出口退税政策与申报常见问题解析课件.pptx

1、出口退税政策与申报常见问题解析出口退税政策与申报常见问题解析201910262019102621出口退税相关政策出口退税相关政策2 退税政策常见问题退税政策常见问题3 冲减、特殊报表填写规范冲减、特殊报表填写规范4 无纸化申报常见问题无纸化申报常见问题5网上申报常见问题网上申报常见问题31出口退税相关政策出口退税相关政策 出口退税相关政策：出口退税相关政策： 一、出口货物退（免）税备案单证要求一、出口货物退（免）税备案单证要求 二、出口收汇与出口退税的关系二、出口收汇与出口退税的关系 三、视同收汇的情况三、视同收汇的情况 四、出口四、出口免免税的税的处理处理 五、出口退税申报的几个期限五、出口

2、退税申报的几个期限 七、出口企业单证无信息的处理七、出口企业单证无信息的处理 六、出口退税延期申报的规定六、出口退税延期申报的规定 八、生产企业视同自产货物的相关规定八、生产企业视同自产货物的相关规定1生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。外贸企业购货合同。2出口货物装货单;3出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。要求一是出口企业应在申报出口退(免)税后15日内进行备案。二是若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案，

3、保存期为5年。注意1、“3+1”三大类一小类备案单证2、出口货物需要备案单证，其它没有要求。1、适用申报退（免）税的情形引自：国家税务总局公告2013年第30号、2014年第51号财税201239号第一条第（二）项视同出口货物（不含七类海关特殊监管区域）和第（三）项对外提供加工修理修配劳务，以及易货贸易出口货物、委托出口货物，但不包括边境小额贸易。属于9类特殊原因无法收汇的，应在申报退（免）税时，填报出口货物不能收汇申报表，视同收汇。应提供证明材料，主管税务机关审批后可视同按期收汇（简称视同收汇）按坏账处理。判定:以收到外汇为定论5类企业必须提供收汇凭证，在申报期内已收汇的，应填报出口货物收汇

4、申报表在退（免）税申报期内不需要提供收汇凭证。A、重点监管企业B、非重点监管企业（1）需收汇申报退（免）税（2）不需收汇申报退（免）税2、适用免税的情形3、适用征税的情形除9类特殊原因以外，在出口退（免）税申报期截止之日内不能收汇的，以及按出口合同约定时间为最终日期收汇，而过期不能提供的。在申报退（免）税时，所附送“不能收汇的原因或证明材料为虚假的”和“收汇凭证是冒用的”。4、前期已申报退（免）税的，应用负数冲减原退（免）税申报数据，不足冲减的，应补缴差额部分的税款。5、第三方付汇的处理 出口货物由于以下所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，应在申报退（免）税或

5、在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报送出口货物不能收汇申报表，提供对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。（一）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码：01。（二）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：02。（三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面

6、保证函。原因代码：03。（四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：04。（五）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：05。（六）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码：06。（七）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码：07。（八）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。（九）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码：09。1、免税

7、相关规定免税相关规定免税分为两种：一是国内本身免税；二是退税改为免税。一是应在货物劳务免税业务发生的次月，向主管税务机关办理免税申报手续。二是2016年出口的出口企业应于2017年5月增值税纳税申报期之内按规定向主管国税机关申报免税；未按规定申报免税的，应按规定缴纳增值税。三是注意，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册应按出口日期装订成册。看点：看点：一是出口免税一是出口免税不再执行申报制改为不再执行申报制改为备案制。二是购货出备案制。二是购货出口未取票的应征税。口未取票的应征税。引自：国家税务总局引自：国家税务总局公告公告20122012年第年第242

8、4号、号、国家税务总局公告国家税务总局公告20132013年第年第1212号、国家号、国家税务总局公告税务总局公告20132013年年第第6565号、国家税务总号、国家税务总局公告局公告20162016年第年第2222号。号。（1）出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；（2）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；（4）属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据；（5）以旅游购物贸易方式报关

9、出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）规定办理免税申报手续时，应将以下凭证装订成册，留存企业备查：2、免税备案资料要求免税备案资料要求3、放弃免税规定、放弃免税规定131、出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内申报退税；2、出口企业在上述时间逾期未申报，不再按退（免）税申报，改按向主管税务机关办理免税申报；3、出口企业在上述时间未按规定申报免税的，应按规定向主管税务机关缴纳增值税。4、主管税务机关已受理出口企业或其他单位的退（免）税申报，但在免税申报期限之后

10、审核发现按规定不予退（免）税的出口货物，若符合免税条件，企业可在主管税务机关审核不予退（免）税的次月申报免税。 5、 出口企业或其他单位按照有关规定申请延期申报退（免）税的，如审核税务机关在免税申报截止之日后批复不予延期，若该出口货物符合其他免税条件，出口企业或其他单位应在批复的次月申报免税。次月未申报免税的，适用增值税征税政策。 出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。（1）.

