学校食堂财务管理课件.ppt

1、学校食堂财务管理学校食堂财务管理 培训会培训会 2014.11.27食堂财务管理制度（试行）食堂财务管理制度（试行）一、总则一、总则（1）、根据相关文件精神，结合我县学校食堂实际情况，特制定本制）、根据相关文件精神，结合我县学校食堂实际情况，特制定本制度。度。（2）、学校食堂管理实行校长责任制，由学校财务部门统一管理，）、学校食堂管理实行校长责任制，由学校财务部门统一管理，独独立合算立合算。禁止对外承包或个人承包经营。禁止对外承包或个人承包经营。不得以赢利为目的不得以赢利为目的，保证伙，保证伙食标准及质量。食标准及质量。（3）、学校食堂应以为师生生活服务为宗旨，坚持公益性原则，健全）、学校食堂

2、应以为师生生活服务为宗旨，坚持公益性原则，健全财务管理制度，公开透明。财务管理制度，公开透明。（4）、食堂财务管理必须由专人负责，）、食堂财务管理必须由专人负责， 要设立要设立总账、现金日记帐、银行日记总账、现金日记帐、银行日记 帐、收入支出明细账、应收应付往来帐、收入支出明细账、应收应付往来 帐帐，记账方法采用借贷复试记账法。，记账方法采用借贷复试记账法。 账户不得有大额结余，如有结余只能账户不得有大额结余，如有结余只能 用于食堂设备的更新与维修，不可用用于食堂设备的更新与维修，不可用 于其他方面的支出（行政）。于其他方面的支出（行政）。（5）、学校领导与财务人员有管理、）、学校领导与财务人

3、员有管理、 督查的职责，并无条件接受上级部门督查的职责，并无条件接受上级部门 的检查监督。的检查监督。二、食堂管理二、食堂管理食堂设置人员食堂设置人员 学校主管领导学校主管领导 会会 计计 出出 纳纳食堂管理员食堂管理员 采购员采购员 采购员采购员 库管员库管员人员设置人员设置 以上人员可以从单位正式教职工中根据以上人员可以从单位正式教职工中根据需求优先安排，会计、出纳可以由学校财需求优先安排，会计、出纳可以由学校财务人员兼任，如单独设立，会计、出纳应务人员兼任，如单独设立，会计、出纳应有相关财务知识及会计从业资格。会计、有相关财务知识及会计从业资格。会计、出纳不得兼任其他职务。出纳不得兼任其

4、他职务。采购员必须是两采购员必须是两人以上，管理员可人以上，管理员可 以兼任。以兼任。管理员、管理员、 采购员不得兼任采购员不得兼任 库管员。库管员。三、财务审批三、财务审批（1）、食堂财务审批人为校长，审批食堂日常收入、支出、商品采购）、食堂财务审批人为校长，审批食堂日常收入、支出、商品采购等事宜。重大支出和重要事件的决策有学校领导班子及食堂管理人员等事宜。重大支出和重要事件的决策有学校领导班子及食堂管理人员集体讨论决定。建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组集体讨论决定。建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组成形式。成形式。 （2）、建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度，

5、要做到钱帐分离，）、建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度，要做到钱帐分离，分工明确、责任清楚。分工明确、责任清楚。（3）、明确食堂财务报审人员的权限、程序、责任、建立财务审批与）、明确食堂财务报审人员的权限、程序、责任、建立财务审批与账目核对制度。账目核对制度。（4）、申请食堂资金时，申请人应使用专用申领表：）、申请食堂资金时，申请人应使用专用申领表：四、收入管理四、收入管理 建立食堂收费制度，指定专人领购、缴建立食堂收费制度，指定专人领购、缴验发放票据。要建立票据台帐和收费档案，验发放票据。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。收取师生食堂伙食费时应做到票款一致。收取师生食堂伙食费时应使

6、用二联以上单据，出纳整理单据统计出使用二联以上单据，出纳整理单据统计出汇总表并上报校长审阅汇总表并上报校长审阅, 后交会计封存保管。收后交会计封存保管。收 费票据不得用于其他经费票据不得用于其他经 营活动和违纪违规活动营活动和违纪违规活动。（1）、收费标准）、收费标准 伙食收入要根据不同地域物价水平和学生伙食收入要根据不同地域物价水平和学生家长的承受能力，经学校领导班子及食堂家长的承受能力，经学校领导班子及食堂管理人员一起讨论确定，报教育局备案。管理人员一起讨论确定，报教育局备案。根据【根据【2014】8号文件规定：号文件规定： 小学小学 11元元 寄宿生寄宿生 中学中学 13元元定额包餐制定

