出口企业单证备案实务培训课件.ppt

1、出口企业单证备案实务培训出口企业单证备案实务培训传递知识 成就梦想单证备案单证备案1.主要法规依据：关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局2012年第24号） 基本概念： 所谓单证备案，是指出口企业应在申报退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的有关单证，按申报退(免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。无无单证备案购货合同出口货物装货单出口货物运输单据出口货物备案单证目录出口货物备案单证目录包含的要素：序号、申报日期、申报关联号、出口发票号码、办税员、备案日期，单证存放处，页数等信息。既可以是自行制作表格，也可

2、以在出口退税申报端口导出后打印无论是自行制作还是导出打印版，包含以上要素即可。单证存放处一定要填列具体位置，例如:公司财务处，公司单证处。注意出口货物备案单证目录示例序号序号出口退税出口退税申报日期申报日期申报关联号申报关联号出口发票号出口发票号企业办税企业办税员员备案日期备案日期备案单备案单证存放证存放处处页数页数制表人：财务负责人：制表日期：企业公章：申报端口导出版：购货合同：外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 合同形式要件需要齐全，双方签字盖章日期齐全，符合逻辑关系。 注意运费的支付方注意：出口货物装货单含义：装货单是出口货物托运

3、中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。（国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知(国税发2005199号)附件第三条规定）补充规定：“通知附件出口货物退（免）税有关单证备案说明中对“出口货物装货单”的解释要求有海关签章。但考虑到出口企业难以取得签章的出口货物装货单，在实际工作中只要出口企业备案的出口货物装货单是通知规定的含义，可不需要海关签章。（国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理

4、制度的补充通知（国税函2006904号）第二条规定）实际业务发生中装货单如何理解？报关单场站收据装货单具体实务处理：场站收据：基本上能拿到签有海关放行章的比较少，一般在备案单证中属于不常见的单据。注意：此类单据都是盖有海关放行章，实务处理中此类单据越来越少报关单含义：进出口货物报关单是指进出口货物收发货人或其代理人，按照海关规定的格式对进出口货物的实际情况做出书面申明，以此要求海关对其货物按适用的海关制度办理通关手续的法律文书。2015年5月实行无纸化通关后，一般有通关无纸化出口放行通知书，或者是在电子口岸打印出报关单纸质件。（打印路径：电子口岸出口退税数据下载出口结关报关单）注意：不能使用海

5、关预录单替代。报关单示例图：出口货物运输单据包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单据。实际操作中，多见的为海运提单、航空运单、空运快递单、内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单海运提单：提单中注明的数量应与报关中注明的数量、重量、体积一致、承运人签字（实践操作中部分电放提单无承运人签字）空运提单提单中注明的数量应与报关中注明的数量、重量、体积一致内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单需按规范填写清楚（中华人民共和国海关总署公告 2003年第73号），所列数量、重量、体积等信息要和报关单信息一致。提运单据常见中英文对照：

6、其他规定：若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或者作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。视同出口货物及对外提供修理修配业务不实行备案单证管理。 -国家税务局总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税 管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）备案单证不符合要求处理：出口企业按规定向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中，属于申报出口退（免）税规定的凭证资料及备案单证的，如果上述部门或者主管税务机关发现为虚假或其内容不实的，其对应的出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。 -国家税局总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务局总公告2013年第65号）无谢谢！