11、自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（2）.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（3）.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（4）.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（5）.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（6）.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（7）.国家税务总局规定的其他情形。根据国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013年第61号

12、）规定，在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，应在之前，向主管税务机关报送出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表及其电子数据。应按下列方法处理：一是比对是否凭证信息录入错误造成不符无信息。二是可填写出口企业信息查询申请表，将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。 （引自财税（引自财税201239201239号）号）1、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意

13、取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：（一）已取得增值税一般纳税人资格。（二）已持续经营2年及2年以上。（三）纳税信用等级A级。（四）上一年度销售额5亿元以上。（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。 2、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（一）同时符合下列条件的外购货物：1.与本企

14、业生产的货物名称、性能相同。2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 （二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照公司法第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。（四）同时符合下列条件的委托

15、加工货物：1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。（五）用于本企业中标项目下的机电产品。（六）用于对外承包工程项目下的货物。（七）用于境外投资的货物。（八）用于对外援助的货物。（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。申报注意事项：申报注意事项：申报明细表“业务类型”需选择“视同39号所列”并提供视同自产相关单证。212退税政策常见问题退税政策常见问题

16、l 退税率为零的出口商品需要在出口退税软件内申报吗？退税率为零的出口商品需要在出口退税软件内申报吗？退税率为零的出口商品不需要在出口退税软件内申报。具体可通过出口退税软件-系统维护-代码维护-海关商品码中 查询商品代码的特殊商品标识来判断。特殊商品标识为“”的，适用征税政策。特殊商品标识为“”的，适用免税政策。l 生产企业外购产品出口，可以参加免抵退申报吗？生产企业外购产品出口，可以参加免抵退申报吗？根据财税201239号文件附件4相关内容，生产企业符合规定的外购产品，可以参加免抵退申报l 企业在企业在2016年底向海关申请报关，实际出口日期为年底向海关申请报关，实际出口日期为2017年一月，

17、期间商品代码年一月，期间商品代码变化，如何申报？变化，如何申报？根据国税总局2013年第12号公告，第二条第（三项）规定：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表及电子数据。l 生产企业申报免抵退税时，若报送的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细生产企业申报免抵退税时，若报送的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，如何处理？表中的离岸价与相应出口

18、货物报关单上的离岸价不一致的，如何处理？应按主管税务机关的要求填报出口货物离岸价差异原因说明表及电子数据。l 运入保税区的货物是否可以退税？运入保税区的货物是否可以退税？如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供出口货物劳务增值税和消费税管理办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。l 出口货物未收汇或者部分收汇是否可以

19、退税？出口货物未收汇或者部分收汇是否可以退税？根据国家税务总局公告2013年第30号规定，出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 出口企业日常应将银行结汇水单等出口收汇凭证，连同备案单证、每月申报的纸质资料一起按规定装订成册备查，形成存放目录。263冲减、特殊报表填写规冲减、特殊报表填写规范范l 生产生产企业冲减的录入规则企业冲减的录入规则1. 1. 需要冲减的情况有：出口货物发生

20、全退或者部分退运；报关单上的报关单号、金额、商品代码、日期与以前录入不一致；货物转内销。2. 2. 系统中默认的冲减方法是全额冲减法，在向导第二步中打开“生成出口货物冲减明细”，左侧索引表中选中将要冲减的记录，点击“冲减出口”。“冲减所属期”指放在哪个月冲减，不需要修改，不是以前录入月份。3. 3. 系统自动生成一条序号为“Z000”的记录。4. 4. 如果这笔货物只是部分退运，冲减操作完成后，需要在第二步“出口货物明细申报录入”中重新录入一条正确的记录。（如果这笔实际是全部转内销或转运的话，就不需要再重新录入了）5. 5. 做一下序号重排。让序号“Z000”变成正常流水号。l 外贸外贸企业冲

