货物结算56 （三）是一种单据交易 UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处

25、理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。国际贸易实务 单据与信用证条款不符，会怎么样？BACK国际货物结算57六、信用证的作用与缺陷六、信用证的作用与缺陷1、采用信用证方式结算，有关当事人的好采用信用证方式结算，有关当事人的好处：处： 出口人：出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。行申请打包贷款和办理押汇。 进口人：进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交

26、货时间，以及所上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。所需的单据和证件。 银行：银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。国际货物结算582、信用证方式在国际贸易结算中的两个主信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：要作用： 安全保证作用安全保证作用 由于银行信用一般优于

27、商业信用，通过信用证方式就由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。进行。 资金融通作用资金融通作用 在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向还可向 进出口商提供资金融通：进出口商提供资金融通： 对出口商：打包贷款、叙做出口押汇（议付）等；对出口商：打包贷款、叙做出口押汇（议付）等； 对进口商：凭对进口商：凭T/R借单、先行提货、转售，到期再付借单、先行提货、转售，到期再付 款等。款等。国际货物结算593 、采用信用证方式收付货款存在的缺陷：采用信用

28、证方式收付货款存在的缺陷： 对出口商对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。受损失。 对进口商对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。手续烦琐，费用较高。进口人成为受害者。手续烦琐，费用较高。国际货物结算60七、信用证的种类 国际贸易实

29、务 L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？（一）不可撤消信用证与可撤消信用证（一）不可撤消信用证与可撤消信用证（Revocable credit & Irevocable credit）（二）跟单信用证与光票信用证（二）跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）国际货物结算61（三）（三） 即期信用证（即期信用证（sight credit） 远期信用证（远期信用证（time credit）国际贸易实务 国际货物结算62国际贸易实务 （四）可转让信用证（四）可转让信用证（Transf

30、erable credit） 不可转让信用证（不可转让信用证（Non-transferable credit）（五）保兑信用证（五）保兑信用证（Confirmed credit） 不保兑信用证不保兑信用证（ Unconfirmed credit）信用证中规定：with confirmation或w/o confirmation 应用：有中间商参与的交易国际货物结算63（六）循环信用证（六）循环信用证（revolving credit） 信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。国际贸易实务

31、应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金。国际货物结算64国际贸易实务 应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证（七）对开信用证（七）对开信用证（reciprocal credit）（八）背对背信用证（八）背对背信用证（back to back credit）国际货物结算65国际贸易实务 （九）预支信用证（九）预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。（十）（十） 备用信用证（备用信用证（standby credit） 如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向

32、银行取钱。（十一（十一）付款信用证、承兑信用证、议付信用证：付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit 国际货物结算66八、合同中的信用证条款例子：国际贸易实务 返回本章目录1.By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must each the

33、sellers before xx.1 1、买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前、买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前x x天开立天开立并送达卖方不可撤消信用证，有效期至装运月份后第并送达卖方不可撤消信用证，有效期至装运月份后第1515天在中国议付。天在中国议付。国际货物结算671.信用证不符案信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。 后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。【案情】【案情】分析国际货物结算68【问题】【问题】（1 1）为什么银行拒付

34、？）为什么银行拒付？（2 2）收到来证后，我方应）收到来证后，我方应 如何处理？如何处理？返回国际货物结算69【分析分析】（1）信用证项下要求）信用证项下要求单证必须相符单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证）卖方应于收证后立即通知开证人人改证改证，绝不能置信用证于不顾而单，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。凭合同规定行事。返回国际货物结算702.L/C独立于买卖合同独立于买卖合同【案情】【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小国外贸易公司从我进出口公司购买

35、小麦麦500500吨，合同规定，吨，合同规定，1 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效期至有效期至2 2月月1010日。日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至装船期延至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，日，买方回电表示同意，但未通知开证行。买方回电表示同意，但未通知开证行。2 2月月1717日日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。分析国际货物结算71【问题】

36、【问题】（1 1）银行是否有权拒绝付款，）银行是否有权拒绝付款， 为什么？为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处）作为卖方，应当如何处理此事？理此事？返回国际货物结算72【分析】【分析】 （1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP500规定，规定，L/C虽是虽是根据合同开出根据合同开出的的 ，但一经开出就，但一经开出就独立于买卖合同独立于买卖合同。银行只。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款条款未改，故银行只按原未改，故银行只按原L/C条款办事，条款办事，2月月17日超出了原日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。的有效期，

37、故银行可以拒付。 （2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。返回国际货物结算73第五节第五节 银行保函银行保函一、含义是指银行是指银行(保证人保证人)应申请人的请求，开立给应申请人的请求，开立给第三方第三方(受益人受益人)的一种书面信用担保凭证。的一种书面信用担保凭证。保证人对申请人应履行而未履行的义务，承保证人对申请人应履行而未履行的义务，承担赔偿责任。担赔偿责任。国际货物结算74二、银行保函的当事人受益人受益人(Beneficiary)。得到