7、额包餐制 小学小学 8元元 营养餐营养餐 中学中学 10元元（2）、缴费方式）、缴费方式 班主任向食堂管理员提供应缴纳食堂伙食费学班主任向食堂管理员提供应缴纳食堂伙食费学生的名单，班主任签字后经校长审阅送食堂出纳，生的名单，班主任签字后经校长审阅送食堂出纳，由食堂出纳按照名单上的人员和收费金额统一收由食堂出纳按照名单上的人员和收费金额统一收取，同时开据收据，如有中途转出、转入应具备取，同时开据收据，如有中途转出、转入应具备相关手续，校长、班主任签字后相关手续，校长、班主任签字后 方可办理。同时填写方可办理。同时填写“应缴食堂应缴食堂 伙食费名单伙食费名单”，在其备注中注明，在其备注中注明 转入

8、、转出时间及收取、退还转入、转出时间及收取、退还 的金额。的金额。应缴纳食堂伙食费名单应缴纳食堂伙食费名单 填写班级、缴费人姓名、金额、班主任等填写班级、缴费人姓名、金额、班主任等 填写班级、收费总人数、中途转入总人填写班级、收费总人数、中途转入总人数、收费总数、转出总人数、退还总金额。数、收费总数、转出总人数、退还总金额。教职工在缴费时与寄宿生就餐标准一致，教职工在缴费时与寄宿生就餐标准一致，并填写并填写“表二表二”并存档。并存档。（3）、其他收入）、其他收入 食堂在银行存款所产生的利息收入、包食堂在银行存款所产生的利息收入、包装物等废品出售所产生的收入、就餐后丢装物等废品出售所产生的收入、

9、就餐后丢弃的泔水出售给其他人所产生的收入，一弃的泔水出售给其他人所产生的收入，一律计入食堂其他收入，不得转移存放律计入食堂其他收入，不得转移存放 或据为己有。或据为己有。（4）、资金管理 食堂的财务必须由学校财务负责指导监食堂的财务必须由学校财务负责指导监督，收入的资金必须全部存入学校银行账督，收入的资金必须全部存入学校银行账户进行管理，同时在学校总账里设立往来户进行管理，同时在学校总账里设立往来科目。科目。食堂实行自收自支，自负盈亏，学食堂实行自收自支，自负盈亏，学校一般不予补助。校一般不予补助。为确保食堂正常运转保为确保食堂正常运转保证学生就餐质量，食堂应做好每学期、每证学生就餐质量，食堂

10、应做好每学期、每个月的个月的 开支预开支预 算。算。五、支出管理五、支出管理伙食支出分类：伙食支出分类： 米、面、油米、面、油 伙食支出伙食支出 荤菜、素菜荤菜、素菜 配料配料 水电水电 伙食费支出伙食费支出 燃料燃料 工人工资工人工资 其他支出其他支出 餐具餐具 小型设备小型设备 小型维修小型维修 （1）、支出条例）、支出条例、伙食支出只为与食堂有关的费用支出，与食堂无关人员经费和办公、伙食支出只为与食堂有关的费用支出，与食堂无关人员经费和办公经费一律不得在学校食堂中列支。经费一律不得在学校食堂中列支。、所有支出发票凭证必须有出售人的盖章和签字及电话，食堂管理员、所有支出发票凭证必须有出售人

11、的盖章和签字及电话，食堂管理员、 采购员、库管员签字后报校长签字，由食堂财务进行财务处理。采购员、库管员签字后报校长签字，由食堂财务进行财务处理。、食堂申请资金一般不得超过、食堂申请资金一般不得超过5000.00元。使用专用申领单（表三）。元。使用专用申领单（表三）。、食堂大宗采购物资如：米面、油等，必须由学校银行账户转账支付，、食堂大宗采购物资如：米面、油等，必须由学校银行账户转账支付，且要正规发票。且要正规发票。 、食堂收入的食堂收入的6%可以用于食堂的小型维修及简单的设备可以用于食堂的小型维修及简单的设备，费用支出，费用支出必须转账支付，维修、修缮要有工程预算书、工程合同书、工程决算必须