21、减的录入规则企业冲减的录入规则1. 出口货物发生全退或者部分退运；报关单上的报关单号、金额、商品代码、日期与以前录入不一致；货物转内销；上述情况需要填写此表2. 申报年月填写当期所属期、申报批次填写当期批次、序号填写当期流水号从0001开始、关联号填写被冲减数据当时申报的关联号。（如冲减数据非本年数据则申报年月填写冲减数据出口年份的12月，申报批次填写出口年份12月未使用过的批次）3. 冲减完成后如需要重新申报，则将正确数据重新录入在当期的申报明细表中（如非本年数据则申报年月填写申报数据出口年份的12月，申报批次填写出口年份12月未使用过批次） 注意注意：不允许直接在进货和出口明细中填写负数以

22、表示冲减了，只能通过免退税冲减申报录入表来进行冲减。1. 首先填写海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表，填写时注意：商品代码填写报关单上已过期的商品代码。调整后商品代码填写调整后商品代码。2. 到系统维护-代码维护-海关商品码，搜索出已过期的商品码，将终止日期改成现在有效期内的。退出软件重新进入。（该过期商品退税申报完成后，再到系统维护-代码维护-海关商品码，搜索出已过期的商品码，将终止日期改回原来的。）3. 填写出口明细时注意：“商品代码”填写报关单上已过期的商品代码。“申报商品代码”填写调整后商品代码。l 海关海关商品码调整对应录入表填写规范要求商品码调整对应录入表填写规范要求l 外贸

23、企业：某商品代码属于双重征收商品，本次只征收增值税，未征收消费税外贸企业：某商品代码属于双重征收商品，本次只征收增值税，未征收消费税，进货明细如何录入，进货明细如何录入？对于未征收消费税的商品，录入进货明细时，要录入增值税发票信息后先做数量关联检查和换汇成本检查，检查后出口与进货标识都会变成“E，最后将出口和进货明细录入中需申报数据的审核认可，都选择“人工挑过”，标识为“P”后。无需再次做检查，直接生成预申报数据。l 在输入出口商品代码的时候，系统显示无此商品在输入出口商品代码的时候，系统显示无此商品码码 1. 通过菜单系统维护代码维护海关商品码，自用商品当前筛选下所有记录设为自用代码； 2.

24、 若代码库查询后，无此商品代码，或该代码没有基本商品标志或该代码有效期已过，查一下是否存在有效期内的“商品代码扩展码”（比如有01、02后缀），根据商品的征退税率选择录入“商品代码扩展码”。如“商品代码扩展码”也没有，找专管员指定。 3. 如录入的商品代码是十位数的，判断是不是需要只录入前八位。l 生产企业增值税纳税申报表涉及出口退税内容的填写规范生产企业增值税纳税申报表涉及出口退税内容的填写规范 1.出口免抵税销售额出口免抵税销售额：填写在销项表第三大项-（16栏）或（17栏） 2. 进项转出数进项转出数：填写在进项表第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。 3. 免、抵、退应退税额：免

25、、抵、退应退税额：主表第15栏会自动显示生产退税软件上月汇总表36栏“当期应退税额”的当期数不得免征和抵扣税额的计算公式：不得免征和抵扣税额的计算公式：当期出口货物离岸价外汇人民币折合率（出口货物适用税率出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额l 外贸企业增值税纳税申报表涉及出口退税内容的填写规范外贸企业增值税纳税申报表涉及出口退税内容的填写规范 1.出口免税销售额：填写在销项表第三大项-（16栏）或第四大项（18栏） 2. 进项转出数：填写在进项表第14栏“免税项目用”。344无纸化申报常见问题无纸化申报常见问题l 无纸化申报的操作无纸化申报的操作流程流程1. 将税局发放的文鼎创u棒插

26、入电脑，根据跳出的提示安装驱动。2. 打开申报系统，到系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-功能配置II 将启用数字签名打勾， 并输入设备密码8个8。3. 登陆出口退税网上申报系统-“免退税依职权反馈下载”下载“无纸化反馈文件”。4. 将反馈读入申报系统。5. 查看“系统配置”-“企业扩展信息”中是否有无纸化标志。如果没有无纸化标志；或者无纸化标志的“起始日期”、“截止日期”是空白。属于反馈数据不全，可以去专管员处重新拷反馈读入。6. 每次企业录入完申报数据，生成正式申报数据之前，要把税局发的文鼎创U棒插在电脑上才可生成数据，否则会报错。l 无纸化申报，在软件中生成数据时一直提示无纸化申报，