38、保证书，并且可以得到保证书，并且可以依此向保证人索偿的一方依此向保证人索偿的一方。委托人委托人(Principal)。也称申请人，即要求银行出具也称申请人，即要求银行出具保函的一方。出口保证书下，为出口方。进口保证书下，为保函的一方。出口保证书下，为出口方。进口保证书下，为进口方。投标保证书下，为投标人。还款保证书下，可能是进口方。投标保证书下，为投标人。还款保证书下，可能是预付款的受款人，也可能是贷款的借款人。预付款的受款人，也可能是贷款的借款人。保证人(Guarantor)。即依据申请人的请求向受即依据申请人的请求向受益人出具保证书的一方。益人出具保证书的一方。国际货物结算75三、银行保函

39、的主要内容三、银行保函的主要内容 (一)当事人 (二)保证人的责任条款 (三)保证书的有效期限 (四)保证书的终止到期日 (五)保证书的修改国际货物结算76四、银行保函的种类四、银行保函的种类 (一)投标保证书(Tender Guarantee)主要保证投标人在开标前不撤销和修改投标书，中标后保证签约主要保证投标人在开标前不撤销和修改投标书，中标后保证签约和交付履约金。和交付履约金。 (二)履约保证书(Performance Guarantee)主要担保申请人履行合同项下的义务。例如，在进出口业务中，主要担保申请人履行合同项下的义务。例如，在进出口业务中，保证出口商交货义务的保函，为出口履约保

40、证书。保证进口商付保证出口商交货义务的保函，为出口履约保证书。保证进口商付款义务的保函，为进口履约保证书。款义务的保函，为进口履约保证书。 (三)还款保证书(Repayment Guarantee)主要担保申请人偿还受益人的已付和所贷出的款项。主要担保申请人偿还受益人的已付和所贷出的款项。国际货物结算77履约银行保函履约银行保函 致：（业主全称）致：（业主全称） 鉴于（承包人全称）（以下简称鉴于（承包人全称）（以下简称“承包人承包人”）与（业主全称）（以下简称）与（业主全称）（以下简称“业主业主”）签订修建）签订修建（公路项目名称）第（公路项目名称）第_合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该

41、合同段工程的实施和完成及合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段工程的实施和完成及其缺陷修复其缺陷修复,我行愿意出具保函为承包人担保我行愿意出具保函为承包人担保,担保金额为人民币担保金额为人民币(大写大写)_元元(￥ 元元)。 本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背合同规定的本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的_天内，在上述担保金额的限额内向业主支付天内，在上述担保金额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业主出具证明或陈

42、述理由。任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。 在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。 担保银行：（银行全称）担保银行：（银行全称） （盖章）（盖章） 法定代表人法定代表人 或或 其授权的代理人其授权的代理人

43、: （职务）（职务） （姓名）（姓名） （签章）（签章） 年年 月月 日日国际货物结算78五、银行保函与信用证的关系（一）开立的目的不同（二）文件的性质不同（三）银行的付款责任不同（三）银行的付款依据不同（四）适用的范围不同（六）遵循的规则不同国际货物结算79第六节第六节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用 一、信用证与汇付相结合 二、付款交单与汇付相结合 三、托收与信用证二者相结合 四、O/A 、D/A与国际保理结合国际贸易实务 国际货物结算80一、信用证与汇付相结合 出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。

44、国际贸易实务 在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。BACK国际货物结算81二、付款交单与汇付相结合二、付款交单与汇付相结合 合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。国际贸易实务 买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回。卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。BACK国际货物结算82三、托收与信用证二者相结合三、托收与信用证二者相结合国际贸易实务 是光票信用证还是跟单信用证？是光票托收还是跟单托收？

45、关键点：即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。BACK国际货物结算83四、O/A 、D/A与国际保理结合国际贸易实务 对于收汇风险最大赊销（O/A）或承兑交单（D/A），卖方可以通过办理国际保理与出口信用保险来降低收汇风险。 出口企业如果办理了国际保理，在一定程度上起到了保障收汇安全、加强应收帐款管理、加速资金周转的积极作用。国际货物结算84保 理 保理公司受出口商的委托，向出口商提供进口商的信用额度调查，信用风险担保、应收帐款管理和贸易融资的综合性服务项目，也是集融资、结算、财务管理和信用担保于一体的融资结算方式。国际贸易实务 公式：保理=评估+ 融资+管理+担保 。BACK国际货物结算85Thank you very much!国际贸易实务