学校财务控制制度.docx

1、学校财务控制制度（一）、内部控制责任体系校长对学校财务内部控制制度的建立和有效实施负责。学校财务部门具体组织学校内部控制制度的落实。（二）、预算控制制度1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校一切收入、支出必须纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据制度预算、零基预算、综合预算和绩效预算的总体要求，结合本部门发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由校长负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。3、严格按照批准的年度预算组织收入、安排支出。年度预算已经批复，一般不予调整。确需调整

2、的，按规定的程序报批。4、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行问题，及时采取改进措施。（三）、收入控制制度1、明确相关岗位职责、权限。确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据等环节的控制要求，加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。3、各项收入的取得应符合国家有关法律规范和政策规定。取得的各项收入必须开局符合规定的票据。各类票据由财务部门统一管理,包括票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等，并设立票据登记薄进行详细记录，同

3、时建立票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。4、学校财务部门按规定确认、核算收入，各项收入由财务部门他、统一核算，统一管理，其他任何处室和个人不得坐支收入。严禁设立账外帐和“小金库”。（四）、支出控制制度1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约与监督。2、各项支出必须符合国家有关财经法规制度。加强支出的审批控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时、真实性和完整性。3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权

4、限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。4、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高经济效益。（五）、货币资金控制制度建立健全货币资金管理制度和岗位责任制度。明确岗位的责任、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督;出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。不得由一人办理货币资金的全过程。（六）、债权和债务控制制度健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总帐与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。不得由一人办理债权或债务业务的全过程。（七）、内部财务牵制制度帐、钱、物不得由一人兼管，做到钱帐分设、帐物分离。印鉴章必须由总帐会计、出纳会计分开保管，不得由出纳会计单独保管；空白支票与印鉴不得由同一人负责保管，不得签发空白支票。