27、在软件中生成数据时一直提示“正在进行数字签名正在进行数字签名”之后软件就之后软件就无响应无响应了了。先确认电脑上是否有开票系统，如果有，试着把金税盘插在电脑上再重新生成数据。如果电脑上没有安装开票系统，就是电脑不能认出无纸化的棒。建议可以重新安装一下无纸化证书的驱动。如果重装了证书驱动还是不行，可以在电脑上安装一下开票系统。不需要插金税盘，再尝试生成数据。l 无纸化企业生成数据提示无纸化企业生成数据提示:系统出现异常！如影响正常操作或操作受限，请与客系统出现异常！如影响正常操作或操作受限，请与客服人员联系服人员联系！退出软件，到-软件下载-其他软件下载 应用安全支撑平台安全客户端控件应用安全支

28、撑平台安全客户端控件v2.13安装后重新进入软件再生成数据。l 无纸化企业生成数据提示：无纸化企业生成数据提示：“加签设备与当前企业信息不符，生成失败加签设备与当前企业信息不符，生成失败”, 经过经过查询无纸化设备中企业税号是查询无纸化设备中企业税号是15位的，申报系统中企业税号显示是位的，申报系统中企业税号显示是18位的位的。一般是由于企业在还没有办理三证合一的情况下，先申请了无纸化证书。之后办理了三证合一。导致无纸化棒里面的企业税号和现在实际不符。需要先联系税局确认审核系统中目前显示的企业税号是15位还是18位。如果还是15位，那么企业要重装软件，进入时税号也录入15位。如果已经变成18位

29、，但无纸化证书中的税号是15位，要联系税局重新制作无纸化证书。l 生成申报数据时提示：打开加密设备时验证用户签名失败生成申报数据时提示：打开加密设备时验证用户签名失败 错误代码：错误代码：940598208 (打开加密设备时验证用户口令函数参数错误打开加密设备时验证用户口令函数参数错误）1. 先到系统维护系统配置系统参数设置与修改的功能配置II中把“设备密码”重新输入一下，退出软件重新进入再试一下生成数据。2. 重装一下无纸化证书驱动。3. 如以上办法不行，试一下换电脑操作，如果换电脑也不行，可能是加密棒的问题。可以咨询税局找加密棒的服务商。l 打开加密设备时验证用户口令打开加密设备时验证用户

30、口令您还有您还有x次重试机会次重试机会(0 x381063Cx),请在系统请在系统参数设置与修改中设置正确的电子数据签名设备密码参数设置与修改中设置正确的电子数据签名设备密码。设备密码设置不正确，需在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”“功能配置II”“数字签名”“设备密码”中填写正确的签名设备密码。（注意注意：提示信息中的“x”为剩余重试次数，当“x”值为零时，签名设备将被锁死。）l 网上预申报审核失败，提示网上预申报审核失败，提示“解析无纸化企业申报签名值错误，文件格式错误解析无纸化企业申报签名值错误，文件格式错误或文件长度异常，不足签名值加六位或文件长度异常，不足签名值加六位”

31、企业是已申请了无纸化申报的企业，发送数据是要数字签名的。查看“系统配置”-“企业扩展信息”中是否有无纸化标志。如没有，先到系统维护-系统参数里面去勾选数字签名。把设备密码重新输入一下。再读入一下无纸化反馈文件。重新生成数据再试一下发送。415网上申报常见问题网上申报常见问题l 登录退税申报网页时出现提示：登录退税申报网页时出现提示：“校验该企业校验该企业CA序列号不通过！序列号不通过！”这种情况说明企业登陆使用的CA序列号与出口退税网上申报系统开户管理选择或者上传的CA序列号不一致，需进行ca开户后次日申报。（大部分都是企业更新或更换了退税u棒）l 网上预申报反馈疑点：申报出口商品代码（网上预