12、转账支付，维修、修缮要有工程预算书、工程合同书、工程决算书、及其他相关书、及其他相关 手续。手续。、雇佣临时工应有身体及年龄上的限制，工资应公平合理，领款手续、雇佣临时工应有身体及年龄上的限制，工资应公平合理，领款手续齐全，齐全，学学 校正式教职工参与食堂工作不得另外支付奖金、补贴等，校正式教职工参与食堂工作不得另外支付奖金、补贴等，其福其福 利待遇同其他岗位教职工一致。利待遇同其他岗位教职工一致。、食堂所用于的设备及房屋，必须全部纳入学校、食堂所用于的设备及房屋，必须全部纳入学校 资产，不得遗漏。资产，不得遗漏。、大宗（米、面、油、燃料、干货、冬菜）物品采购要实行公开定点、大宗（米、面、油、

13、燃料、干货、冬菜）物品采购要实行公开定点招标合同采购，要选择证照齐全，诚信经营，质优价廉的供应商招标合同采购，要选择证照齐全，诚信经营，质优价廉的供应商（发（发发粮油、金裕粮油、丰发粮油、华实粮油）发粮油、金裕粮油、丰发粮油、华实粮油），确保物资采购质量安全，降低，确保物资采购质量安全，降低物资采购成本。物资采购成本。、学校应成立物资采购小组，物资采购要确保两人以上进行，不得单、学校应成立物资采购小组，物资采购要确保两人以上进行，不得单独一人进行采购。每次采购结束时要做好采购验收入库记录备查。独一人进行采购。每次采购结束时要做好采购验收入库记录备查。、购进的物资必须办理相关的验收手续。所购物资

14、必须全部入库后，、购进的物资必须办理相关的验收手续。所购物资必须全部入库后，才能由食堂的加工车间领取当日所用物资。物资库管员要设立库管账，才能由食堂的加工车间领取当日所用物资。物资库管员要设立库管账，做到日清月结。学校要定期对库存物资进行盘存，如实反映库存情况。做到日清月结。学校要定期对库存物资进行盘存，如实反映库存情况。物资入库清单一式三份，采购员、库管员各保留一份，报财务一份。物资入库清单一式三份，采购员、库管员各保留一份，报财务一份。（2）、财务核算 食堂必须规范核算行为。账本不得多年使用，会计要按月编制会计报表，上食堂必须规范核算行为。账本不得多年使用，会计要按月编制会计报表，上报校长

15、审阅。报表包括资产负债表、收支明细表、一式两份，一份报主管领报校长审阅。报表包括资产负债表、收支明细表、一式两份，一份报主管领导，另一份存档，年终装订成册。导，另一份存档，年终装订成册。 现金日记账现金日记账 总账总账出纳出纳 会计会计 收入支出明细账收入支出明细账 库管员库管员 库管账库管账 银行日记账银行日记账 往来账往来账 使用科目：使用科目：库存现金、（库存现金、（101）、银行存款（）、银行存款（102）其他应收款（其他应收款（110）、库存物资（）、库存物资（115）固定资产（固定资产（120）、借入款项（）、借入款项（201）其他应付款（其他应付款（207）、固定基金（）、固定基

16、金（302）伙食结余（伙食结余（306）、伙食收入（）、伙食收入（401）其他收入（其他收入（413）、伙食支出（）、伙食支出（504）其他支出（其他支出（505）。）。库存材料帐的使用-1库存材料帐的使用-2 执行依据执行依据 中小学校会计制度中小学校会计制度 通榆县中小学财务管理制度通榆县中小学财务管理制度 通榆县中小学公用经费管理暂行办法通榆县中小学公用经费管理暂行办法 关于进一步加强中小学财务管理工作的意见关于进一步加强中小学财务管理工作的意见 通榆县中小学校食堂财务管理制度通榆县中小学校食堂财务管理制度（2012年年9月份计财科发）月份计财科发） 关于义务教育段寄宿制中小学学生伙食费实行限额标准关于义务教育段寄宿制中小学学生伙食费实行限额标准 暨加强学生营养餐改善工作的通知暨加强学生营养餐改善工作的通知【2014】8号号 学校、食堂财务处理科目实例学校、幼儿园财务处理实例