32、申报反馈疑点：申报出口商品代码（XXX）与海关出口商品代码、名称、）与海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表中调整前商品码（退税率调整对应表中调整前商品码（XXX）不）不一致一致海关出口代码调整表中的申报商品代码录入错误，与退税明细申报数据中的申报商品码不一致。l 登录登录退税申报网页时，点退税申报网页时，点“登录登录”无反应，也无无反应，也无提示提示1. 可以先清除浏览器的缓存启用控件插件。2. 通过证书助手3.0或者协卡助手查询企业的CA序列号是否与局端开户的CA序列号一致。3. 如是win7系统，建议使用以管理员身份运行360浏览器+协卡助手。l 网上预申报反馈疑点：发票开具名称与出口

33、报关单商品名称网上预申报反馈疑点：发票开具名称与出口报关单商品名称不符不符外贸企业进货发票开具的商品名称和报关单上的商品名称不符。需联系专管员，根据税局要求处理。l 网上预申报审核失败，提示：企业申报信用代码（网上预申报审核失败，提示：企业申报信用代码（空空）与与受理企业信用代码（受理企业信用代码（XXXXXXXXXXXX）不）不一致一致企业软件中未设置社会信用代码，但税局审核系统中已经设置。需要企业软件备份卸载重装，重新配置企业信息时录入18位社会信用代码，税号还是15位税号。（使用退税宝的企业，可将“启动生产或外贸企业软件”按钮下方“设置信用代码”按钮点开后添加社会信用代码）l 网上预申报

34、审核失败，提示：企业申报信用代码（网上预申报审核失败，提示：企业申报信用代码（XXXXXXXXXXXXX）与与受理企受理企业信用代码（空的）不业信用代码（空的）不一致一致企业在软件中设置了社会信用代码，但税局审核系统中未设置。需要企业软件备份卸载重装，重新配置企业信息时不要录入18位社会信用代码，税号还是15位税号。重新生成再次预审报。l 网上预申报反馈疑点：海关信息中无此报关单号（网上预申报反馈疑点：海关信息中无此报关单号（XXX）1. 企业申报退税时，出口报关单号录入错误，进行修改；2. 出口报关单电子信息滞后，可经常发送预申报；3. 中标机电产品（无出口报关单电子信息）l 网上预申报反馈

35、疑点网上预申报反馈疑点：该发票（该发票（XXX）在总局发票信息中不存在）在总局发票信息中不存在1. 企业发票号码或代码录入错误，进行修改；2. 若企业未认证，则需认证后再申报；3. 数据录入正确，并已认证，是电子信息传递滞后。可经常发送预申报。 对出口报关单快到申报期限的,可根据反馈疑点进行无电子信息备案。l 网上预申报反馈疑点：企业申报不得抵扣税额本年累计（网上预申报反馈疑点：企业申报不得抵扣税额本年累计（XXX）与免抵退税汇总）与免抵退税汇总表不免抵扣税额本年累计（表不免抵扣税额本年累计（YYY）不符不符出口企业申报退税时，不得抵扣税额本年累计录入错误。检查数据，如是录入错误的，需要修改后

36、重新申报。一般情况下是由于企业报税的不得免征和抵扣税额与退税系统中申报的不得免征和抵扣税额不符，导致了本年累计数有差额，所以提示不符。解决解决方法方法：报税报表撤销，将不得免征和抵扣税额填写与当前退税申报一致。实际是汇总表25栏C有差额导致。25栏栏C差额的原因：差额的原因：1、3.0增值税报表进项18栏本月数与汇总表25栏A不一致；2、3.0增值税报表进项18栏本年累计数与汇总表25栏B不一致。l 网上网上预申报反馈有换汇成本高于合理上限或低于合理下限，错误级别是预申报反馈有换汇成本高于合理上限或低于合理下限，错误级别是E的疑点的疑点，填了出口企业情况说明表后预申报还是提示换汇成本高于合理上限或低于合，填了出口企业情况说明表后预申报还是提示换汇成本高于合理上限或低于合理下限的疑点，可以忽略吗理下限的疑点，可以忽略吗？只要预申报反馈有换汇成本高于合理上限或低于合理下限的有E的疑点就需要填写这个说明，但填写发送后，这个疑点还是有的，虽然有这个疑点，但企业能发正式申报了。l 出口企业正式申报数据无法下载，提示在审核中出口企业正式申报数据无法下载，提示在审核中在税务机关退税审核流程结束的情况下，可以清理IE浏览器缓存，再做下载操作。 谢谢！